In deze module komt aan bod hoe je correct btw-aangifte kunt doen en fouten kunt vermijden die leiden tot onnodige boetes en vertragingen.

1. BTW aangiftes inclusief
voorbeeldcasussen
NE Financial Consultancy & Training

2. Leerdoelen
• Leerdoel is om basiskennis van de btw-
aangiftes op te doen.

3. BTW-aangifte
Een btw-aangifte in Nederland is een verplichting voor ondernemers en bedrijven die btw-plichtig
zijn. Btw staat voor Belasting Toegevoegde Waarde, ook wel omzetbelasting genoemd, en wordt
geheven op de verkoop van goederen en diensten.
In de btw-aangifte geeft een ondernemer of bedrijf informatie over de omzet die is behaald en de
btw die hierover verschuldigd is. Ook kunnen eventuele betaalde btw op zakelijke kosten worden
verrekend, voorbelasting genoemd.
Het invullen van de btw-aangifte in Nederland kan elektronisch via de website van de
Belastingdienst. Het is belangrijk om de btw-aangifte op tijd in te dienen en te betalen, omdat
anders boetes kunnen worden opgelegd. Bovendien kan een onjuiste btw-aangifte leiden tot
correcties en naheffingen.

4. BTW-aangifte
• De tijdvakken van de BTW aangifte zijn maandelijks of per kwartaal.
• Indien je een correctie wilt doen over je voorgaande btw-aangiftes, kan je een suppletie-
aangifte indienen.

5. BTW-aangifte
In een btw-aangifte worden verschillende punten vermeld die betrekking hebben op de omzet en
btw-afdracht van een bedrijf. Hieronder volgen kort de belangrijkste punten die in een btw-aangifte
terugkomen:
1. Omzet: De vergoeding voor de levering van goederen en diensten in de betreffende periode.
2. Btw-bedrag: Het totale bedrag aan btw dat verschuldigd is over de behaalde omzet in de
betreffende periode.
3. Voorbelasting: De btw die het bedrijf heeft betaald over inkopen en kosten in de betreffende
periode.
4. Btw-tarief: Het tarief van de btw die in rekening is gebracht bij klanten (meestal 21%, 9% of 0%).

6. Aandachtspunten BTW-aangifte
Er zijn verschillende fouten die kunnen optreden bij het indienen van een btw-aangifte. Hieronder
staan enkele van de meest voorkomende fouten:
1. Onjuiste of ontbrekende gegevens: Het niet of onvolledig vermelden van omzetbedragen, btw-
bedragen of andere relevante gegevens kan leiden tot onjuiste aangiften en mogelijke boetes.
2. Verkeerde toepassing van btw-tarieven: Het gebruik van het verkeerde btw-tarief kan leiden tot
onjuiste aangiften en mogelijke correcties of boetes.
3. Onjuiste behandeling van intracommunautaire transacties: Als een bedrijf goederen of diensten
levert aan klanten in andere EU-landen, moeten deze transacties op de juiste manier worden
behandeld in de btw-aangifte. Een foutieve behandeling kan leiden tot correcties en boetes.

7. Aandachtspunten BTW-aangifte
4. Niet op tijd indienen van de btw-aangifte: Het niet op tijd indienen van de btw-aangifte kan leiden tot
boetes en mogelijk zelfs tot een verhoging van het te betalen btw-bedrag.
5. Fouten bij het invullen van het btw-bedrag: Zorg ervoor dat je het juiste btw-bedrag invult op de
aangifte. Het kan gebeuren dat het verkeerde bedrag wordt ingevuld, bijvoorbeeld door een typefout of
verkeerde berekening. Dit kan leiden tot incorrecte btw-bedragen en boetes.
6. Onjuiste berekening van de btw: Het is belangrijk om de btw correct te berekenen op alle facturen en
inkomende facturen. Als je de btw verkeerd berekent, kan dit leiden tot incorrecte btw-bedragen in de
aangifte.
Om deze fouten te voorkomen, is het belangrijk om de btw-aangifte zorgvuldig en tijdig in te dienen en
eventueel advies in te winnen bij een boekhouder of belastingadviseur.

8. Stappenplan voor BTW-aangifte
1. Verzamel alle benodigde informatie en documenten, zoals facturen en bonnen, voor de
betreffende periode. Zorg ervoor dat je alle bedragen hebt bijgewerkt en gecontroleerd voordat je
begint met het invullen van de aangifte.
2. Log in op het online portaal van de Belastingdienst met je persoonlijke inloggegevens. Als je geen
inloggegevens hebt, kun je deze aanvragen bij de Belastingdienst.
3. Selecteer de juiste aangifteperiode en zorg ervoor dat je alle gegevens hebt bijgewerkt voordat je
begint met invullen.
4. Vul je omzet in bij de juiste categorieën: hoog tarief, laag tarief of vrijgesteld. Let op dat sommige
goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Gebruik de juiste btw-codes om de omzet correct te
categoriseren.

