Как вести себя налогоплательщикам при камеральной проверке - смотрите в презентации Школы бухгалтера. Больше информации на вебинаре "Камеральная проверка НДС: как вести себя налогоплательщикам" - https://school.kontur.ru/video/25

1. Камеральная проверка НДС:
как вести себя
налогоплательщикам
© Все права на представленные материалы принадлежат ЗАО «ПФ «СКБ Контур».
При использовании ссылка на правообладателя и источник заимствования обязательна.

2. Проводится
на
основе:
• представленных
налоговых
деклараций
• других
документов
о
деятельности
налогоплательщика,
имеющихся
у
налогового
органа
Срок
проведения:
• в
течение
3
месяцев
с
даты
представления
декларации
Цель:
• контроль
правильности
и
достоверности
представленной
декларации
• предупреждение
ошибок
в
отчетности
• предупреждение
противоправных
действий
налогоплательщиков
Камеральная налоговая проверка (ст. 88 НК
РФ)

3. Обязанность
сдавать
электронные
декларации
по
НДС,
включая
книги
покупок
и
продаж
с
01.01.2015
Обязанность
1.
Обеспечить
получение
от
налогового
органа
документов
в
эл.виде
2.
Подтвердить
прием
документов
(направить
квитанцию)
Обязанность
• Пояснения,
истребованные
в
ходе
камеральной
проверки
декларации
по
НДС
по
п.
3
ст.
88
НК
РФ
–
представляются
ТОЛЬКО
в
электронном
виде
• С
2017
года
право
уведомление
о
получателе
документов
от
налоговой
службы
(налогоплательщик
вправе
определить
конкретный
адрес
получения
Требований)
С
2017
года
• Право
представления
истребуемых
документов
в
электронном
виде
(xml-­‐
файлов
и
скан-­‐образов)
по
ТКС
(перечень
документов
ограничен)
ЭДО в рамках камерального контроля НДС

4. Необходимо
иметь:
• договор
с
оператором
ЭДО
–
оформить
в
течение
10
дней
после
возникновения
обязанности
представлять
декларацию
в
электронной
форме
• полномочия
на
получение
документов
из
налогового
органа
у
владельца
сертификата,
который
отправляет
отчетность
(доверенность
в
налоговый
орган
направляется
в
течение
3
дней
после
передачи
полномочий)
1. Прямой
договор
с
оператором
ЭДО
• если
отчетность
отправляется
с
сертификатом
руководителя
организации,
то
доверенность
не
нужна,
сертификат
подтверждает
полные
полномочия
• если
отчетность
отправляется
с
сертификатом
бухгалтера,
ему
требуется
доверенность
с
полномочиями
получать
документы
из
налоговой
инспекции
(в
справочнике
полномочий
указать
код
03
–
«получение
документов»
или
99
–
«полные
полномочия»)
2. Отчетность
отправляется
через
уполномоченного
представителя:
• доверенность
на
уполномоченного
представителя
(указать
код
03
или
99)
• договор
с
уполномоченным
представителем,
на
основании
которого
он
будет
доставлять
налогоплательщику
поступившие
требования
Как обеспечить прием документов от
налогового органа

5. Позволяет
налогоплательщику
сообщать
в
налоговый
орган
сведения
об
адресе,
на
который
налоговому
органу
необходимо
осуществлять
направление
документов
в
электронной
форме
по
ТКС
Электронный
формат
и
порядок
направления
приведены
в
письме
ФНС
РФ
от
09.12.2016
№
ЕД-­‐4-­‐15/23665@
Уведомление о получателе документов

6. Демонстрационный фрагмент методических
материалов
С
1
января
2017
г.
пояснения
по
НДС
только
в
электронном
виде
На
какие
пояснения
распространяется:
• предусмотренные
пунктом
п.3
ст.
88
НК
РФ,
если
они
запрошены
при
камеральной
проверке
декларации
по
НДС
Это
пояснения
в
связи
с:
• выявлением
в
налоговой
декларации
ошибок,
противоречий,
несоответствия
сведений
• уточненной
налоговой
декларацией,
в
которой
уменьшена
сумма
налога,
по
сравнению
с
ранее
представленной
декларацией
На
кого
распространяется:
• налогоплательщики,
на
которых
НК
РФ
возложена
обязанность
представлять
налоговую
декларацию
по
НДС
в
электронной
форме
Ответственность
за
непредставление:
• штраф
5
000
руб.
• Повторное
нарушение
в
течение
календарного
года
-­‐
20
000
руб.
(п.
п.
1,
2
ст.
129.1
НК
РФ)
Пояснения на требования налоговой

7. Демонстрационный фрагмент методических
материалов

8. Демонстрационный фрагмент методических
материалов

9. В
электронной
форме
представляются
документы,
составленные
в
электронной
форме
по
форматам,
установленным
ФНС
России
Представление
таких
документов
осуществляется
только
по
ТКС
или
через
личный
кабинет
налогоплательщика
в
виде
скан-­‐образов
документов,
составленных
на
бумажном
носителе
Форматы
представления
документов
в
виде
xml-­‐файлов
(электронных
документов)
и
скан-­‐образов
утверждены
налоговой
службой
только
в
отношении
отдельных
документов
В
один
файл
обмена
организация
может
включить
как
xml-­‐файлы,
так
и
скан-­‐образы
истребованных
инспекцией
документов
(Письмо
ФНС
России
от
23.12.2016
№
ЕД-­‐4-­‐15/24784)
Представление документов в эл. форме

10. !!!
Пояснения
в
электронном
виде
либо
уточненную
налоговую
декларацию
по
НДС
нужно
представить
налоговикам
в
течение
пяти
рабочих
дней
с
даты
получения
требования
Передать
налоговому
органу
по
ТКС
квитанцию
о
приеме
каждого
требования
в
течение
шести
дней
со
дня
их
отправки
налоговым
органом
Определить
причину
расхождений
по
коду
ошибки,
который
справочно
отражен
в
Требовании
Проверить
правильность
заполнения
налоговой
декларации
в
отношении
операций,
по
которым
установлены
расхождения
(сверить
с
первичными
документами,
счетами-­‐фактурами)
Представить
пояснения
или
уточненную
налоговую
декларацию
(в
зависимости
от
того,
подтверждает
налогоплательщик
ошибку
или
нет/
повлияла
допущенная
ошибка
на
сумму
исчисленного
налога
или
нет)
Работа с требованиями налоговой

11. hPps://vk.com/shkola_buhgaltera
hPps://www.facebook.com/groups/school.kontur/
Мы в социальных сетях
hPps://ok.ru/school.kontur
hPps://www.youtube.com/user/SmotriSeminar/videos

12. 8-800-500-95-51 school@skbkontur.ru
ü Статьи
по
бухучету
и
налогообложению
-­‐
hhps://school.kontur.ru/publicauons/discipline-­‐bukhuchet
ü Вебинары
-­‐
hhps://school.kontur.ru/video/all/discipline-­‐bukhuchet
ü Онлайн-­‐курсы повышения
квалификации
и
профпереподготовки
для
бухгалтеров
-­‐
https://school.kontur.ru/courses/soon/discipline-
bukhuchet