Solvency IIy
Πυλώνας ΙΙ – Εταιρική ∆ιακυβέρνηση
και Εσωτερικός Έλεγχος
Μυρτώ Χαμπάκη
ΒΑ ΜΑΒΑ,ΜΑ
Υπεύθυνη Οικονομικών Θεμάτ...
Γιατί το «Solvency II» ; Η παρούσαΓιατί το «Solvency II» ; Η παρούσα
κατάστασηη
Solvency I : H παρούσα κατάσταση - « One s...
Γιατί το «Solvency II» ; Το μέλλονΓιατί το «Solvency II» ; Το μέλλον
στην ασφαλιστική πραγματικότηταη φ ή ρ γμ η
Solvency ...
Χρονοδιάγραμμα Ολοκλήρωσης
20072007 20082008 20092009 20102010 20112011 20122012
Σχέδιο
δ ί
QIS 4 ΕφαρμογήQIS 5 ? Level 2 ...
Οι τρεις πυλώνες του Solvency II
SolvencySolvency IIIISolvencySolvency IIII
Ποσοτικές Απαιτήσεις
•Ελάχιστο κεφάλαιο
Προσαρ...
∆ιαχείριση Κινδύνων – Risk Management:
Η διαδικασία με την οποία αναγνωρίζονται,
καταγράφονται αναλύονται καικαταγράφονται...
Κίνδυνοι υπό εξέταση
Αναγνώριση, ποσοτικοποίηση,
ανάλυση/αξιολόγηση διαδικασίεςανάλυση/αξιολόγηση, διαδικασίες,
έλεγχος/πα...
Eπιπτώσεις ∆ιαχείρισης ΚινδύνωνEπιπτώσεις ∆ιαχείρισης Κινδύνων
Επενδύσεις
UnderwritingΑντασφάλιση
Risk
Management Αποθέματ...
Αναγκαία στρατηγική
Συσχετισμός κινδύνων με τις στρατηγικές
αποφάσειςφ ς
Ποσοτικοποίηση των κινδύνων αυτών και
συσχετισμός...
Εταιρική διακυβέρνηση :
Εί ύ ί δ ύΕίναι το σύστημα με το οποίο διενεργούνται και
ελέγχονται οι εταιρικές εργασίες. Η δομή ...
Ανάλυση του Πυλώνα ΙΙΑνάλυση του Πυλώνα ΙΙ
Ευθύνη
∆ιοίκησης
Στρατηγική
∆ιαχ Κινδύνων
Απορρόφηση
Κινδύνων
Στρατηγικό
Πλαίσι...
Ανάλυση του Πυλώνα ΙΙ (1/2)
Τρία βασικά πλαίσια λειτουργίας : στρατηγικό,
ό δ ί δύ / λέοργανωτικό και διαχείρισης κινδύνων...
Ανάλυση του Πυλώνα ΙΙ (2 /2)
Καταγραφή και τυποποίηση των διαδικασιών
διαχείρισης κινδύνου προκειμένου ναδιαχείρισης κινδύ...
Πυλώνας ΙΙ & Εσωτερικόςς ρ ς
Έλεγχος – Article 45 Draft
Di tiDirective
Οι ασφαλιστικές & αντασφαλιστικές επιχειρήσειςΟι ασ...
Πυλώνας ΙΙ & ΕσωτερικόςΠυλώνας ΙΙ & Εσωτερικός
ΈλεγχοςΈλεγχος
Λ ί όΛειτουργία συμμόρφωσης :
• Ενημέρωση των αρμόδιων διοικ...
Πυλώνας ΙΙ & Εσωτερικός ΈλεγχοςΠυλώνας ΙΙ & Εσωτερικός Έλεγχος –
Article 46 Draft Directive
Οι ασφαλιστικές & αντασφαλιστι...
Eποπτικές Απαιτήσεις Πυλώνα ΙΙ –
Articles 27 – 37, 40,100 Draft Directive
Αναλογιστική
Λειτουργία
Εταιρική
∆ιακυβέρνηση
Ευ...
