Recommended
More Related Content
Viewers also liked
Similar to พ้อยทดสอบเขียนบล็อค
พ้อยทดสอบเขียนบล็อค
- 3. • ตรวจสอบเอกสารหลักฐานต่าง ๆ เพื่อให้ทราบว่ารายการที่บันทึกบัญชี และรายละเอียดยอดคงเหลือมีเอกสาร ที่เชื่อถือได้ประกอบครบถ้วนหรือไม่ 1. การตรวจดู เทคนิคการตรวจสอบ
- 4. ข้อควรระวัง - เป็นข้อมูลที่ได้รับขณะสังเกตเท่านั้น - การสรุปผลต้องหาข้อมูลอื่นมาประกอบ หาข้อเท็จจริงที่เป็นอยู่ให้เห็นด้วยตา เช่น การปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่ 2. การสังเกต เทคนิคการตรวจสอบ
- 6. เทคนิคการตรวจสอบ 4. การยืนยันยอด ข้อควรระวัง ต้องตรวจทานการยืนยันยอด • จัดส่งเอง • ระบุให้ตอบกลับมาที่ผู้ตรวจสอบกิจการโดยตรง ทาให้ทราบว่ามีสินทรัพย์ หนี้สินและทุนของสมาชิกจริง ยืนยันยอดลูกหนี้ , เงินรับฝาก , ทุนเรือนหุ้น เงินฝากธนาคาร , เจ้าหนี้เงินกู้
- 7. ข้อควรระวัง - เป็นเอกสารจริง ไม่ปลอมแปลง - เป็นรายจ่ายของสหกรณ์ ไม่ใช่รายจ่ายส่วนตัว - มีการอนุมัติเอกสารใบสาคัญจากผู้มีอานาจ - บันทึกบัญชีอย่างถูกต้อง ใช้พิสูจน์ความถูกต้อง เชื่อถือได้ของรายการบัญชี และการอนุมัติรายการ เทคนิคการตรวจสอบ 5. การตรวจสอบเอกสารใบสาคัญ
- 8. เทคนิคการตรวจสอบ ใช้พิสูจน์ความถูกต้องของตัวเลขในบัญชี 6. การคานวณ 7. การตรวจสอบการผ่านรายการ ใช้ตรวจสอบความถูกต้อง - ครบถ้วน ของการผ่านรายการจากสมุดขั้นต้น ไปสมุดขั้นปลาย
- 9. 9. การสอบถาม 8. ตรวจหารายการผิดปกติ ข้อมูลที่สัมพันธ์กัน10. การวิเคราะห์เปรียบเทียบ เทคนิคการตรวจสอบ
- 10. • ด้านการเงิน • ด้านบริหารงานทั่วไป • ด้านการดาเนินธุรกิจ • ด้านเงินรับฝาก แนวทางการตรวจสอบกิจการ
- 12. ความหมาย เป็นการตรวจสอบการปฏิบัติงาน ของสหกรณ์ตามนโยบาย แผนงาน & ข้อกาหนดต่าง ๆ รวมทั้ง ตรวจสอบประสิทธิภาพในการ บริหารงานของคณะกรรมการดาเนินการ
- 13. • การจัดโครงสร้างองค์กร • การแบ่งแยกหน้าที่ความรับผิดชอบ • การกาหนดนโยบาย • ข้อบังคับ & ระเบียบต่าง ๆ • การจัดทางบประมาณ • การประชุมคณะกรรมการฯ ประเด็นที่ตรวจสอบ
- 14. โครงสร้างของสหกรณ์ สมาชิก สมาชิก สมาชิก ที่ประชุมใหญ่ คณะกรรมการดาเนินการ ผู้ตรวจสอบกิจการ ฝ่ ายบริหาร ผู้ตรวจสอบภายใน
- 15. ฝ่ ายจัดการ ผู้จัดการ ผู้ช่วยผู้จัดการ ธุรการ ฝ่ ายบริหาร คณะกรรมการดาเนินการ ผู้ตรวจสอบภายใน การเงิน อื่น ๆการตลาดบัญชี
- 16. ตรวจสอบการแบ่งแยกหน้าที่ • ไม่ให้เจ้าหน้าที่คนใดคนหนึ่งปฏิบัติงาน เรื่องใดเรื่องหนึ่ง ตั้งแต่ต้นจนจบ • แยกงานด้านปฏิบัติการ ด้านบัญชี & ด้านดูแลรักษาทรัพย์สินออกจากกัน
- 18. กาหนดขึ้นถือใช้ ครบถ้วน - เหมาะสม - เพียงพอ ตรวจสอบข้อบังคับ & ระเบียบต่างๆ เช่น - ว่าด้วยการรับจ่ายและเก็บรักษาเงิน - ว่าด้วยการให้เงินกู้แก่สมาชิก - ว่าด้วยการรับฝากเงิน ฯลฯ
