Đề tài: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty quốc tế thương mại

1
PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC
BỘ MÁY KẾ TOÁN- HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ THƯƠNG MẠI THÀNH NHƯ
I>Đặc điểm sảnxuất kinh doanh của Công ty cổ phần quốc tế thương
mại Thành Như:
Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hoạt động sản xuất kinh
doanh chủ yếu là sản xuất gia công các loại mũ mềm xuất khẩu ra nước ngoài.
Ngoài ra công ty còn sản xuất một số mặt hàng mũ tiêu thụ trong nước. Là
một doanh nghiệp tư nhân công ty mũ xuất khẩu đã thực hiện chế độ hạch
toán kinh tế. Việc tổ chức công tác kế toán thực hiện nghiêm chỉnh theo chế
độ của nhà nước và có sự vận dụng phù hợp với đặc điểm của công ty. Hiện
nay, công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất của công ty dược tập hợp theo
những khoản mục sau:
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: chủ yếu là được nhập từ nước ngoài
dành cho việc sản xuất mũ xuất khẩu ra nước ngoài. Công ty cònnhập một số
nguyên vật liệu ngay tại trong nước. Bao gồm:
+ Nguyên vật liệu chính:
Để tạo ra những sản phẩm của công ty là nhữg chiếc mũ thì nguyên vật liệu là
nhưng loại vải ( vải cotton, vải dạ, vảI len…), lưỡi trai ( lưỡi trai cứng và
mềm).
+ Nguyên vật liệu phụ:
Là nhhưng nguyên vật liệu như: Khoá, mác, mếc, nẹp nhựa, khuy chỏm, chỉ,
kim may, ăng dầu…
- Chi phí nhân công trực tiếp: Là những khoản phảI chi trả cho công
nhân trực tiếp sản xuất như: lương chính, lương phụ, các khoản phụ cấp có
tính chất lương, các khoản trích nộp theo lương như: BHH, BHYT, KPCĐ.
- Chi phí sản xuất chung: Bao gồm các chi phí trực tiếp tham gia vào
quá trình sản xuất ở phạm vi phân xưởng gồm:
+ Chi phí chi trả lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ quản lý phân
xưởng.
+ Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xưởng.
+ Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến
trúc…
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài: như tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, chi phí
sửa chưa TSCĐ cho thuê ngoài.
+ Chi phí khác bằng tiền: bao gồm các khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồi
dưỡng ca ăn đêm.
Mặc dù là Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như nhưng em
không hạch toán chi phí sản xuất xuất khẩu ra nước ngoài mà em chỉ nghiên
cứu Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như tiến hành tập hợp chi phí
sản xuất một số sản phẩm mu tiêu thụ trong nước, công ty tập hợp chi phí sản

2
xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính giá vốn hàng xuất kho là
phương pháp bình quân cả kì dự trữ.
II>Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần quốc tế thương
mại Thành Như:
Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như áp dụng hình thức kế toán
tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ của cán bộ kế toán và quản lý. Bộ
máy kế toán bao gồm 5 người: có 2 nhân viên trình độ đại học, 3 nhân viên
trình độ trung cấp. 4 người tập trung tại phòng tài vụ, một người tập trung tại
phòng lao đông tiền lương.
III>Hình thức sổ kế toán được sử dụng tại công ty:
Công ty áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, các loại sổ được sử dụng
trong công ty:
- Sổ chi tiết thanh toán
- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ
- Sổ cái
- Sổ kế toán chi tiết
- Sổ quĩ tiền mặt
- Sổ tàI sản cố định
- Sổ lương
- Sổ chi tiết vật tư, thành phẩm, hàng hoá
- Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh
- Thẻ tính giá thành sản phẩm
- Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán nguyên vật
liệu và vốn bằng
tiền
Thủ quỹ
Kế toán tập hợp chi
phí, tính giá thành
và công nợ

3
- Sổ chi tiết thanh toán
- Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả.
ĐỀ BÀI
Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hạch toán hàng tồn kho
theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ. Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho là phương pháp bình
quân cả kỳ dự trữ. Hoạt động của công ty trong tháng 2 năm 2004. ( Chỉ hạch
toán tiêu thụ trong nước ).
A SỐ DƯ ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN:
TK TÊN TÀI KHOẢN DƯ NỢ DƯ CÓ
111 Tiền mặt 329.640.000
112 Tiền gửi ngân hàng 952.000.000
131 Phải thu của khách hàng 181.900.000
138 Các khoản phải thu khác 81.462.033
141 Tạm ứng 14.300.000
142 Chi phí trả trước 16.345.000
152 Nguyên liệu vật liệu 11.830.000
153 Công cụ, dụng cụ 23.750.000
154 Chi phí sản xuất kinh doanh
DD
39.457.967
155 Thành phẩm 18.115.000
211 TSCĐ hữu hình 1.835.600.000
214 Khấu hao TSCĐ 19.163.319
311 Vay ngắn hạn 142.800.000
331 Phải trả người bán 42.960.000
333 Thuế và các khoản phải nộp
NN
13.630.000
334 Phải trả công nhân viên 26.890.000
338 Phải trả phải nộp khác 29.860.000
341 Vay dàI hạn 891.900.000
411 Nguồn vốn kinh doanh 1.010.583.681
414 Quĩ đầu tư phát triển 462.664.663
421 Lợi nhuận chơa phân phối 670.000.000
441 Phải thu nội bộ khác 193.948.337
Cộng 3.504.400.000 3.504.400.000
B SỐ DƯ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
* TK 131:Phải thu của khách hàng

4
MÃ KHÁCH TÊN KHÁCH DƯ NỢ
KT Công ty XNK Khánh Thành 56.700.000
BL Công ty TNHH Bảo Long 91.282.000
PĐ Công ty Phương Đông 33.918.000
Tổng 181.900.000
*TK 331:Phải trả cho người bán
MÃ KHÁCH TÊN KHÁCH DƯ CÓ
NL Công ty TNHH Nhật Linh 12.080.000
NK Công ty XNK Ngọc Khánh 17.000.000
ML Công ty Mai Linh 13.880.000
Tổng 42.960.000
*TK 152:Nguyênliệu, vật liệu
MÃ SỐ LOẠI VẬT LIỆU ĐVT SỐ LƯỢNG THÀNH TIỀN
KC Bột màu Cái 900 270.000
VI Vải cotton M 1400 11.200.000
LT Lưỡi trai Cái 800 360.000
Tổng 11.830.000
*TK 155:Thành phẩm
MÃ SỐ TÊN THÀNH PHẨM ĐVT SỐ
LƯỢNG
THÀNH
TIỀN
V¨N HO¸
. 212
Đá granit Chiếc 300 3.060.000
MA .234 Đá granit Chiếc 400 4.520.000
thế giới
.198
Đá granit Chiếc 250 2.875.000
HVM.753 Đá granit Chiếc 200 2.060.000
TH .2412 Đá granit Chiếc 500 5.600.000
Tổng Đá granit
* TK 154:Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho 3 sản phẩm
MÃ SỐ TÊN THÀNH PHẨM SỐ TIỀN
MA.234 Đá granit 13.627.289
TG.198 Đá granit 15.649.923
HVM.753 Đá granit 10.180.000
Tổng 39.457.967

5
C CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG KỲ;
1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2. Hoá đơn GTGT số 455645, công ty nhập
kho vải của công ty Bình Minh. Đơn giá chưa có thuế VAT 10%. Công ty
chưa thanh toán tiền hàng.
Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Vải cotton m 3.300 8.000 26.400.000
2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2. Hoá đơn GTGT số579898, công ty nhập
kho lưỡi trai của công ty Hoàng Gia. Đơn giá chưa thuế VAT 10%. Công ty
chưa thanh toán tiền hàng.
Lưỡi trai Cái 17.400 450 7.830.000
3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2. Xuất vải cotton cho phân xưởng sản xuất:
- Mũ MA.234: 1.100 m
- Mũ TG.198:1.100 m
- Mũ HVM.753: 1.000 m.
4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2. Hoá đơn GTGT số113325. Công ty mua
hàng của công ty Phương Nam, đơn giá chưa có thuế VAT 10%, chưa thanh
toán tiền hàng.
Khoá Cái 17.800 250 4.450.000
hàng của công ty Đài Bắc, đã thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt. Đơn giá
chưa có thuế VAT 10%. Phiếu chi số 510
Khuy chỏm Cái 17.500 300 5.250.000
6.Phiếu xuất kho số 412, ngày 6/2, xuất kho lưỡi trai cho phân xưởng sản
xuất:
- Mũ MA.234: 6.300 cái
- Mũ TG.198: 6.100 cái
- Mũ HVM.753: 4.700 cái.

6
7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212. Công ty mua
hàng của công ty Nam Cường, tiền hàng chưa thanh toán. Đơn giá chưa có
thuế VAT 10%.
Mác Cái 17.600 150 2.640.000
8.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/2, công ty trả tiền cho công ty Bình Minh
số tiền là 29.040.000 đ.
9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/2, xuất khoá cho phân xưởng sản xuất:
- Mũ MA.234: 6.200 cái
- Mũ TG.198: 6.050 cái
- Mũ HVM.753: 4.900 cái.
10.Phiếu chi tiền số 512 ngày 8/2, trả tền cho công ty Hoàng Gia số tiền
là:8.316.000 đ.
11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2. Hoá đơn GTGT số545443. Công ty mua
hàng của công ty Châu Long. Đơn giá chưa thuế VAT 10%. Công ty đã thanh
toán bằng tiền mặt. Phiếu chi số 513.
Nẹp nhựa Cái 17.450 200 3.490.000
hàng của công ty Phong Phú chưa thanh toán tiền hàng. Đơn giá chưa có thuế
VAT 10%.
Chỉ đen kg 150 119.000 17.850.000
Chỉ trắng kg 200 120.000 24.000.000
13.Phiếu xuất kho số 414 ngày 9/2, xuất khuy chỏm cho phân xưởng sản xuất:
- Mũ MA.234: 6.220 cái
- Mũ TG.198: 6.150 cái
- Mũ HVM.753: 4.750 cái.
14.Phiếu chi tiền số 514 ngày 10/2, công ty trả tiền cho công ty Phương Nam
số tiền là 4.895.000 đ.
15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xưởng sản xuất:
- Mũ MA.234: 6.250 cái

7
- Mũ TG.198: 6.120 cái
- Mũ HVM.753: 4.800 cái.
16.Phiếu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cường số tiền
là
2.904.000 đ.
17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2. Hoá đơn GTGT số 798232. Công ty
mua hàng của công ty bao bì Long Nguyên đã thanh toán tiền hàng. Đơn giá
chưa có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516
Thùng catton Cái 2.500 4.500 11.250.000
Túi nilon kg 2.100 3.500 6.300.000
Băng dán Cuộn 327.000
18.Phiếu xuất kho số 416 ngày 12/2, xuất nẹp nhựa cho phân xưởng sản xuất:
- Mũ MA.234: 6.300 cái
- Mũ TG.198: 6.000 cái
- Mũ HVM.753: 4.400 cái.
19.Phiếu xuất kho số 417 ngày 12/2, xuất kho chỉ cho phân xưởng sản xuất:
+ Chỉ đen:
- Mũ MA.234: 40 kg
- Mũ TG.198: 22 kg
+ Chỉ trắng:
- Mũ HVM.753: 65 kg.
20.Phiếu nhập kho số 319 ngày 13/2. Hoá đơn GTGT số 355479. Công ty
mua hàng của công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá chưa có thuế VAT 10%.
Công ty chưa trả tiền.
Xăng lít 5.500 5.900 32.450.000
21.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản
phẩm:
- Mũ MA.234: 87.000 đ
- Mũ TG.198: 65.000 đ
- Mũ HVM.753: 59.000 đ.
22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xưởng sản
xuất:
+ Thùng catton:
- Mũ MA.234: 500 cái
- Mũ TG.198: 350 cái

8
+ Túi nilon:
- Mũ HVM.753: 700 kg.
23.Phiếu chi tiền số 517 trả tiền cho công ty Phong Phú số tiền
là:46.035.000đ
Ngày 14/2
24.Phiếu xuất kho số 420 ngàu 14/2, xuất xăng cho phân xương sản xuất:
- Mũ MA.234: 2.300 lít
- Mũ TG.198: 2.000 lít
- Mũ HVM.753: 1.200 lít.
26.Tính ra tiền lương phải trả công nhân viên trong tháng. Ngày 15/2:
+ CNTTSX:
- Mũ MA.234: 22.180.000
- Mũ TG.198: 18.600.000
- Mũ HVM.753: 16.590.000.
+ Bộ phận quản lý phân xưởng: 9.760.000 ( được phân bổ theo tiền lương của
công nhân trực tiếp sản xuất ).
27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ).
28.Trích khấu hao ở bộ phận sản xuất:
- Mũ MA.234: 18.332.542
- Mũ TG.198: 12.960.000
- Mũ HVM.753: 10.419.420
29.Các chi phí khác ở bộ phận quản lý phân xưởng. Phiếu chi số 518, hoá đơn
thuế GTGT số 652347, chưa thuế VAT 10%. Ngày 15/2.
- Mũ MA.234: 11.923.000
- Mũ TG.198: 10.593.000
- Mũ HVM.753: 9.631.000
30.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nước, điện thoại ở bộ phận sản xuất ( thuế VAT
10%. Phiếu chi số 519
- Mũ MA.234: 18.860.900
- Mũ TG.198: 17.362.700
- Mũ HVM.753: 16.232.400
31.Phiếu nhập kho số 320, ngày 16/2 nhập kho từ bộ phận sản xuất:
- Mũ MA.234: 6.100 chiếc
- Mũ TG.198: 5.900 chiếc
- Mũ HVM.753: 4.000 chiếc.

