Документ описывает системы налогообложения для IT-компаний и методы оптимизации налогов. Рассматриваются налоговые льготы, возврат налогов, а также детали по разным системам налогообложения, включая ОСНО и УСН. Предоставлены примеры расчетов налогооблагаемой базы и советов по минимизации налогового бремени.

1. #SECONRU
Лайфхак бухгалтерии для IT
Рожкова Надежда
Руководитель отдела налогового и бухгалтерского
консультирования компании Мое дело. Бухгалтер
21-22 АПРЕЛЯ | ПЕНЗА

2. Об авторе
 Главный бухгалтер (производство, торговля, услуги)
 Референт государственной гражданской службы 2 класса ИФНС (камеральный,
выездной, аналитический отдел)
 Методолог отдела бухгалтерского обслуживания компании Мое дело. Бухгалтер
 Руководитель отдела налогового и бухгалтерского консультирования компании
Мое дело. Бухгалтер

3. Системы налогообложения для IT - компании: какие и для чего?
 ОСНО
 УСН «доходы» или «доходы минус расходы»
 ЕНВД
 Патент

4. ОСНО
.
Входящий НДС
Материал,
товар, услуги
.
Прибыль
Амортизация
Зарплата
Материал, товар,
услуги
.
Исходящий
НДС
Себестоимость
с учетом
прибыли
.
Продажная
цена
с НДС
Проданного
товара
(услуг)

5. УСН
Доходы
1 000 000
Расходы
700 000
Налогооблагаемая
база
300 000 * 15% = 45 000
-
=
Доходы
1 000 000
Налогооблагаемая
база
1 000 000 * 6% = 60 000
=
Доходы
1 000 000
Расходы
500 000
Налогооблагаемая
база
-
=

6. И обобщим:

7. Эффективные способы оптимизации налогов
1. Правильно выбранная система налогообложения
2. На ОСНО – закупаем с НДС
3. На УСН - оплата налогов (1% ПФР, торговый сбор, взносы с з/пл сотрудников) в
течении нужного квартала
4. Аренда ОС (ПК, автотранспорт)
5. Сотрудник на ГПД или ИП

8. Налоговые льготы для IT - компаний
 Льготы по НДС (ст. 145, ст. 149 НК РФ)
 Льготы по взносам с заработной платы для IT – компаний

9. И обобщим:

10. И обобщим:
• Организации и ИП , состоящие в кластере при
Правительстве РФ (пп.2 п. 1 ст. 427 НК РФ)
На 2017 год: ОПС - 8%; ОМС - 4%; ФСС - 2%
• Участники проекта «Сколково» (п. 9 ст. 427 НК РФ)
На 2017 год: ОПС - 14%; ОМС - 0%; ФСС - 0%
• Организации, осуществляющие деятельность в сфере
информационных технологий (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК
РФ)
На 2017 год: ОПС - 8%; ОМС - 4%; ФСС - 2%
• Система налогообложения УСН и деятельность,
связанна с использованием вычислительной техники
и информационных технологий (пп.5 п. 1 ст. 427 НК
РФ)
На 2017 год: ОПС – 20%; ОМС - 0%; ФСС - 0%
Взносы с
заработной
платы
сотрудников
Стандартные:
ОПС 22%, ОМС 5,1%,
ФСС 2,9%

11. Возврат налогов из бюджета для сотрудников и не только
 Возврат НДФЛ при покупке недвижимости до 260 тыс. руб.
 Социальный вычет на лечение и обучение (в т.ч. на детей) до 15,6 тыс. руб. в год
 Возврат НДФЛ на благотворительность до 25% дохода в год
 Возврат НДФЛ на негосударственное пенсионное страхование

12. Доход
650 000 в год
Стоимость
квартиры
3 000 000
НДФЛ в год 13%
84 500
Можно вернуть всего
2 000 000 * 13% =
260 000
Возврат за этот год
84 500,
переход на следующий год
175 500

13. Рожкова Надежда
Руководитель отдела налогового и бухгалтерского
консультирования компании Мое дело. Бухгалтер
rozhkova@moedelo.org
8 902 205-21-32