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Scadenze fiscali Giugno 2013 | Studio Ettore Colella

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Ettore Colella, Commercialista Milano
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Scadenzario Giugno 2013: facciamo il punto sulle principali scadenze fiscali del mese

Economy & Finance
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GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 10 Lunedì Contribuenti che si avvalgono dell'assistenza fiscale Presentazione al C.A.F. o ad un professionista abilitato del modello 730/2013 e della busta contenente la scheda per la scelta della destinazione dell'8 e del 5 per mille (Mod. 730-1). Consegna diretta al C.A.F. o ad un professionista abilitato del Mod. 730/2013, sottoscritto sotto la propria responsabilità, il quale rilascia apposita ricevuta (Mod. 730-2) di avvenuta consegna della dichiarazione da parte del contribuente - D.M. 31/05/1999, n. 164, art. 13 - D.P.R. 22/07/1998, N. 322 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 15 gennaio 2013 - Provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate 12 febbraio 2013 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 4 marzo 2013
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 14 Venerdì Datori di lavoro o Enti pensionistici che prestano assistenza fiscale Consegna al dipendente o pensionato di copia del Modello 730/2013 elaborato e del prospetto di liquidazione (Modello 730-3) Consegna diretta al dipendente o pensionato _ D.M. 31/05/1999, n. 164, art. 17 - D.P.R. 22/07/1998, N. 322 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 15 gennaio 2013 - Provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate 12 febbraio 2013 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 15 febbraio 2013 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 4 marzo 2013 - D.P.C.M. 26 aprile 2013
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 17 Lunedì Soggetti Iva Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l'operazione La fattura deve anche contenere l'indicazione della data e del numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa _ D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, artt. 21, comma 4, e 23 - D.P.R. 14 agosto 1996, n. 472 Soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati - Soggetti che operano nella grande distribuzione e che già possono adottare, in via opzionale, la trasmissione telematica dei corrispettivi secondo la Circolare 23/02/2006 n. 8/E Registrazione, anche cumulativa, delle operazioni per le quali è rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale, effettuate nel mese solare precedente Annotazione nel registro dei corrispettivi di cui all'art. 24 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 _ D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, art. 24, comma 1 - D.P.R. 9 dicembre 1996, n. 695, art. 6, comma 4 - Circolare n. 8/E del 23 febbraio 2006 Associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e associazioni pro-loco che hanno optato per il regime fiscale agevolato di cui all'art. 1 della legge 16 dicembre 1991, n. 398 Dette associazioni devono annotare, anche con un'unica registrazione, l'ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell'esercizio di attività commerciali, con riferimento al mese precedente Annotazione nel registro approvato con D.M. 11 febbraio 1997 opportunamente integrato. _ Legge 16 dicembre 1991, n. 398 - D.M. 11 febbraio 1997 - Legge 13 maggio 1999, n. 133, art. 25 - D.P.R. 30 dicembre 1999, n. 544, art. 9 - Circolare n. 21/E del 22/04/2003 e Circolare n. 165/E del 7/09/2000 - Circolare n. 9/E del 24 aprile 2013 Enti ed organismi pubblici nonché Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 maggio (ravvedimento), con la maggiorazione degli interessi legali e della sanzione ridotta al 3% Modello F24 EP con modalità telematiche. N.B. I sostituti d'imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo 890E - Sanzioni per ravvedimento su ritenute erariali D.Lgs. 18/12/1997, n. 472, art. 13 - Circolare 10/07/1998, n. 180/E - Circolare 25/01/1999, n. 23/E - Legge di stabilità per il 2011 n. 220 del 13/12/2010, art. 1, commi 20-22 - Risoluz. N.367 del 12/12/2007 - Risol.101 del 07/10/2010 891E - Sanzioni per ravvedimento su addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta 892E - Sanzioni per ravvedimento su Irap 893E - Sanzioni per ravvedimento addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 801E - Sanzione pecuniaria IVA 802E - Sanzione pecuniaria IRES 137E - Interessi sul ravvedimento Ires - Art. 13 D.lgs. N. 472 del 18/12/1997 138E - interessi ravvedimento IVA - Art. 13 D.lgs. N. 472 del 18/12/1997 139E - Interessi sul ravvedimento imposte sostitutive - Art. 13 D.lgs. N. 472 del 18/12/1997 140E - Interessi sul ravvedimento Irap - Art. 13 d.lgs. N. 472 del 18/12/1997 Contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 maggio (ravvedimento), con la maggiorazione degli interessi legali e della sanzione ridotta al 3% Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva. N.B. I sostituti d'imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo 8901 - Sanzione pecuniaria Irpef D.Lgs. 18/12/1997, n. 472, art. 13 - Circolare 10/07/1998, n. 180/E - Circolare 25/01/1999, n. 23/E - Circolare 21/01/2002, n. 5/E - Legge di stabilità per il 2011 n. 220 del 13/12/2010, art. 1, commi 20-22 1989 - Interessi sul ravvedimento - Irpef 8902 - Sanzione pecuniaria addizionale regionale Irpef 1994 - Interessi sul ravvedimento - Addizionale regionale 8926 - Sanzione pecuniaria addizionale comunale Irpef 1998 - Interessi sul ravvedimento - Addizionale Comunale all'Irpef - Autotassazione -
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 8904 - Sanzione pecuniaria Iva 1991 - Interessi sul ravvedimento - Iva 8918 - Ires - Sanzione pecuniaria 1990 - Interessi sul ravvedimento - Ires 8907 - Sanzione pecuniaria Irap 1993 - Interessi sul ravvedimento - Irap 8906 - Sanzione pecuniaria sostituti d'imposta Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Versamento ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati nonché sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente Modello F24 EP con modalità telematiche 100E - Ritenute su redditi da lavoro dipendente ed assimilati D.P.R. n. 600/1973, art. 29, comma 1 - D.P.R. n. 602/1973, art. 3, comma 2, lett. h-bis e art. 8 - Circolare n. 20/E del 5 marzo 2001 104E - Ritenute su redditi da lavoro autonomo Versamento dell'acconto mensile Irap dovuto sulle retribuzioni, sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e sui compensi corrisposti nel mese precedente Modello F24 EP con modalità telematiche 380E - Irap D.lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 30, comma 5, art. 10-bis comma 1, art. 3, comma 1, lett. e-bis - D.I. 2 novembre 1998, n. 421 Versamento in unica soluzione dell'addizionale regionale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Modello F24 EP con modalità telematiche 381E - Addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta D.lgs. 15/12/1997 n. 446, art. 50 - Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 prot. 172338 Versamento della rata dell'addizionale regionale dell'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno Modello F24 EP con modalità telematiche 381E - Addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta D.lgs. 15/12/1997 n. 446, art. 50 - Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 prot. 172338
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento in unica soluzione dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Modello F24 EP con modalità telematiche 384E - Addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta - saldo D.lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 prot. 172338 Versamento della rata dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno Modello F24 EP con modalità telematiche 384E - Addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta - saldo D.lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 prot. 172338 Versamento della rata dell'acconto dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente Modello F24 EP con modalità telematiche 385E - Addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta - acconto D.lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 prot. 172338- Risoluz. N. 367 del 12/12/2007 Versamento ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente Modello F24 EP con modalità telematiche 112E - Ritenuta operata a titolo d'acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio, su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi - Art. 21, c. 15 L. n. 449/1997, come modificato dall'art. 15, comma 2, D.L. n. 78/2009 Legge 27 dicembre 1997, n. 449, art. 21, così come modificato dall'art. 15, comma 2 del D.L. 1° luglio 2009, n. 78 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 3 marzo 2010, n. 34755 - Circolare n. 8 del 02/03/2011 - Risoluzione n. 101/E del 7/10/2010
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Liquidazione e versamento mensile IVA Modello F24 EP con modalità telematiche 605E - Versamento IVA mensile maggio D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100, artt. 1 e 2 - D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, artt. 27 e 38 - D.L. 29 novembre 2008, n. 185, art. 32-ter - Provv. Ag.Entr. 23 marzo 2009 n. 45749 - Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 n. 172338 - Risoluzione n. 101/E del 7 ottobre 2010 - Circolare n. 20/E del 5 marzo 2001 Versamento 4° rata del Saldo IVA 2012 dovuto in base alla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,33% mensile a titolo di interessi Modello F24 EP con modalità telematiche 619E - Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100, artt. 1 e 2 - D.P.R. 26/10/1972, n. 633, art. 30 - D.P.R. 14/10/1999, n. 542, art. 6 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 142E - Interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili tributi erariali Enti ed organismi pubblici nonché le amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 che corrispondono redditi di pensione di cui all'art. 49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n. 917/1986 di importo non superiore a euro 18.000,00 annui Versamento della rata relativa al canone Rai trattenuta ai pensionati Modello F24 EP con modalità telematiche 393E - Canone Rai - Versamento somme trattenute dai soggetti che corrispondono redditi da pensione con vincolo di tesoreria unica - Art. 38, c.8, D.L. 78/2010 D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 38, comma 8 - Provvedimento Agenzia Entrate 29 settembre 2010 n.133729 - Risoluzione 17 dicembre 2010 n. 131/E Versamento della rata relativa alle imposte dovute in sede di conguaglio di fine anno per importi complessivamente superiori a 100 euro Modello F24 EP con modalità telematiche 111E - Ritenute su conguaglio effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 38, comma 7 - Circolare 15/02/2011, n. 4/E - Risoluzione 07/10/2010 n.101 Soggetti che corrispondono redditi di pensione di cui all'art. 49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n. 917/1986 di importo non superiore a euro 18.000,00 annui Versamento della rata relativa al canone Rai Modello F24 con modalità telematiche 3935 - Canone Rai - Versamento somme trattenute dai soggetti che corrispondono redditi da pensione senza vincolo di tesoreria unica - art. 38, c.8, D.L. 78/2010 D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 38, comma 8 - Provvedimento Agenzia Entrate 29 settembre 2010 n.133729 - Risoluzione 17 dicembre 2010 n. 131/E
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento della rata relativa alle imposte dovute in sede di conguaglio di fine anno per importi complessivamente superiori a 100 euro Modello F24 con modalità telematiche 1013 - Ritenute su conguaglio di cui all'art. 23, comma 3, D.P.R. n. 600/1973 effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 38, comma 7 - Circolare 15/02/2011, n. 4/E Sostituti d'imposta Versamento ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1001 - Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio D.P.R. 29/09/1973, n. 600, artt. 23 e 24 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.Lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1002 - Ritenute su emolumenti arretrati Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1004 - Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1012 - Ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 25 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1038 - Ritenute su provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 25 bis- D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 25 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1004 - Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 24 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1025 - Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi dai soggetti indicati nella fonte normativa D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 26; D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.L. 20/06/1996, n. 323, art. 7 - D.lgs. 21/11/1997, n. 461 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 1029 - Ritenute su interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti 1031 - Ritenute su redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi non costituenti redditi di capitale a soggetti non residenti 1243 - Proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti 1245 - Proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 28 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1045 - Ritenute su contributi corrisposti ad imprese da regioni, provincie, comuni ed altri enti pubblici D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 28 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 1051 - Ritenute su premi e contributi corrisposti dall'Unire e premi corrisposti dalla Fise DL n. 417 del 30/12/1991 art.5 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 1052 - Indennità di esproprio occupazione L. 413 del 30/12/1991 art. 11 comma 7 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1050 - Ritenute su premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 26-ter - L. 26/09/1985, n. 482, art. 6 - L. 28/12/1995, n. 549, art. 3, comma 113 - D.M. 30/11/1999, art. 1 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17-18-19 Versamento ritenute alla fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1046 - Ritenute su premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 30 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 1047 - Ritenute su premi per giuochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni 1048 - Ritenute su altre vincite e premi Versamento ritenute alla fonte su cessione titoli e valute corrisposti o maturati nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1032 - Ritenute su proventi da cessioni a termine di obbligazioni e titoli similari D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 26 comma 3bis - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.L.23/05/1994, n. 307, art. 6 - D.lgs. 21/11/1997, n. 461 - D.lgs.9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 1058 - Ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1024 - Ritenute su proventi indicati sulle cambiali D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 26 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.L.23/05/1994, n. 307, art. 6 - D.lgs. 21/11/1997, n. 461, art.12- D.lgs.9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - D.L. n. 546 del 2/10/1981 art.1, c.3