9
32. Công ty mua máy thêu dàn của công ty TNHH Hoàng Tú, Hoá đơn GTGT
số 689812, tỉ lệ khấu hao 14%. Giá mua thoả thuận chưa thuế VAT 10% là
35.000.000. Chi phí lắp đặt, vận chuyển chưa thuế 10% là 1.500.000. Tất
cả đã trả bằng tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518. Biên bản giao nhân số
28
33.Phiếu thu tiền số 611 ngày 17/2, công ty thu tiền nợ của khách hàng từ đầu
tháng:
- Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000
- Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000
- Công ty Phương Đông: 33.918.000
34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ tại bộ phân bán hàng và bộ phận quản lý
doanh nghiệp:
- Bộ phận bán hàng: 1.462.570
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406
35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948. Phiếu xuất kho số 421, bán cho
công ty Minh Sơn ( đơn giá chưa thuế VAT 10% ). Công ty đã thu được tiền
hàng theo phiếu thu số 612.
Tên TP ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Mũ MA.234 Chiếc 1.200 30.000 36.000.000
Mũ TG.198 Chiếc 1.250 29.000 36.250.000
36.Phiếu xuât kho số 422 điều chuyển từ kho của công ty sang kho đại lý số
891 Lý Thường Kiệt ngày 19/2.
Mũ MA.234 Chiếc 2.900 30.000 87.000.000
Mũ HVM.753 Chiếc 1.780 32.000 56.960.000
37.Chi tạm ứng lương cho công nhân viên, phiếu chi số 520 ngày 20/2:
- Bộ phận bán hàng: 9.929.300
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 7.464.200.
38.Phiếu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex,
số tiền là 35.695.000 đ.
39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ , công ty đã chi trả
bằng tiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền là 2.610.000.

10
40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 chiếc mũ MA.234 và 850 chiếc mũ TG.198
do may sai qui cách, công ty đã kiểm nhận và nhập kho đủ theo phiếu nhập
kho số 321, công ty đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2.
41.Báo cáo bán hàng của cơ sở đại lý, đại lý đã thanh toán tiền hàng cho công
ty bằng tiền mặt sau khi trừ 3% hoa hồng được hưởng. Phiếu thu số 613 ngày
23/2.
42.Hoá đơn bán hàng số 231949, công ty bán hàng cho công ty Tuấn Việt
(hoá đơn chưa có thuế VAT 10% ). Phiếu xuất kho số 423, khách hàng chưa
thanh toán. Ngày 23/2.
Mũ TG.198 Chiếc 1.000 29.000 29.000.000
Mũ HVM.753 Chiếc 1.300 32.000 41.600.000
43.Phiếu chi tiền số 524 ngày 24/2, xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền là
138.000.000 đ.
44.Phiếu thu tiền số 614 ngày 24/2 thu tiền của công ty Tuấn Việt số tiền là
77.660.000 đ.
45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu xuất kho số 424, công ty bán hàng
cho công ty Hải Bình chưa thu được tiền ( đơn giá chưa có thuế VAT
10%).Ngày 25/2.
Mũ VH.212 Chiếc 300 20.000 6.000.000
Mũ TG.198 Chiếc 2.200 29.000 63.800.000
46.Hoá đơn bán hàng số 231951 ngày 26/2, phiếu xuất kho số 425, bán hàng
cho công ty Phương Đông , công ty ứng trước một nửa số tiền , số còn lại nợ
(đơn giá chưa có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615
Mũ TH.2412 Chiếc 500 21.500 10.750.000
Mũ MA.234 Chiếc 2.000 30.000 60.000.000
47.Phiếu thu tiền số 616, công ty Hải Bình thanh toán tiền hàng cho công ty
số tiền là 76.780.000 đ. Ngày 27/2

11
48.Ngày 28/2 công ty Phong Trang ứng trước một nửa tiền hàng cho công ty
để mua hàng , đơn giá chưa thuế VAT 10%, phiếu thu số 617.
Mũ TG.198 Chiếc 1.200 29.000 34.800.000
Mũ HVM.753 Chiếc 1.350 32.000 43.200.000
49.Công ty Phương Đông thanh toán nốt số tiền còn nợ bằng tiền mặt , phiếu
thu số 617. Ngày 28/2.
50.Phiếu thu tiền mặt số 618 ngày 29/2, cửa hàng Phong Trang sau khi kiểm
tra và nhận đủ hàng đã thanh toán nốt số tiền còn nợ . Hoá đơn GTGT số
231952, phiếu xuất kho số 426.
ĐỊNH KHOẢN
1. Nợ TK 152(vải): 26.400.000
Nợ TK 133: 2.640.000
Có TK 331( Bình Minh): 29.040.000
Có TK 331( Hoàng Gia): 8.613.000
3.Nợ TK 621: 25.600.000
- Mũ MA.234: 8.800.000
- Mũ TG.198: 8.800.000
- Mũ HVM.753: 8.000.000
Có TK 152( vải):25.600.000
4.Nợ TK 152( khoá): 4.450.000
Nợ TK 133: 445.000
Có TK 331( Phương Nam): 4.895.000
5.Nợ TK 152( khuy chỏm):5.250.000
Nợ TK 133: 525.000
Có TK 111( Đài Bắc): 5.775.000
6. Nợ TK 621: 7.695.000
- Mũ MA.234: 2.835.000
- Mũ TG.198: 2.745.000
- Mũ HVM753: 2.115.000
Có TK 152( Lưỡi trai): 7.695.000
7. Nợ TK 152( Mác): 2.640.000
Nợ TK 133: 264.000
Có TK 331(Nam Cường):2.904.000

12
8. Nợ TK 331(Bình Minh): 29.040.000
Có TK 111: 29.040.000
9. Nợ TK 627: 4.287.500
- Mũ MA.234: 1.550.000
- Mũ TG.198: 1.512.500
- Mũ HVM.753: 1.225.000
Có TK 152( Khoá): 4.287.500
10. Nợ TK 331(Hoàng Gia): 8.613.000
Có TK 111: 8.613.000
11. Nợ TK 152(Nẹp nhựa): 3.490.000
Nợ TK 133: 349.000
Có TK 111(Châu Long): 3.839.000
12. Nợ TK 152(Chỉ): 41.850.000
- Chỉ trắng: 24.000.000
- Chỉ đen:17.850.000
Nợ TK 133: 4.185.000
Có TK 331( Phong Phú): 46.035.000
13. Nợ TK 627: 5.136.000
- Mũ MA.234: 1.866.000
- Mũ TG.198: 1.845.000
- Mũ HVM.753: 1.425.000
Có TK 152( Khuy chỏm): 5.136.000
14. Nợ TK 331(Phương Nam): 4.895.000
Có TK 111: 4.895.000
15. Nợ TK 627: 2.575.500
- Mũ MA.234: 937.000
- Mũ TG.198: 918.000
- Mũ HVM.753: 720.000
Có TK 152(Mác): 2.575.000
16.Nợ TK 331(Nam Cường): 2.904.000
Có TK 111: 2.904.000
17. Nợ TK 153(Bao bì):17.787.000
Nợ TK 133: 889.350
Có TK 111(Long Nguyên): 18.676.350

13
18. Nợ TK 627: 3.340.000
- Mũ MA.234: 1.260.000
- Mũ TG.198: 1.200.000
- Mũ HVM.753: 880.000
Có TK 152(Nẹp nhựa): 3.340.000
19. Nợ TK 627: 15.178.000
- Mũ MA.234: 4.760.000
- Mũ TG.198: 2.618.000
- Mũ HVM.753: 7.800.000
Có TK 152(Chỉ): 15.178.000
20. Nợ TK 152(xăng): 32.450.000
Nợ TK 133: 3.245.000
Có TK 331(Petrolimex): 35.695.000
21. Nợ TK 627: 211.000
- Mũ MA.234: 87.000
- Mũ TG.198: 65.000
- Mũ HVM.753: 59.000
Có TK 152: 211.000
22. Nợ TK 627: 5.925.000
- Mũ MA.134: 2.250.000
- Mũ TG.198: 1.575.000
- Mũ HVM.753: 2.100.000
Có TK 153(Bao bì): 5.925.000
23. Nợ TK 331(Phong Phú): 46.035.000
Có TK 111: 46.035.000
24. Nợ TK 627: 32.450.000
- Mũ MA.234: 13.570.000
- Mũ TG.198: 11.800.000
- Mũ HVM: 7.080.000
Có TK 152(xăng): 32.450.000
26.Nợ TK 622: 57.370.000
- Mũ MA.234: 22.180.000
- Mũ TG.198:18.600.000
- Mũ HVM.753: 16.590.000

14
Nợ TK 627: 9.760.000
Có TK 334: 67.130.000
Phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi phí nhân công trực tiếp
22.180.000
- Mũ MA.234 = ----------------- = 3.773.345
57.370.000
18.600.000
- Mũ TG.198 = ----------------- = 3.164.302
57.370.000
16.590.000
- Mũ HVM.753 = ---------------- = 2.822.353
57.370.000
27. Nợ TK 622: 10.900.300
- Mũ MA.2434: 4.214.200
- Mũ TG.198: 3.534.000
- Mũ HVM.753: 3.152.4100
Nợ TK 627: 1.854.400
- Mũ MA.234: 716.935,55
- Mũ TG.198: 601.217,38
- Mũ HVM.753: 536.247,07
Nợ TK 334: 4.027.800
Có TK 338: 16.782.500
28. Nợ TK 627: 41.711.962
- Mũ MA.234: 18.332.542
- Mũ TG.198: 12.960.000
- Mũ HVM.753: 10.419.420
Có TK 214: 41.711.962
29.Nợ TK 627: 32.147.000
- Mũ MA.234: 11.923.000
-Mũ TG.198: 10.593.000
-Mũ HVM.753: 9.631.000
Nợ TK 133: 3.214.700
Có TK 111: 35.361.000
30.Nợ TK 627: 52.456.000

15
-Mũ MA.234: 18.860.900
-Mũ TG.198: 17.362.700
-Mũ HVM.753: 16.232.400
Nợ TK 133:5.245.600
Có TK 111: 57.701.600
31.a,Nợ TK154: 308.597.662
-Mũ MA.234: 117.916.423
-Mũ TG. 98: 99.893.719
-Mũ HVM.753: 90.787.520
Có TK 621: 33.295.000
-Mũ MA.234: 11.635.000
-Mũ TG198: 11.545.000
-Mũ HVM753: 10.115.000
Có TK 622: 68.270.300
-Mũ MA234: 26.394.200
-Mũ TG198: 22.134.000
-Mũ HVM153: 19.742.100
Có TK 627: 207.032.362
-Mũ MA234: 79.887.223
-Mũ TG198: 66.214.719
-Mũ HVM753: 60.930.420
Có TK 154: 348.044.100
-Mũ MA234: 131.540.400
-Mũ TG198: 115.539.700
-Mũ HVM753: 100.964.000
32.Nợ TK 211: 37.000.000
Nợ TK 133: 3.700.000
Có TK 111: 40.700.000
33.Nợ TK 111: 181.900.000
Có TK 131: 181.900.000
34.Nợ TK 641: 1.462.570
Nợ TK 642: 3.792.406
Có TK 214: 5.254.976
35.Nợ TK 632: 49.188.350
Có TK155: 49.188.350
-Mũ MA234: 25.119.600

16
-Mũ TG 198: 24.068.750
Nợ TK 111: 79.475.000
Có TK 511: 72.250.000
Có TK 3331: 7.225.000
36.Nợ TK 157: 101.458.800
Có TK 155: 101.458.800
- Mũ MA.234: 60.705.700
-Mũ HVM.753: 40.753.100
37.Nợ TK 641: 9.929.300
Nợ TK 642: 7.467.200
Có TK 111: 17.396.500
38.Nợ TK 331: 35.695.000
Có TK 111: 35.695.000
39.Nợ Tk 641: 2.610.000
Có TK 111: 2.610.000
40.Nợ TK 155: 31.438.510
Có TK 632: 31.438.510
- Mũ MA234: 15.071.760
Mũ TG.198: 16.366.750
-
Nợ Tk 531: 46.250.000
Nợ TK 3331: 4.625.000
Có TK 111: 50.875.000
41.Nợ TK 632: 101.458.800
Có TK 157: 101.458.800
-Mũ MA234: 60.705.700
-Mũ HVM753: 40.753.100
Nợ Tk 111: 153.605.320
Có TK 511: 139.641.200
Có TK 3331: 13.964.120
Nơ TK 131: 4.750.680
Có TK 511: 4.318.800
Có TK 3331: 431.880

17
42.Nợ TK 632: 49.018.500
Có TK 155: 49.018.500
-Mũ TG198: 19.255.000
-Mũ HVM753: 29.763.500
Nợ TK 131: 77.660.000
Có TK 511: 70.600.000
Có 3331: 7.060.000
43.Nợ TK 112: 138.000.000
Có TK 111: 138.000.000
44.Nợ TK 111: 77.660.000
Có TK 131: 77.660.000
45.Nợ TK 632: 45.421.000
Có TK 155: 45.421.000
-Mũ VH.212: 3.060.000
-Mũ TG198: 42.361.000
Nợ TK 131: 76.780.000
CóTK511: 69.800.000
Có TK 3331: 6.980.000
46.Nợ TK 632: 47.466.000
Có TK 155: 47.466.000
-Mũ TH2412: 5.600.000
-Mũ MA234: 41.866.000
Nợ TK 111: 38.912.500
Có TK 511: 35.375.000
Có TK 3331: 3.537.500
NợTK 131: 38.912.500
Có TK 511: 35.375.000
Có TK 3331: 3.537.500
47.Nợ TK 111: 76.780.000
Có TK 131: 76.780.000
48.Nợ TK 111: 42.900.000

18
Có TK 131: 42.900.000
49.Nợ TK 111: 38.912.500
Có TK 131: 38.912.500
50.Nợ TK 632: 54.014.250
Có TK 155: 54.014.250
-Mũ TG198: 23.106..000
-Mũ HVM753: 30.908.250
Nợ TK 111: 42.900.000
Có TK 511: 39.000.000
Có TK 3331: 3.900.000
Nợ TK 131: 42.900.000
Có TK 511: 39.000.000
Có TK 3331: 3.900.000
51.Nợ TK 911: 25.261.476
Có TK 641: 14.001.870
Có TK 642: 11.259.606
52.Nợ TK 632: 346..566.900
Có TK 155: 346.566.900
53.Nợ TK 511: 46.250.000
Có TK 531: 46.250.000
54.Nợ TK 911: 315.128.390
Có TK 632: 315.128.390
55.Nợ TK 511: 459.110.000
Có TK 911: 459.110.000
56.Nợ TK 911: 118.720.134
Có TK 421: 118.720.134
57.Nợ TK 3331: 25.485.650
Có TK 133: 25.485.650
D SƠ ĐỒ TÀI KHOẢN CHỮ T

