מבחנים מימון

1. ‫פתרון‬‫אמצע‬ ‫בוחן‬
'‫א‬ ‫חלק‬
‫יומן‬ ‫פקודות‬2013
‫סעיף‬‫תאריך‬‫יומן‬ ‫פקודת‬2013‫חישובים‬
21.1.13‫מזומן‬ ‫חובת‬870
‫בעלים‬ ‫השקעות‬ ‫זכות‬870
31.1.13‫מזומן‬ ‫חובת‬500
‫הלוואה‬ ‫זכות‬500
31.12.13‫ריבית‬ ‫הוצאות‬ ‫חובת‬50
‫הלוואה‬ ‫זכות‬50
500 × 10% = 50
41.5.13'‫א‬ ‫נכס‬ ‫חובת‬250
‫זכות‬‫מזומן‬250
51.9.13‫מלאי‬ ‫חובת‬200
‫מזומן‬ ‫זכות‬150
'‫א‬ ‫ספק‬ ‫זכות‬50
61.10.13‫מזומן‬ ‫חובת‬115
'‫א‬ ‫לקוח‬ ‫חובת‬115
‫מלאי‬ ‫זכות‬120
‫מלאי‬ ‫ממכירת‬ ‫רווח‬ ‫זכות‬110
71.8.13‫ביטוח‬ ‫הוצאות‬ ‫חובת‬10
‫מזומן‬ ‫זכות‬10
24 ×
5
12
= 10
81.11.13‫מזומן‬ ‫חובת‬30
‫משכירות‬ ‫הכנסות‬ ‫זכות‬30
15 × 2 = 30
931.12.13‫משכורת‬ ‫הוצאות‬ ‫חובת‬108
‫מזומן‬ ‫זכות‬99
‫זכות‬‫עובדים‬9

2. ‫כרטיסי‬T2013
‫מזומן‬‫הלוואה‬‫נכס‬'‫א‬
(2)870(4)250(3)500(4)250
(3)500(5)150(3)50250
(6)115(7)10550
(8)30(9)99‫מלאי‬
1,515
1,006
509'‫א‬ ‫ספק‬(5)200(6)120
(5)5080
50
‫עובדים‬
'‫א‬ ‫לקוח‬(9)9
(6)1159
115
‫והפסד‬ ‫רווח‬ ‫דוח‬2013
‫סעיף‬‫סכום‬
:‫הכנסות‬
‫מלאי‬ ‫ממכירת‬ ‫רווח‬6110
‫הכנסות‬ ‫סה"כ‬110
:‫הוצאות‬
‫הוצאות‬‫ריבית‬3(50)
‫ביטוח‬ ‫הוצאות‬7(10)
‫משכורת‬ ‫הוצאות‬9(108)
‫הוצאות‬ ‫סה"כ‬(168)
:‫הפסדים‬
‫סה"כ‬‫הפסדים‬
:‫אחרות‬ ‫רווחים/הכנסות‬
‫משכירות‬ ‫הכנסות‬830
‫אחרות‬ ‫הכנסות‬ ‫סה"כ‬30
‫הפסד‬‫לשנת‬2013(28)

3. ‫לשנת‬ ‫העצמי‬ ‫בהון‬ ‫השינויים‬ ‫על‬ ‫דוח‬2013
‫תאריך‬‫פרטים‬‫הון‬‫קרנות‬‫עודפים‬‫סה"כ‬
09/1/1‫פתיחה‬ ‫יתרת‬0000
1/1/09‫בעלים‬ ‫השקעות‬870------------870
------------
‫בעלים/דיבידנד‬ ‫משיכת‬------------
31/12/09‫השנה‬ ‫רווח/הפסד‬ ‫יתרת‬
)‫הפסד‬ ‫רווח‬ ‫(מדוח‬
------------(28)(28)
‫קרנות‬
‫הון‬
‫במתנה‬ ‫נכס‬------
‫לשיפוץ‬ ‫קרן‬------
31/12/09‫סגירה‬ ‫יתרת‬870---(28)842
‫ה‬ ‫לתאריך‬ ‫מאזן‬–13.31.12
‫נכסים‬‫התחייבויות‬
:‫שוטף‬ ‫רכוש‬‫שוטפות‬ ‫התחייבויות‬:
‫מזומן‬1,006‫עובדים‬9
‫מלאי‬80'‫א‬ ‫ספק‬50
'‫א‬ ‫לקוח‬115:‫שוטפות‬ ‫התחייבויות‬ ‫סה"כ‬59
:‫שוטף‬ ‫רכוש‬ ‫סה"כ‬1,201:‫ז"א‬ ‫התחייבויות‬
:‫קבוע‬ ‫רכוש‬‫הלוואה‬550
‫נכס‬'‫א‬250:‫ז"א‬ ‫התחייבויות‬ ‫סה"כ‬550
:‫קבוע‬ ‫רכוש‬ ‫סה"כ‬250:‫הון‬842
1,4511,451