Γενικές αρχές εποπτείας
Σκοπός της εποπτείας: Προστασία του καταναλωτή
Επαλήθευση των σωστών πρακτικών σύμφωνα με την
οδηγ...
Εποπτική εξουσία
Προληπτική και διορθωτική: Εταιρική διακυβέρνηση,
Αρχές αποτίμησης, Κίνδυνοι και διαχείριση, Κεφαλαιακήρχ...
Οικονομική κρίση και το Solvency II
H Ευρωπαϊκή Ασφαλιστική έχει επηρεαστεί από την
οικονομική κρίσηοικονομική κρίση.
Το S...
Πυλώνας ΙΙ & ΕσωτερικόςΠυλώνας ΙΙ & Εσωτερικός
Έλεγχοςγχ ς
Συμπεράσματα :
• O ρόλος του εσωτερικού ελέγχου αναβαθμίζεται κ...
Συμπεράσματα
ΚίνδυνοιΚίνδυνοι
Απόδοση
22
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Presentation

412 views

Published on

Solvency II - Εσωτερικός Ελεγχος και Εταιρική Διακυβέρνηση

0 Comments
0 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

  • Be the first to like this

No Downloads
Views
Total views
412
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
18
Actions
Shares
0
Downloads
4
Comments
0
Likes
0
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Presentation

  1. 1. Solvency IIy Πυλώνας ΙΙ – Εταιρική ∆ιακυβέρνηση και Εσωτερικός Έλεγχος Μυρτώ Χαμπάκη ΒΑ ΜΑΒΑ,ΜΑ Υπεύθυνη Οικονομικών Θεμάτων & Κλάδου Ζωής Ε.Α.Ε.Ε 1 ής 21/01/2009
  2. 2. Γιατί το «Solvency II» ; Η παρούσαΓιατί το «Solvency II» ; Η παρούσα κατάστασηη Solvency I : H παρούσα κατάσταση - « One size fits all» • Τελευταία ρύθμιση 2004 προέρχεται από μια σειρά κοινοτικών οδηγιών που τέθηκαν σε εφαρμογή από το 1973 και εφεξής. Ο &• Οι απαιτήσεις της ενιαίας αγοράς & η πολυπλοκότητας των σύγχρονων ασφαλιστικών αγορών οδήγησαν στην ανάγκη αντικατάστασης του θεσμικού πλαισίου. • Έκδηλη η ανάγκη της ενσωμάτωσης και άλλων κινδύνων στον υπολογισμό του περιθωρίου φερεγγυότητα. • Σημαντικές διαφορές στις μεθόδους αποτίμησης των στοιχείων του• Σημαντικές διαφορές στις μεθόδους αποτίμησης των στοιχείων του Ενεργητικού και του Παθητικού ,στον τρόπο υπολογισμού τεχνικών προβλέψεων και στον υπολογισμό των μαθηματικών αποθεμάτων. 2
  3. 3. Γιατί το «Solvency II» ; Το μέλλονΓιατί το «Solvency II» ; Το μέλλον στην ασφαλιστική πραγματικότηταη φ ή ρ γμ η Solvency II - To μέλλον στην ασφαλιστική πραγματικότητα! • H εφ όλης της ύλης επαναξιολόγηση του τρόπου υπολογισμού τηςH εφ όλης της ύλης επαναξιολόγηση του τρόπου υπολογισμού της φερεγγυότητας και των 14 οδηγιών που αφορούν τον κλάδο – Μέθοδος των τριών πυλώνων • Αλλαγή στον τρόπο διαχείρισης των εταιρικών κεφαλαίων – Risk management. • Αλλαγή στον τρόπο υπολογισμού του αναγκαίου κεφαλαίου • Ριζική αναθεώρηση των ασφαλιστικών εργασιώνΡιζική αναθεώρηση των ασφαλιστικών εργασιών 3
  4. 4. Χρονοδιάγραμμα Ολοκλήρωσης 20072007 20082008 20092009 20102010 20112011 20122012 Σχέδιο δ ί QIS 4 ΕφαρμογήQIS 5 ? Level 2 Level 3 οδηγίας- QIS 3 Q ECOFIN φ ρμ γή 31/10/2012 Q Ευρωβουλή Final Final 4