19
TK 621-MA.234 TK 621-TG.198
(3) 8.800.000
(6) 2.835.000 11.635.000 (31)
(3) 8.800.000
(6) 2.745.000 11.545.000 (31)
11.635.000 11.635.000 11.545.000 11.545.000
TK 621-HVM.753 TK 622-HVM.753
(3) 8.000.000
(6) 2.115.000 10.115.000 (31)
(3) 16.590.000
(6) 3.152.100 19.742.100 (31)
10.115.000 10.115.000 19.742.100 19.742.100
TK 622- MA234 TK622-TG198
(26) 22.180.000
(27) 4.214.200 26.394.200 (31)
(26)18.600.000
(27) 3.534.000 22.134.000 (31)
16.394.200 26.394.200 22.134.000 22.134.000
TK 627-MA.234 TK 627-TG198
(9) 1.550.000
(13) 1.866.000
(15 )937.500
(18) 1.260.000
(19) 4.760.000
(22) 87.000
(23) 2.250.000
(25) 13.570.000
(26) 3.773.345
(27) 716.935,55
(28) 18.332.542
(29) 11.923.000
(30)18.860.900 79.887.223(31)CL
(9) 1.512.500
(13) 1.845.000
(15) 918.000
(18) 1.200.000
(19) 2.618.000
(22) 65.000
(23) 1.575.000
(25) 11.800.000
(26) 3.164.302
(27) 601.217,38
(28) 12.960.000
(29)10.593.000
(30)17.362.700 66.214.719(31)
79.887.223 79.887.223 66.214.719 66.214.719
TK 627-HVM.753 TK 133
(9) 1.225.000
(13) 1.425.000
(15) 720.000
(18 ) 880.000
(19) 7.800.000
(22) 59.000
(1) 2.640.000
(2) 783.000
(4) 445.000
(5) 525.000
(7) 264.000
(11) 49.000

20
(23) 2.100.000
(25) 7.080.000
(26) 2.822.353
(27) 536.247,07
(28) 10.419.420
(29) 9.631.000
(30) 16.232.400 60.930.420(31)
(12) 4.185.000
(17) 889.350
(20) 3.245.000
(29) 3.214.700
(30) 5.245.600
(32) 3.700.000 25.485.650 (57)
S60.930.420 60.930.420 25.485.650 25.485.650
TK 152 TK 331
11.830.000
(1) 26.400.000
(2) 7.830.000
(4) 4.450.000
(5) 5.250.000
(7) 2.640.000
(11) 3.490.000
(12) 41.850.000
(20) 32.450.000
25.600.000 (3)
7.695.000(6)
4.287.500 (9)
5.136.000 (13)
2.575.500 (15)
3.340.000 (18)
15.178.000(19)
211.000 (21)
32.450.000(25)
(8) 29.040.000
(10) 8.613.000
(14) 4.895.000
(16) 2.904.000
(23) 46.035.000
(38) 35.695.000
42.960.000
29.040.000 (1)
8.613.000 (2)
4.895.000 (4)
2.904.000 (7)
46.035.000 (12)
35.695.000 (20)
124.360.000 96.473.000 127.182.000 127.182.000
39.717.000 42.960.000
TK 153 TK 154
23.750.000
(17) 17.787.000 5.925.000 (23)
39.457.967
(31) 308.597.622 348.004.100(31)
17.787.000 5.925.000 308.597.622 348.004.100
35.612.000 51.489.000
TK 334 TK 338
26.890.000 29.860.000
(27) 4.027.800 67.130.000 (26) 16.782.500 (27)
46.642.500

21
TK 111 TK 131
329.640.000
(33) 181.900.000
(35) 79.475.000
(41) 153.605.320
(44) 77.660.000
(46) 38.912.500
(47) 76.780.000
(48) 42.900.000
(49) 38.912.500
(50) 42.900.000
5.775.000 (5)
29.040.000 (8)
8.613.000 (10)
3.839.000 (11)
4.895.000 (14)
2.904.000 (16)
18.676.350(17)
46.035.000(23)
35.361.700(29)
57.701.600(30)
40.700.000(32)
17.396.500(37)
35.695.000(38)
2.610.000(39)
50.875.000(40)
138.000.000(43)
181.900.000
(41) 4.750.680
(42) 77.660.000
(45) 76.780.000
(46) 38.912.500
(50) 42.900.000
181.900.000 (33)
77.660.000 (44)
76.780.000 (470
42.900.000 (48)
38.912.500 (49)
733.045.320 498.117.150 241.003.180 418.152.500
564.568.170 4.750.680
TK 214 TK 211
19.163.319 1.835.600.000
41.711.962 (28)
5.254.976 (34)
(32) 37.000.000
66.130.257 1.872.600.000
TK 641 TK 642
(34) 1.462.570
(37) 9.929.300
(39) 2.610.000 14.001.870 (51)
(34) 3.792.406
(37) 7.467.200 11.259.606 (51)
14.001.870 14.001.870 11.259.606 11.259.606
TK 511 TK 3331
72.250.000 (35)
139.641.200 (41)
4.318.800 (41)
70.600.000 (70)
( 40) 4.625.000
(57) 25.485.650
13.630.000
7.225.000 (35)
13.964.120 (41)

22
69.800.000 (45)
35.375.000 (46)
35.375.000 (46)
39.000.000 (50)
39.000.000 (50)
431.880 (41)
7.060.000 (42)
6.980.000 (45)
3.537.500 (46)
3.537.500 (46)
3.900.000 (50)
3.900.000 (50)
505.360.000 30.110.650 50.536.000
TK 531 TK 157
(40) 46.250.000 46.250.000 (53) (37) 101.458.800 101.458.800 (41)
46.250.000 46.250.000 101.458.800 101.458.800
TK 632 TK 155
(35) 49.188.350
(41) 101.458.800
(42) 49.018.500
(45) 45.421.000
(46) 47.466.000
(50) 54.014.250
31.438.510 (40)
315.128.390
(54)
18.115.000
(40) 31.438.510
(31) 348.004.100
49.188.350 (35)
101.458.800(36)
49.018.500 (42)
47.466.000 (45)
54.014.250 (50)
346.566.900 346.566.900 379.442.610 346.566.900
TK 112 TK 421
952.000.000 670.000.000
(43) 138.000.000 118.720.134 (56)
1.090.000.000 788.720.134
TK 911
(51) 25.261.476
(54) 315.128.390
(56) 118.720.134 459.110.000 (55)
459.110.000 459.110.000

23
E BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
STT SỐ DƯ ĐẦU KỲ SỐ PHÁT SINH TRONG KỲ SỐ DƯ CUỐI KỲ
NỢ CÓ NỢ CÓ NỢ CÓ
111 329.640.000 733.045.320 498.117.150 564.568.170
112 952.000.000 138.000.000 1.090.000.000
131 181.900.000 241.003.180 418.152.500 4.750.000
133 25.485.650 25.485.650
138 81.462.033 81.462.033
141 14.300.000 14.300.000
142 16.345.000 16.345.000
152 11.830.000 124.360.000 96.473.000 39.707.000
153 23.750.000 173787.000 5.925.000 35.612.000
154 39.457.967 308.597.622 348.004.100 51.489
155 18.115.000 379.442.610 346566.900 50.990.710
157 101.458.800 101.458.800
211 1.835.600.000 37.000.000 1.872.600.000
214 19.163.319 46.966.938 66.130.257
311 142.800.319 142.800.000
331 42.960.000 127.182.000 127.182.000 42.960.000
333 13.630.000 30.110.650 50.536.000 33.166.000
334 26.890.000 4.027.800 67.130.000 89.992.200
338 29.860.000 16.782.500 46.642.500
341 891.900.000 891.900.000
411 1.010.583.681 1.010.583.681

24
421 670.000.000 118.720.134 788.720.134
441 193.948.337 193.948.337
511 505.360.000 505.360.000
531 46.250.000 46.250.000
621 33.295.000 33.295.000
622 68.270.300 68.270.300
627 207.032.362 207.032.362
632 346.566.900 346.566.900
641 14.001.870 14.001.870
642 11.259.606 11.259.606
911 459.110.000 459.110.000
Cộng 3.504.400.000 3.504.400 3.958.746.670 3.958.746.670 3.769.507.772 3.769.507.772

25
PHẦN I:KẾ TOÁN TSCĐ VÀ CHI PHÍ TSCĐ
TSCĐ của công ty bao gồm các loại máy may, máy thêu, các thiết bị
chuyên ding, nhà xưởng, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của
công ty. Mức khấu hao trích hàng năm dựa vào nguyên giá TSCĐ và thời
gian của tài sản đó.
Hàng tháng căn cứ vào tỉ lệ khấu hao đa được cấp trên phê duyệt đối với
từng loại TSCĐ để tính ra mức khấu hao hàng tháng.
Nguyên giá TSCĐ
Mức khấu hao hàng tháng = --------------------------- Tỉ lệ khấu hao
12 tháng
Nghiệp vụ 32: Mua một dàn máy thêu giá chưa thuế 35.000.000 đ
Trong tháng 2,máy móc thiết bị của công ty có nguyên giá là: 989.937.120, tỉ
lệ khấu hao là 14%.
989.937.120
Mức khấu hao hàng tháng = -------------------- x 14% = 11.549.266
12
Khi tính dược mức khấu hao hàng tháng ta lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ,
lập chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ rồi vào sổ
TSCĐ

26
BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ
ĐVT: Đồng
TT Chỉ tiêu TL%
Toàn DN TK 627
TK 641 TK 642
NG KH PX cắt PX may PX thêu
PX hoàn
thiện
Cộng TK
627
1 Máy móc thiết
bị
14% 2.090.500.000 24.389.167 6.197.049 7.445.531 6.368.126 4.378.460 24.389.167
2 Nhà xưởng 12% 1.732.279.500 17.322.795 4.450.000 6.122.000 3.983.000 2.767.795 17.322.795
3 Thiết bị văn
phòng
10% 455..088.720 3.792.406
4 Phương tiện
vận tải
12% 164.257.000 1.462.570
Cộng 4442.125.220 41.711.962 10.647.049 13.567.531 10.351.126 7.146.255 41.711.962 1.462.570 3.792.406

27
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Cty TMQT Thành Như Số: 01
CL - HN Ngày 29/02/2004
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền
Số Ngày Nợ Có
Khấu hao TSCĐ ở bộ phận SX 627 214 41.711.962
18/2 Khấu hao ở bộ phận bán hàng 641 214 1.462.570
18/2 Khấu hao ở bộ phận quản lý 642 214 3.792.406
Cộng 46.966.938
Kèm theo ….. chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng

28
SỔ TSCĐ
NT
N
Chứng từ
Ghi tăng TSCĐ
Khấu hao TSCĐ
Ghi giảm
TSCĐ
Số NT Tên
TSCĐ
Nước
SX
Tháng năm
đưa vào sử
dụng
Nguyên giá
TSCĐ
Khấu hao năm
Số KH trích
các năm trước
chuyển sang
Luỹ kế số KH
hoặc ghi giảm
TSCĐ
Giá trị còn lại
của TSCĐTL%
Mức
kế
hoạch
28 16/2 Máy thêu
dàn
VN 2/2004 35.000.000 10% 19.163.319 46.966.938 66.130.257

29
PHẦN II: KẾ TOÁN THU MUA NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ DỰ TRỮ
NGUYÊN VẬT LIỆU, CHI PHÍ VẬT LIỆU TRONG SỬ DỤNG
Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu bằng TK 1522. Khi
xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, công ty sử dụng phương pháp
tính gía xuất khgo nguyên vật liệu là phương pháp cả kì dự trữ.
Đơn giá thực tế Giá thực tế tồn ĐK + giá thực tế nhập TK
bình quân = -------------------------------------------------------------
Số lượng tồn ĐK + Số lượng nhập TK
Giá thực tế xuất kho = Số lượng vật liệu XK x Đơn giá thực tế bình quân
Nhập kho có ở các nghiệp vụ: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20.
Xuất kho có ở các nghiệp vụ: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24.
Ví dụ: ở nghiệp vụ 1
Vật liệu : Vải cotton
Tồn ĐK: 1.400 m, giá thực tế tồn ĐK: 11.200.000
Nhập trong kì: 3.300 m, giá thực tế nhập trong kì: 26.400.000
11.200.000 + 26.400.000
Đơn giá thực tế bìnhquân = --------------------------------- = 8.000
1.400 + 3.300
Nghiệp vụ 3: Xuất vải cho phân xưởng sản xuất
Mũ MA.234: 1.100 m
Mũ TG.198: 1.100 m
Mũ HVM.753: 1.000 m
Vây giá thực tế xuất kho vải cotton :
Mũ MA.234 = 1.100 x 8.000 = 8.800.000
Mũ TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000
Mũ HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000

30
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ
ĐVT: Đồng
STT Ghi có TK
Ghi nợ TK
TK 152 TK 153
1 621- CPNVLTT 33.295.000
Mũ MA.234 11.635.000
Mũ TG.198 11.545.000
Mũ HVM.753 10.115.000
2 627- CPSXC 201.167.362 5.925.000
Mũ MA.234 77.637.223 2.250.000
Mũ TG.198 64.639.719 1.575.000
Mũ HVM.753 58.830.420 2.100.000
Cộng 234.402.362 5.925.000
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI
Ngày 11/2/2004
Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập kho
Số: 01
ĐVT: Đồng
Chứng từ Nội dung nghiệp
vụ kinh tế phát
sinh
Ghi có TK 111
Số Ngày
Tổng số
tiền
Ghi nợ các TK
TK 152 TK 153 TK 133
313 4/2 NK Khuy chỏm
của công ty Đài
Bắc
5.775.000 5.250.000 525.000
316 8/2 NK Nẹp nhựa
của công ty
Châu Long
3.839.000 3.490.000 349.000
318 11/2 NK bao bì của
công ty bao bì
Long Nguyên
(Thuế VAT 5%)
18.676.350 17.787.000 889.350
28.290.350 8.740.000 17.787.000 1.763.350
Người lập biểu Phụ trách kế toán

