Важные измененияп о НДС с 2015 года: 1) с 2015 года компании должны направлять в налоговую квитанцию о приеме документов, если налогвоая передала их в электронной форме. 2) при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган вправе проводить осмотр территорий, помещений, документов и предметов. 3) есть изменения по декларации, книгам, журналам. Подробности - в презентации.

1. Важные изменения по НДС-2015:
готовимся к отчетности
© Все права на представленные материалы принадлежат
ЗАО «ПФ «СКБ Контур». При использовании ссылка на
правообладателя и источник заимствования обязательна.

2. 1. Налогоплательщики должны направлять
налоговому органу квитанцию о приеме
документов, переданных им в электронной форме.
2. Новое основание для приостановления операций
по счетам налогоплательщика.
3. Ужесточен порядок проведения камеральной
проверки декларации по НДС.
НДС – 2015 г.

3. В декларацию по НДС включаются сведения:
• книги покупок и книги продаж -
налогоплательщиками,
• журнал учета полученных и выставленных
счетов-фактур - при осуществлении
налогоплательщиком (налоговым агентом)
предпринимательской деятельности в
интересах другого лица на основе
посреднических договоров,
• счета-фактуры - неплательщики НДС,
выставившие счета-фактуры с выделенной
суммой налога
НДС – 2015 г.

4. В электронном виде журнал учета счетов-фактур
представляют:
• посредники, экспедиторы и застройщики, не
являющиеся налоговыми агентами, при
осуществлении посреднической,
экспедиторской деятельности либо
деятельности застройщика в том случае,
если они освобождены от обязанностей,
связанных с исчислением и уплатой НДС, или
не признаются плательщиками НДС
НДС – 2015 г.

5. Декларация представляется только в
электронном виде по ТКС:
• лицами, обязанными представить
декларацию по ТКС,
• на бумажном носителе декларация
считается не сданной
НДС – 2015 г.

6. Уточнен порядок вычетов по НДС:
• Вычет может быть заявлен в течение 3-х лет, после
принятия на учет, приобретённых на территории РФ
ТРУ
• К вычету принимаются счета-фактуры, полученные
после налогового периода, но до даты подачи
декларации
• Сроки уплаты, представления декларации сдвинуты
на 5 дней
Нормирование вычетов: заявлять вычеты в пределах норм
надо будет только по представительским расходам
НДС – 2015 г.

7. • НДС при экспорте: восстанавливать НДС при
экспорте не надо
• С 1 октября 2014 года: поставщик вправе
не составлять счета-фактуры, если покупатель
на упрощенке и отказался от получения счета-
фактуры, но проще составить счет-фактуру в 1 экз.
и отразить его в Книге продаж (Письмо МФ РФ от
09.10.2014 № 03-07-11/50894)
НДС – 2015 г.

8. при ОСНО
1. Базовый Состав декларации:
• титульный лист,
• разделы 1, 3, 8, 9
2. Посредники, действующие от своего имени,
дополнительно заполняют разделы 10 и 11
3. В случае составления счета-фактуры с НДС
по необлагаемым операциям - дополнительно
заполняется раздел 12
Как узнать, какие разделы заполнять?

9. при УСН
1. При выставлении счета-фактуры с НДС - титульный
лист, раздел 1, раздел 12
2. Налоговые агенты дополнительно заполняют
раздел 9
Как узнать, какие разделы заполнять?

10. • Если в строке 190 раздела 3 показана сумма
вычетов, то в декларации должен быть раздел 8
• Если в строке 110 раздела 3 начислен налог,
то декларация должна включать раздел 9
Если не было отгрузок и вычетов, то нет разделов 8 и 9
Декларация «нулевая»
Как узнать, какие разделы заполнять?

11. Раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях,
отражаемых за истекший налоговый период» заполняют:
налогоплательщики и налоговые агенты, заявившие
налоговые вычеты
В разделе:
• Отражаются сведения по каждой записи,
отраженной в книге покупок за соответствующий
налоговый период покупок
• Количество представленных разделов должно
соответствовать количеству записей в книге покупок
Как узнать, какие разделы заполнять?

12. • В графе 3 по строке 005 отражается порядковый
номер записи из графы 1 формы книги покупок
• В графе 3 по строкам 010 - 180 отражаются данные,
указанные соответственно в графах 2 - 8, 10 - 16
книги покупок. Показатели по строкам 010 - 180
заполняются в порядке, аналогичном порядку
заполнения показателей граф 2 - 8, 10 - 16 книги
покупок
• Код вида операции – стр. 010 раздела 8 декларации
• Перечень кодов утвержден приказом ФНС России
от 14.02.12 № ММВ-7-3/83 + письмо ФНС РФ от 22.01.15
№ ГД-4-3/794
Как узнать, какие разделы заполнять?

13. • Номер и дата счета-фактуры - в декларации
не обязательно соблюдать единую хронологию
• ИНН/КПП покупателя – не должны иметь ошибок
• Строки 170 и 180:
если покупаются товары, которые используются и
в облагаемых и необлагаемых операциях, то
вычет заявляется частично и в строке 170 –
стоимость покупки полностью, в строке 180 – в
сумме вычета
Как узнать, какие разделы заполнять?

14. Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях,
отражаемых за истекший налоговый период» заполняют:
налогоплательщики и налоговые агенты во всех
случаях исчисления НДС
В разделе:
• Отражаются сведения по каждой записи,
отраженной в книге продаж за соответствующий
налоговый период
• Количество представленных разделов должно
соответствовать количеству записей в книге продаж
Как узнать, какие разделы заполнять?

15. Разделы 10 и 11:
заполняют плательщики НДС, лица, освобожденные от
исполнения обязанностей плательщиков НДС,
налоговые агенты, не являющиеся плательщиками
НДС, в случае выставления (получения) ими счетов-
фактур при осуществлении предпринимательской
деятельности в интересах другого лица на основе
договоров комиссии, агентских договоров или
договоров транспортной экспедиции, а также при
выполнении функций застройщика
Как узнать, какие разделы заполнять?

16. Раздел 12 «Сведения из счетов-фактур, выставленных
лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ»
заполняется только в случае выставления покупателю
счета-фактуры с выделением суммы налога следующими
лицами:
• налогоплательщиками, освобожденными от исполнения
обязанностей налогоплательщика, связанных с
исчислением и уплатой налога на добавленную
стоимость;
• налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ,
услуг), операции по реализации которых не подлежат
налогообложению налогом на добавленную стоимость;
• лицами, не являющимися налогоплательщиками налога
на добавленную стоимость
Как узнать, какие разделы заполнять?

17. Благодарим за внимание!
8 800 333-06-17 school@skbkontur.ru
Рекомендуем по теме НДС:
1. Видеозапись вебинара
про заполнение новой формы декларации по НДС.
2. Статью «НДС с 2015 года: ставки, сроки уплаты,
контрольные точки в новой декларации».
3. Онлайн-курс «НДС для практиков»: 6 онлайн-уроков
(можно смотреть видеозаписи), тестирование,
документ об обучении.