4. ‫לשנת‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬ ‫דוח‬2013
‫פרטים‬‫סעיף‬‫סכום‬
‫פתיחה‬ ‫יתרת‬0
‫שוטפת‬ ‫מפעילות‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬
‫שיצא‬ ‫מזומן‬–‫מלאי‬ ‫רכישת‬5(150)
‫מזומן‬‫שנכנס‬–‫מלאי‬ ‫מכירת‬6115
‫מזומן‬‫שיצא‬–‫ביטוח‬ ‫הוצאות‬7(10)
‫מזומן‬‫שנכנס‬–‫משכירות‬ ‫הכנסות‬830
‫מזומן‬‫שנכנס‬–‫הוצאות‬‫משכורת‬9(99)
‫שוטפת‬ ‫מפעילות‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬ ‫סה"כ‬(114)
‫השקעה‬ ‫מפעילות‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬
‫שיצא‬ ‫מזומן‬–‫רכישת‬‫נכס‬'‫א‬4(250)
‫השקעה‬ ‫מפעילות‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬ ‫סה"כ‬(250)
‫מימון‬ ‫מפעילות‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬
‫שנכנס‬ ‫מזומן‬–‫בעלים‬ ‫השקעות‬2870
‫שנכנס‬ ‫מזומן‬–'‫א‬ ‫הלוואה‬ ‫לקיחת‬3500
‫מימון‬ ‫מפעילות‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬ ‫סה"כ‬1,370
‫שנה‬ ‫לאותה‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬1,006
‫מזומנים‬ ‫הכל‬ ‫סך‬1,006

5. ‫יומן‬ ‫פקודות‬2014
‫סעיף‬‫תאריך‬‫יומן‬ ‫פקודת‬2014‫חישובים‬
331.12.14‫ריבית‬ ‫הוצאות‬ ‫חובת‬55
‫הלוואה‬ ‫זכות‬55
(500 + 50) × 10% = 55
‫הלוואה‬ ‫חובת‬200
‫מזומן‬ ‫זכות‬200
51.9.14'‫א‬ ‫ספק‬ ‫חובת‬50
‫מזומן‬ ‫זכות‬50
62014‫מזומן‬ ‫חובת‬115
'‫א‬ ‫לקוח‬ ‫זכות‬115
731.12.14‫ביטוח‬ ‫הוצאות‬ ‫חובת‬24
‫מזומן‬ ‫זכות‬24
81.11.13‫מזומן‬ ‫חובת‬180
‫משכירות‬ ‫הכנסות‬ ‫זכות‬180
15 × 12 = 180
91.1.14‫חובת‬‫עובדים‬9
‫מזומן‬ ‫זכות‬9
31.12.13‫משכורת‬ ‫הוצאות‬ ‫חובת‬108
‫מזומן‬ ‫זכות‬99
‫זכות‬‫עובדים‬9
101.2.14'‫ב‬ ‫נכס‬ ‫חובת‬130
‫מזומן‬ ‫זכות‬65
‫זכאים‬ ‫זכות‬65
112014‫מזומן‬ ‫חובת‬180
‫משכירות‬ ‫הכנסות‬ ‫זכות‬180
122014‫דיבידנד‬ ‫חובת‬25
‫מזומן‬ ‫זכות‬25

6. ‫כרטיסי‬T2014
‫מזומן‬‫הלוואה‬'‫א‬ ‫נכס‬
.‫י.פ‬1,006(3)200(3)200.‫י.פ‬550.‫י.פ‬250
(6)115(5)50(3)55250
(8)180(7)24405
(11)180(9)9‫מלאי‬
(9)99
(10)65
(12)25
'‫א‬ ‫ספק‬.‫י.פ‬80
(5)50.‫י.פ‬5080
------
1,481472‫עובדים‬
1,009'‫א‬ ‫לקוח‬(9)9.‫י.פ‬9
.‫י.פ‬115(6)115(9)9
------9
'‫ב‬ ‫נכס‬‫זכאים‬
(10)130(10)65
13065