32
Ngày 13/2/2004
Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập kho
Số: 02
ĐVT: Đồng
Chứng từ Nội dung nghiệp vụ
kinh tế phát sinh
Ghi có TK 331
Số Ngày Tổng số
tiền
Ghi nợ các TK
152 133
311 1/2 NK vải của công ty
Bình Minh
29.040.00
0
26.400.000 2.640.000
312 2/2 NK Lưỡi trai của
công ty Hoàng Gia
8.613.000 7.830.000 783.000
313 4/2 NK Khoá của công
ty Phương Nam
4.895.000 4.450.000 445.000
315 7/2 NK Mác của công
ty Nam Cường
2.904.000 2.640.000 264.000
317 9/2 NK Chỉ của công ty
Phong Phú
46.035.00
0
41.850.000 4.185.000
319 13/2 NK xăng của công
ty Petrolimex
35.695.00
0
32.450.000 3.245.000
Cộng 127.182.0
00
115.620.000 11.562.000s
Người lập biểu Phu trách kê toán
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
01 11/2 NK NVL đã trả tiền 152 111 8.740.000
01 11/2 NK CCDC đã trả tiền 153 111 17.787.000
133 111 1.763.350
Cộng 28.290.350
Kèm theo…..chứng từ gốc
Người lập kế toán trưởng

33
CL - HN Ngày 2/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
02 13/2 NK NVL chưa trả tiền 152 331 115.620.000
02 13/2 133 331 11.562.000
Cộng 127.182.000
Kèm theo…. chứng từ gốc
Ngày 14/2/2004
Loại chứng từ gốc: Phiếu xuất kho
Số: 03
ĐVT: Đồng
Chứng từ Nội dung nghiệp vụ kinh tế
phát sinh
Ghi có T 152
Số Ngày Tổng số tiền Ghi nợ các TK
TK 621 TK 627
411 2/2 Xuất vải cho PX sản xuất 25.600.000 25.600.000
412 6/2 Xuất lưỡi trai cho PX SX 7.695.000 7.695.000
413 7/2 Xuất khoá cho PXSX 4.287.500 4.287.500
414 9/2 Xuất khuy chỏm cho PXSX 5.136.000 5.136.000
415 10/2 Xuất mác cho PXSX 2.575.000 2.575.000
416 12/2 Xuất nẹp nhựa cho PXSX 3.340.000 3.340.000
417 12/2 Xuất chỉ cho PXSX 15.178.000 15.178.000
418 13/2 Xuất NVL phụ cho PXSX 211.000 211.000
420 14/2 Xuất xăng cho PXSX 32.450.000 32.450.000
Cộng 96.473.000 33.295.000 63.177.500
Người lập biểu Phu trách kế toán

34
Cty TMQT Thành Như Số : 04
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
03 14/2 Xuất NVL chính cho PXSX 621 152 33.295.000
03 14/2 Xuất NVL phụ cho PXSX 627 152 63.177.500
Cộng 96.473.000
Kèm theo…. Chứng từ gốc
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
13/2 Xuất kho bao bì cho PXSX 627 153 5.925.000
Cộng 5.925.000
Kèm theo …. Chứng từ gốc

35
BẢNG NHẬP XUẤT TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU
stt Tên nvl đvt Nhập Xuất Tồn
Thành tiền
(Đồng)
1 Vải m 3.300 3.200 100 800.000
2 Lưỡi trai Cái 17.400 17.100 300 135.000
3 Khoá Cái 17.800 17.150 650 162.500
4 Khuy
chỏm
Cái 17.500 17.120 380 114.000
5 Mác Cái 17.600 17.170 430 64.500
6 Nẹp nhựa Cái 17.450 16.700 750 150.000
7 Chỉ đen Kg 150 62 88 10.472.000
8 Chỉ trắng kg 200 65 135 16.200.000
9 Xăng lít 5.500 5.500 0 0
10 Thùng
carton
Cái 2.500 850 1.650 7.425.000
11 Túi nilon kg 2.100 700 1.400 4.200.000
12 Băng dán Cuộn 0
Cộng 39.723.000

36
SỔ CHI TIẾT
VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ
TÊN KHO: NVL
TÀI KHOẢN: 152
Tên vật liệu: vải cotton Trang số :01
Đơn vị tính: mét
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Đơn
giá
Nhập Xuất Tồn
Số
Ngà
y
Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền
1.400 11.200.000
311 1/2 NK vải của côgty Bình
Minh
331 8.000 3.300 26.400.000
411 2/2 Xuất vải cho PXSX 621 3.200 25.600.000
1.500 12.000.000

37
Tên vật liệu: Lưỡi trai Trang số: 02
ĐVT: Cái
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Đơn giá
Nhập Xuất Tồn
Số Ngày Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền
800 360.000
312 2/2 NK lưỡi trai của cty
Hoàng Gia
331 450 17.400 7.830
412 6/2 Xuất lưỡi trai cho PXSX 621 450 17.100 7.695.000
1.100 495.000

38
Tên vật liệu: Khoá Trang số :03
ĐVT: Cái
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Đơn
giá
Nhập Xuất Tồn
313 4/2 NK khoá của cty Phương
Nam
331 250 17.800 4.450.000
413 7/2 Xuất khoá cho PXSX 627 250 17.150 4.287.500
650 162.500

39
Tên vật liệu: Khuy chỏm Trang số: 04
ĐVT: Cái
Chứng từ Diễn giải TKĐ
Ư
Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Số Ngà
y
900 270.000
314 5/2 NK Khuy chỏm của cty
Đài Bắc
111 300 17.500 5.250.000
414 9/2 Xuất khuy chỏm cho
PXSX
627 17.120 5.136.000
1.280 384.000

40
Tên vật liệu: Mác Trang số: 05
ĐVT:Cái
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Đơn giá
Nhập Xuất Tồn
Số
Ngà
y
315 7/2 NK Mác của cty
Nam Cường
331 150 17.600 2.640.000
415 10/2 Xuất Mác cho
PXSX
627 150 17.170 2.575.500
430 64.500

41
Tên vật liệu: Nẹp nhựa Trang số: 06
ĐVT: cái
Chứng từ
Đơn
giá
Nhập Xuất Tồn
Số
Ngà
y
316 8/2 NK nẹp nhựa củ cty
Châu Long
111 200 17.450 3.490.000
416 12/2 Xuất nẹp nhựa cho
PXSX
627 200 16.700 3.340.000
750 150.000

42
Tên vật liệu: Chỉ trắng Trang số : 07
ĐVT: Kg
Chứng từ
Nhâp Xuất Tồn
Số
Ngà
y
Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiề
317 9/2 NK chỉ trắng của cty
Phong Phú
331 120.000 200 24.000.000
417 12/2 Xuất chỉ trắng cho 627 120.000 65 7.800.000

43
PXSX
135 16.200.000
Tên vật liệu: Chỉ đen Trang số: 08
ĐVT: Kg
Chứng từ
Nhập Xuất Tồn
Số
Ngà
y
317 9/2 NK chỉ đen của cty 331 119.000 150 17.850.000

44
Phong Phú
417 12/2 Xuất chỉ đen cho
PXSX
627 119.000 62 7.378.000
88 10.472.000
Tên vật liệu: Xăng Trang số: 09
ĐVT: Lít
Chứng từ
Đơn
giá
Nhập Xuất Tồn
Số Ngà Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền

45
y
319 13/2 NK xăng của cty Petrolimex 331 5.900 5.500 32.450.000
420 14/2 Xuất xăng cho PXSX 627 5.900 5.500 32.450.000
0 0
Tên vật liệu: Thùng carton Trang số: 10
ĐVT: Cái
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Đơn Nhập Xuất Tồn

46
Số
Ngà
y
giá
318 11/2 NK thùng carton của cty
LN
111 4.500 2.500 11.250.000
419 13/2 Xuất cho PXSX 627 4.500 850 3.825.000
1.650 7.425.000
Tên vật liệu: Túi nilon Trang số: 11
ĐVT: Kg

47
Chứng từ
Đơn
giá
Nhập Xuất Kho
Số
Ngà
y
419 11/2 NK Túi nilon của cty LN 111 3.000 2.100 6.300.000
419 13/2 Xuất túi cho PXSX 627 3.000 700 2.100.000
1.400 4.200.000

48
Tên vật liệu: Băng dán Trang số : 12
ĐVT: Cuộn
Chứng từ
Đơn
giá
Nhập Xuất Tồn
Số
Ngà
y
419 13/2 NK băng dán của cty LN 111 327.000

49
PHẦN III: KẾ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG VÀ TRÍCH BHXH,
BHYT, KPCĐ THU NHẬP CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG
Do đặc thù của công ty là loại hình sản xuất gia công xuất khẩu, nên hiện nay
công ty áp dụng chế độ quĩ lương nhất định theo tỉ lệ % trên doanh thu. Tổng
quĩ lương của công ty phụ thuộc vào các đơn đặt hàng làm gia công sản phẩm
cới khách nước ngoài. Tổng quĩ lương của công ty được xác định như sau:
Tổng quĩ lương = Tổng sản lượngcủa tong mã hàng x Đơn giá gia công 1
đơn vị sản phẩm x 53% x Tỉ lệ ngoại tệ hiện thời
Trong quĩ lương nhất định đó, công ty phảI đảm bảo thanh toán sao cho phù
hợp đảm bảo đời sống công nhân. Tiền lương của cán bộ công nhân viên sẽ
được thực hiện làm 2 kì trong một tháng: tạm ứng vào mngày 22 và thanh
toán vào ngày 7 tháng sau.
đối với công nhân sản xuất trực tiếp tại các phân xưởng thì tiền lương được
tính trên cơ sở số lượng sản phẩm hoàn thanhf trong tháng và đơn giá tiền
lương theo từng loại hàng do phòng lao động tiền lương tính toán trên cơ sở
số liệudo phongf kĩ thuật cung cấp và giao cho từng phân xưởng.Đơ giá tiền
lương cho từng sản phẩm được chia thành đơn giá chi tiết cho từng công đoạn
theo qui trình sản xuất sản phẩm cụ thể:
Đơn giá tiền lương cho từng công đoạn = Đơn giá cho một sản phẩm /
Thời gian tiêu hao sản xuất 1 sản phẩm x thời gian tiêu hao cho từng
công đoạn.
Cụ thể đơn giá tiền lương công nhân sản xuất mũ lưỡi trai MA234 được chia
thành từng công đoạn như sau:

50
BẢNG ĐƠN GIÁ CÔNG ĐOẠN
STT TÊN CÔNG ĐOẠN ĐƠN GIÁ(
ĐỒNG)
1 Sơ lưỡi trai 38,8
2 Đè lưỡi trai 18,6
3 Diễu lưỡi trai 19,2
4 Phụ sơ, phụ đè lưỡi trai 6,7
5 Phụ diễu lưỡi trai 5,5
6 Can ba lá 21,7
7 Can thành kín 20,5
8 Hai kim trước và hậu 44,6
9 Hai kim ba lá 22,4
10 Hai kim thành kín 24
11 Sơ đè hậu 39,3
12 May nẹp nhựa 18,9
13 May khoá 24
14 Tra trai 28
15 Sơ trụ 24,5
16 May mác 36
17 Bọc chỏm 7,2
18 Tán chỏm 10
19 Đóng khoá 4,8
20 VSCN, thêu lô, phụ khoá 68,6
483,3

51
BẢNG CÂN ĐỐI LƯƠNG SẢN PHẨM
Tháng 2/2004
Tên sản phẩm: Mũ lưỡi trai MA.234 – 6.100 sản phẩm
Đơn giá 38,8 18,6 6,7 21,7 20,5 39,3 18,9 28 36 44,6 10 68,6 …
CĐ
hệ thống
Sơ lưỡi
trai
Đè
lưỡi
trai
Sơ trụ
Can ba
lá
Can
thành
kín
Sơ đè
hậu
May
nẹp
nhựa
May
khoá
May mác
Hai kim
trước và
hậu
Tán
chỏm
VSCN,th
êu lỗ,
phụ khoá
…
Nguyễn
Cẩm Ly
1.300 1.890 2.850 780 1.600 1.280 2.800 2.600 1.200
… .. … … ….. … … … … … … .. .. …
Cộng 6.1000 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100 6.100

52
Nhìn vào bảng cân đối sản phẩm, kế toán tính lương cho chi Nguyễn Cẩm Ly
ở phân xưởng may chuyền 2 có hệ số lương là 2,01.
STT TÊN CÔNG ĐOẠN
SỐ LƯỢNG
( CÁI)
ĐƠN
GIÁ
(ĐỒNG)
THÀNH TIỀN
( ĐỒNG )
1 Sơ lưỡi trai 1.300 38,8 50.440
2 Can thành kín 2.850 20,5 58.425
3 Sơ đè hậu 780 39,3 30.654
4 May khoá 1.280 24 30.720
5 May nẹp nhựa 1.600 18,9 30.240
6 May mác 2.800 36 100.800
7 Tán chỏm 1.200 10 12.000
8 Hai kim trước và hậu 2.600 44,6 115.960
9 Sơ trụ 1.890 24,5 46.305
Cộng 475.544
2,01 x 290.000
Lương cấp bậc tính theo ngày = --------------------- = 22.419
26
Trong tháng chị Ly nghỉ phép 2 ngày. Vậy lương thời gian nghỉ phép là:
22.419 x 2 = 44.838
Vậy tổng lương chi Ly được hưởng trong tháng:
475.544 + 44.838 = 520.382
Tríchthu 5% BHXH và 1% BHYT:
6% x 2,01 x 290.000 = 34.974
Lương chị Ly được hưởng trong tháng:
520.382 – 34.974 = 485.408
Với cách tính lương tương tự như trên kế toán tính lương cho từng công nhân
chuyền 2.

53
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG
Tháng 2/2004
Chuyền may II
ĐVT: Đồng
STT Họ và tên
Lương cơ
bản
Lương
sản phẩm
Lương thời gian
Tổng số
Các khoản giảm
trừ
Số tiền
được lĩnhPhép Lễ,hôi họp 6% BHXH,
BHYT
Khác
Công Tiền Công Tiền
1 Nguyễn Cẩm Ly 533.400 475.544 2 44.838 520.382 34.974 485.408
2 Trần Thu Minh 422.100 447.920 3 48.705 496.625 25.326 471.299
… … … … … … … .. .. .. .. ..