  5. 5. Οι τρεις πυλώνες του Solvency II SolvencySolvency IIIISolvencySolvency IIII Ποσοτικές Απαιτήσεις •Ελάχιστο κεφάλαιο Προσαρμογή •Απαιτήσεις δημοσίευσης & Ποιοτικές Απαιτήσεις - Εποπτεία Ελάχιστο κεφάλαιο φερεγγυότητας (MCR) •Κεφάλαιο φερεγγυότητας (SCR) •Απαιτήσεις δημοσίευσης & διαφάνειας •IFRS •Ομαλή μετάβαση •Εταιρική ∆ιακυβέρνηση •Εσωτερικός Έλεγχος •ORSA •Τεχνικές Προβλέψεις •Επενδύσεις •Περιουσιακά στοιχεία Ομαλή μετάβαση •Εποπτική διαδικασία 5
  6. 6. ∆ιαχείριση Κινδύνων – Risk Management: Η διαδικασία με την οποία αναγνωρίζονται, καταγράφονται αναλύονται καικαταγράφονται, αναλύονται και αξιολογούνται τα είδη των κινδύνων που αντιμετωπίζει μια επιχείρηση στην πορείαμ ζ μ χ ρη η η ρ των εργασιών της. Η διαχείριση κινδύνων προϋποθέτει μεθόδους παρακολούθησης, ελέγχου και μείωσης των κινδύνωνμείωσης των κινδύνων 6
  7. 7. Κίνδυνοι υπό εξέταση Αναγνώριση, ποσοτικοποίηση, ανάλυση/αξιολόγηση διαδικασίεςανάλυση/αξιολόγηση, διαδικασίες, έλεγχος/παρακολούθηση : Κίνδυνος αγοράς Πιστωτικός Κίνδυνος Λειτουργικός κίνδυνος Κίνδυνος Underwritingς g Kίνδυνος ρευστότητας 7
  8. 8. Eπιπτώσεις ∆ιαχείρισης ΚινδύνωνEπιπτώσεις ∆ιαχείρισης Κινδύνων Επενδύσεις UnderwritingΑντασφάλιση Risk Management ΑποθέματαΡευστότητα Management ΑLM ∆ιαδικασίες 8
  9. 9. Αναγκαία στρατηγική Συσχετισμός κινδύνων με τις στρατηγικές αποφάσειςφ ς Ποσοτικοποίηση των κινδύνων αυτών και συσχετισμός τους με τις απαιτήσεις του πρώτουσυσχετισμός τους με τις απαιτήσεις του πρώτου Πυλώνα. Άμεση ανταπόκριση σε νέους κινδύνουςΆμεση ανταπόκριση σε νέους κινδύνους Μείωση κινδύνων – Risk Mitigation ∆ιασπορά κινδύνων -Risk Diversification 9
  10. 10. Εταιρική διακυβέρνηση : Εί ύ ί δ ύΕίναι το σύστημα με το οποίο διενεργούνται και ελέγχονται οι εταιρικές εργασίες. Η δομή του συστήματος αυτού καθορίζει τα δικαιώματα καθώς καισυστήματος αυτού καθορίζει τα δικαιώματα καθώς και τους τομείς ευθύνης των στελεχών αλλά και των τμημάτων της επιχείρησης και διασφαλίζει τη διαφάνεια στην πληροφορία που λαμβάνουν οι μέτοχοι, οι επενδυτές και η εποπτεία. Εφαρμόζεται μέσω: των αποφάσεων της ανώτατης δ ί ∆ Σδιοίκησης και του ∆.Σ Επιτυγχάνεται μέσω: της ύπαρξης διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου 10 εσωτερικού ελέγχου
  11. 11. Ανάλυση του Πυλώνα ΙΙΑνάλυση του Πυλώνα ΙΙ Ευθύνη ∆ιοίκησης Στρατηγική ∆ιαχ Κινδύνων Απορρόφηση Κινδύνων Στρατηγικό Πλαίσιο ∆ιοίκησης ∆ιαχ. Κινδύνων ΚινδύνωνΠλαίσιο Συνέχεια Εργασιών OutsourcingΠολιτικές: Εσωτερικός ΈλΕργασιών Οργανωτική Ανάπτυξη Πόροι & Αμοιβές • Οργάνωση • ∆ιεργασίες • Νέα Προϊόντα Οργανωτικό Πλαίσιο Σκοπός Έλεγχος Βασικές ∆ιεργασίες: Asset Mgt, Αντασφάλιση, Loss Reserving Αρχές Οργάνωση Αναγνώριση Ανάλυση / Αξιολόγηση Περιορισμοί Συστημάτων ∆ιαχείριση / Έλεγχος Αναφορές ∆ιαχείριση Οργάνωση Πρόγραμμα Κίνδυνοι: Αγοράς, Επιτοκίων, Πιστώσεων, Συναλλάγματος, Ρευστότητας, Αντασφάλισης, Λειτουργικός, Στρατηγικός κ α ∆ιαχείριση Κινδύνων & Έλεγχος Καθήκοντα Ευρήματα 11 Στρατηγικός κ.α. Πηγή: Νικόλαος Κοντζακουλάκης, Groupama