- 20. มีการประชุมเป็นประจาทุกเดือน เพื่อ : - - รับทราบผลการดาเนินงาน - รับทราบปัญหาต่างๆ ที่เกิดขึ้น - กาหนดแนวทางแก้ไข - ติดตามผล มีการบันทึกรายงานการประชุม ตรวจสอบการประชุมคณะกรรมการฯ
- 21. ตรวจสอบด้านการเงิน เป็นการตรวจสอบความถูกต้อง ครบถ้วน ของข้อมูลทางการเงิน = การรับ - จ่าย & เก็บรักษาเงิน รวมทั้งตรวจสอบการ ควบคุมด้านการเงิน
- 22. - มีอยู่จริง และเป็นของสหกรณ์ - มีการกาหนดระเบียบ & ปฏิบัติตามระเบียบ - มีระบบการควบคุมภายในเหมาะสมรัดกุม - มีเอกสารหลักฐานครบถ้วน ประเด็นการตรวจสอบ - มีการบริหารภายใต้เงื่อนไขที่กาหนด
- 23. ข้อควรระวัง ออกใบเสร็จรับเงินที่ไม่ใช้แล้ว / ใบเสร็จที่ไม่มีเลขที่เรียงลาดับ เก็บรักษาเงินสดเกินวงเงิน / นาเงินไปใช้ส่วนตัว / ถอนเงินฝากโดยไม่ลงบัญชี ปลอมลายเซ็น / ปลอมแปลงเอกสาร / แก้ไขจานวนเงิน / เบิกซ้าซ้อน
- 24. • ทรัพย์สินสูญหาย / ขาดหายบ่อย • เงินสดขาด - เกินบัญชีเป็นประจา • พฤติกรรมเจ้าหน้าที่ • บัญชีไม่เรียบร้อย - ไม่เป็นปัจจุบัน สัญญาณเตือนภัย
- 25. ตรวจสอบด้านเงินรับฝาก เป็นการตรวจสอบเกี่ยวกับ การรับฝากเงิน ทั้งด้านการกาหนด ระเบียบ การบันทึกบัญชี และการ ควบคุมภายใน
- 26. 2. ตรวจสอบเอกสาร/การผ่านรายการฝาก-ถอน 1. ตรวจสอบระเบียบฯ/การปฏิบัติตามระเบียบ ประเด็นการตรวจสอบ 3. วิเคราะห์บัญชีย่อย/ทดสอบการคานวณดอกเบี้ย 4. เปรียบเทียบยอดบัญชีย่อยกับบัญชีคุม / ยืนยันยอดเงินรับฝากกับสมาชิก
- 27. 1. จัดทาบัญชีย่อยเงินรับฝากไม่เป็นปัจจุบัน 2. รับฝากสมุดคู่บัญชีเงินฝากของสมาชิก 3. การคานวณดอกเบี้ยจ่ายไม่ถูกต้อง 4. การทาหน้าที่แทนกันโดย ไม่มีเหตุจาเป็น สัญญาณเตือนภัย
- 28. การตรวจสอบด้านสินเชื่อ เป็นการตรวจสอบการปฏิบัติงาน เกี่ยวกับการจ่ายเงินกู้ / การรับชาระหนี้จาก ลูกหนี้ การบันทึกบัญชี และควบคุมภายใน
- 29. ประเด็นการตรวจสอบ 1. การประเมินประสิทธิภาพการควบคุมลูกหนี้ 2. ตรวจสอบหลักฐานการเป็นหนี้ / การชาระ และการแปลงหนี้ 3. ตรวจสอบการบันทึกบัญชี / การผ่านรายการ การตั้งและการตัดหนี้สูญ 4. ตรวจสอบลูกหนี้รายตัวและการยืนยันยอด
- 30. เป็นการตรวจสอบเกี่ยวกับการจัดซื้อ / การจาหน่ายสินค้า การบันทึกบัญชี และ การควบคุมภายใน ตรวจสอบด้านจัดหาสินค้ามาจาหน่าย
- 31. ประเด็นการตรวจสอบ 1. ตรวจสอบระเบียบฯ/การปฏิบัติตามระเบียบ 2. ตรวจสอบเอกสารการซื้อ-ขาย/การผ่านรายการ 3. วิเคราะห์ลูกหนี้/ เจ้าหนี้การค้า 4. ตรวจสอบการตั้งและการตัดหนี้สูญ
- 33. ประเด็นการตรวจสอบ 1. ตรวจสอบระเบียบฯ/มติฯ และการปฏิบัติงาน 2. ตรวจสอบเงื่อนไขการรวบรวมฯ/การจาหน่าย 3. ตรวจสอบเอกสารที่เกี่ยวข้อง/การบันทึกบัญชี 4. ยืนยันยอดกับบุคคลภายนอก
- 35. ประเด็นการตรวจสอบ 3. ทดสอบกระบวนการแปรรูป 2. ประเมินระบบการควบคุมภายใน 1. ตรวจสอบเอกสาร/การบันทึกบัญชี 4. เปรียบเทียบผลผลิตที่ได้รับจริง กับการคานวณทางวิชาการ
- 37. สวัสดี