54
Lương phải trả cho công nhân, trích BHXH, BHYT, KPCĐ có ở nghiệp vụ
(26) và ( 27)
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu Tk Thành tiền
Số Ngày Nợ Có
15/2 Tính lương phải trả cho
CNV trực tiếp SX
622 334 57.370.000
15/2 tính kương cho CNV PX 627 334 9.670.000
Cộng 67.130.000
kèm theo …. Chứng từ gốc
CL-HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
15/2 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ
theo tỉ lệ qui định
622
627
334
338
338
338
10.900.300
1.854.400
4.027.800
Cộng 16.782.500
Kèm theo…chứng từ gốc

55
PHẦN IV: KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH
SẢN PHẨM
Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xuất hiện trong nghiệp vụ
(32)
+ Chi phí sảnxuất
BẢNG TẬP HỢP CHI PHÍ- THÁNG 2/2004
Mũ lưỡi trai MA.234
ĐVT: Đồng
STT
CHỈ TIÊU VỀ
CHI PHÍ SẢN
XUẤT
621
CPNVLTT
622
CPNCTT
627
CPSXC
TỔNG
CHI PHÍ
1 Vải 8.800.000 8.800.000
2 Lưỡi trai 2.835.000 2.835.000
3 Khoá 1.550.000 1.550.000
4 Mác 937.000 937.000
5 Nẹp nhựa 1.260.000 1.260.000
6 Khuy chỏm 1.886.000 1.886.000
7 Chỉ 4.760.000 4.760.000
8 Xăng 13.570.000 13.570.000
9 Bao bì 2.250.000 2.250.000
10 Vật liệu phụ 87.000 87.000
11 Lương phải trả
CNV
22.180.000 716.935,55 22.896.935
12 Trích BHXH,
BHYT, KPCĐ
4.214.200 4.214.200
13 Chi phí KH
TSCĐ
18.332.542 18.332.542
14 Chi điện nước,
điện thoại
18.860.900 18.860.900
15 Chi phí # 11.923.000 11.923.000
Cộng 11.635.000 26.394.200 79.887.223 117.916.423
Tương tự như bảng tập hợp chi phí cho mũ lưỡi trai MA.234 ta cung
lập được bảng tập hợp chi phí cho 2 loại mũ TG.198 và mũ HVM.753
Sau khi tập hợp chi phí xong ta tiến hành tính giá thành đơn vị nhập kho và
giá thành đơn vị xuất kho.

56
Giá trị thành phẩm DD ĐK + PS trong kì(1)
*Giá thành đơn vị nhập kho = ------------------------------------------------------
Số lượng thành phẩm nhập kho
Giá trị thành phẩm DD ĐK của mũ MA.234: 13.627.289
Tổng chi phí phát sinh trong kì của mũ MA.234: 117.916.423
Tổng 621 ( MA.234 ) = 11.635.000
Tổng 622 ( MA.234 ) = 26.394.200
Tổng 627 ( MA.234 ) = 79.887.223
Số lượng mũ nhập kho trong kì là: 6.100 chiếc
Suy ra, ta có giá thành đơn vi nhập kho của Mũ MA.234
13.627.289 + 117.916.423
( MA.234) = -------------------------------- = 21.564
6.100
Tương tự ta tính được giá thành đơn vị nhập kho của mũ TG.198
Giá trị thành phẩm Đ ĐK : 15.649.923
Tổng chi phí phát sinh trong kì : 98.893.719
Tổng 621 = 11.545.000
Tổng 622 = 22.134.000
Tổng 627 = 66.214.719
Số lượng mũ TG nhập kho trong kì: 5.900 chiếc
15.649.923 + 98.893.719
( TG.198 ) = ----------------------------------- = 19.593
5.900
Giá trị thành phẩm Đ ĐK của mũ HVM.753: 10.180.000
Tổng chi phí phát sinh trong kì mũ HVM.753: 90.787.520
Số lượng nhập kho trong kì: 4.300
10.180.000 + 90.787.520
( HVM.753 ) = --------------------------------- = 23.480
4.300
Giá thành đơn vị Giá trị thành phẩm ĐK + ( 1)
xuất kho = ---------------------------------------------------------
Số lượng TP tồn ĐK + Số lượng NK trong kì

57
Giá thành đơn vị xuất kho của mũ MA.234
4.520.000 + 131.543.712
( MA.234 ) = ------------------------------------ = 20.933
400 + 6.100
2.875.000 + 115.543.642
( TG.198 ) = ------------------------------------- = 19.255
250 + 5.900
2.060.000 + 100.968.275
( HVM.753 ) = ------------------------------------- = 22.285
200 + 4.300
+ Giá thành sản phẩm:
Để phù hợp với đối tượng tập hợp chi phí , đốitượng tính giá thành và yêu
cầu quản lý, phương pháp tính giá thành mà công ty áp dụng là phương páhp
tính giá giản đơn ( phương pháp trực tiếp). Do cuốikì sản phẩm dở dang
không có hoặc có rất ít hông cần đánh giá nên tổng giá thành sản phẩm hoàn
thành trong tháng sẽ bằng tổng số chi phí sản xuất đã tập hợp đưởc trong
tháng.
BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
Tháng 2/2004
Tên sản phẩm : Mũ lưỡi trai – MA.234
Số lượng : 6.100 sản phẩm
ĐVT: Đồng
STT KHOẢN MỤC CPSXDD ĐK CPSXPSTK CPSXDD CK
1 CPNVLTT 11.635.000 1.907
2 CPNCTT 26.394.200 4.327
3 CPSXC 79.887.223 13.096
Cộng 117.916.423 19.330
Tương tự ta cũng tính đượ giá thành đơn vị cho mũ TG.198, Mũ HVM.753

58
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
TK 621
Chứng từ
Ghi Nợ TK 621
Số Ngày Tổng số
Chia ra
MA.234 TG.198 HVM.753
411 2/2 Xuất vải cho PXSX 152 25.600.000 8.800.000 8.800.000 8.000.000
412 6/2 Xuất lưỡi trai cho PXSX 152 7.695.000 2.835.000 2.745.000 2.115.000
Cộng 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000
TK 622S
Chứng từ
Ghi Nợ TK 622
Số Ngày Tổng số tiền
Chia ra
MA.234 TG.198 HVM.753
15/2 Tiền lương của CNTTSX 334 57.370.000 22.180.000 18.600.000 16.590.000
15/2 TríchBHXH, BHYT, KPCĐ 338 10.900.300 4.214.200 3.543.000 3.152.100
Cộng 68.270.300 26.394.200 22.134.000 19.742.100

59
TK 627
Chứng từ
Ghi Nợ TK 627
Chia ra
MA.234 TG.198
HVM.75341
3
413 7/2 Xuất khoá cho PXSX 152 4.287.500 1.550.000 1.512.500 1.225.000
414 9/2 Xuất khuy chỏm cho PXSX 152 5.136.000 1.886.000 1.845.000 1.425.000
415 10/2 Xuất mác cho PXSX 152 2.575.000 937.000 918.000 720.000
416 12/2 Xuất nẹp nhựa cho PXSX 152 3.340.000 1.260.000 1.200.000 880.000
417 12/2 Xuất chỉ cho PXSX 152 15.178.000 4.760.000 2.618.000 7.800.000
418 13/2 Xuất NVL phụ cho PXSX 152 211.000 87.000 65.000 59.000
419 13/2 Xuất bao bì cho PXSX 153 5.925.000 2.250.000 1.575.000 2.100.000
420 14/2 Xuất xăng cho PXSX 152 32.450.000 13.570.000 11.800.000 7.080.000
15/2 Tiền lương của CNV PX 334 9.760.000 3.773.345 3.164.302 2.822.353
15/2 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 1.854.400 716.935,55 601.217,38 536.247,07
Khấu hao TSCĐ 214 41.711.962 18.332.542 12.960.000 10.419.420
518 15/2 Chi phí khác ở bộ phận QLPX 111 32.147.000 11.923.000 10.593.000 9.631.000
519 15/2 Chi tiền điện nước, điện thoại 111 52.456.000 18.860.900 17.362.700 16.232.400
Cộng 207.032.362 79.916.223 66.214.719 60.930.420

60
TK 154
Chứng từ
Ghi Nợ TK 154
Chia ra
MA.234 TG.198 HVM.753
320 16/2 Kết chuyển CPNVLTT 621 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000
Kết chuyển CPNCTT 622 68.270.300 26.394.200 22.134.000 19.742.100
Kết chuyển CPSXC 627 207.032.362 79.887.223 66.214.719 60.930.420
Cộng 308.597.662 117.916.423 99.893.719 90.787.520

61
CHƯNG TỪ GHI SỔ
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
16/2 Kết chuyển chi phí 154
154
154
621
622
627
33.295.000
68.270.300
207.032.362
Cộng 308.597.662
Kèm theo ….chứng từ gốc

62
PHẦN V: KẾ TOÁN THÀNH PHẨM LAO VỤ HOÀN THÀNH
Sản phẩm hoàn thành nhập kho trong nghiệp vụ số ( 32)
Đơn vị: CTy TMQT Thành Như Mẫu số: 06-
LĐTL
Bộ phận: PX may Ban hành theo QĐ số: 1141-
TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1 tháng 11 năm 1995
CủaBộ Tài Chính
Số: 480
PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC
CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH
Tên đơn vị ( hoặc cá nhân ): Phân xưởng may
Theo hợp đồng số 120 Ngày 1 tháng 2 năm 2004
STT Tên sản phẩm
( công việc )
Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi
chú
A B C 1 2 3 4
1
2
3
Mũ lưỡi trai
MA.234
Mũ lưỡi trai
TG.198
Mũ lưỡi trai
HVM.753
Chiếc
Chiếc
Chiếc
6.100
5.900
4.300
21.564
19.583
23.480
131.540.400
115.539.700
100.964.000
Cộng 348.004.100
Tổng số tiền( viết bằng chữ
):…………………………………………………..
Ngườigiao việc Ngườinhận vịêc Ngườikiểm tra chất lượng Người
duyệt

63
SỔ
CHI TIẾT
VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ
TÊN KHO: THÀNH PHẨM
TÀI KHOẢN: 155
Tên sản phẩm: Mũ lưỡi trai VH.212 Trang số: 13
ĐVT: chiếc
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Số Ngà
y
Lượng Tiên Lượng Tiền Lượng Tiền
300 3.060.000
424 25/2 Xuất bán cho cty HảI Bình 632 10.200 300 3.060.000
0 0

64
Tên sản phẩm: Mũ lưỡi trai TH.2412 Trang số: 14
ĐVT: chiếc
Chứng từ
Nhập Xuất Tồn
Số
Ngà
y
500 5.600.000
425 26/2 Xuất bán cho cty Phương
Đông
632 11.200 500 5.600.000
0 0

65
Tên sản phẩm: Mũ lưỡi trai MA.234 Trang số: 15
ĐVT: chiếc
Chứng từ
Diễn giải
TKĐ
Ư
Đơn giá
Nhập Xuất Tồn
Số
Ngà
y
400 4.520.000
320 16/2 NK từ bộ phận sản
xuất
154 21.564 6.100 131.540.400 6.500 136.060.400
421 19/2 Xuất bán cho cty
Minh Sơn
632 20.933 1.200 25.119.600 5.300 106.425.320
422 19/2 Xuất bán cho đại lý 157 20.933 2.900 60.705.700 2.400 45.709.620
321 22/2 NK hàng bán bị trả
lại
632 20.933 720 15.071.760 3.120 60.791.380
425 26/2 Xuất bán cho cty 632 20.933 2.000 41.866.000 1.120 18.925.380

66
Phương Đông
Tên sản phẩm: Mũ lưỡi trai TG.198 Trang số: 16
ĐVT: chiếc
Chứng từ
Diễn giải
TKĐ
Ư
Đơn
giá
Nhập Xuất Tồn
Số
Ngà
y
250 2.875.000
320 16/2 NK từ bộ phận
SX
154 19.583 5.900 115.539.700 6.150 118.414.700
Minh Sơn
632 19.255 1.250 24.068.750 4.900 94.345.950
322 22/2 NK hàng bán bị
trả lại
632 19.255 850 16.366.750 5.750 110.712.700
Tuấn Việt
632 19.255 1.000 19.255.000 4.750 91.457.700
424 25/2 Xuất ban cho cty
Hải Bình
632 19.255 2.200 42.361.000 2.550 49.096.700
Phong Trang
632 19.255 1.200 23.106.000 1.350 25.990.700

68
Tên sản phẩm: Mũ lưỡi trai HVM.753 Trang số: 17
ĐVT: chiếc
Chứng từ
Nhập Xuất Tồn
200 2.060.000
320 16/2 NK từ bộ phận SX 154 23.480 4.300 100.964.000 4.500 103.024.000
422 19/2 Xuất bán cho đại lý 157 22.895 1.780 40.753.100 2.720 62.270.900
Tuấn Việt
632 22.895 1.300 29.763.500 1.420 32.507.400
Phong Trang
632 22.895 1.350 30.908.250 70 1.599.150

69
Cty TMQT Thành Như Số:09
CL - HN Ngày29/2/2004
Số Ngày Nợ Có
16/2 NK từ bộ phận SX 155 154 348.044.100
Cộng 348.044.100
PHẦN VI: KẾ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ
Tiêu thụ sản phẩm mũ lưỡi trai có ở trong các nghiệp vụ sau: (35), (36), (42),
(45), (46), (48), (50)
Phương thức bán hàng tại công ty: bán trực tiếp qua kho Nghiệp vụ (35), (42),
(45), (46), (50). Ký gửi tại các đại lý (36).
Phương thức thanh toán tiền bán hàng : bằng tiền mặt
BẢNG DOANH THU TIÊU THỤ SẢN PHẨM – THÁNG 2/2004
STT TÊN THÀNH
PHẨM
NGÀY
XUẤT
BÁN
XUẤT
KHO (
CHIẾC)
ĐƠN GIÁ
( ĐỒNG)
THÀNH
TIỀN
(ĐỒNG)
1 Mũ lưỡi trai
MA.234
19/2
19/2
26/2
1.200
2.900
2.000
30.000
30.000
30.000
36.000.000
87.000.000
60.000.000
Cộng 6.100 183.000.000
2 Mũ lưỡi trai
TG.198
19/2
23/2
25/2
28/2
1.250
1.000
2.200
1.200
29.000
29.000
29.000
29.000
36.250.000
29.000.000
63.800.000
34.800.000
Cộng 5.650 163.850.000
3 Mu lưỡi trai
HVM.753
19/2
23/2
28/2
1.780
1.300
1.350
32.000
32.000
32.000
56.960.000
41.600.000
43.200.000
Cộng 4.430 141.760.000
4 Mũ lưỡi trai
VH.212
25/2 300 20.000 6.000.000
5 Mũ lưỡi trai
TH.2412
26/2 500 21.500 10.750.000