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 1030 - Ritenute su altri redditi di capitale diversi dai dividendi Versamento ritenute alla fonte su rendite AVS corrisposte nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1001 - Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio D.P.R. 29/09/1973, n.600 artt. 23 e 24 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1049 - Ritenuta operata a titolo d'acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio, su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi - Art. 21, c. 15 L. n. 449/1997, come modificato dall'art. 15, comma 2, D.L. n. 78/2009 Legge 27 dicembre 1997, n. 449, art. 21, così come modificato dall'art. 15, comma 2 del D.L. 1° luglio 2009, n. 78 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 3 marzo 2010, n. 34755 - Circolare n. 8 del 02/03/2011 - Risoluzione n. 18/E del 09/03/2010 Versamento imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all'andamento economico delle imprese Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1053 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente L. 183 del 12/11/2011, art. 33, commi 12, 13 e 14 - D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 53 - D.P.R. 29/09/1973, n. 600, artt. 23 e 24 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - Circolare 14/02/2011 n. 3/E 1604 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 1904 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione 1905 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Valle d'Aosta e versata fuori regione 1305 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta e maturata fuori delle predette regioni Versamento in unica soluzione dell'addizionale regionale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3802 - Addizionale regionale all'Irpef Sostituti d'imposta D.lgs. 15/12/1997, n. 446, art. 50 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento della rata dell'addizionale regionale dell'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3802 - Addizionale regionale all'Irpef Sostituti d'imposta D.lgs. 15/12/1997, n. 446, art. 50 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento in unica soluzione dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3848 - Addizionale comunale all'Irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - Saldo D.lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento della rata dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3848 - Addizionale comunale all'Irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - Saldo D.lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento della rata dell'acconto dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3847 - Addizionale comunale all'Irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - Acconto D.lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 -Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 prot. 172338 Versamento dell'addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d'imposta Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1033 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options - Art. 33, c. 2 del D.L. n. 78/2010 D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 33 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - Circolare 15/02/2011 n. 4/E - Risoluzione 04/01/2011 n. 1/E 1054 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione - Art. 33, c. 2 del D.L. n. 78/2010
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 1055 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione - Art. 33, c. 2 del D.L. n. 78/2010 1056 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d'Aosta e versata fuori regione - Art. 33, c. 2 del D.L. n. 78/2010 1059 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta e maturati fuori dalle predette regioni - Art. 33, c. 2 del D.L. n. 78/2010 Condomini in qualità di sostituti d'imposta Versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi nel mese precedente per prestazioni relative a contratti d'appalto, di opere o servizi effettuate nell'esercizio d'impresa Modello F24 presso Banche, Agenzie Postali o Agenti della riscossione 1019 - Ritenute del 4% operate dal condominio quale sostituto d'imposta a titolo di acconto dell'Irpef dovuta dal percipiente D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 25-ter - L. 27/12/2006, n. 296, art. 1, comma 43 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 1020 - Ritenute del 4% operate all'atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d'imposta a titolo d'acconto dell'Ires dovuta dal percipiente
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Banche e Poste Italiane Versamento delle ritenute sui bonifici effettuati nel mese precedente dai contribuenti che intendono beneficiare di oneri deducibili o per i quali spetta la detrazione d'imposta Modello F24 con modalità telematiche 1039 - Ritenuta operata da Banche e poste italiane spa all'atto dell'accredito dei pagamenti relativi a bonifici disposti per beneficiare di oneri deducibili e detrazioni d'imposta D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 25 - D.Lgs. 9/07/1997 n. 241, art. 17 - D.L. 6/07/2011, n. 98, art. 23, c. 8 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate n. 94288 del 30 giugno 2010 - Circolare 15/02/2011, n. 4/E - Risoluzione 30/06/2010 n. 65/E - Cir.28/07/2010 n. 40 Soggetti incaricati al pagamento dei proventi o alla negoziazione di quote relative agli Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio (O.I.C.R.) Versamento ritenute sui proventi derivanti da O.I.C.R. effettuate nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche 1705 - Ritenuta sui proventi derivanti dalla partecipazione ad Organismi di Investimento Collettivo in Valori Mobiliari di diritto estero Legge 23 marzo 1983, n. 77, art. 10-ter - Circolare 15 luglio 2011, n. 33/E - Circolare 11/E del 28 marzo 2012 1706 - Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti residenti DL n. 512 del 30/09/1983 art. 5 - Circolare 15 luglio 2011, n. 33/E - Circolare 11/E del 28 marzo 2012 1707 - Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti non residenti DL n. 512 del 30/09/1983 art. 8 - Circolare 15 luglio 2011, n. 33/E - Circolare 11/E del 28 marzo 2012 1061 - Ritenuta sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell'art. 26-quinquies del d.P.R. n. 600/1973 Art. 26-quinquies, d.p.r. 29 settembre 1973, n. 600 - Circolare 15 luglio 2011, n. 33/E - Risoluzione 8 agosto 2011, n. 83/E - Circolare 11/E del 28 mazo 2012 Imprese di assicurazione Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita stipulate entro il 31/12/2000, escluso l'evento morte, corrisposti o maturati nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche 1680 - Ritenute operate sui capitali corrisposti in dipendenza di assicurazione sulla vita D.P.R. 22/12/1986, n. 917, art. 44, comma 1, lett. g-quater, art. 45, comma 4 - D.P.R. 29/09/1973, n. 601, art. 34 - Legge 26/09/1985 n. 482 art. 6 - Circolare n. 14 del 17/06/1987 - Circolare n. 29/E del 20/03/2001
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Banche, SIM, Società di gestione del risparmio, Società fiduciarie ed altri intermediari autorizzati Versamento dell'imposta sostitutiva applicata su ciascuna plusvalenza realizzata nel secondo mese precedente (regime del risparmio amministrato) Modello F24 con modalità telematiche 1102 - Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari D.lgs. 21/11/1997, n. 461, art. 6, comma 9 - D.M. 9 giugno 1998 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - D.M. 23 luglio 1998 - Provv. 28/02/2002 - Circolare n. 165/E del 24/06/1998 - Circolare 11/E del 28 marzo 2012 Banche, SIM, società fiduciarie ed altri intermediari autorizzati Versamento dell'imposta sostitutiva sul risultato maturato delle gestioni individuali di portafoglio (regime del risparmio gestito) in caso di revoca del mandato di gestione nel secondo mese precedente Modello F24 con modalità telematiche 1103 - Imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale Art. 7 del D. Lgs. 21 novembre 1997, n. 461 - D.M. 9 giugno 1998 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - D.M. 23 luglio 1998 - Provv. 28/02/2002 - Circolare n. 165/E del 24/06/1998 - Circolare 11/E del 28 marzo 2012 Istituti di credito ed altri intermediari autorizzati Versamento dell'imposta sostitutiva risultante dal "conto unico" relativo al mese precedente, sugli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari, emessi da Banche, S.p.a. quotate ed Enti Pubblici Modello F24 con modalità telematiche 1239 - Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari D.lgs. 01/04/1996, n. 239, artt. 1, 2 e 4; D.M. 6/12/1996, art. 1; D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - Circolari n. 306/E del 23/12/1996 e n. 165/E del 24/06/1998 - Circolare 11/E del 28 mazo 2012 Banche, SIM ed altri intermediari aderenti al sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a. Versamento dell'imposta sostitutiva risultante dal "conto unico" relativo al mese precedente, sugli utili delle azioni e dei titoli immessi nel sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a. Modello F24 con modalità telematiche 1239 - Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari D.lgs. 01/04/1996, n. 239, artt. 1, 2 e 4; D.M. 6/12/1996, art. 1; D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - Circolari n. 306/E del 23/12/1996 e n. 165/E del 24/06/1998 - Circolare 11/E del 28 mazo 2012 Contribuenti Iva mensili Liquidazione e versamento dell'Iva relativa al mese precedente Modello F24 con modalità telematiche 6005 - Versamento Iva mensile maggio D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100, artt. 1 e 2 - D.P.R. 26/10/1972, n. 633, artt. 27 e 38D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998 Liquidazione e versamento dell'Iva relativa al secondo mese precedente Modello F24 con modalità telematiche 6005 - Versamento Iva mensile maggio D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100, artt. 1 e 2 - D.P.R. 26/10/1972, n. 633, artt. 27 e 38D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Contribuenti Iva con obbligo di liquidazione mensile che hanno ricevuto le dichiarazioni d'intento rilasciate da esportatori abituali nonché intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni Presentazione della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d'intento ricevute per le quali le operazioni effettuate senza applicazione di imposta sono confluite nella liquidazione con scadenza 17 giugno Mediante invio telematico del modello pubblicato sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate - D.L. 29/12/1983, n. 746, art. 1 (come modificato dall'art. 2, comma 4, D.L. 2 marzo 2012, n.16) - Legge 30/12/2004, n. 311, art. 1, comma 381-385 - Provv.Ag.Entr. 14/03/2005 prot. 19025/2005 - Circolare 10/E del 16.03.2005 e 41/E del 26/09/2005 Contribuenti IVA Versamento 4° rata dell'IVA relativa all'anno d'imposta 2012 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,33% mensile a titolo di interessi Modello F24 con modalità telematiche 6099 - Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale D.P.R. 26/10/1972, n. 633, art. 30 - D.P.R. 14/10/1999, n. 542, art. 6 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 1668 - Interessi pagamento dilazionato imposte erariali Soggetti che esercitano attività di intrattenimento o altre attività indicate nella Tariffa allegata al D.P.R. n. 640/1972 Versamento dell'imposta sugli intrattenimenti relativi alle attività svolte con carattere di continuità nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche 6728 - Imposta sugli intrattenimenti D.P.R. 26/10/1972, n. 640, art. 15; D.P.R. 30/12/1999, n. 544, art. 6; D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17-18-19; Circ. 165/E del 07/09/2000 Contribuenti tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni annuali delle persone fisiche e delle società di persone (UNICO PF o UNICO SP) Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4001 - Irpef Saldo D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 4033 - Irpef acconto - prima rata Versamento, in unica soluzione o come prima rata, delI'rap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3800 - Imposta regionale sulle attività produttive - Saldo D. Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 30 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 3812 - Irap - acconto - prima rata
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'addizionale regionale all'Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, dovuta per l'anno d'imposta 2012, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3801 - Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche D. Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 50 - Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'addizionale comunale all'Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3844 - Addizionale comunale all'Irpef - Autotassazione - saldo D. Lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - Circ. Agenzia delle Entrate 16 marzo 2007, n. 15/E 3843 - Addizionale comunale all'Irpef - Autotassazione - acconto Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'acconto d'imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4200 - Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata. Art. 1, comma 3, D.l. 31 dicembre 1996, n. 669, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 1997, n. 30 Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da C-bis) a C-quinquies del comma 1 dell'art. 67 del TUIR (D.P.R. n. 917/1986) dovuta in base alla dichiarazione dei redditi, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1100 - Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate Art. 5 del D. Lgs. 21 novembre 1997, n. 461 - D.M. 9 giugno 1998 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - D.M. 23 luglio 1998 - Provv. 28/02/2002 - Circolare n. 165/E del 24/06/1998 - Circolare 11/E del 28 marzo 2012
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento, in unica soluzione o come prima rata, del saldo IVA relativo al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2013 16/06/2013 Modello F24 con modalità telematiche 6099 - Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale D.P.R. 14 ottobre 1999, n. 542, art. 6 - D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, artt. 28 e 30 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 Soggetti passivi dell'Imposta sul reddito delle persone fisiche (soggetti passivi Irpef) Versamento in unica soluzione o come prima rata, del contributo di solidarietà dovuto per l'anno d'imposta 2012 risultante dalla dichiarazione dei redditi annuale, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1683 - Contributo di solidarietà di cui all'art. 2, comma 2, del D.L. n. 138/2011 D.L. 13 agosto 2011, n. 138, art. 2, commi 1 e 2, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148 - D.M. 21 novembre 2011 - Circolare n. 4/E del 28 febbraio 2012 - Risoluzione n. 47/E del 14 maggio 2012 - D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 Persone fisiche residenti in Italia che siano titolari del diritto di proprietà o di altro diritto reale su immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati. In caso di concessione di aree demaniali, l'Ivie è dovuta dal concessionario; nel caso di immobili concessi in locazione finanziaria, l'Ivie è dovuta dal locatario, anche se trattasi di immobili da costruire o in corso di costruzione. N.B. I contribuenti che hanno pagato l'Ivie per l'anno 2011 possono considerare i versamenti effettuati come acconto per il periodo d'imposta 2012) Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4041 - Imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. - SALDO D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, art. 19, commi da 13 a 17, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, come modificato dall'art. 1, comma 518, legge 24 dicembre 2012, n. 228 - Art. 1, comma 519, L. 24 dicembre 2012, n. 228 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 - D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 - Provvedimento Direttore Agenzia delle Entrate del 5 giugno 2012 prot. n. 2012/72442 - Risoluzione n. 27/E del 19 aprile 2013 - Circolare 28/E del 2 luglio 2012 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, capitolo V