  12. 12. Ανάλυση του Πυλώνα ΙΙ (1/2) Τρία βασικά πλαίσια λειτουργίας : στρατηγικό, ό δ ί δύ / λέοργανωτικό και διαχείρισης κινδύνων/ ελέγχου. Ο εσωτερικός έλεγχος εμπλέκεται άμεσα στο δεύτερο & τρίτο πλαίσιο για την ανάπτυξη τωνρ ρ γ η ξη σχετικών διαδικασιών διαχείρισης κινδύνων και των βασικών εταιρικών διαδικασιών – μεβ ρ μ παράλληλο έλεγχο τους. 12
  13. 13. Ανάλυση του Πυλώνα ΙΙ (2 /2) Καταγραφή και τυποποίηση των διαδικασιών διαχείρισης κινδύνου προκειμένου ναδιαχείρισης κινδύνου προκειμένου να γνωστοποιηθούν στην εποπτεία. Ύπαρξη ανεξάρτητων επιτροπών : Επιτροπή διαχείρισης στοιχείων ενεργητικού παθητικούδιαχείρισης στοιχείων ενεργητικού παθητικού (ΑLCO) , Επιτροπή διαχείρισης λειτουργικού κινδύνου ( ORC) Επιτροπή Συμμόρφωσηςκινδύνου ( ORC) , Επιτροπή Συμμόρφωσης (Compliance) , Audit Committee. 13
  14. 14. Πυλώνας ΙΙ & Εσωτερικόςς ρ ς Έλεγχος – Article 45 Draft Di tiDirective Οι ασφαλιστικές & αντασφαλιστικές επιχειρήσειςΟι ασφαλιστικές & αντασφαλιστικές επιχειρήσεις διαθέτουν αποτελεσματικό σύστημα εσωτερικού ελέγχου που να περιλαμβάνει κατ’ ελάχιστο :γχ ρ μβ χ ∆ιοικητικές & Λογιστικές διαδικασίες Πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου Κατάλληλες διατάξεις πληροφόρησης σε όλα τα επίπεδα ίτης επιχείρησης 14
  15. 15. Πυλώνας ΙΙ & ΕσωτερικόςΠυλώνας ΙΙ & Εσωτερικός ΈλεγχοςΈλεγχος Λ ί όΛειτουργία συμμόρφωσης : • Ενημέρωση των αρμόδιων διοικητικών οργάνων για την ό δ ίσυμμόρφωση με την οδηγία. • Αξιολόγηση των πιθανών επιπτώσεων & • αλλαγών στο νομικό πλαίσιο ή στις εργασίες • Αναγνώριση και αξιολόγηση του κινδύνου συμμόρφωσης (compliance risk) 15
  16. 16. Πυλώνας ΙΙ & Εσωτερικός ΈλεγχοςΠυλώνας ΙΙ & Εσωτερικός Έλεγχος – Article 46 Draft Directive Οι ασφαλιστικές & αντασφαλιστικές επιχειρήσεις διαθέτουν ουσιαστική και διαρκή λειτουργίαή ρ ή ργ εσωτερικού λογιστικού ελέγχου : Εξέταση της συμμόρφωσης των δραστηριοτήτων με όλες τις εσωτερικές τους στρατηγικές διεργασίες καιτις εσωτερικές τους στρατηγικές ,διεργασίες και διαδικασίες αναφοράς. Αξιολόγηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου τηςΑξιολόγηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της επιχείρησης για την επάρκεια και την καταλληλότητα του. Ο εσωτερικός έλεγχος είναι ανεξάρτητος και όαντικειμενικός. ∆ιαπιστώσεις και συστάσεις αναφέρονται στο διοικητικό ή διαχειριστικό όργανο που μεριμνά για την 16 διαχειριστικό όργανο που μεριμνά για την παρακολούθηση των συστάσεων αυτών.
