Зеленым выделены положения которые на данный момент приняты в первом чтении.

1. Декабрь 2016
Ожидаемые изменения в
системе налогообложения и
господдержки
агропроизводителей
Михаил Соколов
Управляющий Партнер
Кесарев Консалтинг

2. Введение единого реестра заявок на возмещение НДС (вместо двух).
Возмещение НДС Казначейством исключительно на основании
данных Единого публичного реестра заявок, отмена «высновков»
ГФС.
Установление, что регистрация НН в ЕРПН с июля 2017 года является
достаточным основанием для формирования налогового кредита и не
требует каких-либо иных подтверждающих документов.
Освобождение агропроизводителей от финансовых санкций за
ошибки с распределением налогового кредита в рамках
спецдекларации совершенные в 2016 году.
Законопроект №5368 Аграрный пакет Планы на будущее
КЛЮЧЕВЫЕ НОВАЦИИ ДЛЯ АГРАРНОГО СЕКТОРА

3. Законопроекты № 5368 Аграрный пакет Планы на будущее
ЗАМЕНА СПЕЦРЕЖИМА НДС
Закрепление в общем фонде государственного бюджета на 2017 год 4
млрд грн (законопроект № 5000) на поддержку
животноводства, садоводства и виноградарства, Овощеводства
(законопроект 5132).
Выплата дотации в автоматическом режиме на основании данных
налоговой отчетности (законопроект 5132)
• замена спецдекларации Приложением к общей налоговой декларации,
• распределение средств помесячно пропорционально суммам,
отраженным в Приложении (закрепляется на уровне подзаконного акта);
• ограничение суммы дотации птицеводам 2 млрд грн (закрепляется на
уровне подзаконного акта).

4. СПЕЦФОНД, ЕДИНЫЙ НАЛОГ 4-ОЙ ГРУППЫ и НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ
Законопроект №5368 Аграрный пакет Планы на будущее
Ставка единого налога 4-ой группы повышается на 17%, что,
например, в случае с пашней означает ее увеличение с 0,81% до 0,95%
НГО (законопроект № 5132).
14% поступлений от единого налога 4-ой группы в 2017 году
направляется на формирование спецфонда госбюджета для
поддержки агропроизводителей (законопроект № 5000).
При расчете базы налогообложения единым налогом 4-ой группы
индекс потребительских цен в 2015 году принимается равным 100%
(законопроект № 5132).
Минимальная ставка налога на землю устанавливается на уровне 0,3%
(законопроект № 5132).

5. В 2017-2021 годах ежегодный объем господдержки устанавливается не
менее 1% аграрного ВВП (законопроект № 5131).
Для закупки отечественной техники и оборудования используется не
менее (законопроект № 5131):
• 10% в 2017 году;
• 15% в 2018 году;
• 20% в 2019-2021 годах.
МИНИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР ГОСПОДДЕРЖКИ
Законопроект №5368 Аграрный пакет Планы на будущее

6. Отмена требования о государственной регистрации договоров аренды
для получения права на уплату единого налога 4-ой группы
(законопроект № 5132).
Унификация правил начисления и уплаты единого налога тепличными
комплексами – предприятиями специализирующимися на
производстве продукции в условиях закрытого грунта (законопроект
№ 5132):
• Новая база налога – площадь земли, находящиеся в условиях закрытого
грунта, а не общая площадь возделываемых земель.
• Отмена критерия специализации – 66% выручки от реализации продукции
закрытого грунта.
ИЗМЕНЕНИЯ В АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ЕДИНОГО НАЛОГА 4-ОЙ
ГРУППЫ
Законопроект №5368 Аграрный пакет Планы на будущее

7. БОРЬБА С ТЕНЕВОЙ АРЕНДОЙ
Сокращение разрыва в уровне налоговой нагрузки на 1 га земель в
официальной и теневой аренде (30 грн v.s. 1000-3000 грн на га)
Варианты реформы
– введение МСПЗ (ПЗУ №5225);
– повышение ставки налога на землю (установление связи между ставкой
налога на землю и ставкой единого налога 4-ой группы);
– введение вменного НДФЛ, рассчитываемого от НГО с/х земель
находящихся в собственности или пользовании.
Ожидаемые результаты
– сокращение площади земель находящихся в теневой аренде;
– вывод из тени части ФОТ с/х предприятий, что сократит долю продукции
выращенной на легально арендуемых землях реализуемой за наличный
расчет.
Законопроект №5368 Аграрный пакет Планы на будущее

8. БОРЬБА С ТЕНЕВЫМ РЫНКОМ С/Х ПРОДУКЦИИ И «СКРУТКАМИ»
Введение общей электронной налоговой накладной/tax invoice и
декларирования складов
– введение обязательной регистрации ОЭНН в реестре ОЭНН при перемещении/
поставке/оплате товаров и услуг всеми налогоплательщиками;
– отмена товаротранспортных накладных, замена всех первичных документов на
ОЭНН;
– перемещение товаров только между задекларированными складами.
Ожидаемые результаты:
– эффективная блокировка попыток «скруток» регистрировать НН на фиктивные
операции;
– превращение инвентаризации в действенный инструмент борьбы с фиктивным
налоговым кредитом;
– сокращение числа контактов с сотрудниками ГФС;
– сокращение спроса на реализацию с/х продукции и предложения production inputs за
наличный расчет.
Законопроект №5368 Аграрный пакет Планы на будущее

9. Kesarev Consulting 30B, Shovkovychna Str., off.24
UA-01024, Kyiv, Ukraine
phone/fax: +38 044 200-5559
info@kesarev.com
+44 20 3519-5998
www.kesarev.com