"أوراق بنما" : هي تحقيق إستقصائي صحفي ضخم نشر الاحد الموافق 3إبريل 20016 , وشاركت فيه اكثر من مائة صحيفة حول العالم استنادا الى 11,5 ملايين وثيقة مسربة , من نظام البيانات الخاص بشركة "Mossack Fonseca" للخدمات القانونية في بنما , حول 140 زعيماً سياسياً من حول العالم ومقربين منهم ، بينهم 12 رئيس دولة وحكومة حالي وسابق ومقربين منهم ، هربوا أموالاً من بلدانهم الى ملاذات ضريبية , وتعد "أوراق بنما" هي أكبر التسربيات في مجال الأموال المنهوبة من خلال جرائم الفساد واوضح "الاتحاد الدولي للصحافيين الاستقصائيين" , الشريك الرئيسي في التحقيق الإستقصائي , ومقره واشنطن على موقعه الالكتروني ان الوثائق تحتوي على بيانات تتعلق بعمليات مالية لاكثر من 214 الف شركة اوف شور في اكثر من 200 دولة ومنطقة حول العالم , ومن أجل العمل على قراءة جيدة لأسرار الأموال القذرة الواردة في "أوراق بنما" , نرى أنه يجب التعرف على تلك التعريفات والمصطلحات:

1. Page١of١٨


"

2. Page٢of١٨
""١
٢
‫ا‬ ‫ا‬٣٢٠٠١٦،
١١,٥،
"Mossack Fonseca"٣
‫ل‬ ،١٤٠
١٢‫و‬ ‫دو‬‫و‬‫و‬‫أ‬
،
١
: ‫اﻷﻟﻛﺗروﻧﻲ‬ ‫اﻟﻣوﻗﻊ‬ ‫ﻋﻠﻰ‬ ‫ﻣﻧﺷور‬ "‫ﺑﻧﻣﺎ‬ ‫"أوراق‬ ‫اﻹﺳﺗﻘﺻﺎﺋﻲ‬ ‫اﻟﺗﺣﻘﯾق‬http://panamapapers.sueddeutsche.de/en/