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4044 - Imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. - ACCONTO PRIMA RATA Società fiduciarie con le quali sia stato stipulato un contratto di amministrazione degli immobili detenuti all'estero a titolo di proprietà o di altro diritto reale da persone fisiche residenti in Italia, e che abbiano ricevuto apposita provvista. N.B. Chi ha pagato l'Ivie per l'anno 2011 può considerare i versamenti effettuati come acconto per il periodo d'imposta 2012 Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati, dovuta dal contribuente/ fiduciante a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 4042 - Imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. - Società fiduciarie - SALDO D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, art. 19, commi da 13 a 17, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, come modificato dall'art. 1, comma 518, legge 24 dicembre 2012, n. 228 - Art. 1, comma 519, L. 24 dicembre 2012, n. 228 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 - D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 - Provvedimento Direttore Agenzia delle Entrate del 5 giugno 2012 prot. n. 2012/72442 - Risoluzione n. 27/E del 19 aprile 2013 - Circolare 28/E del 2 luglio 2012 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, capitolo V Modello F24 con modalità telematiche 4046 - Imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. - Società fiduciarie - ACCONTO
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Persone fisiche residenti in Italia che detengono all'estero attività finanziarie a titolo di proprietà o di altro diritto reale, indipendentemente dalle modalità della loro acquisizione e quindi anche a se pervengono da eredità o donazioni . N.B. Chi ha pagato l'Ivafe per l'anno 2011 può considerare i versamenti effettuati come acconto per il periodo d'imposta 2012 Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all'estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4043 - Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all'estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. - SALDO D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, art. 19, commi da 18 a 22, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, come modificato dall'art. 1, comma 518, legge 24 dicembre 2012, n. 228 - Art. 1, comma 519, L. 24 dicembre 2012, n. 228 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 - D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 - Provvedimento Direttore Agenzia delle Entrate del 5 giugno 2012 prot. n. 2012/72442 - Risoluzione n. 27/E del 19 aprile 2013 - Circolare 28/E del 2 luglio 2012 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, capitolo V Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4047 - Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all'estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. - ACCONTO PRIMA RATA
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Locatori, persone fisiche, titolari del diritto di proprietà o di altro diritto reale di godimento su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che abbiano esercitato l'opzione per il regime della cedolare secca Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sostitutiva operata nella forma della "cedolare secca", a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1840 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di regsitro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all'abitazione - Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 - ACCONTO PRIMA RATA D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate prot. 2011/55394 del 7 aprile 2011 - Risoluzione n. 59/E del 25 maggio 2011; Circolare n. 26/E del 1° giugno 2011 - Circolare n. 20/E del 04/06/2012 - Circolare n° 47/E del 20/12/2012 Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1842 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di regsitro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all'abitazione - Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 - SALDO Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi (mod. Unico 2013) e che si avvalgono del regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo (c.d. forfettino) Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sostitutiva dell'IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Unico 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 4025 - Imposta sostitutiva dell'Irpef per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo Legge 23 dicembre 2000, n. 388, art. 13 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 14 marzo 2001 -Circolare n. 23/E del 9 marzo 2001 Versamento, in unica soluzione o come prima rata, del saldo IVA relativa all'anno 2012 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2013 - 16/06/2013 Modello F24 con modalità telematiche 6099 - Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale Legge 23 dicembre 2000, n. 388, art. 13 - Provv. Agenzia delle Entrate 14 marzo 2001 - D.P.R. 14 ottobre 1999, n. 542, art. 6
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi (mod. Unico 2013) e che si avvalgono del regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sostitutiva dell'IRPEF e delle addizionali regionali e comunali dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Unico 2013, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1795 - Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità - SALDO - Art. 27, D.L. 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla L. n. 111/2011 Art. 27 del D.L. 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, con legge 15 luglio 2011, n. 111 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate 22 dicembre 2011 prot. n. 185825/2011 - Risoluzione n. 52/E del 25 maggio 2012 - Legge 24 dicembre 2007, n. 244, art 1, commi da 96 a 117 - D. M. 2 gennaio 2008 - Circ. Agenzia delle Entrate 21 dicembre 2007, n. 73/E Modello F24 con modalità telematiche 1793 - Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità - ACCONTO PRIMA RATA - Art. 27, D.L. 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla L. n. 111/2011 Versamento, in unica soluzione o come prima rata, del saldo IVA relativa all'anno 2012 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2013 - 16/06/2013 Modello F24 con modalità telematiche 6099 - Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale Sostituti d'imposta che durante l'anno corrispondono soltanto compensi di lavoro autonomo a meno di quattro soggetti ed effettuano ritenute inferiori ad euro 1.032,91 Versamento delle ritenute sui redditi di lavoro autonomo operate nell'anno 2012 Modello F24 con modalità telematiche 1040 - Ritenute sui redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni D.P.R. 10 novembre 1997, n. 445, art. 2 - Ris. Min. 2 novembre 1998, n. 165/E Versamento ritenute alla fonte su provviggioni corrisposte nell'anno 2012 Modello F24 con modalità telematiche 1038 - Ritenute su provviggioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rapporti di commercio
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento ritenute alla fonte su indennità per cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nell'anno 2011 Modello F24 con modalità telematiche 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni Soggetti Ires tenuti alla presentazione del modello UNICO 2013, con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'Ires, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 2003 - Ires - Saldo D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 . D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 Modello F24 con modalità telematiche 2001 - Ires acconto - prima rata Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'Irap, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 3800 - Imposta regionale sulle attività produttive - Saldo D. Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 30 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 Modello F24 con modalità telematiche 3812 - Irap - acconto - prima rata Versamento, in unica soluzione o come prima rata, del saldo IVA relativo al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2013 16/06/2013 Modello F24 con modalità telematiche 6099 - Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale D.P.R. 14 ottobre 1999, n. 542, art. 6 - D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, artt. 28 e 30 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Società per azioni residenti fiscalmente nel territorio dello stato svolgenti in via prevalente attività di locazione immobiliare, i cui titoli di partecipazione siano negoziati in mercati regolamentati, con esercizio coincidente con l'anno solare, che si avvalgono del regime speciale opzionale civile e fiscale previsto per le SIIQ (Società di Investimento Immobiliare). Al regime possono aderire ance le S.P.A. residenti nel territorio dello Stato non quotate (SIINQ), svolgenti anch'esse attività di locazione immobiliare in via prevalente e in cui una SIIQ possieda almeno il 95% dei diritti di voto nell'assemblea ordinaria e il 95% dei diritti di partecipazione agli utili Versamento della rata dell'imposta sostitutiva dell'Ires e dell'Irap sulle plusvalenze realizzate su immobili destinati a locazione. Sulle rate successive alla prima si applicano gli interessi nella misura del tasso di sconto aumentato di un punto percentuale, da versare contestualmente al versamento di ciascuna delle predette rate Modello F24 con modalità telematiche 1120 - Imposta sostitutiva dell'impsota sul reddito delle società e dell'imposta regionale sulle attività produttive, relativa alle SIIQ ed alle SIINQ, ai sensi della legge 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, comma 126 Legge 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 126 e 128 - D.M. 7 luglio 2007, n. 174 - Circolare n. 8/E del 31 gennaio 2008 - Risoluzione n. 37/E del 7 febbraio 2008 - Risoluzione n. 136/E del 27 dicembre 2010 Contribuenti che effettuano conferimenti di immobili e diritti reali su immobili in SIIQ, SIINQ e fondi immobiliari Versamento della rata dell'imposta sostitutiva dell'Ires e dell'Irap sulle plusvalenze realizzate all'atto del conferimento di immobili e di diritti reali su immobili nelle SIIQ o nelle SIINQ. Sulle rate successive alla prima si applicano gli interessi nella misura del tasso di sconto aumentato di un punto percentuale, da versare contestualmente al versamento di ciascuna delle predette rate Modello F24 con modalità telematiche 1121 - Imposta sostitutiva dell'impsota sul reddito e dell'imposta regionale sulle attività produttive sui conferimenti nelle SIIQ, SIINQ e fondi immobiliari, ai sensi della legge 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 137 e 140 Legge 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 137 e 140 - D.M. 7 luglio 2007, n. 174 - Circolare n. 8/E del 31 gennaio 2008 - Risoluzione n. 37/E del 7 febbraio 2008 - Risoluzione n. 136/E del 27 dicembre 2010 Società che hanno posto in essere operazioni straordinarie (art. 1, commi 46- 47, L. 244/2007) Versamento della rata dell'imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell'Irap sui maggiori valori iscritti in bilancio in occasione di operazioni di conferimento di aziende, fusioni e scissioni. N. B. Sulla seconda e sulla terza rata sono dovuti gli interessi annuali nella misura del 2,5% Modello F24 con modalità telematiche 1126 - Imposta sostituiva per il riconoscimento dei maggiori valori attribuiti in bilancio alle immobilizzazioni materiali e immateriali a seguito di scissione, fusione e conferimento di aziende ai sensi degli artt. 172, 173, 176 del Tuir - Art. 1, commi 46 - 47, L. n. 244/2007 Legge 24 dicembre 2007, n. 244, art. 1, commi 46 - 47e - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, artt. 172, 173, 176, comma 2-ter - D. M. 25 luglio 2008, art. 1 comma 8 e art. 2 - Circolare n. 57/E del 25 settembre 2008
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Contribuenti che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali dei beni indicati nel quadro EC ai sensi dell'art. 1 comma 48, della Legge 244/2007 (c.d. riallineamento istantaneo) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap sulle deduzioni extracontabili. N. B. Ai sensi dell'art. 3 D. M. 3 marzo 2008 l'imposta sostitutiva deve essere versata obbligatoriamente in tre rate annuali; sulla seconda e sulla terza sono dovuti gli interessi nella misura del 2,5% annuali Modello F24 con modalità telematiche 1123 - Imposta sostitutiva epr il recupero a tassazione dell'eccedenza dedotta ai sensi dell'articolo 109, comma 4, lett. b) del Tuir - Art. 1, comma 48, legge n. 244/2007 Legge 24 dicembre 2007, n. 244, art. 1, comma 48 - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, art. 109 e art. 176, comma 2-ter - D. M. 3 marzo 2008, art. 3 - Circolare n. 50/E del 11 luglio 2008 Società aderenti al consolidato fiscale o in regime di trasparenza fiscale che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali (art. 1, comma 49, L. 244/2007) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Ires sui disallineamenti tra valori civili e valori fiscali derivanti dalla adesione al regime del consolidato e della trasparenza, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1125 - Imposta sostitutiva per il rineallineamento delle differenze tra valori civili e fiscali degli elementi patrimoniali delle società aderenti al consolidato naizonale, al consolidato mondiale ed al regime di trasparenza fiscale previsto, rispettivamente, dagli articoli 128, 141 e 115, comma 11 del Tuir - Art. 1, comma 49, legge 244/2007 Legge 24 dicembre 2007, n. 244, art. 1, comma 49 - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, artt. 115, 128 e 141 - D. M. 18 marzo 2008, artt. 3 e 4 Soggetti Ires con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che applicano gli IAS/IFRS (art. 15 del D. L. n. 185/2008) Versamento dell'Ires e dell'Irap sul riallineamento totale delle divergenze a seguito dell'adozione degli IAS/IFRS, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1817 - Imposta a seguito del riallineamento totale delle divergenze IAS/IFRS - Art. 15, comma 4, D. L. 185/2008 Art. 15, commi 3 e 4, del D. L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, con legge 28 gennaio 2009, n. 2 - D.M. 30 luglio 2009 - Risoluzione 127/E del 25 maggio 2009 - Circolare n. 33/E del 10 luglio 2009 Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Ires, dell'Irap e di eventuali addiizonali, con aliquota del 16%, sul saldo oggetto di riallineamento delle divergenze a seguito dell'adozione degli IAS/IFRS, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1818 - Imposta sostitutiva a seguito del riallineamento parziale delle divergenze IAS/IFRS - Art. 15, comma 5, D. L. 185/2008 Art. 15, comma 5, del D. L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, con legge 28 gennaio 2009, n. 2 - D.M. 30 luglio 2009 - Risoluzione 127/E del 25 maggio 2009 - Circolare n. 33/E del 10 luglio 2009