9. Stappenplan voor BTW-aangifte
5. Tel de btw op van de inkoopfacturen en vult dit in onder voorbelasting. Als je meer btw hebt betaald
dan je hebt ontvangen, heb je recht op teruggave van de btw. Als je meer btw hebt ontvangen dan je
hebt betaald, moet je de btw afdragen aan de Belastingdienst.
6. Controleer of alle bedragen correct zijn ingevuld en alle verplichte velden zijn ingevuld. Als je een fout
ontdekt, corrigeer deze dan direct voordat je de aangifte indient.
7. Dien de aangifte in voor de deadline. Dit moet uiterlijk op de laatste dag van de maand na afloop van
het tijdvak waarop de aangifte betrekking heeft.
8. Betaal de verschuldigde btw voor de deadline. Dit moet uiterlijk op de laatste dag van de maand na
afloop van het tijdvak waarop de aangifte betrekking heeft. Je kunt betalen via het online portaal van de
Belastingdienst of via automatische incasso.

10. Stappenplan voor BTW-aangifte
9. Bewaar alle documenten en facturen gedurende ten minste zeven jaar voor je
administratie. Zorg ervoor dat je ook een kopie van de ingediende aangifte en betaalbewijs
bewaart.
10. Controleer regelmatig je btw-aangifte om er zeker van te zijn dat alles correct is
ingevuld. Als je merkt dat je een fout hebt gemaakt, corrigeer deze dan direct om boetes
en rente te voorkomen.
Als je vragen hebt over het invullen van de btw-aangifte, kun je contact opnemen met de
Belastingdienst of een belastingadviseur. Het is belangrijk om ervoor te zorgen dat de
btw-aangifte correct en op tijd wordt ingediend om boetes en rente te voorkomen.

11. Voorbeeldcasus
BTW-aangifte
Casus BTW
Stel je voor dat je een detailhandelaar bent
en verkoopt in Nederland. Je hebt in de
afgelopen periode €20.000,- (exclusief btw)
aan omzet behaald, waarvan €16.000,-
belast is met 21% btw en €4.000,- belast is
met 9% btw. Je hebt ook inkopen gedaan ter
waarde van €10.000,- (exclusief btw)
waarover je 21% btw hebt betaald.

12. Voorbeeldcasus
BTW-aangifte
Uitwerking Casus BTW
1. BTW over verkopen is:
• €3.360,- (21% van €16.000,-)
• €360,- (9% van €4.000,-)
•
Totaal btw over verkopen: €3.720,-
2. BTW over inkopen is:
• €2.100,- (21% van €10.000,-)
3. Verschuldigde BTW is:
• €1.620,- (€3.720,- btw over verkopen - €2.100,- btw over inkopen)
In dit geval moet je dus €1.620,- aan btw afdragen aan de
Belastingdienst.

13. Voorbeeldcasus
BTW-aangifte
Casus BTW
Stel je voor dat je een horecabedrijf hebt en je
hebt in de afgelopen periode €50.000,- (exclusief
btw) aan omzet behaald, waarvan €40.000,-
belast is met 21% btw en €10.000,- belast is met
9% btw. Je hebt ook inkopen gedaan ter waarde
van €20.000,- (exclusief) waarover je 21% btw
hebt betaald. Daarnaast heb je een investering
gedaan in nieuwe keukenapparatuur ter waarde
van €5.000,- exclusief btw.
• Wat zou volgens jou het juiste btw-tarief zijn
voor de aanschaf van de keukenapparatuur?
• Bereken de btw en de verschuldigde belasting.

14. Voorbeeldcasus
BTW-aangifte
Uitwerking Casus BTW (1/3)
Keukenapparatuur valt onder tarief van 21% btw.
Het algemene btw-tarief van 21% geldt voor alle
producten en diensten die niet zijn vrijgesteld,
en die niet onder het 9%-tarief of het 0%-tarief
vallen.
Wat valt onder btw laag tarief?
Leveringen en diensten die belast zijn met een
laag tarief, vallen onder het btw-tarief in
Nederland van 9%. Onder dit tarief vallen de
volgende goederen: voedingsmiddelen, water,
agrarische goederen, geneesmiddelen,
hulpmiddelen, kunst, verzamelvoorwerpen,
antiek, boeken en periodieken.

15. Voorbeeldcasus
BTW-aangifte
Uitwerking Casus BTW (2/3)
1. BTW over verkopen is:
• €8.400,- (21% van €40.000,-)
• €900,- (9% van €10.000,-)
• Totaal btw over verkopen: €9.300,-
2. BTW over inkopen is:
• €4.200,- (21% van €20.000,-)
3. Verschuldigde BTW is:
• €5.100,- (€9.300,- btw over verkopen - €4.200,-
btw over inkopen)

16. Voorbeeldcasus
BTW-aangifte
Uitwerking Casus BTW (3/3)
4. Trek de btw over je inkopen af van de btw over je
verkopen:
• €5.100,- (€9.300,- btw over verkopen - €4.200,-
btw over inkopen)
5. Bereken de btw over de investering in
keukenapparatuur:
• €1.050,- (21% van €5.000,-)
6. Verschuldigde BTW is:
• €4.050,- (€5.100,- - €1.050,-)
In dit geval moet je dus €4.050,- aan btw afdragen
aan de Belastingdienst.