70
Cộng 505.360.000
Ngày 29/2/2004
Loại chứng từ gốc: Phiếu thu tiền
Số: 04
Chứng từ Nội dung nghiệp vụ
kinh tế phát sinh
trong kì
Ghi nợ TK 111
Ghi có các TK
TK 131 TK 511 TK 3331
611 17/2 Thu tiền nợ của
khách hàng
181.900.000 181.900.000
612 19/2 Bán hàng cho công
ty Minh Sơn thu
được tiền
79.475.000 72.250.000 7.225.000
613 23/2 Báo cáo bán hàng
của đại lý đã thu
tiền
153.605.320 139.641.200 13.964.120
614 24/2 Thu tiền của công
ty Tuấn Việt
77.660.000 77.660.000
615 26/2 Công ty Phương
Đông ứng trước
nửa tiền
38.912.500 35.375.000 3.537.500
616 27/2 Công ty Hải Bình
thanh toán tiền
hàng
76.780.000 76.780.000
617 28/2 Công ty Phong
Trang ứng trước
nửa tiền
42.900.000 42.900.000
618 28/2 Công ty Phương
Đông thanh toán
nốt tiền
38.912.500 38.912.500
619 29/2 Công ty Phong
Trang thanh toán
nốt tiền
42.900.000 39.000.000 3.900.000
Cộng 733.045.320 418.152.500 286.266.200 28.626.620

71
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
04 29/2 Doanh thu bán hàng 111
111
511
3331
286.266.200
28.626.620
04 29/2 PhảI thu của khách hàng 111 131 418.152.500
Cộng 733.045.320
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
Giá vốn hàng bán 632 155 245.105.100
632 157 101.458.800
Cộng 346.566.900
Kèm theo … chứng từ gốc
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải Số hệu TK Thành tiền
Số Ngày Nợ Có
19/2 Xuất kho TP cho đại lý 157 155 101.458.800
Cộng 101.458.800

72
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải Số liệu TK Thành tiền
Số Ngày Nợ Có
NK hàng bán bị trả lại 155 632 31.438.510
Cộng 31.438.510
kèm theo …chứng từ gốc

73
PHẦN VII: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
SỔ QUĨ TIỀN MẶT
Trang số: 01
NT
Số phiếu
Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
329.640.000
5/2 510 Trả tiền cho cty Đài Bắc 152 5.775.000 323.865.000
7/2 511 Trả tiền cho cty B. Minh 331 29.040.000 294.825.000
8/2 512 Trả tiền cho cty H. Gia 331 8.613.000 286.212.000
8/2 513 Trả tiền cho cty C. Long 152 3.839.000 282.373.000
10/2 514 Trả tiền cho cty P. Nam 331 4.895.000 277.478.000
11/2 515 Trả tiền cho cty N.Cường 331 2.904.000 274.574.000
11/2 516 Trả tiền cho cty L.Nguyên 153 18.676.350 255.897.650
14/2 517 Trả tiền cho cty P. Phú 331 46.035.000 209.862.650
15/2 518 Chi phí ở bộ phận PX 627 35.361.700 174.500.950
15/2 519 Chi tiền điện nước, đthoại 627 57.701.600 116.799.350
16/2 520 Mua máy thêu dàn 211 40.700.000 76.099.350
17/2 611 Thu tiền nợ của KHàng 131 181.900.000 257.999.350
19/2 612 Thu tiền của cty M. Sơn 511 79.475.000 337.474.350
20/2 521 Chi tạm ứng lương 64.. 17.396.500 320.077.850
20/2 522 Trả tiền cho cty Petrlimex 331 35.695.000 284.382.850
21/2 523 Chi phí vận chuyển 641 2.610.000 281.772.850
22/2 524 Cty M.Sơn trả lại hàng 531 50.875.000 230.897.850
23/2 613 Đlý thanh toán tiền hàng 511 153.605.320 384.503.170
24/2 525 Xuất tiền mặt gửi vào NH 112 138.000.000 246.503.170
24/2 614 Thu tiền của cty T. Việt 131 77.760.000 324.263.170

74
615 Thu một nửa tiền của P.Đông 511 38.912.500 363.175.670
27/2 616 Thu tiền của cty H. Bình 131 76.780.000 439.955.670
28/2 617 Thu nửa tiền của cty P.Trang 131 42.900.000 482.855.670
28/2 618 Thu nốt tiền của cty P.Đông 131 38.912.000 521.768.170
29/2 619 Thu nốt tiền của cty P.Trang 511 42.900.000
Cộng 733.045.320 498.017.150 564.568.170
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Trang số: 01
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Gửi vào Rút ra Còn lại
952.000.000
520 20/2 Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng 111 138.000.000
Cộng 1.090.000.000

75
Ngân Hàng: ACB
GIẤY BÁO CÓ
Ngày24/2/2004
Số: 891
Tên TK Nợ: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu TK
Tên TK Có: Tiền mặt Nợ: 112
Số tiền( viết bằng chữ): Một trăm ba tám triệu
đồng chẵn
Có: 111
Số tiền( viết bằng số)
Tríchyếu: Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng 138.000.000
Người lập phiếu Chủ doanh nghiệp Giám đốc

76
Ngày 24/2/2004
Loại chứng từ gốc: Phiếu chi tiền
Số: 05
Chứng từ Diễn giải Ghi có TK 111
Số Ngày Tổng số tiền Ghi nợ cácTK
TK 112 TK 211 TK 627 TK 133
517 15/2 Chi phí ở bộ phận PX 35.361.700 32.147.000 3.214.700
518 15/2 Chi điện nước, thoại 57.701.600 52.456.000 5.245.600
519 16/2 Mua máy thêu dàn 40.700.000 37.000.000 3.700.000
523 24/2 Ch tiền gửi vào NH 138.000.000 138.000.000
Người lập biểu Phu trách kế toán

77
Ngày 22/2/2004
Loại chứng từ gốc: Phiếu chi tiền
Số: 06
Chứng từ Diễn giải Ghi có TK 111
Số Ngày Tổng số tiền Ghi nợ các TK
TK 331 TK
641
TK
642
TK
531
TK
3331
511 7/2 Trả tiền cho cty B.Minh 29.040.000 29.040.000
512 8/2 Trả tiền cho cty H.Gia 8.613.000 8.613.000
514 10/2 Trả tiền cho cty P.Nam 4.895.000 4.895.000
515 11/2 Trả rtiền cho cty N.Cường 2.904.000 2.904.000
517 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 46.035.000 46.035.000
521 20/2 Chi tạm ứng lương 17.396.500 9.929.
300
7.467.
200
522 20/2 Trả tiền cho cty Petrolimex 35.695.000 35.695.000
523 21/2 Chi vận chuyển hàng hoá 2.610.000 2.610.
000
524 22/2 Hàng bán bị trả lại 50.875.000 46.250
.000
4.625.
000
Cộng 198.063.500 127.182.000 12.539
.300
7.467.
200
46.250
.000
4.625.
000

Báo cáo tổng hợp
78
CL – HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
06 22/2 Phải trả cho người bán 331 111 127.182.000
06 22/2 Chi phí ở bộ phận bán hàng 641 111 12.539.300
06 22/2 Chi phí ở bộ phận QLDN 642 111 7.467.200
06 22/2 Hàng bán bị trả lại 531 111 46.250.000
Thuế 3331 111 4.625.000
Cộng 198.063.500
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Chứng gtừ Diễn giải Số hiệu TK Thành tiền
Số Ngày Nợ Có
05 24/2 Xuất tiền mặt gửi vào N.
hàng
112 111 138.000.000
05 24/2 Mua máy thêu dàn 211 111 37.000.000
05/ 24/2 Chi phí ở bộ phận PX 627 111 84.603.000
05 24/2 Thuế 133 111 12.160.300
Cộng 271.763.300
Kèm theo … chứng từ gốc

79
PHẦN VIII: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN
Các nghiệp vụ thanh toán diễn ra trong các nghiệp vụ sau:
+ Phải trả người bán: Nghiệp vụ (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20).
+ Phải thu của hách hàng: nghiệp vụ (41), (42), (45), (46), (50).
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN
Đối tượng: Phải trả người bán
Trang số: 01
Đơn vị: Đồng
Chứng từ
Số phát sinh Số dư
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
42.960.00
311 1/2 NK vải của cty B.Minh
chưa trả tiền
152 26.400.000
133 2.640.000
312 2/2 NK lưỡi trai của cty H. Gia 152 7.830.000
133 783.000
313 4/2 NK khoá của cty P. Nam 152 4.450.000
133 445.000
314 7/2 NK mác của cty N. Cường 152 2.640.000
133 264.000
511 7/2 Trả tiền cho cty B.Minh 111 29.040.000
512 8/2 Trả tiền cho cty H. Gia 111 8.613.000
317 9/2 NK chỉ của cty Phong Phú
chưa trả tiền
152 41.850.000
133 4.185.000
514 10/2 Trả tiền cho cty P. Nam 111 4.895.000
515 11/2 Trả tiền cho cty N. Cường 111 2.904.000
319 13/2 NK xăng của cty
Petrolimexchưa trả tiền
152 32.450.000
133 3.245.000
517 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 111 46.035.000
522 20/2 Trả tiền cho cty Petrolimex 111 35.695.000
Cộng 127.182.000 127.182.000 42.960.000

80
Đối tượng: Phải thu của khách hàng
Trang số: 10
ĐVT;Đồng
ĐƯ
Số phát sinh Số dư
181.900.000
611 17/2 Thu tiền nợ của Khách hàng từ đầu
tháng
111 181.900.000
613 23/2 Hoa hang đại lý 3% 511 4.318.800
3331 431.880
423 23/2 Bán cho công ty Tuấn Việt chưa thu
tiền
511 70.600.000
3331 7.060.000
614 24/2 Thu tiền của cty Tuấn Việt 111 77.660.000
424 25/2 Bán cho cty Hải Bình 511 69.800.000
3331 6.890.000
425 26/2 Bán cho cty P.Đôngthu nửa tiền
hàng
511 35.375.000
3331 3.537.500
616 27/2 Thu tiền của cty Hải Bình 111 76.780.000
617 28/2 Bán hàng cho cty P.Trang thu nửa
tiền hàng
111 42.900.000
619 29/2 Thu nốt tiền của cty P.Trang 511 39.000.000
3331 3.900.000
Cộng 241.003.180 418.152.500 4.750.000

81
SỔ THEO DÕI THUẾ GTGT
ĐVT: Đồng
Chứng từ
Diễn giải
Số thuế
GTGT đầu
ra phát
sinh trong
tháng
Số thuế
GTGT đầu
vào phát
sinh trong
kỳ
Số Ngày
4455645 1/2 Mua vải của cty Bình Minh 2.640.000
579898 2/2 Mua lưỡi trai của cty H. Gia 783.000
113325 4/2 Mua khoá của cty P. Nam 445.000
656733 5/2 Mua khuy chỏm của cty Đ.Bắc 525.000
513212 7/2 Mua mác của cty N.Cường 264.000
545443 8/2 Mua nẹp nhựa của cty C.Long 349.000
177869 9/2 Mua chỉ của cty P.Phú 4.185.000
798232 11/2 Mua bao bì của cty L.Nguyên 889.000
355479 13/2 Mua xăng của cty LNguyên 3.245.000
652347 15/2 Chiphí hác ở bộ phận quản lý
phân xưởng
3.214.000
519 15/2 Chi phí điện nước, điện thoại 5.245.000
689812 16/2 Mua máy thêu dàn của cty
H.Tú
3.700.000
132948 19/2 Bán hàng cho cty Minh Sơn 7.225.000
522 22/2 Hàng bán bị trả lại của cty
M.Sơn
4.625.000
613 23/2 Báo cao bán hàng của cơ ở đại
lý
13.964.120
413.880
231949 23/2 Bán hàng cho cyt Tuấn Việt 7.060.000
231950 25/2 Bán hàng cho cty Hải Bình 6.980.000
231951 26/2 Bán hàng cho cty P.Đông 3.537.500
3.537.500
231952 29/2 Bán hàng cho cty P.Trang 3.900.000
3.900.000
Cộng 50.536.000 31.110.650
Số thuế GTGT đầu kì: 13.630.000
Số thuế phải nộp nhà nước là: 25.485.650
Số thuế GTGT còn phải nộp: 33.166.000

82
Ngày 29/2/2004
Loại chứng từ gốc: Hoá đơn GTGT
Số: 07
Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 331
Số Ngày Tổng số tiền Tk 511 TK 3331
231949 23/2 Bán hàng cho cty
Tuấn Việt chưa trả
tiền
77.660.000 70.600.000 7.060.000
231950 25/2 Bán hàng ho cyt
Hải Bình chưa trả
tiền
76.780.000 69.800.000 6.980.000
231951 26/2 Cty Phương Đông
nợ Nửa tiền hàng
38.912.500 35.375.000 3.537.500
231952 29/2 Cty Phong Trang
nợ nửa tiền hàng
42.900.000 39.000.000 3.900.000
Cộng 236.252.500 214.775.000 21.477.500
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
07 29/2 Bán hàng chưa thu được tiền 131 511 214.775.000
Cộng 3331 21.477.500
Cộng 236.252.500
Kèm theo….. chứng từ gốc

83
CL - XK Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
Kết chuyển thuế GTGT 3331 133 25.458.650
Cộng 25.458.650
kèm theo….chứng từ gốc

84
PHẦN IX: KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ TÀI CHÍNH
BẤT THƯỜNG
Ta chỉ nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi
hoạt động nghiệp vụ bất thường.
PHẦN X:KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT CÁC NGUỒN VỐN
Kế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanh
Kế toán các loại quĩ: Quĩ đầu tư phát triển
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT
TK loại I: 138, 141, 311, 341, 411, 414, 441.
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dư
TK 138 81.462.033
TK 141 14.300.000
TK 311 142.800.000
TK 341 891.900.000
TK 411 1.010.583.681
TK 414 462.664.663
TK 441 193.948.337