٢
‫ﻋﻣل‬ ‫ﻧﺗﺎج‬ ‫ھو‬‫اﻟﺻﺣﺎﻓﺔ‬‫اﻻﺳﺗﻘﺻﺎﺋﯾﺔ‬‫ظﮭرت‬ ‫اﻟﺗﻲ‬‫ودور‬ ‫ﻣﻔﮭوم‬ ‫ﺗطور‬ ‫ﺑداﯾﺔ‬ ‫ﻣﻊ‬‫اﻟﺻﺣﺎﻓﺔ‬‫ﻓﻲ‬‫واﻟﺗﺣرى‬ ‫اﻟﺗرﻛﯾز‬ ‫ﻓﻲ‬ ‫واﺗﺟﺎھﮭﺎ‬ ‫اﻟﻣﺟﺗﻣﻊ‬
‫ﺑﺎﻟﺻﺣﺎﻓﺔ‬ ‫ﺳﻣﻰ‬ ‫اﻟﺻﺣﻔﯾﺔ‬ ‫اﻟﺗﻐطﯾﺔ‬ ‫ﻣن‬ ‫ﺟدﯾد‬ ‫ﻧوع‬ ‫ظﮭر‬ ‫وﻟﮭذا‬ ‫واﻟﻔﺳﺎد‬ ‫اﻻﻧﺣراف‬ ‫ﺟواﻧب‬ ‫ﺧﺎﺻﺔ‬ ،‫اﻟﻣﺟﺗﻣﻊ‬ ‫ﻓﻲ‬ ‫ﺗﺣدث‬ ‫ﻣﻌﯾﻧﺔ‬ ‫ﻗﺿﺎﯾﺎ‬ ‫ﻋن‬
‫اﻻﺳﺗﻘﺻﺎﺋﯾﺔ‬Investigative Journalism‫ﺑـ‬ ‫اﻟﻠون‬ ‫ھذا‬ ‫ﻣﺣررو‬ ‫وﺳﻣﻰ‬: Muck Rekers‫ھ‬ ‫ُﻠق‬‫ط‬‫أ‬ ‫وﻗد‬ .‫اﻟﻔﺳﺎد‬ ‫ﻋن‬ ‫اﻟﻣﻧﻘﺑون‬ ‫أو‬‫ذا‬
‫اﻟﻔﺳﺎد‬ ‫ﺿد‬ ‫ﻣﮭﻣﺔ‬ ‫ﺻﺣﯾﻔﺔ‬ ‫ﺣﻣﻼت‬ ‫ﻗﺎدوا‬ ‫اﻟذﯾن‬ ‫اﻟﺻﺣﻔﯾﯾن‬ ‫ﻣﺟﻣوﻋﺔ‬ ‫ﻋﻠﻰ‬ ‫اﻻﺳم‬
٣
" ‫ﺷرﻛﺔ‬Mossack Fonseca"‫وھﻲ‬ ، ‫اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ‬ ‫ﻟﻠﺧدﻣﺎت‬‫ﻣﻛﺗب‬‫ﻣ‬‫ﺣﺎﻣﺎة‬‫ﺑﻧﻣﻲ‬‫ﻣﻧذ‬ ‫اﻟﻘﺎﻧوﻧﯾﺔ‬ ‫اﻟﺧدﻣﺎت‬ ‫ﻣﺟﺎل‬ ‫ﻓﻲ‬ ‫ﯾﻌﻣل‬٤٠‫ﻋﺎﻣﺎ‬،
‫ﺧدﻣﺎﺗﮭﺎ‬ ‫وﺗﻘدم‬‫ﻓﻲ‬٤٢‫ﻣﺧﺗﻠﻔﺔ‬ ‫ﺑﻠدا‬‫ﻣن‬ ‫أﻛﺛر‬ ‫ﺑﮫ‬ ‫وﯾﻌﻣل‬ ،٦٠٠‫ﻣوظف‬‫أﺑرز‬ ‫وﺗﺗواﺟد‬ ،‫ﻓﯾرﺟﯾﻧﯾﺎ‬ ‫وﺟزر‬ ‫وﻗﺑرص‬ ‫ﺳوﯾﺳرا‬ ‫ﻓﻲ‬ ‫ﻣﻛﺎﺗﺑﮭﺎ‬
‫اﻟﺑرﯾطﺎﻧﯾﺔ‬‫ﻣن‬ ‫أﻛﺛر‬ ‫ﺑﺗﺄﺳﯾس‬ ‫اﻟﻔﺗرة‬ ‫ھذه‬ ‫ﺧﻼل‬ ‫ﻗﺎﻣت‬ ‫أﻧﮭﺎ‬ ‫أﻗرت‬ ‫وﻗد‬ ،٢٤٠‫اﻹﻟﻛﺗروﻧﻲ‬ ‫اﻟﻣوﻗﻊ‬ ، ‫ﺷور‬ ‫أوف‬ ‫ﺷرﻛﺔ‬ ‫أﻟف‬
http://www.mossfon.com/.

