Good Stuff Happens in 1:1 Meetings: Why you need them and how to do them well
Â
Eksempler etableringkontoindskud
1. Eksempel A
2 personer vil starte et interessentskab, hvor der skal investeres 300.000 kr. i driftsmidler
ForudsĂŠtninger
Det er forudsat, at de to personer hver i 2015 har en ÄrslÞn pÄ 350.000 kr. og at de i de efterfÞlgende Är ville have et skattepligtigt overskud pÄ hver 350.000 kr.
Der er valgt etableringskontofradrag. Alternativt kan vĂŠlges ivĂŠrksĂŠtterkontofradrag (for topskattebetalere).
LigningsmĂŠssigt fradrag = 29,6% (Gennemsnitlig kommune- + sundheds- + gennemsnitlig kirkeskat 0,7%)
Mistet fradragsvÊrdi ved efterbeskatning (OvenstÄende + bundskat 8,08% samt AM-bidrag 8%), i alt 42,66%.
Investering
Skattebe-
sparelse
(overskydende
skat) pÄ ny 2015
Ă„rsopgĂžrelse,
ligningsmĂŠs-
sigt fradrag %
Finansi-
erings-
behov
Etable-
ringskonto 55%
efterbeskatning
i personlig
indkomst
AnslÄet
skat %
Finansi-
ering
efter skat
Person 1 150.000 44.400 29,60 105.600 55 35.195 42,66 140.795
Person 2 150.000 44.400 29,60 105.600 55 35.195 42,66 140.795
300.000 88.800 211.200 70.389 281.589
Konklusion
Skatteudskydelsen pÄ 70.389 kr. kan betragtes som et rentefrit lÄn i perioden pÄ ca. 5 Är.
Efterbeskatning, Ă„r 1 - ca. Ă„r 5
Skattebesparelse i Är 2015 pÄ kr. 88.800, som kan bruges til finansiering af kÞb af driftsmidlerne, hvorfor der i bank mv. kun skal lÄnes 211.200 kr. i stedet for
300.000 kr. Af skattebesparelsen pÄ 88.800 kr. i 2015 skal kun 70.389 "betales tilbage" i lÞbet af de kommende 5 Är. Reel skattebesparelse pÄ 18.411 kr.
Tilbagebetalingen sker ved, at vÊrdi af afskrivningerne pÄ driftsmidlerne reduceres til 45% i de kommende Är, nÄr der er brugt etableringskontofradrag.
Skattebesparelsen opstÄr matematisk ved, at der er 29,6% fradrag i 2015 og den effektive skattesats ved efterbeskatning bliver 42,66% af 55% = 23,463%.
Besparelsen udgÞr sÄledes 29,6-23,463% af 300.000 kr. = 18.411 kr.
2. Eksempel B
2 personer vil starte et anpartsselskab, hvor der er brug for en kapital pÄ 300.000 kr.
ForudsĂŠtninger
Det er forudsat, at de to personer hver i 2015 og efterfÞlgende Är oppebÊrer en ÄrslÞn pÄ 350.000 kr.
Der er valgt etableringskontofradrag. Alternativt kan vĂŠlges ivĂŠrksĂŠtterkontofradrag (for topskattebetalere).
LigningsmĂŠssigt fradrag = 29,6% (Gennemsnitlig kommune- + sundheds- + gennemsnitlig kirkeskat 0,7%)
Reduceret fradragsvÊrdi ved efterbeskatning (OvenstÄende + bundskat 8,08%)
Anpartska-
pital, andel
min 25%
Skattebe-
sparelse
(overskydende
skat) pÄ ny 2015
Ă„rsopgĂžrelse,
ligningsmĂŠs-
sigt fradrag %
Finansi-
erings-
behov
Etable-
ringskonto 50%
efterbeskatning
i personlig
indkomst
AnslÄet
skat %
Efterbe-
skatning
pr. Ă„r
Finansi-
ering
efter skat
Person 1 150.000 44.400 29,60 105.600 50 28.260 37,68 2.826 133.860
Person 2 150.000 44.400 29,60 105.600 50 28.260 37,68 2.826 133.860
300.000 88.800 211.200 56.520 267.720
Konklusion
Skatteudskydelsen pÄ 56.520 kr. kan betragtes som et rentefrit lÄn, der afvikles over 10 Är.
Skattebesparelsen opstÄr matematisk ved, at der er 29,6% fradrag i 2015 og den effektive skattesats ved efterbeskatning bliver 37,68% af 50% = 18,84%.
Besparelsen udgÞr sÄledes 29,6-18,84% af 300.000 kr. = 32.280 kr.
Efterbeskatning, Ă„r 1 - 10
Skattebesparelse i Är 2015 pÄ kr. 88.800, som kan bruges til finansiering af kÞb af anparterne, hvorfor der i bank mv. kun skal lÄnes 211.200 kr. i stedet for
300.000 kr. Af skattebesparelsen pÄ 88.800 kr. i 2015 skal kun 56.520 "betales tilbage" i lÞbet af de kommende 10 Är. Reel skattebesparelse pÄ 32.280 kr.
Tilbagebetalingen sker ved, at 50% af etableringskontofradraget efterbeskattes liniĂŠrt over en 10-Ă„rig periode.