1. 2013
Организация системы внутреннего контроля
на платформе процессного управления.
Подходы к снижению рисков.
Зуева Галина Федоровна
Заместитель Генерального директора
ООО «КОМЕК МАШИНЕРИ»
по внутреннему контролю,
Член Совета директоров
ООО «КОМЕК МАШИНЕРИ»

2. Внутренний контроль и управление рисками
1. Новации в области внутреннего контроля и управления рисками
Новшеством Закона N 402-ФЗ* являются включенные в него положения о
внутреннем контроле, организуемом экономическими субъектами в обязательном
порядке. Причем объектом контроля должно быть не только ведение бухгалтерского
учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, но и сами факты
хозяйственной жизни экономического субъекта.
В частности, составляющими системы внутреннего контроля являются выявление
рисков и управление ими. Информация о рисках хозяйственной деятельности
организации необходима для полного представления о финансовом положении
организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее
финансовом положении.**
2. Важное понятие - контрольная среда
Контрольную среду определяет масштаб бизнеса, виды деятельности, стратегия и
цели Компании.
*ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 06.12.2011 N 402-ФЗ "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ"( действует с 01.01.2013 г. )
**ИНФОРМАЦИЯ МФ РФ N ПЗ-9/2012 « О РАСКРЫТИИ ИНФОРМАЦИИ О РИСКАХ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ В ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ»
2

3. 3
Название компании ООО «КОМЕК МАШИНЕРИ»
Год основания Компании 2005
Инвесторы
Mitsui & CO., LTD (51%)
IKO Holding GmbH (49%)
Органы управления ОСУ, СД, Дирекция, Генеральный директор
Выручка (2012) 130.652.725 USD
Активы (2012) 48.111.396 USD
Аудитор ЗАО «Делойт и Туш»
Число сотрудников, Число
сервисных автомобилей
Сотрудников – 305; Сервисных автомобилей - 58
Площадь офисов, складов
и ремонтных помещений
22 680 м²
Филиалы, Обособленные
подразделения,
6 филиалов, 5 подразделений, 13 дилеров,
Корпоративный Центр в г. Екатеринбург
Профиль компании

4. 4
Статус дистрибьютора КОМАЦУ
Дипломы
«Лучший
Дистрибьютор
Komatsu»
Сертификаты
официального
дистрибьютора
Komatsu

5. 5
Территория ответственности
Филиалы и представительства ООО «КОМЕК МАШИНЕРИ»
1. Екатеринбург
2. Тюмень
3. Сургут
4. Новый Уренгой
5. Новосибирск
6. Омск
7. Челябинск
8. Оренбург
9. Томск
10. Нижневартовск
11. Москва
Дилеры ООО «КОМЕК МАШИНЕРИ»
1. Екатеринбург
2. Тюмень
3. Сургут
4. Новосибирск
5. Омск
6. Челябинск
7. Курган
8. Томск
9. Кемерово
10. Красноярск
11. Иркутск
12. Улан-Удэ
13. Барнаул

6. 6
Клиенты ООО «КОМЕК МАШИНЕРИ» - более 1300 компаний
Горнодобывающие
Нефтегазовые
Дорожно-строительные
Строительные
Коммунальные
Арендные
Логистические
Лесозаготовительные
Клиенты
Парк клиентов составляет
Более 2300 единиц строительной техники Komatsu
Более 50 единиц лесной техники Valmet и Komatsu Forest
Более 120 единиц горной техники Komatsu
Более 4000 единиц вилочных погрузчиков Komatsu

7. 7
Full-line service
for customers
Поставка
новой техники
Ввод в
эксплуатацию,
гарантийное
сопровождение,
техническое
обслуживание
Продажа
запасных
частей,
коммерческий
сервис
Производство
продукции
(РВД)
Восстанови-
тельный
ремонт узлов и
сложных
компонентов
Консалтинг
по выбору и
оптимальному
использованию
техники
Решения для клиентов