85
PHẦN XI: CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUYẾT TOÁN
Phương pháp xác định kết quả kinh doanh
Sơ đồ: Xác định kết quả kinh doanh
Nhìn vào sơ đồ trên muốn xác định được kết quả sản xuất kinh doanh thì phảI
kết chuyển các TK liên quan sang TK 911
+ Kết chuyển chi phí:
Nợ TK 911: 25.261.476
Có TK 641: 14.001.870
Có TK 642: 11.259.606
+ Kết chuyển hàng bán bị trả lại
Nợ TK 511: 46.250.000
Có TK 531: 46.250.000
+ Kết chuyển gía vốn hàng bán
NỢ TK 911: 315.128.390
Có TK 632: 315.128.390
Giá vốn hàng bán = 456.566.900 (Tổng TK 632) – 31.438.510 ( Hàng bán bị
trả lại)
+ Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ TK 511: 459.110.000 ( 505.360.000 – 46.250.000 )
TK641,642
TK911
TK511
TK632
TK421
TK531
Kết chuyển chi phí
Kết chuyển giá vốn
Lãi
Kết chuyển doanh thu thuần
K/c hàng bán
bị trả lại

86
Có TK 911: 459.110.000
Lãi ( lỗ) = Có TK 911 – Nợ TK 911
Nếu ( + ) : Lãi
Nếu ( - ) : Lỗ
Có TK 911 – Nợ TK 911 = 459.110.000 – (25.261.476+315.128.390 )
= 118.720.134
Kết chuyển lãi
Nợ TK 911: 118.720.134
Có TK 421: 118.720.134
BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOAND
THÁNG- 2/2004
ĐVT: Đồng
STT CHỈ TIÊU SỐ TIỀN
1 Tổng doanh thu 505.360.000
2 Các khoản giảm trừ 46.250.000
3 Doanh thu thuần (1) – (2) 459.110.000
4 Giávốn hàng bán 315.128.390
5 Lợi nhuận gộp (3) – (4) 143.981.610
6 Chi phí quản lý 11.259.606
7 Chi phí bán hàng 14.001.870
8 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất KD [ (5)-(6+7)] 118.720.134
9 Tổng lợi nhuận trước thuế 118.720.134
10 Thuế thu nhập doanh nghiệp (32%) 37.990.443
11 Tổng lợi nhuận sau thuế (9) – (10) 80.729.691
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
Kết chuyển chi phí bán
hàng
911 641 14.001.870
Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 11.259.606
Kết chuyển giá vốn hàng
bán
911 632 315.128.390
Kết chuyển lãi 911 421 118.720.134
Cộng 459.110.000

87
Kèm theo….chứng từ gốc
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
Kết chuyển doanh thu thuần 511 911 459.110.000
459.110.000
Kèm theo…chứng từ gốc
CL - HN Ngày 29/2/2004
ĐVT: Đồng
Số Ngày Nợ Có
Kết chuyển hàng bán bị trả lại 511 531 46.250.000
Cộng 46.250.000
Kèm theo …chứng từ gốc
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Trang số: 01
Chứng từ Số tiền Chứng từ Số tiền
Số Ngày Số Ngày
01 29/2 46.966.938 11 29/2 346.566.900
02 29/2 28.290.350 12 29/2 101.458.800
03 29/2 127.182.000 13 29/2 31.438.510
04 29/2 96.473.000 14 29/2 198.063.500
05 29/2 5.925.000 15 29/2 271.763.300
06 29/2 67.130.000 16 29/2 236.252.500
07 29/2 16.782.500 17 29/2 25.458.650
08 29/2 308.597.662 18 29/2 459.110.000
09 29/2 348.044.100 19 29/2 459.110.000

88
10 29/2 733.045.320 20 29/2 46.250.000
Cộng
SỔ CÁI – CHỨNG TỪ GHI SỔ
Trang: 01
Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111
Đơn vị: Đồng
NT
GS
Chứng từ
GS
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 392.640.000
29/2 314 5/2 Mua khuy chỏm của cty
Đ.Bắc
152 5.250.000
133 525.000
29/2 511 7/2 Trả tiền cho cty B.Minh 331 29.040.000
29/2 512 8/2 Trả tiền cho cty H. Gia 331 8.613.000
29/2 316 8/2 NK nẹp nhựa của cty C.
Long
152 3.490.000
133 349.000
29/2 514 10/2 Trả tiền cho cty Phương
Nam
331 4.895.000
29/2 515 11/2 Trả tiền cho cty N. Cường 331 2.904.000
29/2 318 11/2 NK bao bì của cty
L.Nguyên
153 17.787.000
133 889.350
29/2 516 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 331 46.035.000
29/2 517 15/2 Chi phí khác ở bộ phận
QLPX
627 32.147.000
133 3.214.700
29/2 518 16/2 Mua máy thêu dàn của cty
H.Tú
211 37.000.000
133 3.700.000
29/2 611 17/2 Thu tiền nợ của khách
hàng
131 181.900.000
29/2 612 19/2 Bán hàng cho cty M. Sơn
thu được tiền
511 72.250.000
3331 7.225.000
29/2 519 20/2 Ch tạm ứng lương cho
CNV
641 9.929.300
642 7.467.200 7.467.200

89
29/2 520 20/2 Trả tiền cho cty
Petrolimex
331 35.695.000
29/2 521 21/2 Chi phí vận chuyển 641 2.610.000
29/2 522 22/2 Trả tiền hàng bán bị trả lại
cho cty M. Sơn
531 46.250.000
3331 4.625.000
29/2 613 23/2 Thu tiền hàng của cơ sở
đại lý – 3% hoa hồng
511 139.641.200
3331 13.964.120
29/2 523 24/2 Xuất tiền mặt gửi vào
ngân hàng
112 138.000.000
29/2 614 24/2 Thu tiền bán hàng của cty
Tuấn Việt
131 77.760.000
29/2 615 26/2 Thu nửa tiền hàng của cty
P.Đông
511 35.375.000
3331 3.537.500
29/2 616 27/2 Thu tiền của cty Hải Bình 131 76.780.000
29/2 617 28/2 Thu trước một nửa tiền
của cty Phong Trang
131 42.900.000
29/2 618 28/2 Thu nốt tiền hàng của cty
P.Đông
131 38.912.500
29/2 619 29/2 Thu nốt tiền hàng của cty
Phong Trang
511 39.000.000
3331 3.900.000
Cộng số phát sinh 733.045.320 498.117.150
Số dư CK 564.568.170
Trang: 02
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiêụ: 112
ĐVT:Đồn
g
NT
GS
Chứng từ GS Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 952.000.000
29/2 525 24/2 Xuất tiền mặt gửi vào
ngân hàng
111 138.000.000
Cộng số phát sinh 138.000.000
Số dư CK 1.090.000.000

90
Trang: 03
Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng Số hiệu: 131
ĐVT:Đồng
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 181.900.000
29/2 611 17/2 Thu tiền nợ của khách
hàng
111 181.900.000
29/2 613 23/2 Báo cáo bán hàng của
cơ sở đại lý
511 4.318.800
3331 431.880
29/2 423 23/2 Bán hàng cho cty Tuấn
Việt chưa thu tiền
511 70.600.000
3331 7.060.000
29/2 614 24/2 Thu tiền của cty T.
Việt
111 77.660.000
29/2 424 25/2 Bán hàng cho cty H.
Bình chưa thu được
tiền
511 69.800.0000
3331 6.980.000
29/2 615 26/2 Bán hàng cho cty
P.Đông thu được nửa
tiền hàng
111 38.912.500
29/2 616 27/2 Thu tiền của cty H.
Bình
111 76.780.000
29/2 617 28/2 Thu nửa tiền hàng của
cty P.Trang
111 42.900.000
29/2 618 28/2 Thu nốt tiền của cty
P.Đông
111 38.912.500
29/2 619 29/2 Thu nốt tiền của cty
P.trang
511 39.000.000
3331 3.900.000
Cộng số phát sinh 241.003.180 418.152.500
Số dư CK 4.750.680
Trang: 04
Tên tài khoản: Các khoản phải thu khác Số hiệu: 138
ĐVT:VNĐ
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 81.462.033

91
Sô dư CK 81.462.033
Trang : 05
Tên tài khoản: Tạm ứng Số hiệu: 141
ĐVT:VNĐ
NT
GS
Chứng từ
GS
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 Số dư ĐK 14.300.000
29/2 Số dư CK 14.300.000
Trang: 06
Tên tài khoản: Chi phí trả trước Số hiệu: 142
ĐVT:VNĐ
NT
GS
Chứng từ
GS
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 Số dư ĐK 16.345.000
29/2 Số dư CK 16.345.000

92
Trang: 07
Tên tài khoản: Nguyên liệu vật liệu Số hiệu: 152
ĐVT:VNĐ
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 11.830.000
29/2 311 1/2 NK vải của cty Bình
Minh
331 26.400.000
29/2 312 2/2 NK lưỡi trai của cty H.
Gia
331 7.830.000
29/2 411 2/2 Xuất vải cho PXSX 621 25.600.000
29/2 313 4/2 Nk khoá của cty P.Nam 331 4.450.000
29/2 314 5/2 NK Khuy chỏm của cty
Đ.Bắc
111 5.250.000
29/2 412 6/2 Xuất lưỡi trai cho
PXSX
621 7.695.000
29/2 315 7/2 NK mác của cty
N.Cường
331 2.640.000
29/2 413 7/2 Xuất khoá cho PXSX 627 4.287.500
29/2 316 8/2 NK nẹp nhựa của cty
C.Long
111 3.490.000
29/2 317 9/2 NK chỉ của cty P.Phú 331 41.850.000
29/2 414 9/2 Xuất khuy chỏm cho
PXSX
627 5.136.000
29/2 415 10/2 Xuất mác cho PXSX 627 2.575.500
29/2 416 12/2 Xuất nẹp nhựa cho
PXSX
627 3.340.000
29/2 417 12/2 Xuất chỉ cho PXSX 627 15.178.000
29/2 319 13/2 NK xăng của cty
Petrolimex
331 32.450.000
29/2 418 13/2 Xuất NVL phụ cho
PXSX
627 211.000
29/2 420 14/2 Xuất xăng cho PXSX 627 32.450.000
Cộng số phát sinh 124.360.000 96.473.000
Số dư CK 39.717.000

93
Trang: 08
Tên tài khoản: Công cụ dụng cụ Số hiệu: 153
ĐVT:VNĐ
NT
GS
Chứng từ
GS
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 23.750.000
29/2 318 11/2 NK bao bì của cty bao
bì L.Nguyên
111 17.787.000
29/2 419 13/2 Xuất bao bì cho PXSX 627 5.925.000
Công phát sinh 17.787.000 5.925.000
Số số dư CK 25.612.000
Trang: 09
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: 154
ĐVT:VNĐ
NT
GS
Chứng từ
GS
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 39.457.967
29/2 320 16/2 Kết chuyển CPNVLTT 621 33.295.000
29/2 320 16/2 Kết chuyển CPNCTT 622 68.270.300
29/2 320 16/2 Kết chuyển CPSXC 627 207.032.362
29/2 320 16/2 NK từ bộ phận SX 155 384.044.100
Cộng số phát sinh 308.597.622 384.044.100
Số dư CK 51.489
Trang: 10
Tên tài khoản:Thành phẩm Số hiệu: 155
ĐVT:VNĐ
NT
GS
Chứng từ
GS
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 18.115.000
29/2 320 16/2 NK từ bộ phận SX 154 348.044.100
29/2 421 19/2 Bán cho cty M.Sơn 632 49.188.350
29/2 42 19/2 Chuyển sang kho đại lý 157 101.458.800
29/2 321 23/2 NK hàng bán bị trả lại
của cty M/Sơn
632 31.438.510
29/2 423 23/2 Bán cho cty Tuấn Việt 632 49.018.500
29/2 424 25/2 Bán cho cty H. Bình 632 45.421.000
29/2 425 26/2 Bán cho cty P. Đông 632 47.466.000

94
29/2 426 28/2 Bán cho cty P.Trang 632 54.014.250
Cộng số phát sinh 379.482.610 346.566.900
Số dư CK 51.030.710
Trang: 11
Tên tài khoản: Hàng gửi bán Số hiệu: 157
ĐVT:VNĐ
NT
GS
Chứng từ
GS
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK
29/2 422 19/2 Chuyển sang kho đại lý 155 101.458.800
29/2 613 23/2 Báo cáo bán hàng của
cởơ đại lý
632 101.458.800
Cộng số phát sinh 101.458.800 101.458.800
Số dư CK 0
Trang: 12
Tên tài khoản: Tài sảncố định Số hiệu: 211
ĐVT:VNĐ
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 1.835.600.000
29/2 28 16/2 Mua máy thêu dàn
của cty H.Tú
111 37.000.000
Số dư CK 1.872.600.000
Trang: 13
Tên tài khoản: Khấu hao TSCĐ Số hiệu: 214
ĐVT:VNĐ
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 19.163.319
29/2 Trích khấu hao ở bộ
phận SX
627 41.711.962
29/2 18/2 trích khấu hao ở bộ
phận bán hàng
641 1.462.570
29/2 18/2 Trích khấu hao ở bộ
phận QLDN
642 3.792.406

95
Số dư CK 66.130.257
Trang: 14
Tên tài khoản: Vay ngắn hạn Số hiệu: 311
ĐVT:VNĐ
NT
GS
Chứng từ
GS
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 Số dư ĐK 142.800.000
29/2 Số dư CK 142.800.000
Trang :15
Tên tài khoản: Phải trả người bán Số hiệu: 331
ĐVT:VNĐ
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 42.960.000
29/2 311 1/2 Mua vải của cty
B.Minh chưa trả tiền
152 29.040.000
29/2 312 2/2 Mua lưỡi trai của cty
H.Gia chưa trả tiền
152 8.613.000
29/2 313 4/2 Mua khoá của cty
P.Nam chưa trả tiền
152 4.895.000
29/2 314 7/2 Mua mác của cty N.
Cường chưa trả tiền
152 2.904.000
29/2 511 7/2 Tra tiền cho cty
B.Minh
111 29.040.000
29/2 512 8/2 Trả tiền cho cty H.gia 111 8.613.000
29/2 315 9/2 Mua chỉ của cty P.Phú
chưa trả tiền
152 46.035.000
29/2 514 9/2 Trả tiền cho cty P.nam 111 4.895.000
N.Cường
111 2.904.000
29/2 319 13/2 Mua xăng của cty
Petrolimex
152 35.695.000
29/2 517 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 111 46.035.000
Petrolimex
111 35.695.000

96
Cộng số phát sinh 127.182.000 127.182.000
Số dư CK 42.960.000

97
Trang : 16
Tên tài khoản: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước Số hiệu: 333
ĐVT:VNĐ
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 13.630.000
29/2 231948 19/2 Bán hàng cho cty
M.Sơn
111 7.225.000
29/2 321 22/2 NK hàng bán bị trả
lại
111 4.625.000
29/2 613 19/2 Báo cáo bán hàng
của cơ sở đại lý
111 13.964.120
29/2 613 431.880
29/2 231949 23/2 Bán hàng cho cty T.
Việt
131 7.060.000
29/2 231950 25/2 Bán hàng cho cty
Hải Bình
131 6.980.000
29/2 231951 26/2 Bán hàng cho cty P.
Đông
131 3.537.500
29/2 231951 26/2 111 3.537.500
29/2 231952 29/2 Bán hàng cho cty
P.Trang
131 3.900.000
29/2 231952 29/2 111 3.900.0000
29/2 Kết chuyển thuế 133 25.485.650
Cộng số phát sinh 30.110.650 50.536.000
Số dư CK 33.166.000
Trang: 17
Tên tài khoản: phải trả công nhân viên Số hiệu: 334
ĐVT:VNĐ
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 26.890.000
29/2 15/2 Tính ra lương phải trả
công nhân viên TT SX
622 57.370.000
29/2 15/2 Tính ra lương phải trả
CNV PX
627 9.760.000
29/2 Trích BHXH, BHYT,
KPCĐ
338 4.027.800
Cộng số phát sinh 4.027.800 67.130.000
Số dư CK 46.642.500
.