3. Page٣of١٨
‫واو‬"٤
،
٢١٤٢٠٠
‫و‬‫أ‬‫أ‬ً ‫و‬"Süddeutsche Zeitung"٥
‫ا‬٣٧٠٧٠
،.
،–
١١٢٠١١٢٥٢٠١١.
٤
: ‫اﻻﻟﻛﺗروﻧﻲ‬ ‫اﻟﻣوﻗﻊ‬https://www.icij.org/
٥
: ‫اﻹﻟﻛﺗروﻧﻲ‬ ‫اﻟﻣوﻗﻊ‬http://www.sueddeutsche.de/

4. Page٤of١٨
‫اﻟﻤﺸﺒﻮھﺔ‬ ‫اﻷﻣﻮال‬ ‫ﻣﺼﺎدر‬
‫ﻣﻦ‬ ‫ﻣﺸﺒﻮھﺔ‬ ‫أﻣﻮال‬ ‫ﻣﺼﺎدر‬
‫اﻟﺪوﻟﺔ‬ ‫ﺧﺎرج‬
‫ﻏﺴ‬‫اﻷﻣﻮال‬ ‫ﻞ‬
‫ﺗﺠﺎرة‬ ‫ﻋﻦ‬ ‫اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ‬ ‫اﻷﻣﻮال‬
‫اﻟﻤﺨﺪرات‬
‫اﻷﻣﻮال‬‫اﻟﺘﺤﺎﻳﻞ‬ ‫ﻋﻦ‬ ‫اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ‬
‫ﺟﻤﻌﮫﺎ‬ ‫ﺗﻢ‬ ‫اﻟﺘﻲ‬ ‫اﻷﻣﻮال‬
‫ﻧﺸﺎطﺎت‬ ‫ﺗﻤﻮﻳﻞ‬ ‫ﻷھﺪاف‬
‫إرھﺎﺑﯿﺔ‬
‫ﻣﻦ‬ ‫ﻣﺸﺒﻮھﺔ‬ ‫أﻣﻮال‬ ‫ﻣﺼﺎدر‬
‫اﻟﺪوﻟﺔ‬ ‫داﺧﻞ‬
‫ﻏﺴ‬‫اﻷﻣﻮال‬ ‫ﻞ‬
‫ﺗﺠﺎرة‬ ‫ﻋﻦ‬ ‫اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ‬ ‫اﻷﻣﻮال‬
‫اﻟﻤﺨﺪرات‬
‫اﻟﺘﺤﺎﻳﻞ‬ ‫ﻋﻦ‬ ‫اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ‬ ‫اﻷﻣﻮال‬
‫ﺟﻤﻌﮫﺎ‬ ‫ﺗﻢ‬ ‫اﻟﺘﻲ‬ ‫اﻷﻣﻮال‬
‫ﻧﺸﺎطﺎت‬ ‫ﺗﻤﻮﻳﻞ‬ ‫ﻷھﺪاف‬
‫إرھﺎﺑﯿﺔ‬
‫اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ‬ ‫اﻷﻣﻮال‬‫ﻋﻦ‬
‫واﻟﺴﺮﻗﺔ‬ ‫اﻻﺧﺘﻼس‬
‫ﻋﻦ‬ ‫اﻟﻨﺎﺗﺠﺔ‬ ‫اﻷﻣﻮال‬
‫اﻷﺧﺮى‬ ‫واﻟﻌﻤﻠﯿﺎت‬ ‫اﻟﺮﺷﺎوى‬

5. Page٥of١٨
٢٠٠٤
٢٠١٣٦
٣٩ ٨
Global Financial Integrity
٣٦١٤٩–
–١٣٢,٢٨٧٠
٧
–
٦Illicit Financial Flows from Developing Countries, 2004-2013- Global Financial Integrity.
٧
‫؟‬ ‫اﻟﻣﻧﮭوﺑﺔ‬ ‫أﻣواﻟﻧﺎ‬ ‫ﻧﺳﺗرد‬ ‫ھل‬-‫اﻟﻣؤﺳﺳﻲ‬ ‫واﻟﻔﺳﺎد‬ ‫اﻟﺑراءة‬ ‫وأﺧﻛﺎم‬ ‫اﻟﺗﺻﺎﻟﺢ‬ ‫ﺻﻔﻘﺎت‬ ‫ﺑﯾن‬ ‫ﻣﺻر‬ ‫أﺻول‬–‫دﯾﺎب‬ ‫أﺳﺎﻣﺔ‬-‫اﻟﻣﺑﺎدرة‬
‫اﻟﺷﺧﺻﯾﺔ‬ ‫ﻟﻠﺣﻘوق‬ ‫اﻟﻣﺻرﯾﺔ‬–‫ﻣﺎرس‬٢٠١٣.
3,619
5,007
5,246
2,145
0
6,113
4,817
4,541
5,102
3,236
0
1,000
2,000
3,000
4,000
5,000
6,000
7,000
٢٠١٣٢٠١٢٢٠١١٢٠١٠٢٠٠٩٢٠٠٨٢٠٠٧٢٠٠٦٢٠٠٥٢٠٠٤
‫ﻣﺻر‬ ‫ﻣن‬ ‫اﻟﻣﮭرﺑﺔ‬ ‫اﻟﻣﺷروﻋﺔ‬ ‫ﻏﯾر‬ ‫اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ‬ ‫اﻟﺗدﻓﻘﺎت‬٢٠٠٤:٢٠١٣‫دوﻻر‬ ‫ﺑﻣﻠﯾﺎر‬

