Een toelichting op de nieuwe regeling voor bankspaarstamrechten.

1. Bankspaarstamrechten Bouwe Morrema 20 april 2010

2. Loonstamrechten algemeen De groep toegelaten aanbieders is uitgebreid met het EU/EER-eigenbeheerlichaam Wijziging voor pensioenlichamen wordt doorgetrokken naar stamrechtlichamen

3. Bankspaarstamrechten

4. Bankspaarstamrechten Introductie stamrechtspaarrekening (SSR) stamrechtbeleggingsrecht (SBR) Bedoeld als alternatief voor ‘dure’ verzekeraar en stamrecht-BV Met name bij lage ontslagvergoedingen Kan niet bij eigen BV of (ex-)werkgever Tegoed kan wel naar stamrecht-BV voor aankoop periodieke uitkering

5. Vertaling onzekerheidsvereiste

6. Toelichting Uitgangspunt is een zo goed mogelijke benadering van het onzekerheidsvereiste (1%-sterftekanscriterium) Geen regel zonder uitzondering: Bij (pleeg)kinderen die bij het ontvangen van de eerste uitkering jonger zijn dan 30 jaar bedraagt het aantal jaren niet meer dan het aantal jaren dat het kind jonger is dan 30

7. Een vergelijking: uitkering bij leven

8. Een vergelijking: uitkering bij overlijden in de opbouwfase

9. Een vergelijking: uitkering bij overlijden in de uitkeringsfase

10. Banksparen, verzekeren of eigen beheer?

11. Vergelijken is moeilijk…

12. Voordelen bankspaarstamrecht Geen vermogensverlies bij overlijden Geen beperkte restbegunstiging Alleen bij de toegestane (beperkte) kring van begunstigden is overgang mogelijk zonder directe belastingheffing Tegoed op stamrechtspaarrekening wordt buiten deze kring aangemerkt als loon uit vroegere dienstbetrekking van de overleden werknemer Relatief transparant en begrijpelijk product Kosten kunnen lager uitvallen Let op bij (fonds)beleggen

13. Nadelen bankspaarstamrecht Geen vaste rentevergoeding Als ook uitkering bancair: langlevenrisico Ingegane bancaire uitkering kan niet worden stopgezet (bij nieuwe dienstbetrekking) Kan ook niet bij alle verzekerde uitkeringen

14. Aandachtspunten Storting op derdenrekening advocaat of notaris: Wordt door belastingdienst beschouwd als expliciete keuze voor stamrecht Redelijke termijn = 3 maanden Revisierente als keuze wordt herzien! “Woekerstamrecht-BV?” Stamrecht-BV bij ‘kleine’ ontslagvergoedingen, waarbij het kapitaal geen specifiek doel dient Adviesregels en zorgplichten Wees transparant over kosten