Prezentacja Małgorzaty Dankowskiej, która była podstawą case study podczas Forum Rynku Nieruchomości w Sopocie (7-8 czerwca 2018 r.)

1. Albania I Austria I Bułgaria I Chorwacja I Czechy I Polska I Rumunia I Serbia I Słowacja I Słowenia I Węgry
Podatek minimalny 2.0. - wpływ na obciążenia
podatkowe inwestorów i deweloperów
Sopot, 7 czerwca 2018 r.Małgorzata Dankowska, Doradca podatkowy, Partner TPA Poland

2. www.tpa-group.pl www.tpa-group.com
Światowy zasięg poszerza horyzonty
Strona 2
Polska
Niemcy
Słowenia
Czechy
Słowacja
Węgry
Rumunia
Bułgaria
Albania
Serbia
Austria
Bośnia & Hercegowina
Ponad
1000
Pracowników
11
Państw
W EUROPIE
25
Biur
W POLSCE
Ponad
150
Pracowników
2005
Na rynku od
2005 roku
3
Biura
Warszawa
Poznań
Katowice

3. www.tpa-group.pl www.tpa-group.com
Regionalne korzenie. Globalna sieć
Strona 3
Jesteśmy niezależnym członkiem Baker Tilly International
Baker Tilly International to jedna
ze światowych, wiodących sieci
niezależnych firm świadczących usługi
z zakresu rachunkowości oraz
doradztwa biznesowego, które łączy
zaangażowanie w świadczenie usług
wysokiej jakości.
8. największa grupa
konsultingowa na świecie
126 firm członkowskich
w 147 krajach
796 biur zatrudniających
33.600 ekspertów
TPA tworzy Baker Tilly Europe Alliance razem z renomowaną firmą konsultingową
Baker Tilly w Niemczech oraz Baker Tilly International
AL
DE
PL
CZ
AT
SK
HU
SI HR RO
RS
BG
Baker Tilly Europe Alliance

4. www.tpa-group.pl www.tpa-group.com
Podatek minimalny 1.0. vs 2.0.
Strona 4

5. www.tpa-group.pl www.tpa-group.com
Podatek minimalny 1.0. vs 2.0.
Strona 5

6. www.tpa-group.pl www.tpa-group.com
Podatek minimalny 1.0. vs 2.0.
Strona 6

7. www.tpa-group.pl www.tpa-group.com
Podatek minimalny 1.0. vs 2.0.
Strona 7
SPV dewelopera 1.0.
SPV dewelopera 2.0.
Towar?
Wartość początkowa budynku biurowego 200 000 000
Podatek minimalny rocznie 0,42%
Kwota wolna 10 000 000
CIT min 1.0. 798 000
Wartość początkowa budynku biurowego 200 000 000
Podatek minimalny rocznie 0,42%
Oddany w najem 70,00%
Podstawa 140 000 000
Kwota wolna 10 000 000
CIT min 2.0. 546 000
Uwzględnienie % najmu,
niższy podatek

8. www.tpa-group.pl www.tpa-group.com
Podatek minimalny 1.0. vs 2.0.
Strona 8
Sektor PRS
Wzrost efektywnej
stawki podatkowej
Wartość początkowa budynku 100 000 000
Podatek minimalny rocznie 0,42%
Kwota wolna 10 000 000
CIT min 378 000
Wartość początkowa budynku, w tym: 100 000 000
RESI 90 000 000
RETAIL 10 000 000
NOI 6 000 000
Przychody podatkowe (NOI) 6 000 000
Koszty podatkowe, w tym: 5 300 000
finansowanie i hedging 3 250 000
amortyzacja 1 600 000
usługi obce 450 000
Dochód podatkowy 700 000
Podatek dochodowy 133 000
2.8 x więcej

9. www.tpa-group.pl www.tpa-group.com
Podatek minimalny 1.0. vs 2.0.
Strona 9
Grupa kapitałowa
CIT min 2.0.
Spółka matka Spółka córka
Centrum handlowe 400 000 000 200 000 000
% oddania w najem 95% 70%
Przychód CIT min 380 000 000 140 000 000
Proporcja kwoty wolnej 73% 100%
Kwota wolna 7 307 692 10 000 000
Stawka 0,42% 0,42%
CIT min 2.0. 1 565 308 546 000
Spółka matka Spółka córka
Centrum handlowe 400 000 000 200 000 000
% oddania w najem 100% 100%
Przychód CIT min 400 000 000 200 000 000
Proporcja kwoty wolnej 67% 100%
Kwota wolna 6 666 667 10 000 000
Stawka 0,42% 0,42%
CIT min 2.0. 1 652 000 798 000
Spółka matka Spółka córka
Centrum handlowe 400 000 000 200 000 000
Kwota wolna 10 000 000 10 000 000
Podstawa 390 000 000 190 000 000
Stawka 0,42% 0,42%
CIT min 2.0. 1 638 000 798 000
CIT min 2.0.
Z uwzględnieniem % wynajmu

10. www.tpa-group.pl www.tpa-group.com
Tel: +48 663 877 788
malgorzata.dankowska@tpa-group.pl
Kontakt
Małgorzata Dankowska
Doradca podatkowy | Partner
TPA Poland
Strona 10
SK
AT
HU
SI
HR
RO
RS
BG
AL
CZ
PL

11. Dziękuję za uwagę