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Ires e dell'Irap sul riallineamento delle divergenze derivanti dall'eliminazione di ammortamenti, di rettifiche di valore e di fondi di accantonamento a seguito dell'adozione degli IAS/IFRS, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1819 - Imposta sostitutiva sulle divergenze dall'applicazione dei principi contabili internazionali di cui all'art. 15, c. 3, lett. b), D. L. n. 185/2008 - Divergenze IAS/IFRS (commi 5 e 6, art. 13, D. Lgs. n. 28/2005) Art. 15, commi 7, 8 e 8-bis , del D. L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, con legge 28 gennaio 2009, n. 2 - D.M. 30 luglio 2009 - Risoluzione 127/E del 25 maggio 2009 - Circolare n. 33/E del 10 luglio 2009 Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Ires e dell'Irap sul riallineamento delle divergenze derivanti dalla valutazione dei beni fungibili a seguito dell'adozione degli IAS/IFRS, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1820 - Imposta sostitutiva sulle divergenze dall'applicazione dei principi contabili internazionali di cui all'art. 15, c. 3, lett b), D.L. n. 185/2008 - Divergenze IAS/IFRS (comma 2, art. 13, D. Lgs. n. 38/2005) Art. 15, commi 7 e 3, lett. b) , del D. L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, con legge 28 gennaio 2009, n. 2 - D.M. 30 luglio 2009 - Risoluzione 127/E del 25 maggio 2009 - Circolare n. 33/E del 10 luglio 2009 Soggetti esercenti attività d'impresa con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che pongono in essere operazioni straordinarie (art. 15, commi 10-12, D. L. n. 185/2008) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap, nella misura pari al 16% ,sui maggiori valori attribuiti all'avviamento, ai marchi e ad altre attività immateriali e nella misura del 20% sui maggiori valori attribuiti ai crediti, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1821 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, c. 10, D.L. 185/2008 - Maggiori valori attività immateriali Art. 15, commi 10-12, del D. L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, con legge 28 gennaio 2009, n. 2 - D.M. 30 luglio 2009 - Risoluzione 127/E del 25 maggio 2009 - Circolare n. 33/E del 10 luglio 2009 Modello F24 con modalità telematiche 1822 - Imposta a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, c. 11, D.L.185/2008 - Maggiori valori altre attività Modello F24 con modalità telematiche 1823 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, c. 11, D.L. 185/2008 - Maggiori valori crediti
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Soggetti esercenti attività d'impresa con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che hanno posto in essere operazioni straordinarie nel periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2011 (art. 15, comma 10- bis , D. L. n. 185/2008 e art. 20, comma 1, D.L. n. 201/2011) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap, nella misura pari al 16% ,sui maggiori valori delle partecipazioni di controllo, iscritti in bilancio a seguito dell'operazione a titolo di avviamento, marchi d'impresa e altre attività immateriali, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1843 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, commi 10-bis e 10-ter , d.l. n. 185/2008 - Maggiori valori attività immateriali Art. 20, commi 1, 2 e 3 del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla Legge 22 dicembre 2011, n. 214 - Art. 15, comma 10- bis , del D.L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 (introdotto dall'art. 23, comma 12, del D.L. 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla Legge 15 luglio 2011, n. 111) - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 22 novembre 2011 prot. n. 168379 - Risoluzione n. 109/E del 24 novembre 2011 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, par. 4 e 4.1 Soggetti esercenti attività d'impresa con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che hanno posto in essere operazioni straordinarie nel periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2010 e in quelli precedenti (art. 15, comma 10-bis , D. L. n. 185/2008 e art. 20, comma 1, D.L. n. 201/2011) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap, nella misura pari al 16% ,sui maggiori valori delle partecipazioni di controllo, iscritti in bilancio a seguito dell'operazione a titolo di avviamento, marchi d'impresa e altre attività immateriali. A decorrere dal 1° dicembre 2011 sono dovuti interessi nella misura pari al saggio legale Modello F24 con modalità telematiche 1843 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, commi 10-bis e 10-ter , d.l. n. 185/2008 - Maggiori valori attività immateriali Art. 20, comma 1-bis , del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla Legge 22 dicembre 2011, n. 214 - Art. 15, comma 10- bis , del D.L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 (introdotto dall'art. 23, comma 12, del D.L. 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla Legge 15 luglio 2011, n. 111) - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 22 novembre 2011 prot. n. 168379 - Risoluzione n. 109/E del 24 novembre 2011 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, par. 4 e 4.1
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Soggetti esercenti attività d'impresa con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che hanno posto in essere operazioni di cessione di azienda ovvero di partecipazioni nel periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2011 (art. 15, comma 10-ter , D. L. n. 185/2008 e art. 20, comma 1, D.L. n. 201/2011) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap, nella misura pari al 16% ,sui maggiori valori delle partecipazioni di controllo, iscritti in bilancio a seguito dell'operazione a titolo di avviamento, marchi d'impresa e altre attività immateriali, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1843 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, commi 10-bis e 10-ter , d.l. n. 185/2008 - Maggiori valori attività immateriali Art. 20, commi 1, 2 e 3 del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla Legge 22 dicembre 2011, n. 214 - Art. 15, comma 10- ter , del D.L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 (introdotto dall'art. 23, comma 12, del D.L. 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla Legge 15 luglio 2011, n. 111) - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 22 novembre 2011 prot. n. 168379 - Risoluzione n. 109/E del 24 novembre 2011 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, par. 4 e 4.1 Soggetti esercenti attività d'impresa con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che hanno posto in essere operazioni di cessione di azienda ovvero di partecipazioni nel periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2010 e in quelli precedenti (art. 15, comma 10-ter , D. L. n. 185/2008 e art. 20, comma 1, D.L. n. 201/2011) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap, nella misura pari al 16% ,sui maggiori valori delle partecipazioni di controllo, iscritti in bilancio a seguito dell'operazione a titolo di avviamento, marchi d'impresa e altre attività immateriali. A decorrere dal 1° dicembre 2011 sono dovuti interessi nella misura pari al saggio legale Modello F24 con modalità telematiche 1843 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, commi 10-bis e 10-ter , d.l. n. 185/2008 - Maggiori valori attività immateriali Art. 20, comma 1-bis , del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla Legge 22 dicembre 2011, n. 214 - Art. 15, comma 10- ter , del D.L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 (introdotto dall'art. 23, comma 12, del D.L. 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla Legge 15 luglio 2011, n. 111) - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 22 novembre 2011 prot. n. 168379 - Risoluzione n. 109/E del 24 novembre 2011 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, par. 4 e 4.1
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Soggetti che svolgono attività nel settore petrolifero e dell'energia elettrica individuati dall'art. 81, comma 16 del D.L. n. 112/2008, Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'addizionale Ires per il settore petrolifero e dell'energia elettrica, pari al 10,5%, dovuta a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 2012 - Addizionale Ires settore petrolifero e gas - Art. 81, c. 16 - 18, D.L. n. 112/2008 - Saldo Art. 81, commi da 16 a 18, D. L. 25 giugno 2008, n. 112, convertito con modificazioni dalla legge 6 agosto 2008, n. 133 - Art. 7 del D.L. 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435 Modello F24 con modalità telematiche 2010 - Addizionale Ires settore petrolifero e gas - Art. 81, c. 16 - 18, D.L. n. 112/2008 - Acconto prima rata Società ed enti commerciali residenti in Italia che operano nel settore della ricerca e della coltivazione di idrocarburi liquidi e gassosi, con periodo di imposta coincidente con l'anno solare Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'addizionale Ires, pari al 4%, dovuta a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 2013 - Addizionale Ires 4% settore petrolifero e gas - Art. 3, c. 2, L. n. 7/2009 - Acconto prima rata Legge 6 febbraio 2009, n. 7, art. 3 Modello F24 con modalità telematiche 2015 - Addiizonale Ires 4% settore petrolifero e gas - Art. 3, c. 2, L. n. 7/2009 - Saldo Soggetti IRES che esercitano attività di produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale pornografico e di incitamento alla violenza Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'addizionale IRES nella misura del 25% sulla produzione e vendita di materiale pronografico o di incitamento alla violenza (c.d. tassa etica ), a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 2004 - Addizionale all’IRES - art. 31, c. 3, d.l. 185/2008 – Acconto prima rata Legge 23 dicembre 2005, n. 266, art. 1, comma 466 - Articolo 31, comma 3, del decreto legge 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 Modello F24 con modalità telematiche 2006 - Addizionale all’IRES - art. 31, c. 3, d.l. 185/2008 – Saldo
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Soggetti IRPEF che esercitano attività di produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale pornografico e di incitamento alla violenza Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'addizionale delle imposte sui redditi nella misura del 25% sulla produzione e vendita di materiale pronografico o di incitamento alla violenza (c.d. tassa etica ), a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 4003 - Addizionale all’IRPEF – art. 31, c. 3, d.l. 185/2008 – Acconto prima rata Legge 23 dicembre 2005, n. 266, art. 1, comma 466 - Articolo 31, comma 3, del decreto legge 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 Modello F24 con modalità telematiche 4005 - Addizionale all’IRPEF - art. 31, c. 3, d.l. 185/2008 – Saldo Aziende ed Istituti di Credito con esercizio coincidente con l'anno solare, Poste Italiane S.p.a. e Cassa Depositi e Prestiti S.p.a. Versamento della prima rata di acconto delle ritenute alla fonte sugli interessi ed altri proventi corrisposti ai titolari di conti correnti e di depositi Modello F24 con modalità telematiche 1028 - Ritenute su interessi, premi e altri frutti corrisposti da aziende e istituti di credito Art. 35, D.l. 18 marzo 1976, n. 46, converitto dalla L. 10 maggio 1976, n. 249 - Art. 7, comma 12, D.l. 20 giugno 1996, n. 323, convertito dalla L. 8 agosto 1996, n. 425 - Art. 5 del D.L. 29 novembre 2004, n. 282, convertito, con modificazioni, dalla Legge 27 dicembre 2004, n. 307 Modello F24 con modalità telematiche 1029 - Ritenute su interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti Società di capitali e soggetti assimilati (società ed enti di ogni tipo non residenti, con stabile organizzazione nel territorio dello Stato) che si qualificano "di comodo" (vale a dire "Società non operative" e "Società in perdita sistematica") Versamento, in unica soluzione o come prima rata, della maggiorazione IRES del 10,5%, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 2018 - Maggiorazione IIRES - ACCONTO PRIMA RATA - art. 2, c. da 36-quinquies a 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif. Art. 2, commi da 36-quinquies a 36-novies, del D.L. 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 setttembre 2011, n. 148 - Art. 30, comma 1, della Legge 23 dicembre 1994, n. 724 - Risoluzione n. 48/E del 14 maggio 2012 - Circolare n. 1/E del 15 febbraio 2013 - Circolare n. 3/E del 4 marzo 2013
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Modello F24 con modalità telematiche 2020 - Maggiorazione IIRES - SALDO - art. 2, c. da 36-quinquies a 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif. Società ed enti che esercitano attività assicurativa Versamento dell'imposta sulle riserve matematiche dei rami vita iscritte nel bilancio d'esercizio Modello F24 con modalità telematiche 1682 - Imposta sulle riserve matematiche di rami vita iscritte nel bilancio d'esercizio - SALDO - Art. 1, comma 2 e 2-bis , del D.L. 24 settembre 2002, n. 209, convertito con L. 22 novembre 2002, n. 265 Art. 1, commi 2, 2-bis e 2-ter , del D.L. 24 settembre 2002, n. 209, convertito, con modificazioni, dalla Legge 23 novembre 2002, n. 265, (modificati prima dall'art. 68 del D.L. 22 giugno 2012, n. 83, convertito, con modificazioni, dalla L. 7 agosto 2012, n. 134 e poi dalla L. 24 dicembre 2012, n. 228) - Circolare n. 41/E del 31 ottobre 2012 - Risoluzione n. 370/E del 25 novembre 2002 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, capitolo III Imprese di assicurazione operanti nel territorio dello Stato in regime di libertà di prestazione dei servizi Versamento dell'imposta sulle riserve matematiche dei rami vita iscritte nel bilancio d'esercizio relative ai contratti di assicurazione stipulati da soggetti residenti in Italia Modello F24 con modalità telematiche 1682 - Imposta sulle riserve matematiche di rami vita iscritte nel bilancio d'esercizio - SALDO - Art. 1, comma 2 e 2-bis , del D.L. 24 settembre 2002, n. 209, convertito con L. 22 novembre 2002, n. 265 Art. 1, comma 2-quinquies, del D.L. 24 settembre 2002, n. 209, convertito, con modificazioni, dalla Legge 23 novembre 2002, n. 265, (modificati prima dall'art. 68 del D.L. 22 giugno 2012, n. 83, convertito, con modificazioni, dalla L. 7 agosto 2012, n. 134 e poi dalla L. 24 dicembre 2012, n. 228) - Circolare n. 41/E del 31 ottobre 2012 - Risoluzione n. 370/E del 25 novembre 2002 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, capitolo III
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Intermediari attraverso i quali sono riscossi i redditi derivanti dai contratti di assicurazione esteri e che operano quali sostituti d'imposta su incarico del contribuente o della compagnia estera, nel caso in cui la compagnia non si avvalga della facoltà di provvedere agli adempimenti di sostituzione tributaria Versamento dell'imposta sul valore dei contratti assicurativi Modello F24 con modalità telematiche 1695 - Imposta sul valore dei contratti di assicurazione - art. 1, c. 2- sexsies, d.l. n. 209/2002 Art. 1, comma 2-sexies, del D.L. 24 settembre 2002, n. 209, convertito, con modificazioni, dalla Legge 23 novembre 2002, n. 265, (Introdotto dall'art. 68 del D.L. 22 giugno 2012, n. 83, convertito, con modificazioni, dalla L. 7 agosto 2012, n. 134) - Circolare n. 41/E del 31 ottobre 2012 - Risoluzione n. 98/E del 12 novembre 2012 Soggetti Ires di cui all'art. 73, comma 1, lett. a), b) e d), con periodo di imposta coincidente con l'anno solare, che hanno deciso di optare per il consolidato fiscale nazionale Presentazione della comunicazione di opzione al regime di tassazione del consolidato nazionale Mediante invio telematico del modello pubblicato sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, art.119 - D. M. 9 giugno 2004 - Circ. Agenzia delle Entrate 20 dicembre 2004, n. 53/E - Provv. Agenzia delle Entrate 2 agosto 2004 - Circolare n. 27/E del 6 giugno 2011 Soggetti che si adeguano alle risultanze degli studi di settore nella dichiarazione dei redditi e nella dichiarazione Irap Versamento dell'Irpef relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 4001 - Irpef - Saldo Art. 2 del D.P.R. 31 maggio 1999, n. 195 Versamento dell'Ires relativa ai maggiori ricavi indicati nella dichiarazione dei redditi, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 2003 - Ires - Saldo Versamento dell'Irap relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 3800 - Imposta regionale sulle attività produttive - Saldo Versamento dell'Iva relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 6494 - Studi di settore - adeguamento Iva