  17. 17. Eποπτικές Απαιτήσεις Πυλώνα ΙΙ – Articles 27 – 37, 40,100 Draft Directive Αναλογιστική Λειτουργία Εταιρική ∆ιακυβέρνηση Ευθύνη ∆ιοίκησης Πυλώνας ΙΙ ΟRSA Προσθήκες Κεφαλαίων ∆ ί Κεφαλαίων Εσωτερικός ∆ιαχείριση Κινδύνων ∆ιαδικασίες 17 Εσωτερικός Έλεγχος
  18. 18. Γενικές αρχές εποπτείας Σκοπός της εποπτείας: Προστασία του καταναλωτή Επαλήθευση των σωστών πρακτικών σύμφωνα με την οδηγία Εποπτεία εντός και εκτός της εταιρίας Οι απαιτήσεις είναι ανάλογες με την πολυπλοκότητα καιή ς γ ς μ η η το μέγεθος των κινδύνων – Αρχή της αναλογικότητας ∆ιασφάλιση της διαφάνειας∆ιασφάλιση της διαφάνειας 18
  19. 19. Εποπτική εξουσία Προληπτική και διορθωτική: Εταιρική διακυβέρνηση, Αρχές αποτίμησης, Κίνδυνοι και διαχείριση, Κεφαλαιακήρχ ς μη ης, χ ρ η, φ ή δομή Λήψη μέτρων (∆ιοικητικών & Οικονομικών)Λήψη μέτρων (∆ιοικητικών & Οικονομικών) Απαίτηση όλων των απαραίτητων πληροφοριώνΑπαίτηση όλων των απαραίτητων πληροφοριών (καθορισμός του είδους, του σκοπού και της μορφής – από ενδιάμεσους, τρίτα μέρη & εξωτερικούς συμβούλους)συμβούλους) Στον σωστό χρόνο & κατ’ αναλογία των εργασιών 19
  20. 20. Οικονομική κρίση και το Solvency II H Ευρωπαϊκή Ασφαλιστική έχει επηρεαστεί από την οικονομική κρίσηοικονομική κρίση. Το Solvency II θα βοηθήσει τις ασφαλιστικές εταιρίες να ί ή ίαντιμετωπίσουν την οικονομική κρίση. Πλεονεκτήματα της σωστής διαχείρισης κινδύνων και τηςς ς ς ς διαφάνειας στα ασφαλιστικά προϊόντα. 20
  21. 21. Πυλώνας ΙΙ & ΕσωτερικόςΠυλώνας ΙΙ & Εσωτερικός Έλεγχοςγχ ς Συμπεράσματα : • O ρόλος του εσωτερικού ελέγχου αναβαθμίζεται και ρυθμίζεται νομοθετικά.ρ μ ζ μ • Αυξημένες αρμοδιότητες και εσωτερικές ευθύνες τωνξ ς ς ς ς στελεχών του Εσ.Ελέγχου. Έ ί ή 2 Π λώ• Έγκαιρη προετοιμασία των απαιτήσεων του 2ου Πυλώνα 21
  22. 22. Συμπεράσματα ΚίνδυνοιΚίνδυνοι Απόδοση 22

×