8. 8
НАПРАВЛЕНИЯ
Construction Mining Forklift Forest
Ассортимент техники Komatsu

9. 9
Новые решения для клиентов
• Без оператора
• Срок аренды не менее 6 месяцев для новой машины или не менее 3 месяцев для
машины из арендного парка
• Заправка ГСМ осуществляется силами и за счет Клиента
• Транспортировка техники на объект и обратно осуществляется силами и за счет
Клиента
• Плановые ТО и замена расходных материалов, а также текущий и капитальный
ремонты осуществляется силами и за счет КОМЕК
• Замена расходных материалов на рабочем оборудовании осуществляется силами
и за счет Клиента
Холодная аренда – это эффективный финансовый инструмент,
который позволяет Клиенту использовать технику KOMATSU без
капитальных вложений и долгосрочных финансовых обязательств.
Покупка б/у техники KOMATSU – обновление техники
Клиента (Trade-In) или оптимизация расходов при простое
техники
• Любые модели
• Квалифицированная оценка стоимости и технического состояния
• Быстрое принятие решения о покупке техники
• Выезд специалиста для оценки технического состояния техники
Продажа б/у техники KOMATSU – оптимизация расходов на
приобретение техники
• Поставка техники со складов Компании (в том числе арендная техника КОМЕК) и под заказ из
Европы, Японии и США
• Достоверная и полная информация о техническом состоянии техники
• Предпродажная подготовка (стандартная или по согласованию с клиентом)
• Комплектация ЗИП-пакетом (стандартным или по согласованию с клиентом)
• Доставка техники в любой регион
• Плановое техническое обслуживание техники после продажи
• Предоставление лизинга (совместно с BOT-лизинг, г. Москва)

10. 10
Статус дилера BOMAG
Малая уплотнительная техника
Укладка асфальта
Уплотнение грунта
Дорожные фрезы,
Стабилизация и рециклинг
Асфальтобетонные заводы

11. 11
Camoplast Solideal – 54 года на мировом рынке
• Solideal шины для обработки грузов
• Solideal шины для строительной техники
Шины для строительной техники
• Camoplast гусеницы для строительной
техники
• Camoplast гусеницы и каретки для
сельхозтехники
• Camoplast гусеницы и каретки для
мототехники

12. Внутренний контроль в процессном
управлении
Контроль бизнес-процессов
Цели внутреннего контроля :
• Достоверность финансовой отчетности
Компании ( РСБУ и МСФО);
• Эффективность внутренних процессов
Компании;
• Соответствие деятельности Компании
требованиям законодательства и внутренних
правил (COMPLIANCE).
В Компании регламентированы 6 основных
(продуктовых ) бизнес-процессов (БП) ,
завершается подготовка основного БП
«Аренда техники» и обеспечивающего БП
«Управление кредитной политикой
компании».
Риск-менеджмент :
• Риски внешних условий;
• Риски, связанные с бизнес-процессами;
• Риски информации для принятия решений.
В Компании ежегодно оценивается 77
профильных для бизнеса рисков, выбирается 4-
5 наиболее значимых рисков, готовится
Программа контроля рисков, которая
утверждается Советом директоров и
ежеквартально готовится отчет об исполнении
Программы.
1. Наличие эффективно работающей системы внутреннего контроля снижает стоимость
независимого аудита до 20 %
2. Аудиторы раскрывают информацию о работе внутреннего контроля и риск-менеджменте в
аудиторском отчете
12
Контроль рисков

13. Контроль основных бизнес-процессов
До регламентации
Бизнес-процессы :
• БП не формализованы; для исполнения
отдельных блоков БП сотрудники
используют Положения, Регламенты,
Инструкции, Правила , Приказы (ЛНА)
28 документов
Контрольная среда :
• Ознакомление сотрудников с ЛНА,
необходимыми для выполнения своего
функционала;
• Поддержание ЛНА в актуальном режиме;
• Права доступа в КИС ( Приказ, который
необходимо актуализировать при
приеме/увольнении/ротации сотрудников);
• Отчеты по KPI
После регламентации
Бизнес-процессы :
- Положение о бизнес- процессе 4
( подготовлено совместно с консультантами в
рамках проекта ) ;
- Положение о бизнес- процессе 2
(подготовлено рабочей группой компании после
завершения проекта).
Контрольная среда :
• Обучение сотрудников
(ответственность владельцев БП);
• Соблюдение полномочий по внесению
изменений в действующие БП ;
(полномочия владельцев БП);
• Права доступа в КИС
( настроены в БП) ;
• Отчеты об исполнении БП ;
( в разрезе сотрудников, документов, KPI,
времени выполнения операций)
1. Значительное сокращение ЛНА
2. Обеспечена мобильность структуры без изменений БП (ОИ – ответственный исполнитель)
3. Контроль эффективности БП
13