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento della eventuale maggiorazione del 3% per effetto dell'adeguamento spontaneo agli studi di settore, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 4726 - Persone fisiche - Maggiorazione 3% adeguamento studi di settore - art. 2, comma 2 bis, Dpr n. 195/99 Modello F24 con modalità telematiche 2118 - Soggetti diversi dalle persone fisiche - Maggiorazione 3% adeguamento studi di settore - art. 2, comma 2 bis, Dpr n. 195/99 Creditori pignoratizi Versamento, in unica soluzione o come 1° rata, dell'imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d'imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4040 - Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d'imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010 Art. 21, comma 15, della legge 27 dicembre 1997, n. 449, come modificato dall'art. 15, comma 2, del D.L. 1° luglio 2009, n. 78 (convertito dalla legge 3 agosto 2009, n. 102) - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate prot. n. 34755 del 3 marzo 2010 - Risoluzione n. 50/E del 14 maggio 2012 Proprietari o titolari di altro diritto reale di godimento su beni immobili Versamento della prima rata dell'Imposta Municipale Propria (Imu o Imp) Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva. A decorrere dal 1° dicembre 2012 l'IMU può essere versata anche tramite bollettino postale 3912 – IMU su abitazione principale e relative pertinenze – Art. 13, c. 7, D.L. 201/2011 – COMUNE Art. 13 del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, converito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214 - Art. 8 del D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate prot. n. 2012/53909 del 12 aprile 2012 - Risoluzione n. 35/E del 12 aprile 2012 - Art. 4 del D.L. 2 marzo 2012, n. 16, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 aprile 2012 n. 44 - Circolari del Ministero dell'Economia e delle Finanze n. 3/DF del 18 maggio 2012 e n. 2/DF del 23 maggio 2013 3913 – IMU per fabbricati rurali ad uso strumentale – COMUNE
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 3914 – IMU per i terreni – COMUNE 3915 – IMU per i terreni – STATO 3916 – IMU per le aree fabbricabili – COMUNE 3917 – IMU per le aree fabbricabili – STATO 3918 – IMU per gli altri fabbricati – COMUNE 3919 – IMU per gli altri fabbricati – STATO 3925 - IMU per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - STATO 3930 - IMU per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - INCREMENTO COMUNE Enti pubblici, proprietari o titolari di altro diritto reale di godimento su beni immobili, tenuti al pagamento dell'IMU Versamento della prima rata dell'Imposta Municipale Propria (Imu) Modello F24 con modalità telematiche 350E - IMU per fabbricati rurali ad uso strumentale - COMUNE Art. 13 del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, converito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214 - Art. 8 del D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate prot. n. 2012/53909 del 12 aprile 2012 - Provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate del 25 maggio 2012 - Risoluzione n. 53/E del 5 giugno 2012 - Art. 4 del D.L. 2 marzo 2012, n. 16, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 aprile 2012 n. 44 - Circolari del Ministero dell'Economia e delle Finanze n. 3/DF del 18 maggio 2012 e n. 2/DF del 23 maggio 2013 351E - IMU per i terreni - COMUNE 352E - IMU per i terreni - STATO
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 353E - IMU per le aree fabbricabili - COMUNE 354E - IMU per le aree fabbricabili - STATO 355E - IMU per gli altri fabbricati - COMUNE 356E - IMU per gli altri fabbricati - STATO 359E - IMU per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - STATO 360E - IMU per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - INCREMENTO COMUNE Titolari di reddito d'impresa, compresi i titolari di reddito di impresa commerciale, per il pagamento dei tributi, dei contributi previdenziali e premi di cui al comma 6 dell'art. 11 del D.L. 174/2012, nonchè per gli altri tributi dovuti dal 1° dicembre 2012 al 30 giugno 2013, se dotati dei requisiti per accedere ai contributi di cui all'art. 3 del D.L. n. 74/2012, convertito con modificazioni, dalla legge n. 135/2012, limitatamente ai danni subiti in relazione all'attività svolta. Trasmissione all'Agenzia delle Entrate del "Modello di comunicazione per l'accesso al finanziamento dei pagamenti dei tributi, dei contributi previdenziali e assistenziali e dei premi per l'assicurazione obbligatoria a seguito del sisma del mese di maggio 2012". Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati. La trasmissione telematica dei dati contenuti nella comunicazione è effettuata utilizzando il prodotto informatico denominato "SIS2012", reso disponibile gratuitamente dall'Agenzia delle Entrate sul sito www.agenziaentrate.gov.it - Art. 6, comma 2, del D.L. 26/04/2013, n. 43 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate 16 maggio 2013 - D.L. 16 novembre 2012, n. 194, art. 1 - D.L. 10 ottobre 2012, n. 174, art. 11, commi 7 e ss. - Provvedimenti Direttore Agenzia delle Entrate del 19/11/ 2012, del 22/10/ 2012 e del 31/10/2012 - D.M. 1° giugno 2012 e D.M. 24 agosto 2012 - Art. 1, comma 1, art. 3, e art. 8, comma 1, del D.L. 6 giugno 2012, n. 74, convertito, con modificazioni, dalla legge 1° agosto 2012, n. 122 - Art. 3-bis del D.L. 6 luglio 2012, n. 95, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agsoto 2012, n. 135
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Titolari di reddito di lavoro autonomo, nonché gli esercenti attività agricole di cui all'art. 4 del D.P.R. n. 633/1972, per il pagamento dei tributi, contributi e premi di cui al comma 6 dell'art. 11 del D.L. n. 174/2012, nonché per gli altri importi dovuti dal 1° dicembre 2012 al 30 giugno 2013, se dotati dei requisiti per accedere ai contributi di cui all'art. 3 del D.L. n. 74/2012, convertito, con modificazioni, dalla legge n. 122/2012, ovvero all'art. 3-bis del D.L. n. 95/2012, convertito, con modificazioni, dalla legge n. 135/2012, limitatamente ai danni subiti in relazione alle attività dagli stessi rispettivamente svolte Trasmissione all'Agenzia delle Entrate del "Modello di comunicazione per l'accesso al finanziamento dei pagamenti dei tributi, dei contributi previdenziali e assistenziali e dei premi per l'assicurazione obbligatoria a seguito del sisma del mese di maggio 2012". Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati. La trasmissione telematica dei dati contenuti nella comunicazione è effettuata utilizzando il prodotto informatico denominato "SIS2012", reso disponibile gratuitamente dall'Agenzia delle Entrate sul sito www.agenziaentrate.gov.it - Art. 6, comma 2, del D.L. 26/04/2013, n. 43 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate 16 maggio 2013 - D.L. 16 novembre 2012, n. 194, art. 1 - D.L. 10 ottobre 2012, n. 174, art. 11, commi 7 e ss. - Provvedimenti Direttore Agenzia delle Entrate del 19/11/ 2012, del 22/10/ 2012 e del 31/10/2012 - D.M. 1° giugno 2012 e D.M. 24 agosto 2012 - Art. 1, comma 1, art. 3, e art. 8, comma 1, del D.L. 6 giugno 2012, n. 74, convertito, con modificazioni, dalla legge 1° agosto 2012, n. 122 - Art. 3-bis del D.L. 6 luglio 2012, n. 95, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agsoto 2012, n. 135
GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Titolari di reddito di lavoro dipendente, proprietari di una unità immobiliare adibita ad abitazione principale classificata nelle categorie B, C, D, E e F della classificazione AeDES, per l'accesso al finanziamento di cui all'art. 11, comma 7, del D.L. n. 174/2012, per il pagamento dei tributi dovuti dal 16 dicembre 2012 al 30 giugno 2013 Trasmissione all'Agenzia delle Entrate del "Modello di comunicazione per l'accesso al finanziamento dei pagamenti dei tributi, dei contributi previdenziali e assistenziali e dei premi per l'assicurazione obbligatoria a seguito del sisma del mese di maggio 2012". Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati. La trasmissione telematica dei dati contenuti nella comunicazione è effettuata utilizzando il prodotto informatico denominato "SIS2012", reso disponibile gratuitamente dall'Agenzia delle Entrate sul sito www.agenziaentrate.gov.it - Art. 6, comma 2, del D.L. 26/04/2013, n. 43 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate 16 maggio 2013 - D.L. 16 novembre 2012, n. 194, art. 1 - D.L. 10 ottobre 2012, n. 174, art. 11, commi 7 e ss. - Provvedimenti Direttore Agenzia delle Entrate del 19/11/ 2012, del 22/10/ 2012 e del 31/10/2012 - D.M. 1° giugno 2012 e D.M. 24 agosto 2012 - Art. 1, comma 1, art. 3, e art. 8, comma 1, del D.L. 6 giugno 2012, n. 74, convertito, con modificazioni, dalla legge 1° agosto 2012, n. 122 - Art. 3-bis del D.L. 6 luglio 2012, n. 95, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agsoto 2012, n. 135 24 Lunedì Centri di assistenza fiscale (CAF) e professionisti abilitati Consegna al dipendente o pensionato di copia del Modello 730 elaborato e del prospetto di liquidazione (Modello 730-3) Consegna diretta al dipendente o pensionato - D. M. 31 maggio 1999, n. 164, art. 16 - Circ. n. 15 del 25 maggio 2012 - Provvedimenti del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 15 gennaio 2013, del 12 febbraio 2013, del 15 febbraio 2013 e del 4 marzo 2013 25 Martedì Operatori intracomunitari con obbligo mensile Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni e/o acquisti intracomunitari di beni nonché delle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente Esclusivamente in via telematica all'Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all'Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico D.L. 30/08/1993, n. 331, art. 50, comma 6; D.M. 22 febbraio 2010, art. 3; Determinazione Agenzia delle Dogane 22/02/2010, n. 22778, art. 3; Determinazione Agenzia delle Dogane 07/05/2010, n. 63336, art. 1; Circolare Agenzia delle Entrate 18/03/2010, n. 14/E
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  • 1. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 10 Lunedì Contribuenti che si avvalgono dell'assistenza fiscale Presentazione al C.A.F. o ad un professionista abilitato del modello 730/2013 e della busta contenente la scheda per la scelta della destinazione dell'8 e del 5 per mille (Mod. 730-1). Consegna diretta al C.A.F. o ad un professionista abilitato del Mod. 730/2013, sottoscritto sotto la propria responsabilità, il quale rilascia apposita ricevuta (Mod. 730-2) di avvenuta consegna della dichiarazione da parte del contribuente - D.M. 31/05/1999, n. 164, art. 13 - D.P.R. 22/07/1998, N. 322 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 15 gennaio 2013 - Provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate 12 febbraio 2013 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 4 marzo 2013
  • 2. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 14 Venerdì Datori di lavoro o Enti pensionistici che prestano assistenza fiscale Consegna al dipendente o pensionato di copia del Modello 730/2013 elaborato e del prospetto di liquidazione (Modello 730-3) Consegna diretta al dipendente o pensionato _ D.M. 31/05/1999, n. 164, art. 17 - D.P.R. 22/07/1998, N. 322 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 15 gennaio 2013 - Provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate 12 febbraio 2013 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 15 febbraio 2013 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 4 marzo 2013 - D.P.C.M. 26 aprile 2013
  • 3. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 17 Lunedì Soggetti Iva Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l'operazione La fattura deve anche contenere l'indicazione della data e del numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa _ D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, artt. 21, comma 4, e 23 - D.P.R. 14 agosto 1996, n. 472 Soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati - Soggetti che operano nella grande distribuzione e che già possono adottare, in via opzionale, la trasmissione telematica dei corrispettivi secondo la Circolare 23/02/2006 n. 8/E Registrazione, anche cumulativa, delle operazioni per le quali è rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale, effettuate nel mese solare precedente Annotazione nel registro dei corrispettivi di cui all'art. 24 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 _ D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, art. 24, comma 1 - D.P.R. 9 dicembre 1996, n. 695, art. 6, comma 4 - Circolare n. 8/E del 23 febbraio 2006 Associazioni sportive dilettantistiche, associazioni senza scopo di lucro e associazioni pro-loco che hanno optato per il regime fiscale agevolato di cui all'art. 1 della legge 16 dicembre 1991, n. 398 Dette associazioni devono annotare, anche con un'unica registrazione, l'ammontare dei corrispettivi e di qualsiasi provento conseguito nell'esercizio di attività commerciali, con riferimento al mese precedente Annotazione nel registro approvato con D.M. 11 febbraio 1997 opportunamente integrato. _ Legge 16 dicembre 1991, n. 398 - D.M. 11 febbraio 1997 - Legge 13 maggio 1999, n. 133, art. 25 - D.P.R. 30 dicembre 1999, n. 544, art. 9 - Circolare n. 21/E del 22/04/2003 e Circolare n. 165/E del 7/09/2000 - Circolare n. 9/E del 24 aprile 2013 Enti ed organismi pubblici nonché Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 maggio (ravvedimento), con la maggiorazione degli interessi legali e della sanzione ridotta al 3% Modello F24 EP con modalità telematiche. N.B. I sostituti d'imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo 890E - Sanzioni per ravvedimento su ritenute erariali D.Lgs. 18/12/1997, n. 472, art. 13 - Circolare 10/07/1998, n. 180/E - Circolare 25/01/1999, n. 23/E - Legge di stabilità per il 2011 n. 220 del 13/12/2010, art. 1, commi 20-22 - Risoluz. N.367 del 12/12/2007 - Risol.101 del 07/10/2010 891E - Sanzioni per ravvedimento su addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta 892E - Sanzioni per ravvedimento su Irap 893E - Sanzioni per ravvedimento addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta
  • 4. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 801E - Sanzione pecuniaria IVA 802E - Sanzione pecuniaria IRES 137E - Interessi sul ravvedimento Ires - Art. 13 D.lgs. N. 472 del 18/12/1997 138E - interessi ravvedimento IVA - Art. 13 D.lgs. N. 472 del 18/12/1997 139E - Interessi sul ravvedimento imposte sostitutive - Art. 13 D.lgs. N. 472 del 18/12/1997 140E - Interessi sul ravvedimento Irap - Art. 13 d.lgs. N. 472 del 18/12/1997 Contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 maggio (ravvedimento), con la maggiorazione degli interessi legali e della sanzione ridotta al 3% Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva. N.B. I sostituti d'imposta cumulano gli interessi dovuti al tributo 8901 - Sanzione pecuniaria Irpef D.Lgs. 18/12/1997, n. 472, art. 13 - Circolare 10/07/1998, n. 180/E - Circolare 25/01/1999, n. 23/E - Circolare 21/01/2002, n. 5/E - Legge di stabilità per il 2011 n. 220 del 13/12/2010, art. 1, commi 20-22 1989 - Interessi sul ravvedimento - Irpef 8902 - Sanzione pecuniaria addizionale regionale Irpef 1994 - Interessi sul ravvedimento - Addizionale regionale 8926 - Sanzione pecuniaria addizionale comunale Irpef 1998 - Interessi sul ravvedimento - Addizionale Comunale all'Irpef - Autotassazione -