7. ‫והפסד‬ ‫רווח‬ ‫דוח‬2014
‫סעיף‬‫סכום‬
:‫הכנסות‬
‫הכנסות‬ ‫סה"כ‬
:‫הוצאות‬
‫הוצאות‬‫ריבית‬3(55)
‫הוצאות‬‫ביטוח‬7(24)
‫משכורת‬ ‫הוצאות‬9(108)
‫הוצאות‬ ‫סה"כ‬(187)
:‫הפסדים‬
‫הפסדים‬ ‫סה"כ‬
:‫אחרות‬ ‫רווחים/הכנסות‬
‫משכירות‬ ‫הכנסות‬8180
‫משכירות‬ ‫הכנסות‬8180
‫אחרות‬ ‫הכנסות‬ ‫סה"כ‬360
‫רווח‬‫לשנת‬2014173

8. ‫לשנת‬ ‫העצמי‬ ‫בהון‬ ‫השינויים‬ ‫על‬ ‫דוח‬2014
‫תאריך‬‫פרטים‬‫הון‬‫קרנות‬‫עודפים‬‫סה"כ‬
10/1/1‫פתיחה‬ ‫יתרת‬870---(28)842
1/1/10‫בעלים‬ ‫השקעות‬------------
------------
‫בעלים/דיבידנד‬ ‫משיכת‬(25)------------(25)
31/12/10‫השנה‬ ‫רווח/הפסד‬ ‫יתרת‬
)‫הפסד‬ ‫רווח‬ ‫(מדוח‬
------------173173
‫קרנות‬
‫הון‬
‫במתנה‬ ‫נכס‬------
‫קרן‬‫לשיפוץ‬------
31/12/10‫סגירה‬ ‫יתרת‬8450145990
‫ה‬ ‫לתאריך‬ ‫מאזן‬–10.31.12
‫נכסים‬‫התחייבויות‬
:‫שוטף‬ ‫רכוש‬‫שוטפות‬ ‫התחייבויות‬:
‫מזומן‬1,009‫עובדים‬9
‫מלאי‬80‫זכאים‬65
‫סה"כ‬:‫שוטף‬ ‫רכוש‬1,089:‫שוטפות‬ ‫התחייבויות‬ ‫סה"כ‬74
:‫קבוע‬ ‫רכוש‬‫התחייבויות‬‫ז"א‬:
‫נכס‬'‫א‬250‫הלוואה‬405
‫נכס‬'‫ב‬130‫התחייבויות‬ ‫סה"כ‬‫ז"א‬:405
:‫קבוע‬ ‫רכוש‬ ‫סה"כ‬380:‫הון‬990
1,4691,469

9. ‫לשנת‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬ ‫דוח‬2014
‫פרטים‬‫סעיף‬‫סכום‬
‫פתיחה‬ ‫יתרת‬1,006
‫שוטפת‬ ‫מפעילות‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬
‫מזומן‬‫שיצא‬–'‫א‬ ‫ספק‬5(50)
‫מזומן‬‫שנכנס‬–'‫א‬ ‫לקוח‬6115
‫שיצא‬ ‫מזומן‬–‫הוצאות‬‫ביטוח‬7(24)
‫מזומן‬‫שנכנס‬–‫משכירות‬ ‫הכנסות‬8180
‫שיצא‬ ‫מזומן‬–‫עובדים‬9(9)
‫שיצא‬ ‫מזומן‬–‫משכורת‬ ‫הוצאות‬9(99)
‫שנכנס‬ ‫מזומן‬–‫משכירות‬ ‫הכנסות‬11180
‫שוטפת‬ ‫מפעילות‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬ ‫סה"כ‬293
‫השקעה‬ ‫מפעילות‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬
‫מזומן‬‫שיצא‬–‫רכישת‬‫נכס‬'‫ב‬10(65)
‫השקעה‬ ‫מפעילות‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬ ‫סה"כ‬(65)
‫מימון‬ ‫מפעילות‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬
‫מזומן‬‫שיצא‬–‫פירעון‬‫הלוואה‬3(200)
‫מזומן‬‫שיצא‬–‫דיבידנד‬10(25)
‫מימון‬ ‫מפעילות‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬ ‫סה"כ‬(225)
‫שנה‬ ‫לאותה‬ ‫מזומנים‬ ‫תזרים‬3
‫מזומנים‬ ‫הכל‬ ‫סך‬1,009