6. Page٦of١٨
٨
-٦٠٠٩
،
٢٠١٢٢٠١٥‫ت‬ ‫وأ‬ ،‫ا‬‫ر‬‫د‬
، ‫داري‬ ‫ا‬""،‫أن‬٢٥٧ ٧١٠
١١
‫ب‬
،
٨
‫ﺧﺑر‬:‫اﻟـ‬ ‫ﺗﺻرﯾﺣﺎت‬ ‫ﺣول‬ ‫اﻟﺣﻘﺎﺋق‬ ‫ﻟﺗﻘﺻﻰ‬ ‫اﻟﻣﺷﻛﻠﺔ‬ ‫اﻟﻠﺟﻧﺔ‬ ‫ﺗﻘرﯾر‬ ‫ﺑﻧﺷر‬ ‫ﻧﻧﻔرد‬٦٠٠‫ﺟﻧﯾﻧﺔ‬ ‫ھﺷﺎم‬ ‫ﻟـ‬ ‫ﺟﻧﯾﮫ‬ ‫ﻣﻠﯾﺎر‬
h p://www.youm7.com/story/2016/1/12/‫ﻧﻧﻔرد‬-‫ﺑﻧﺷر‬-‫ﺗﻘرﯾر‬-‫اﻟﻠﺟﻧﺔ‬-‫اﻟﻣﺷﻛﻠﺔ‬-‫ﻟﺗﻘﺻﻰ‬-‫اﻟﺣﻘﺎﺋق‬-‫ﺣول‬-‫ﺗﺻرﯾﺣﺎت‬-
/‫ال‬٢٥٣٥١٧٠#
٩
‫"اﻟرﺋﯾ‬ ‫ﻟﺟﻧﺔ‬ ‫ﻋﻠﻰ‬ ‫ﯾرد‬ ‫اﻟﻣرﻛزي‬ : ‫ﺧﺑر‬"‫س‬–‫اﻟﺗﺣرﯾر‬ ‫ﻣوﻗﻊ‬-h p://www.tahrirnews.com/posts/370552
١٠
.‫اﻟﺳﺎﺑق‬ ‫اﻟﻣﺻدر‬
١١
‫ﺗﻘﺎرﯾر‬ ‫أن‬ ‫إﻋﺗﺑﺎر‬ ‫وﻓق‬ ‫وھذا‬ ، ‫اﻹﻋﻼم‬ ‫وﺳﺎﺋل‬ ‫ﻓﻲ‬ ‫ﺗﻧﺎوﻟﮫ‬ ‫ﺗم‬ ‫ﻣﺎ‬ ‫ﻣﺎﻋدا‬ ‫اﻟدراﺳﺎت‬ ‫أو‬ ‫اﻟﺗﻘﺎرﯾر‬ ‫ﺗﻠك‬ ‫ﺣول‬ ‫ﻣﻌﻠوﻣﺎت‬ ‫او‬ ‫ﺑﯾﺎﻧﺎت‬ ‫اﯾﮫ‬ ‫ﺗﺻل‬ ‫ﻟم‬
‫اﻟﻣﺎدة‬ ‫ﻟﻧص‬ ‫ﺑﺎﻟﻣﺧﺎﻟﻔﺔ‬ ‫وھذا‬ ، ‫اﻟﻌﺎم‬ ‫اﻟرأي‬ ‫ﻋﻠﻰ‬ ‫ﻧﺷرھﺎ‬ ‫ﯾﺗم‬ ‫وﻻ‬ ، "‫ﻟﻠﻐﺎﯾﺔ‬ ‫"ﺳري‬ ‫ﺗﺻﻧﯾف‬ ‫ﺗﺣت‬ ‫ﺗﻧدرج‬ ‫اﻟرﻗﺎﺑﯾﺔ‬ ‫اﻷﺟﮭزة‬٢١٧‫اﻟدﺳﺗور‬ ‫ﻣن‬
.‫اﻟﻌﺎم‬ ‫اﻟرأي‬ ‫ﻋﻠﻰ‬ ‫اﻟرﻗﺎﺑﯾﺔ‬ ‫اﻟﺟﮭﺎت‬ ‫ﺗﻘﺎرﯾر‬ ‫ﻧﺷر‬ ‫ﺗوﺟب‬ ‫واﻟﺗﻲ‬ ، ‫اﻟﻣﺻري‬

7. Page٧of١٨

8. Page٨of١٨

9. Page٩of١٨
١٢
،
‫ي‬ ‫ا‬‫وط‬
‫أو‬‫و‬‫دون‬
‫؛‬‫و‬
‫و‬،
‫و‬‫ي‬ ‫ا‬‫إ‬
‫أو‬‫أو‬
،‫ي‬ ‫ا‬‫اك‬‫ر‬‫إد‬
‫أو‬‫أو‬
١٢
‫أﻧظر‬‫اﻟ‬ :‫ﻣرﺳوم‬‫اﻻ‬‫ﺷﺗراﻋﻲ‬‫اﻟﻠﺑﻧﺎﻧﻲ‬‫رﻗم‬٤٦‫ﻟﺳﻧﺔ‬١٩٨٣" ‫ﺑﺷﺄن‬‫اﻟﺷرﻛﺎت‬ ‫ﻧظﺎم‬‫ﻟﺑﻧﺎن‬ ‫ﺧﺎرج‬ ‫ﻧﺷﺎطﮭﺎ‬ ‫اﻟﻣﺣﺻور‬-‫ﺷور‬ ‫أوف‬".