  • 5. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 8904 - Sanzione pecuniaria Iva 1991 - Interessi sul ravvedimento - Iva 8918 - Ires - Sanzione pecuniaria 1990 - Interessi sul ravvedimento - Ires 8907 - Sanzione pecuniaria Irap 1993 - Interessi sul ravvedimento - Irap 8906 - Sanzione pecuniaria sostituti d'imposta Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Versamento ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati nonché sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente Modello F24 EP con modalità telematiche 100E - Ritenute su redditi da lavoro dipendente ed assimilati D.P.R. n. 600/1973, art. 29, comma 1 - D.P.R. n. 602/1973, art. 3, comma 2, lett. h-bis e art. 8 - Circolare n. 20/E del 5 marzo 2001 104E - Ritenute su redditi da lavoro autonomo Versamento dell'acconto mensile Irap dovuto sulle retribuzioni, sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e sui compensi corrisposti nel mese precedente Modello F24 EP con modalità telematiche 380E - Irap D.lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 30, comma 5, art. 10-bis comma 1, art. 3, comma 1, lett. e-bis - D.I. 2 novembre 1998, n. 421 Versamento in unica soluzione dell'addizionale regionale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Modello F24 EP con modalità telematiche 381E - Addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta D.lgs. 15/12/1997 n. 446, art. 50 - Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 prot. 172338 Versamento della rata dell'addizionale regionale dell'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno Modello F24 EP con modalità telematiche 381E - Addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta D.lgs. 15/12/1997 n. 446, art. 50 - Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 prot. 172338
  • 6. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento in unica soluzione dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Modello F24 EP con modalità telematiche 384E - Addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta - saldo D.lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 prot. 172338 Versamento della rata dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno Modello F24 EP con modalità telematiche 384E - Addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d'imposta - saldo D.lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 prot. 172338 Versamento della rata dell'acconto dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente Modello F24 EP con modalità telematiche 385E - Addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d’imposta - acconto D.lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 prot. 172338- Risoluz. N. 367 del 12/12/2007 Versamento ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente Modello F24 EP con modalità telematiche 112E - Ritenuta operata a titolo d'acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio, su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi - Art. 21, c. 15 L. n. 449/1997, come modificato dall'art. 15, comma 2, D.L. n. 78/2009 Legge 27 dicembre 1997, n. 449, art. 21, così come modificato dall'art. 15, comma 2 del D.L. 1° luglio 2009, n. 78 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 3 marzo 2010, n. 34755 - Circolare n. 8 del 02/03/2011 - Risoluzione n. 101/E del 7/10/2010
  • 7. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Liquidazione e versamento mensile IVA Modello F24 EP con modalità telematiche 605E - Versamento IVA mensile maggio D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100, artt. 1 e 2 - D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, artt. 27 e 38 - D.L. 29 novembre 2008, n. 185, art. 32-ter - Provv. Ag.Entr. 23 marzo 2009 n. 45749 - Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 n. 172338 - Risoluzione n. 101/E del 7 ottobre 2010 - Circolare n. 20/E del 5 marzo 2001 Versamento 4° rata del Saldo IVA 2012 dovuto in base alla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,33% mensile a titolo di interessi Modello F24 EP con modalità telematiche 619E - Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100, artt. 1 e 2 - D.P.R. 26/10/1972, n. 633, art. 30 - D.P.R. 14/10/1999, n. 542, art. 6 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 142E - Interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili tributi erariali Enti ed organismi pubblici nonché le amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 che corrispondono redditi di pensione di cui all'art. 49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n. 917/1986 di importo non superiore a euro 18.000,00 annui Versamento della rata relativa al canone Rai trattenuta ai pensionati Modello F24 EP con modalità telematiche 393E - Canone Rai - Versamento somme trattenute dai soggetti che corrispondono redditi da pensione con vincolo di tesoreria unica - Art. 38, c.8, D.L. 78/2010 D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 38, comma 8 - Provvedimento Agenzia Entrate 29 settembre 2010 n.133729 - Risoluzione 17 dicembre 2010 n. 131/E Versamento della rata relativa alle imposte dovute in sede di conguaglio di fine anno per importi complessivamente superiori a 100 euro Modello F24 EP con modalità telematiche 111E - Ritenute su conguaglio effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 38, comma 7 - Circolare 15/02/2011, n. 4/E - Risoluzione 07/10/2010 n.101 Soggetti che corrispondono redditi di pensione di cui all'art. 49, comma 2, lett. a) del D.P.R. n. 917/1986 di importo non superiore a euro 18.000,00 annui Versamento della rata relativa al canone Rai Modello F24 con modalità telematiche 3935 - Canone Rai - Versamento somme trattenute dai soggetti che corrispondono redditi da pensione senza vincolo di tesoreria unica - art. 38, c.8, D.L. 78/2010 D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 38, comma 8 - Provvedimento Agenzia Entrate 29 settembre 2010 n.133729 - Risoluzione 17 dicembre 2010 n. 131/E
  • 8. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento della rata relativa alle imposte dovute in sede di conguaglio di fine anno per importi complessivamente superiori a 100 euro Modello F24 con modalità telematiche 1013 - Ritenute su conguaglio di cui all'art. 23, comma 3, D.P.R. n. 600/1973 effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 38, comma 7 - Circolare 15/02/2011, n. 4/E Sostituti d'imposta Versamento ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1001 - Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio D.P.R. 29/09/1973, n. 600, artt. 23 e 24 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.Lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1002 - Ritenute su emolumenti arretrati Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1004 - Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1012 - Ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro
  • 9. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 25 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1038 - Ritenute su provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 25 bis- D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 25 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1004 - Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 24 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1025 - Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi dai soggetti indicati nella fonte normativa D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 26; D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.L. 20/06/1996, n. 323, art. 7 - D.lgs. 21/11/1997, n. 461 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19
  • 10. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 1029 - Ritenute su interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti 1031 - Ritenute su redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi non costituenti redditi di capitale a soggetti non residenti 1243 - Proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti 1245 - Proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 28 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1045 - Ritenute su contributi corrisposti ad imprese da regioni, provincie, comuni ed altri enti pubblici D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 28 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 1051 - Ritenute su premi e contributi corrisposti dall'Unire e premi corrisposti dalla Fise DL n. 417 del 30/12/1991 art.5 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 1052 - Indennità di esproprio occupazione L. 413 del 30/12/1991 art. 11 comma 7 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19
  • 11. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1050 - Ritenute su premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 26-ter - L. 26/09/1985, n. 482, art. 6 - L. 28/12/1995, n. 549, art. 3, comma 113 - D.M. 30/11/1999, art. 1 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17-18-19 Versamento ritenute alla fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1046 - Ritenute su premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 30 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 1047 - Ritenute su premi per giuochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni 1048 - Ritenute su altre vincite e premi Versamento ritenute alla fonte su cessione titoli e valute corrisposti o maturati nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1032 - Ritenute su proventi da cessioni a termine di obbligazioni e titoli similari D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 26 comma 3bis - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.L.23/05/1994, n. 307, art. 6 - D.lgs. 21/11/1997, n. 461 - D.lgs.9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 1058 - Ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1024 - Ritenute su proventi indicati sulle cambiali D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 26 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.L.23/05/1994, n. 307, art. 6 - D.lgs. 21/11/1997, n. 461, art.12- D.lgs.9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - D.L. n. 546 del 2/10/1981 art.1, c.3
  • 12. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 1030 - Ritenute su altri redditi di capitale diversi dai dividendi Versamento ritenute alla fonte su rendite AVS corrisposte nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1001 - Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio D.P.R. 29/09/1973, n.600 artt. 23 e 24 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1049 - Ritenuta operata a titolo d'acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio, su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi - Art. 21, c. 15 L. n. 449/1997, come modificato dall'art. 15, comma 2, D.L. n. 78/2009 Legge 27 dicembre 1997, n. 449, art. 21, così come modificato dall'art. 15, comma 2 del D.L. 1° luglio 2009, n. 78 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 3 marzo 2010, n. 34755 - Circolare n. 8 del 02/03/2011 - Risoluzione n. 18/E del 09/03/2010 Versamento imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all'andamento economico delle imprese Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1053 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente L. 183 del 12/11/2011, art. 33, commi 12, 13 e 14 - D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 53 - D.P.R. 29/09/1973, n. 600, artt. 23 e 24 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - Circolare 14/02/2011 n. 3/E 1604 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione
  • 13. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 1904 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione 1905 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Valle d'Aosta e versata fuori regione 1305 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta e maturata fuori delle predette regioni Versamento in unica soluzione dell'addizionale regionale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3802 - Addizionale regionale all'Irpef Sostituti d'imposta D.lgs. 15/12/1997, n. 446, art. 50 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento della rata dell'addizionale regionale dell'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3802 - Addizionale regionale all'Irpef Sostituti d'imposta D.lgs. 15/12/1997, n. 446, art. 50 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19
  • 14. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento in unica soluzione dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3848 - Addizionale comunale all'Irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - Saldo D.lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento della rata dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3848 - Addizionale comunale all'Irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - Saldo D.lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Versamento della rata dell'acconto dell'addizionale comunale all'Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3847 - Addizionale comunale all'Irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - Acconto D.lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 -Provv. Ag.Entr. 8 novembre 2007 prot. 172338 Versamento dell'addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d'imposta Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1033 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options - Art. 33, c. 2 del D.L. n. 78/2010 D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 33 - D.P.R. 29/09/1973, n. 602, art. 3 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - Circolare 15/02/2011 n. 4/E - Risoluzione 04/01/2011 n. 1/E 1054 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione - Art. 33, c. 2 del D.L. n. 78/2010
  • 15. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 1055 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione - Art. 33, c. 2 del D.L. n. 78/2010 1056 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d'Aosta e versata fuori regione - Art. 33, c. 2 del D.L. n. 78/2010 1059 - Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d'Aosta e maturati fuori dalle predette regioni - Art. 33, c. 2 del D.L. n. 78/2010 Condomini in qualità di sostituti d'imposta Versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi nel mese precedente per prestazioni relative a contratti d'appalto, di opere o servizi effettuate nell'esercizio d'impresa Modello F24 presso Banche, Agenzie Postali o Agenti della riscossione 1019 - Ritenute del 4% operate dal condominio quale sostituto d'imposta a titolo di acconto dell'Irpef dovuta dal percipiente D.P.R. 29/09/1973, n. 600, art. 25-ter - L. 27/12/2006, n. 296, art. 1, comma 43 - D.lgs. 9/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 1020 - Ritenute del 4% operate all'atto del pagamento da parte del condominio quale sostituto d'imposta a titolo d'acconto dell'Ires dovuta dal percipiente
