Contabilidad y finanzas

SONIA CARREÑO G. CCODIGO:125005 ,[object Object]

Contabilidad y Finanzas Guillermo Castro de la Puente

Agenda Día ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Introducción a la contabilidad ,[object Object],[object Object],[object Object]

[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Definición ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Actividad contable básica ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Elaboración ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Masas patrimoniales ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Plan General de cuentas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Ecuación fundamental del patrimonio ,[object Object]

Libro diario ,[object Object],[object Object],[object Object]

Libro Mayor 572 - Bancos 150.000 100 - Capital Social 150.000

Balance ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Ejemplo 2 ,[object Object],[object Object]

Libro Mayor 572 - Bancos 150.000 1000 200 – Gastos de constitución 1000 Saldo: 149.000

Balance ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Ejemplo 3 ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Libro diario ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Libro Mayor 572 - Bancos 150.000 240.000 1000 170 – Deuda LP con Ent. de crédito Saldo: 389.000 220.545 520 – Deuda CP con Ent. de crédito 19.455

Libro Mayor 572 - Bancos 150.000 240.000 1000 220 – Construcciones Saldo: 89.000 220.545 300.000

Balance ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Gestión de tesorería ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Previsión financiera Presupuesto financiero Presupuesto de tesorería Posición de tesorería Finalidad Planificación estratégica Ejecución táctica Gestión diaria Productos Necesidad de capital Utilización de financiación Reparto por bancos de la situación financiera Actuación Sobre masas del balance Sobre operaciones concretas o estimación de operaciones a 1 año Sobre operaciones seguras o estimadas Horizonte 3-5 años 1 año 10-15 días Detalle temporal Trimestre, semestre, años Meses, quincenas Días

Método FIFO ,[object Object],[object Object]

Método LIFO ,[object Object],[object Object]

Proceso de regularización ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Cierre de cuentas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Presentación de cuentas ,[object Object],[object Object],[object Object]

Documentación a presentar ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Elaboración de la memoria ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Compras ,[object Object],[object Object]

Ventas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Amortización ,[object Object],[object Object],[object Object]

Definición ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Métodos de amortización ,[object Object],[object Object],[object Object]

Punto de equilibrio ,[object Object],Punto de equilibrio

Reservas ,[object Object],[object Object]

Coste y Gasto ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Balance ,[object Object],[object Object],[object Object]

Esquema de un balance ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Pirámide de DuPont Retorno S/ Inversión BAII/Ventas Inversión Inversión permanente Tesorería Inventario Cuentas a cobrar Coste ventas Gastos comerciales Gastos generales Gastos administrativos + + + + + - + + : x Activo corriente Coste de ventas y gastos Ventas BAII Ventas Ventas Rotación

Balance de Situación ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Fondo de maniobra ,[object Object],Fondo de maniobra

EOAF ,[object Object],[object Object]

Aplicación Origen Activo Pasivo Beneficios Amortizaciones Activo Pasivo Pérdidas

Ejemplo Inmovilizado 800 1000 Capital Existencias 200 200 LP Clientes 300 100 CP Caja 100 100 Acreedores Inmovilizado 700 1200 Capital Existencias 350 200 LP Clientes 400 200 CP Caja 200 50 Acreedores

Sociedades ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

IVA ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

IRPF ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Recargo de equivalencia ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Otros impuestos ,[object Object],[object Object],[object Object]

Activos financieros ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

A la vista ,[object Object],[object Object]

Corto plazo ,[object Object],[object Object],[object Object]

Medio plazo ,[object Object],[object Object]

Largo plazo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Otros productos ,[object Object],[object Object]

Pasivos financieros ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Corto plazo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Medio plazo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Largo plazo ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Solvencia neta ,[object Object],Solvencia neta = Activo total Exigible total >1 <=1 supone quiebra

Fondo de maniobra ,[object Object],Fondo de maniobra = Capitales permanentes Activo fijo >1 <=1 supone suspensión de pagos

Liquidez del activo ,[object Object],Liquidez del activo = Activo circulante Activo total ~0,5

Liquidez a corto ,[object Object],Liquidez a corto = Disponible + Realizable Exigible a corto Valor ideal entre 1.5 y 1.9 Activo circulante Pasivo circulante = >1

Tesorería ,[object Object],Tesorería = Caja y Bancos Pasivo circulante ~1

Prueba ácida ,[object Object],Prueba ácida = Activo circulante - Existencias Exigible a corto ~1

Cobertura del inmovilizado ,[object Object],Cobertura del inmovilizado = Fondos propios Activo inmovilizado También es un Ratio de estructura

Grado de inmovilización ,[object Object],Grado de inmovilización = Activo inmovilizado Activo total ~0.5

Endeudamiento ,[object Object],Endeudamiento = Exigible total Pasivo total <0,6

Calidad de la deuda ,[object Object],Calidad de la deuda = Exigible a corto Exigible total

Capacidad de endeudamiento ,[object Object],Capacidad de endeudamiento = Recursos ajenos Recursos propios ~0,5

Autonomía financiera ,[object Object],Autonomía financiera = Fondos propios Pasivo total

Amortización ,[object Object],Amortización = Inmovilizado neto Inmovilizado bruto

Estructura ,[object Object],Estructura = Recursos propios Capital Valor ideal entre 1.5 y 1.9

Periodo medio de cobro ,[object Object],Período medio de cobro = Clientes x 365 Ventas Expresado en días

Periodo medio de pago ,[object Object],Período medio de pago = Proveedores x 365 Compras Expresado en días

Rotación de Stock ,[object Object],Rotación de Stock = Existencias x 365 Ventas Expresado en días

Cuenta de resultados +Ingresos netos Ventas -Coste de ventas Compras =Margen bruto Resultado bruto -Gastos generales de operaciones =Cash Flow Operativo -Amortización y Provisiones =Resultado de la explotación BAII +Ingresos financieros -Costes financieros =Beneficio ordinario Rdo. de actividades ordinarias +Ingresos Extraordinarios -Gastos extraordinarios =Beneficios antes de Impuestos BAI -impuestos Sociedades =Beneficio Neto BDI -Dividendos =Remanente del ejercicio

Rentabilidad financiera - ROE ,[object Object],ROE = Beneficios netos Fondos propios Return On Equity

Rentabilidad económica ,[object Object],Rentabilidad económica = BAII Activo total Rentabilidad interna de la empresa

Rentabilidad de la empresa ,[object Object],Rentabilidad de la empresa = BAI Fondos propios

Rentabilidad de la inversión -ROI ,[object Object],ROI = Beneficio Neto Activo Return On Investment

Rentabilidad Capitales Permanente ,[object Object],Rentabilidad Capitales Permanente = BAI Pasivo Fijo

ROA ,[object Object],ROA = BAII Activos Fijos Return On Assets

Coste Recursos Ajenos ,[object Object],Coste Recursos Ajenos = Intereses Pagados Recursos Ajenos Coste de la Deuda

Coste del Capital ,[object Object],Coste del Capital = Dividendos Fondos Propios

Coste de Recursos Propios ,[object Object],Coste de Recursos Propios = Dividendo Fondos Propios

Margen Ventas ,[object Object],Margen Ventas = BAI Ventas

Apalancamiento ,[object Object],Apalancamiento = Exigible Total Fondos Propios

Creación de empresas ,[object Object],[object Object],[object Object]

Tipos de empresas ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Empresas individuales ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Sociedades mercantiles ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Tipos de inversiones ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Contenido del plan ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Estudio económico financiero ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

Ratios básicos a analizar ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object]

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