10. Page١٠of١٨
)‫ة‬‫ب‬(٨٠٢٠٠٢
"‫أو‬‫أو‬‫أ‬
‫أو‬‫أو‬‫أو‬‫أو‬‫أو‬‫إذا‬‫ـ‬
٢‫ا‬ "
‫أو‬‫أو‬‫ره‬ ‫ـ‬‫أو‬‫أو‬‫أو‬‫أو‬
‫أو‬‫أو‬‫إ‬
"
‫ا‬
١(
‫و‬
٢(-
"The illicit origin of the found "

11. Page١١of١٨
١-
٢-
٣-–
-
٤-
٥-
‫و‬
٣(–
،
–Esso rage
،

12. Page١٢of١٨
١٣
‫أو‬ ،
‫أو‬ ،
،
١٣
‫اﻻﻟﻛﺗروﻧﯾ‬ ‫اﻟوﺳﺎﺋط‬ ‫ﺑﯾن‬ ‫اﻷﻣوال‬ ‫ﻏﺳل‬ ‫ﺟرﯾﻣﺔ‬‫ﺔ‬‫اﻟﺗﺷرﯾﻊ‬ ‫ﻧﺻوص‬ ‫و‬-‫ﺣﺟﺎزي‬ ‫ﺑﯾوﻣﻲ‬ ‫اﻟﻔﺗﺎح‬ ‫ﻋﺑد‬–‫اﻟﺟﺎﻣﻌﻲ‬ ‫اﻟﻔﻛر‬ ‫دار‬-‫طﺑﻌﺔ‬
٢٠٠٦.

13. Page١٣of١٨
،‫وب‬
١٤
١٤
: ‫ﻟﻠﻣزﯾد‬h?v=XFqGrJRwVxIhttps://www.youtube.com/watc

14. Page١٤of١٨
" ‫اق‬‫ر‬‫"أو‬ ‫ت‬ ‫ذ‬١٥
‫و‬‫ا‬٢٠١١
‫رة‬.٢٥٢٠١١،٢٠١٥‫ة‬
‫ر‬
٢٠١٥،
.
Pan World
Investments Inc.،Credit Suisse
Mossack Fonseca.
Mossack Fonseca‫ا‬١٦
٢٠١٣٣٧ ٥٠٠""
.
١٥
: ‫اﻟﻣﺻدر‬Alaadoc1.html-Mubarak-h ps://www.documentcloud.org/documents/2779795
١٦
: ‫اﻟﻣﺻدر‬Alaadoc2.html-Mubarak-h ps://www.documentcloud.org/documents/2771789

15. Page١٥of١٨
Mossack Fonseca"‫أن‬"
١٧
Credit Suisse"Mossack Fonseca"‫ن‬
Pan World Investments Inc.
HIG١٨
‫ن‬
.
٢٠١٤‫ر‬‫ة‬Mossack
Fonseca‫ا‬ ،"ً ‫دا‬"
‫إ‬‫أن‬‫ء‬،‫رك‬
٢٠١٤
‫أن‬ ‫ع‬Pan
World Investments Inc.‫و‬ ،١٩٩٦
‫و‬ ،١٩٩٦٢٠٠٨٥٠
،
EFG Hermes Private Equity٣٥%،
EFG Capital Partners،
١٧
: ‫اﻟﻣﺻدر‬Alaadoc3.html-Mubarak-h ps://www.documentcloud.org/documents/2778387
١٨
: ‫اﻹﻟﻛﺗروﻧﻲ‬ ‫اﻟﻣوﻗﻊ‬http://higcapital.com/about

16. Page١٦of١٨
Horus Food and
Agribusiness
EFG Hermes Private Equite١٩٩٧Egypt
Fund Partners Inc
٢٥٠
١٨١٩
١٩
: ‫اﻟﻣﺻدر‬http://eipr.org/sites/default/files/pressreleases/pdf/chain_of_ownership_arabic.pdf

17. Page١٧of١٨
‫و‬٢٠٠٨
Nakoda Ltd،
CP Palema
EFG Hermes Private Equity
‫رة‬٢٥٢٠١١‫و‬ ،٢٠١٠

18. Page١٨of١٨
‫ا‬
‫أو‬
٢٠
،
".
‫ا‬٢١"
"
،‫و‬ ،
‫و‬ ،
٢١
.
٢٠
: ‫اﻟﻣﺻدر‬h p://www.hespress.com/economie/301297.html
٢١
: ‫اﻟﻣﺻدر‬online.com/?id=221780-east-http://middle