  • 16. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Banche e Poste Italiane Versamento delle ritenute sui bonifici effettuati nel mese precedente dai contribuenti che intendono beneficiare di oneri deducibili o per i quali spetta la detrazione d'imposta Modello F24 con modalità telematiche 1039 - Ritenuta operata da Banche e poste italiane spa all'atto dell'accredito dei pagamenti relativi a bonifici disposti per beneficiare di oneri deducibili e detrazioni d'imposta D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 25 - D.Lgs. 9/07/1997 n. 241, art. 17 - D.L. 6/07/2011, n. 98, art. 23, c. 8 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate n. 94288 del 30 giugno 2010 - Circolare 15/02/2011, n. 4/E - Risoluzione 30/06/2010 n. 65/E - Cir.28/07/2010 n. 40 Soggetti incaricati al pagamento dei proventi o alla negoziazione di quote relative agli Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio (O.I.C.R.) Versamento ritenute sui proventi derivanti da O.I.C.R. effettuate nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche 1705 - Ritenuta sui proventi derivanti dalla partecipazione ad Organismi di Investimento Collettivo in Valori Mobiliari di diritto estero Legge 23 marzo 1983, n. 77, art. 10-ter - Circolare 15 luglio 2011, n. 33/E - Circolare 11/E del 28 marzo 2012 1706 - Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti residenti DL n. 512 del 30/09/1983 art. 5 - Circolare 15 luglio 2011, n. 33/E - Circolare 11/E del 28 marzo 2012 1707 - Ritenuta sui titoli atipici emessi da soggetti non residenti DL n. 512 del 30/09/1983 art. 8 - Circolare 15 luglio 2011, n. 33/E - Circolare 11/E del 28 marzo 2012 1061 - Ritenuta sui redditi di capitale derivanti dalla partecipazione ad OICR italiani e lussemburghesi storici, ai sensi dell'art. 26-quinquies del d.P.R. n. 600/1973 Art. 26-quinquies, d.p.r. 29 settembre 1973, n. 600 - Circolare 15 luglio 2011, n. 33/E - Risoluzione 8 agosto 2011, n. 83/E - Circolare 11/E del 28 mazo 2012 Imprese di assicurazione Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale derivanti da riscatti o scadenze di polizze vita stipulate entro il 31/12/2000, escluso l'evento morte, corrisposti o maturati nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche 1680 - Ritenute operate sui capitali corrisposti in dipendenza di assicurazione sulla vita D.P.R. 22/12/1986, n. 917, art. 44, comma 1, lett. g-quater, art. 45, comma 4 - D.P.R. 29/09/1973, n. 601, art. 34 - Legge 26/09/1985 n. 482 art. 6 - Circolare n. 14 del 17/06/1987 - Circolare n. 29/E del 20/03/2001
  • 17. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Banche, SIM, Società di gestione del risparmio, Società fiduciarie ed altri intermediari autorizzati Versamento dell'imposta sostitutiva applicata su ciascuna plusvalenza realizzata nel secondo mese precedente (regime del risparmio amministrato) Modello F24 con modalità telematiche 1102 - Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari D.lgs. 21/11/1997, n. 461, art. 6, comma 9 - D.M. 9 giugno 1998 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - D.M. 23 luglio 1998 - Provv. 28/02/2002 - Circolare n. 165/E del 24/06/1998 - Circolare 11/E del 28 marzo 2012 Banche, SIM, società fiduciarie ed altri intermediari autorizzati Versamento dell'imposta sostitutiva sul risultato maturato delle gestioni individuali di portafoglio (regime del risparmio gestito) in caso di revoca del mandato di gestione nel secondo mese precedente Modello F24 con modalità telematiche 1103 - Imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale Art. 7 del D. Lgs. 21 novembre 1997, n. 461 - D.M. 9 giugno 1998 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - D.M. 23 luglio 1998 - Provv. 28/02/2002 - Circolare n. 165/E del 24/06/1998 - Circolare 11/E del 28 marzo 2012 Istituti di credito ed altri intermediari autorizzati Versamento dell'imposta sostitutiva risultante dal "conto unico" relativo al mese precedente, sugli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari, emessi da Banche, S.p.a. quotate ed Enti Pubblici Modello F24 con modalità telematiche 1239 - Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari D.lgs. 01/04/1996, n. 239, artt. 1, 2 e 4; D.M. 6/12/1996, art. 1; D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - Circolari n. 306/E del 23/12/1996 e n. 165/E del 24/06/1998 - Circolare 11/E del 28 mazo 2012 Banche, SIM ed altri intermediari aderenti al sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a. Versamento dell'imposta sostitutiva risultante dal "conto unico" relativo al mese precedente, sugli utili delle azioni e dei titoli immessi nel sistema di deposito accentrato gestito dalla Monte Titoli S.p.a. Modello F24 con modalità telematiche 1239 - Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari D.lgs. 01/04/1996, n. 239, artt. 1, 2 e 4; D.M. 6/12/1996, art. 1; D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - Circolari n. 306/E del 23/12/1996 e n. 165/E del 24/06/1998 - Circolare 11/E del 28 mazo 2012 Contribuenti Iva mensili Liquidazione e versamento dell'Iva relativa al mese precedente Modello F24 con modalità telematiche 6005 - Versamento Iva mensile maggio D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100, artt. 1 e 2 - D.P.R. 26/10/1972, n. 633, artt. 27 e 38D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 Contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998 Liquidazione e versamento dell'Iva relativa al secondo mese precedente Modello F24 con modalità telematiche 6005 - Versamento Iva mensile maggio D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100, artt. 1 e 2 - D.P.R. 26/10/1972, n. 633, artt. 27 e 38D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19
  • 18. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Contribuenti Iva con obbligo di liquidazione mensile che hanno ricevuto le dichiarazioni d'intento rilasciate da esportatori abituali nonché intermediari abilitati alla trasmissione telematica delle dichiarazioni Presentazione della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d'intento ricevute per le quali le operazioni effettuate senza applicazione di imposta sono confluite nella liquidazione con scadenza 17 giugno Mediante invio telematico del modello pubblicato sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate - D.L. 29/12/1983, n. 746, art. 1 (come modificato dall'art. 2, comma 4, D.L. 2 marzo 2012, n.16) - Legge 30/12/2004, n. 311, art. 1, comma 381-385 - Provv.Ag.Entr. 14/03/2005 prot. 19025/2005 - Circolare 10/E del 16.03.2005 e 41/E del 26/09/2005 Contribuenti IVA Versamento 4° rata dell'IVA relativa all'anno d'imposta 2012 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,33% mensile a titolo di interessi Modello F24 con modalità telematiche 6099 - Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale D.P.R. 26/10/1972, n. 633, art. 30 - D.P.R. 14/10/1999, n. 542, art. 6 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 1668 - Interessi pagamento dilazionato imposte erariali Soggetti che esercitano attività di intrattenimento o altre attività indicate nella Tariffa allegata al D.P.R. n. 640/1972 Versamento dell'imposta sugli intrattenimenti relativi alle attività svolte con carattere di continuità nel mese precedente Modello F24 con modalità telematiche 6728 - Imposta sugli intrattenimenti D.P.R. 26/10/1972, n. 640, art. 15; D.P.R. 30/12/1999, n. 544, art. 6; D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17-18-19; Circ. 165/E del 07/09/2000 Contribuenti tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni annuali delle persone fisiche e delle società di persone (UNICO PF o UNICO SP) Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4001 - Irpef Saldo D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 4033 - Irpef acconto - prima rata Versamento, in unica soluzione o come prima rata, delI'rap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3800 - Imposta regionale sulle attività produttive - Saldo D. Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 30 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 3812 - Irap - acconto - prima rata
  • 19. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'addizionale regionale all'Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, dovuta per l'anno d'imposta 2012, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3801 - Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche D. Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 50 - Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'addizionale comunale all'Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 3844 - Addizionale comunale all'Irpef - Autotassazione - saldo D. Lgs. 28 settembre 1998, n. 360, art. 1 - Circ. Agenzia delle Entrate 16 marzo 2007, n. 15/E 3843 - Addizionale comunale all'Irpef - Autotassazione - acconto Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'acconto d'imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4200 - Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata. Art. 1, comma 3, D.l. 31 dicembre 1996, n. 669, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 febbraio 1997, n. 30 Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da C-bis) a C-quinquies del comma 1 dell'art. 67 del TUIR (D.P.R. n. 917/1986) dovuta in base alla dichiarazione dei redditi, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1100 - Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate Art. 5 del D. Lgs. 21 novembre 1997, n. 461 - D.M. 9 giugno 1998 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 - D.M. 23 luglio 1998 - Provv. 28/02/2002 - Circolare n. 165/E del 24/06/1998 - Circolare 11/E del 28 marzo 2012
  • 20. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento, in unica soluzione o come prima rata, del saldo IVA relativo al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2013 16/06/2013 Modello F24 con modalità telematiche 6099 - Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale D.P.R. 14 ottobre 1999, n. 542, art. 6 - D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, artt. 28 e 30 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 Soggetti passivi dell'Imposta sul reddito delle persone fisiche (soggetti passivi Irpef) Versamento in unica soluzione o come prima rata, del contributo di solidarietà dovuto per l'anno d'imposta 2012 risultante dalla dichiarazione dei redditi annuale, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1683 - Contributo di solidarietà di cui all'art. 2, comma 2, del D.L. n. 138/2011 D.L. 13 agosto 2011, n. 138, art. 2, commi 1 e 2, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148 - D.M. 21 novembre 2011 - Circolare n. 4/E del 28 febbraio 2012 - Risoluzione n. 47/E del 14 maggio 2012 - D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 Persone fisiche residenti in Italia che siano titolari del diritto di proprietà o di altro diritto reale su immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati. In caso di concessione di aree demaniali, l'Ivie è dovuta dal concessionario; nel caso di immobili concessi in locazione finanziaria, l'Ivie è dovuta dal locatario, anche se trattasi di immobili da costruire o in corso di costruzione. N.B. I contribuenti che hanno pagato l'Ivie per l'anno 2011 possono considerare i versamenti effettuati come acconto per il periodo d'imposta 2012) Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4041 - Imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. - SALDO D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, art. 19, commi da 13 a 17, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, come modificato dall'art. 1, comma 518, legge 24 dicembre 2012, n. 228 - Art. 1, comma 519, L. 24 dicembre 2012, n. 228 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 - D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 - Provvedimento Direttore Agenzia delle Entrate del 5 giugno 2012 prot. n. 2012/72442 - Risoluzione n. 27/E del 19 aprile 2013 - Circolare 28/E del 2 luglio 2012 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, capitolo V
  • 21. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4044 - Imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. - ACCONTO PRIMA RATA Società fiduciarie con le quali sia stato stipulato un contratto di amministrazione degli immobili detenuti all'estero a titolo di proprietà o di altro diritto reale da persone fisiche residenti in Italia, e che abbiano ricevuto apposita provvista. N.B. Chi ha pagato l'Ivie per l'anno 2011 può considerare i versamenti effettuati come acconto per il periodo d'imposta 2012 Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati, dovuta dal contribuente/ fiduciante a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 4042 - Imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. - Società fiduciarie - SALDO D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, art. 19, commi da 13 a 17, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, come modificato dall'art. 1, comma 518, legge 24 dicembre 2012, n. 228 - Art. 1, comma 519, L. 24 dicembre 2012, n. 228 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 - D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 - Provvedimento Direttore Agenzia delle Entrate del 5 giugno 2012 prot. n. 2012/72442 - Risoluzione n. 27/E del 19 aprile 2013 - Circolare 28/E del 2 luglio 2012 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, capitolo V Modello F24 con modalità telematiche 4046 - Imposta sul valore degli immobili situati all'estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. - Società fiduciarie - ACCONTO
  • 22. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Persone fisiche residenti in Italia che detengono all'estero attività finanziarie a titolo di proprietà o di altro diritto reale, indipendentemente dalle modalità della loro acquisizione e quindi anche a se pervengono da eredità o donazioni . N.B. Chi ha pagato l'Ivafe per l'anno 2011 può considerare i versamenti effettuati come acconto per il periodo d'imposta 2012 Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all'estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4043 - Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all'estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. - SALDO D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, art. 19, commi da 18 a 22, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, come modificato dall'art. 1, comma 518, legge 24 dicembre 2012, n. 228 - Art. 1, comma 519, L. 24 dicembre 2012, n. 228 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 - D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20 - Provvedimento Direttore Agenzia delle Entrate del 5 giugno 2012 prot. n. 2012/72442 - Risoluzione n. 27/E del 19 aprile 2013 - Circolare 28/E del 2 luglio 2012 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, capitolo V Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4047 - Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all'estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato - art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. - ACCONTO PRIMA RATA
  • 23. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Locatori, persone fisiche, titolari del diritto di proprietà o di altro diritto reale di godimento su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che abbiano esercitato l'opzione per il regime della cedolare secca Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sostitutiva operata nella forma della "cedolare secca", a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1840 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di regsitro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all'abitazione - Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 - ACCONTO PRIMA RATA D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate prot. 2011/55394 del 7 aprile 2011 - Risoluzione n. 59/E del 25 maggio 2011; Circolare n. 26/E del 1° giugno 2011 - Circolare n. 20/E del 04/06/2012 - Circolare n° 47/E del 20/12/2012 Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 1842 - Imposta sostitutiva dell'Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di regsitro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all'abitazione - Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 - SALDO Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi (mod. Unico 2013) e che si avvalgono del regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo (c.d. forfettino) Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sostitutiva dell'IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Unico 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 4025 - Imposta sostitutiva dell'Irpef per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo Legge 23 dicembre 2000, n. 388, art. 13 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 14 marzo 2001 -Circolare n. 23/E del 9 marzo 2001 Versamento, in unica soluzione o come prima rata, del saldo IVA relativa all'anno 2012 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2013 - 16/06/2013 Modello F24 con modalità telematiche 6099 - Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale Legge 23 dicembre 2000, n. 388, art. 13 - Provv. Agenzia delle Entrate 14 marzo 2001 - D.P.R. 14 ottobre 1999, n. 542, art. 6