14. Контроль обеспечивающих бизнес-процессов
Кредитное управление
(кредитная политика Компании)
• Правила рейтингования клиентов;
• Регламент по проведению
преддоговорной проверки
Контрагентов;
• Регламент по кредитному
управлению;
• Регламент управления дебиторской
задолженностью покупателей и
поставщиков;
• Учетная политика ( в части создания
резерва на сомнительные долги).
Бизнес-процесс
«Управление кредитной политикой
Компании»
1. Снижение риска финансовых потерь из-за образования безнадежных долгов Клиентов
2. Накопление базы знаний и истории рейтингов по Клиентам
3. Формирование обоснованной кредитной политики для каждого Клиента
14

15. Законодательство и бизнес-процессы
Трансфертное ценообразование
в России
( новый порядок налогового контроля цен по
сделкам между взаимозависимыми лицами )
Взгляд из 2017 в 2013 год:
20.05.2017 г. Получено решение ФНС России о
проведении проверки правильности цен по
контролируемым сделкам
20.05.2015 г. В ИФНС по месту регистрации
направлено уведомление о контролируемых сделках
за 2014 год
за налоговый период 01.01. – 31.12.2014 г.
совершались контролируемые сделки между
взаимозависимыми лицами : в России на сумму
более 1 млр. руб. или внешнеэкономические
сделки не зависимо от суммы, при этом
за налоговый период 01.01.- 31.12.2013 г.
совершались контролируемые сделки между
взаимозависимыми лицами : в России на сумму
менее 2 млр. руб. или внешнеэкономические
сделки на сумму менее 80 млн. руб., т.е. по
суммам сделок не возникла обязанность
направлять уведомление в ИФНС ( действие
условий переходного периода на 2012-2013
годы)
Что необходимо предусмотреть
в бизнес-процессах :
1.Идентификацию взаимозависимых лиц
( п.2 ст. 105.1 НК РФ)
2. Идентификацию сделок, попадающих под
новый порядок налогового контроля цен
( сделки : купли-продажи, выполнения
работ, оказания услуг, по аренде, по
займам и поручительствам)
3. Контроль сумм сделок между
взаимозависимыми лицами,
( суммируются встречные сделки между
взаимозависимыми лицами :доход/расход)
4. Метод определения рыночной цены
(п.1. ст. 105.7 НК РФ)
5. Выбор алгоритма анализа сопоставимости
цен. Сбор и систематизацию информации,
необходимой для подготовки уведомления о
контролируемых сделках
6.Формирование отчетов о контролируемых
сделках
7.Разграничение полномочий сотрудников по
допуску к информации о контролируемых
сделках
15

16. НК РФ не содержит определения термина «контролируемые сделки», а приводит
лишь перечень контролируемых сделок. К ним относятся сделки между
взаимозависимыми лицами с учетом особенностей установленных п. 105.14 НК
РФ (п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
К контролируемым сделкам приравниваются сделки по реализации товаров (работ,
услуг), если эти сделки совершаются с участием лиц, не являющихся
взаимозависимыми, но конечными покупателям являются взаимозависимое
лицо. То есть перепродажа товаров (работ, услуг) взаимозависимому лицу
через посредников будет контролироваться, если посредники:
- не выполняют в данной совокупности сделок никаких дополнительных функций,
за исключением организации перепродажи товаров (работ, услуг);
- не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для
организации перепродажи (подп. 1 п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
Федеральный закон 227- ФЗ от 18.07.2011 (действует с 01.01.2012 г.)
Контролируемые сделки
16

17. КОМЕК МАШИНЕРИ – НАДЕЖНОЕ И ВЫГОДНОЕ ПАРТНЕРСТВО
WWW.KOMEK.RU
Телефон горячей линии
8 800 200 0210