98
Trang: 18
Tên tài khoản: Phải trả phải nộp khác Số hiệu: 338
ĐVT:VNĐ
NT
GS
Chứng từ
GS
Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư ĐK 29.860.000
KPCĐ của CNTTSX
622 10.900.300
KPCĐ của CNV PX
627 1.854.400
29/2 Trích BHXHY,
BHYT, KPCĐ của
CNV
334 4.027.800
Cộng 16.782.500
Số dư CK 46.642.500
Trang: 19
Tên tài khoản: Vay dài hạn Số hiệu: 341
ĐVT:VNĐ
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 Số dư ĐK 891.900.000
29/2 Số dư CK 891.900.000
Trang: 20
Tên tài khoản: Nguồn vốn kinh doanh Số hiệu: 411
ĐVT:VNĐ
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 Số dư ĐK 1.010.000.000
29/2 Số dư CK 1.010.000.000

99
Trang: 21
Tên tài khoản: Quĩ đầu tư phát triển Số hiệu: 414
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 Số dư ĐK 462.664.663
29/2 Số dư CK 462.664.663
Trang: 22
Tên tài khoản: Lợi nhận chưa phân phối Số hiệu:421
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 Số dư ĐK 670.000.000
29/2 Kết chuyển doanh
thu
911 118.721.134
Cộng số phát
sinh
118.721.134
Số dư CK 788.720.134
Trang: 23
Tên tài khoản: Phải thu nội bộ khác Số hiệu: 441
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 Số dư ĐK 193.948.337
29/2 Số dư CK 193.948.337

100
Trang: 24
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
M.Sơn
111 72.250.000
29/2 613 23/2 Bán hàng cho đại
lý
111 139.641.200
29/2 613 23/2 131 4.318.800
T.Việt
131 70.600.000
H.Bình
131 69.800.000
P.Đông
111 35.375.000
29/2 615 26/2 131 35.375.000
P.Trang
131 3.900.000
29/2 619 29/2 111 3.900.000
29/2 Kết chuyển hàng
bán bị trả lại
531 46.250.000
29/2 Kết chuyển doanh
thu thuần
911 459.110.000
Cộng số phát
sinh
505.360.000 505.360.000
Trang: 25
Tên tài khoản: Hàng bán bị trả lại Số hiệu: 531
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 524 22/2 NK hàng bán bị
trả lại của cty
M.Sơn
111 46.250.000
29/2 Kết chuyển hàng
bán bị trả lại
511 46.250.000
Cộng số phát
sinh
46.250.000 46.250.000

101
Trang: 26
Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 411 2/2 Xuất vải cho
PXSX
152 25.600.000
29/2 412 6/2 Xuất lưỡi trai cho
PXSX
152 7.695.000
29/2 320 16/2 Kết chuyển chi phí
NVLTT
154 33.295.000
29/2 Cộng số phát
sinh
33.295.000 33.295.000
Trang: 27
Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 15/2 Tính ra lương phải
trả CNV trong
tháng
334 57.370.000
29/2 15/2 trích BHXH,
BHYT, KPCĐ
338 10.900.300
29/2 320 16/2 Kết chuyển
CPNCTT
154 68.270.300
Cộng số phát sinh 68.270.300 68.270.300

102
Trang: 28
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 413 7/2 Xuất khoá cho
PXSX
152 4.287.500
29/2 414 9/2 Xuất khuy chỏm
cho PXSX
152 5.136.000
29/2 415 10/2 Xuất mác cho
PXSX
152 2.575.000
29/2 416 12/2 Xuất nẹp nhựa
cho PXSX
152 3.340.000
29/2 417 12/2 Xuất chỉ cho
PXSX
152 15.178.000
29/2 418 13/2 Xuất NVL phụ
cho PXSX
152 211.000
29/2 419 19/2 Xuất bao bì cho
PXSX
153 5.925.000
29/2 420 14/2 Xuất xăng cho
PXSX
152 32.450.000
29/2 Lương phải trả
CNV PX
334 9.760.000
29/2 Trích BHXH,
BHYT, KPCĐ
338 1.854.400
29/2 Trích khấu hao ở
bộ phận SX
214 41.711.962
29/2 15/2 Chi phí khác ở bộ
phận QLPX
111 32.147.000
29/2 15/2 Trả tiền điện
nước, điện thoại
111 52.456.000
29/2 320 16/2 Kết chuyển
CPSXC
154 207.032.362
Cộng số phát
sinh
207.032.362 207.032.362

103
Trang: 29
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 421 19/2 Bán hàng cho
cty M.Sơn
155 49.188.350
29/2 321 22/2 NK hàng bán bi
trả lại
155 31.438.510
29/2 613 23/2 Bó cáo bán hàng
của cơ sở đại lý
155 101.458.800
29/2 423 23/2 Bán hàng cho
cty T.Việt
155 49.018.500
29/2 424 25/2 Bán hàng cho
cty H.Bình
155 45.421.000
29/2 425 26/2 Bán hàng cho
cty P.Đông
155 47.466.000
29/2 426 29/2 Bán hàng cho
cty P.Trang
155 54.014.250
29/2 Kết chuyển giá
vốn hàng bán
155 315.128.390
Cộng số phát
sinh
346.566.900 346.566.900
Trang: 30
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 18/2 Trich khấu hao ở
bộ phận bán
hàng
214 1.462.570
29/2 20/2 Chi tạm ứng
lương cho CNV
111 9.929.300
29/2 21/2 Chi phí vận
chuyển
111 2.610.000
29/2 Kết chuyển chi
phí bán hàng
911 14.001.870
Cộng số phát 14.001.870 14.001.870

104
sinh
Trang: 31
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
NT
GS
Chứng rừ Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
29/2 18/2 Trích khấu hao ở
bộ phận QLDN
214 3.792.406
29/2 20/2 Chi tamh ứng
lương cho CNV
111 7.476.200
phí QLDN
911 11.259.606
Cộng số phát
sinh
11.259.606 11.259.606
Trang: 32
Tên tài khoản: Xác đinh kếtquả sản xuất kinh doanh Số hiệu: 911
NT
GS
ĐƯ
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
phí Bán hàng
641 14.001.870
phí QLDN
642 11.259.606
29/2 Kết chuyển lãi 421 118.720.134
29/2 Kết chuyển
doanh thu thuần
511 459.110.000
Cộng số phát
sinh
459.110.000 459.110.000

105
DOANH NGHIỆP: XÍ NGHIÊP MAY MŨ XUẤT KHẨU
BÁO CÁO
TÀI CHÍNH
THÁNG 2/2004

106
Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu Mẫu sốB02- DNN
(theo quyết định số 144/2001/QĐ-BTC
ngày 21/12/2001)
của Bộ Tài Chính
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
THÁNG 2
NĂM: 2004
Đơn vi tính: Đồng
CHỈ TIÊU MÃ
SỐ
THÁNG 1 THÁNG 2
1 Doanh thu thuần 11 459.110.000
2 Giá vốn hàng bán 12 315.128.390
3 Chi phí quản lý kinh doanh 13 25.261.476
4 Chi phí tài chính 14
5 Lơi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh ( 20 = 11 – 12 – 13 –
14 )
20 118.720.134
6 Lãi khác 21
7 Lỗ khác 22
8 Tổng lợi nhuận kế toán
( 30= 20 + 21 – 22 )
30 118.720.134
9 Các khoản điều chỉnh tăng hoăc
giảm
lợi nhuận để xác định lợi nhuận chịu
thuế TNDN
40
10 Tổng lợi chịu thuế TNDN
( 50 = 30 + (-) 40 )
50 118.720.134
11 Thuế thu nhập doanh nghiệp
phải nộp
60 37.990.443
12 Lợi nhuận sau thuế
( 70 = 30 – 60 )
70 80.729.691
Lập, ngày
29/2/2004
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

107
Đợn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu
TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC
Tháng 2/2004
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Mã số Số còn phải nộp năm
trước chuyển sang
Số phát sinh trong năm Số còn phải
nộp cuối
nămSố phải nộp Số đã nộp
1 2 3 4 5 6 = 3+4-5
I.Thuế(0=11+12+13+14+15+16+17
+18+19+20 )
10
1 Thuế GTGT hàng bán nội địa 11 13.630.000 25.485.650 39.115.650
2 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 12
3 Thuế tiêu thụ đặc biệt 13
4 Thuế xuất, nhập khẩu 14
5 Thuế thu nhập doanh nghiệp 15 37.990.443 37.990.443
6 Thuế tài nguyên 16
7 Thuế nhà đất 17
8 Tiền thuê đất 18

108
Chỉ tiêu
Mã
Số
Số còn phải nộp
năm trước chuyển
sang
Số phát sinh trong năm Số còn phải nộp
cuối năm
Số phải nộp Số đã nộp
9 Thuế môn bài 19
10 Các loại thuế khác 20
II Các hoản phải nộp khác
( 30=31+32+33 )
30
1 Các khoản phụ thu 31
2 Các khoản phí lệ phí 32
3 Các khoản khác 33
Tổng cộng 40 13.630.000 63.376.093 77.106.093
Lập, ngày 29/2/2004

109
Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
Năm 2004
Lập tại Phòng tài vụ, ngày 29/2/2004
Số
hiệu
TK
Tên tài khoản Số dư đầu năm Số phát sinh trong năm Số dư cuối năm
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
111 Tiền mặt 329.640.000 733.045.320 498.117.150 564.568.170
112 Tiền gửi ngân hàng 952.000.000 138.000.000 1.090.000.000
131 Phải thu của khách hàng 181.900.000 241.003.180 418.152.500 4.750.000
133 Thuế GTGT đầu vào 25.485.650 25.485.650
138 Các khoản phải nộp khác 81.462.033 81.462.033
141 Tạm ứng 14.300.000 14.300.000
142 Chi phí trả trước 16.345.000 16.345.000
152 Nguyên liệu vật lệu 11.830.000 124.360.000 96.473.000 39.717.000
153 Công cụ dụng cụ 23.750.000 17.787.000 5.925.000 35.612.000
154 Chi phí SXKDD 39.457.967 308.597.622 348.004.100 51.489
155 Thành phẩm 18.115.000 379.442.610 346.566.900 50.990.710
157 Hàng gửi bán 101.458.800 101.458.800
211 TSCĐ 1.835.600 37.000.000 1.872.600.000
214 Khấu hao TSCĐ 19.163.319 46.966.938 66.130.257
311 Vay ngắn hạn 142.800.000 142.800.000
331 Phải trả cho người bán 42.960.000 127.182.000 127.182.000 42.960.000
333 Thuế GTGT phải nộp NN 13.630.000 30.110.650 50.536.000 33.166.000
334 Phải trả CNV 26.890.000 4.027.800 67.130.000 89.992.200

110
338 Phải trả phải nộp khác 29.860.000 29.860.000
341 Vay dài hạn 891.900.000 891.900.000
411 Nguồn vốn kinh doanh 1.010.000.000 1.010.000.000
421 Lợi nhuận chưa phân phối 670.000.000 118.720.134 788.720.134
441 Phải thu nội bộ 193.948.337 193.948.337
Cộng 3.504.400.000 3.504.400.000 2.267.500.632 2.267.500.632 3.770.396.402 3.770.396.402

111
Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu
BẢNG
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Lập tại: phòng tài vụ

112
TÀI SẢN MÃ
SỐ
SỐ ĐẦU
NĂM
SỐ CUỐI
NĂM
I Tài sảnlưu động và
đầu tư ngắn hạn
100 1.545.002.033 1.740.780.203
1 Tiền mặt tại quĩ 110 329.640.000 564.568.170
2 Tiền gửi ngân hàng 111 952.000.000 1.090.000.000
3 Đầu tư tài chính ngắn hạn 112
4 Dự phòng giảm giá chứng khoán
đầu tư ngắn hạn
113
5 Phải thu của khách hàng 114 181.900.000 4.750.000
6 Các khoản phải thu khác 115 81.462.033 81.462.033
7 Dự phòng phải thu khó đòi 116
8 Thuế GTGT được khấu trừ 117 0 0
9 Hàng tồn kho 118
10 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 119
11 Tài sản lưu động khác 120
II Tài sản cố định, đầu tư dài hạn 200
1 Tài sản cố định 210 1.835.600.000 1.872.600.000
- Nguyên giá
- Giá trị hao mòn luỹ kế
211
212
2 Các khoản đầu tư tài chính dài
hạn
213
3 Dự phòng giảm giá chứng khoán
đầu tư dài hạn
214
4 Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản
dở dang
215
5 Chi phí trả trước dài hạn 216
CỘNG TÀI SẢN ( 250=100+200 ) 250

Đề tài: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty quốc tế thương mại

Đề tài: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty quốc tế thương mại

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to Đề tài: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty quốc tế thương mại

Similar to Đề tài: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty quốc tế thương mại (20)

More from Dịch vụ viết bài trọn gói ZALO 0917193864

More from Dịch vụ viết bài trọn gói ZALO 0917193864 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Đề tài: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty quốc tế thương mại