  • 24. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi (mod. Unico 2013) e che si avvalgono del regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'imposta sostitutiva dell'IRPEF e delle addizionali regionali e comunali dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Unico 2013, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1795 - Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità - SALDO - Art. 27, D.L. 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla L. n. 111/2011 Art. 27 del D.L. 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, con legge 15 luglio 2011, n. 111 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate 22 dicembre 2011 prot. n. 185825/2011 - Risoluzione n. 52/E del 25 maggio 2012 - Legge 24 dicembre 2007, n. 244, art 1, commi da 96 a 117 - D. M. 2 gennaio 2008 - Circ. Agenzia delle Entrate 21 dicembre 2007, n. 73/E Modello F24 con modalità telematiche 1793 - Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità - ACCONTO PRIMA RATA - Art. 27, D.L. 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla L. n. 111/2011 Versamento, in unica soluzione o come prima rata, del saldo IVA relativa all'anno 2012 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2013 - 16/06/2013 Modello F24 con modalità telematiche 6099 - Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale Sostituti d'imposta che durante l'anno corrispondono soltanto compensi di lavoro autonomo a meno di quattro soggetti ed effettuano ritenute inferiori ad euro 1.032,91 Versamento delle ritenute sui redditi di lavoro autonomo operate nell'anno 2012 Modello F24 con modalità telematiche 1040 - Ritenute sui redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni D.P.R. 10 novembre 1997, n. 445, art. 2 - Ris. Min. 2 novembre 1998, n. 165/E Versamento ritenute alla fonte su provviggioni corrisposte nell'anno 2012 Modello F24 con modalità telematiche 1038 - Ritenute su provviggioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rapporti di commercio
  • 25. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento ritenute alla fonte su indennità per cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nell'anno 2011 Modello F24 con modalità telematiche 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l'esercizio di arti e professioni Soggetti Ires tenuti alla presentazione del modello UNICO 2013, con periodo d'imposta coincidente con l'anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell'esercizio Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'Ires, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 2003 - Ires - Saldo D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 . D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 Modello F24 con modalità telematiche 2001 - Ires acconto - prima rata Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'Irap, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 3800 - Imposta regionale sulle attività produttive - Saldo D. Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 30 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, art. 17 Modello F24 con modalità telematiche 3812 - Irap - acconto - prima rata Versamento, in unica soluzione o come prima rata, del saldo IVA relativo al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2013 16/06/2013 Modello F24 con modalità telematiche 6099 - Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale D.P.R. 14 ottobre 1999, n. 542, art. 6 - D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, artt. 28 e 30 - D.lgs. 09/07/1997, n. 241, artt. 17, 18, 19 e 20
  • 26. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Società per azioni residenti fiscalmente nel territorio dello stato svolgenti in via prevalente attività di locazione immobiliare, i cui titoli di partecipazione siano negoziati in mercati regolamentati, con esercizio coincidente con l'anno solare, che si avvalgono del regime speciale opzionale civile e fiscale previsto per le SIIQ (Società di Investimento Immobiliare). Al regime possono aderire ance le S.P.A. residenti nel territorio dello Stato non quotate (SIINQ), svolgenti anch'esse attività di locazione immobiliare in via prevalente e in cui una SIIQ possieda almeno il 95% dei diritti di voto nell'assemblea ordinaria e il 95% dei diritti di partecipazione agli utili Versamento della rata dell'imposta sostitutiva dell'Ires e dell'Irap sulle plusvalenze realizzate su immobili destinati a locazione. Sulle rate successive alla prima si applicano gli interessi nella misura del tasso di sconto aumentato di un punto percentuale, da versare contestualmente al versamento di ciascuna delle predette rate Modello F24 con modalità telematiche 1120 - Imposta sostitutiva dell'impsota sul reddito delle società e dell'imposta regionale sulle attività produttive, relativa alle SIIQ ed alle SIINQ, ai sensi della legge 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, comma 126 Legge 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 126 e 128 - D.M. 7 luglio 2007, n. 174 - Circolare n. 8/E del 31 gennaio 2008 - Risoluzione n. 37/E del 7 febbraio 2008 - Risoluzione n. 136/E del 27 dicembre 2010 Contribuenti che effettuano conferimenti di immobili e diritti reali su immobili in SIIQ, SIINQ e fondi immobiliari Versamento della rata dell'imposta sostitutiva dell'Ires e dell'Irap sulle plusvalenze realizzate all'atto del conferimento di immobili e di diritti reali su immobili nelle SIIQ o nelle SIINQ. Sulle rate successive alla prima si applicano gli interessi nella misura del tasso di sconto aumentato di un punto percentuale, da versare contestualmente al versamento di ciascuna delle predette rate Modello F24 con modalità telematiche 1121 - Imposta sostitutiva dell'impsota sul reddito e dell'imposta regionale sulle attività produttive sui conferimenti nelle SIIQ, SIINQ e fondi immobiliari, ai sensi della legge 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 137 e 140 Legge 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 137 e 140 - D.M. 7 luglio 2007, n. 174 - Circolare n. 8/E del 31 gennaio 2008 - Risoluzione n. 37/E del 7 febbraio 2008 - Risoluzione n. 136/E del 27 dicembre 2010 Società che hanno posto in essere operazioni straordinarie (art. 1, commi 46- 47, L. 244/2007) Versamento della rata dell'imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell'Irap sui maggiori valori iscritti in bilancio in occasione di operazioni di conferimento di aziende, fusioni e scissioni. N. B. Sulla seconda e sulla terza rata sono dovuti gli interessi annuali nella misura del 2,5% Modello F24 con modalità telematiche 1126 - Imposta sostituiva per il riconoscimento dei maggiori valori attribuiti in bilancio alle immobilizzazioni materiali e immateriali a seguito di scissione, fusione e conferimento di aziende ai sensi degli artt. 172, 173, 176 del Tuir - Art. 1, commi 46 - 47, L. n. 244/2007 Legge 24 dicembre 2007, n. 244, art. 1, commi 46 - 47e - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, artt. 172, 173, 176, comma 2-ter - D. M. 25 luglio 2008, art. 1 comma 8 e art. 2 - Circolare n. 57/E del 25 settembre 2008
  • 27. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Contribuenti che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali dei beni indicati nel quadro EC ai sensi dell'art. 1 comma 48, della Legge 244/2007 (c.d. riallineamento istantaneo) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap sulle deduzioni extracontabili. N. B. Ai sensi dell'art. 3 D. M. 3 marzo 2008 l'imposta sostitutiva deve essere versata obbligatoriamente in tre rate annuali; sulla seconda e sulla terza sono dovuti gli interessi nella misura del 2,5% annuali Modello F24 con modalità telematiche 1123 - Imposta sostitutiva epr il recupero a tassazione dell'eccedenza dedotta ai sensi dell'articolo 109, comma 4, lett. b) del Tuir - Art. 1, comma 48, legge n. 244/2007 Legge 24 dicembre 2007, n. 244, art. 1, comma 48 - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, art. 109 e art. 176, comma 2-ter - D. M. 3 marzo 2008, art. 3 - Circolare n. 50/E del 11 luglio 2008 Società aderenti al consolidato fiscale o in regime di trasparenza fiscale che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali (art. 1, comma 49, L. 244/2007) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Ires sui disallineamenti tra valori civili e valori fiscali derivanti dalla adesione al regime del consolidato e della trasparenza, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1125 - Imposta sostitutiva per il rineallineamento delle differenze tra valori civili e fiscali degli elementi patrimoniali delle società aderenti al consolidato naizonale, al consolidato mondiale ed al regime di trasparenza fiscale previsto, rispettivamente, dagli articoli 128, 141 e 115, comma 11 del Tuir - Art. 1, comma 49, legge 244/2007 Legge 24 dicembre 2007, n. 244, art. 1, comma 49 - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, artt. 115, 128 e 141 - D. M. 18 marzo 2008, artt. 3 e 4 Soggetti Ires con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che applicano gli IAS/IFRS (art. 15 del D. L. n. 185/2008) Versamento dell'Ires e dell'Irap sul riallineamento totale delle divergenze a seguito dell'adozione degli IAS/IFRS, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1817 - Imposta a seguito del riallineamento totale delle divergenze IAS/IFRS - Art. 15, comma 4, D. L. 185/2008 Art. 15, commi 3 e 4, del D. L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, con legge 28 gennaio 2009, n. 2 - D.M. 30 luglio 2009 - Risoluzione 127/E del 25 maggio 2009 - Circolare n. 33/E del 10 luglio 2009 Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Ires, dell'Irap e di eventuali addiizonali, con aliquota del 16%, sul saldo oggetto di riallineamento delle divergenze a seguito dell'adozione degli IAS/IFRS, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1818 - Imposta sostitutiva a seguito del riallineamento parziale delle divergenze IAS/IFRS - Art. 15, comma 5, D. L. 185/2008 Art. 15, comma 5, del D. L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, con legge 28 gennaio 2009, n. 2 - D.M. 30 luglio 2009 - Risoluzione 127/E del 25 maggio 2009 - Circolare n. 33/E del 10 luglio 2009
  • 28. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Ires e dell'Irap sul riallineamento delle divergenze derivanti dall'eliminazione di ammortamenti, di rettifiche di valore e di fondi di accantonamento a seguito dell'adozione degli IAS/IFRS, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1819 - Imposta sostitutiva sulle divergenze dall'applicazione dei principi contabili internazionali di cui all'art. 15, c. 3, lett. b), D. L. n. 185/2008 - Divergenze IAS/IFRS (commi 5 e 6, art. 13, D. Lgs. n. 28/2005) Art. 15, commi 7, 8 e 8-bis , del D. L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, con legge 28 gennaio 2009, n. 2 - D.M. 30 luglio 2009 - Risoluzione 127/E del 25 maggio 2009 - Circolare n. 33/E del 10 luglio 2009 Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Ires e dell'Irap sul riallineamento delle divergenze derivanti dalla valutazione dei beni fungibili a seguito dell'adozione degli IAS/IFRS, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1820 - Imposta sostitutiva sulle divergenze dall'applicazione dei principi contabili internazionali di cui all'art. 15, c. 3, lett b), D.L. n. 185/2008 - Divergenze IAS/IFRS (comma 2, art. 13, D. Lgs. n. 38/2005) Art. 15, commi 7 e 3, lett. b) , del D. L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, con legge 28 gennaio 2009, n. 2 - D.M. 30 luglio 2009 - Risoluzione 127/E del 25 maggio 2009 - Circolare n. 33/E del 10 luglio 2009 Soggetti esercenti attività d'impresa con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che pongono in essere operazioni straordinarie (art. 15, commi 10-12, D. L. n. 185/2008) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap, nella misura pari al 16% ,sui maggiori valori attribuiti all'avviamento, ai marchi e ad altre attività immateriali e nella misura del 20% sui maggiori valori attribuiti ai crediti, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1821 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, c. 10, D.L. 185/2008 - Maggiori valori attività immateriali Art. 15, commi 10-12, del D. L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, con legge 28 gennaio 2009, n. 2 - D.M. 30 luglio 2009 - Risoluzione 127/E del 25 maggio 2009 - Circolare n. 33/E del 10 luglio 2009 Modello F24 con modalità telematiche 1822 - Imposta a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, c. 11, D.L.185/2008 - Maggiori valori altre attività Modello F24 con modalità telematiche 1823 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, c. 11, D.L. 185/2008 - Maggiori valori crediti
  • 29. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Soggetti esercenti attività d'impresa con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che hanno posto in essere operazioni straordinarie nel periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2011 (art. 15, comma 10- bis , D. L. n. 185/2008 e art. 20, comma 1, D.L. n. 201/2011) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap, nella misura pari al 16% ,sui maggiori valori delle partecipazioni di controllo, iscritti in bilancio a seguito dell'operazione a titolo di avviamento, marchi d'impresa e altre attività immateriali, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1843 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, commi 10-bis e 10-ter , d.l. n. 185/2008 - Maggiori valori attività immateriali Art. 20, commi 1, 2 e 3 del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla Legge 22 dicembre 2011, n. 214 - Art. 15, comma 10- bis , del D.L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 (introdotto dall'art. 23, comma 12, del D.L. 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla Legge 15 luglio 2011, n. 111) - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 22 novembre 2011 prot. n. 168379 - Risoluzione n. 109/E del 24 novembre 2011 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, par. 4 e 4.1 Soggetti esercenti attività d'impresa con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che hanno posto in essere operazioni straordinarie nel periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2010 e in quelli precedenti (art. 15, comma 10-bis , D. L. n. 185/2008 e art. 20, comma 1, D.L. n. 201/2011) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap, nella misura pari al 16% ,sui maggiori valori delle partecipazioni di controllo, iscritti in bilancio a seguito dell'operazione a titolo di avviamento, marchi d'impresa e altre attività immateriali. A decorrere dal 1° dicembre 2011 sono dovuti interessi nella misura pari al saggio legale Modello F24 con modalità telematiche 1843 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, commi 10-bis e 10-ter , d.l. n. 185/2008 - Maggiori valori attività immateriali Art. 20, comma 1-bis , del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla Legge 22 dicembre 2011, n. 214 - Art. 15, comma 10- bis , del D.L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 (introdotto dall'art. 23, comma 12, del D.L. 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla Legge 15 luglio 2011, n. 111) - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 22 novembre 2011 prot. n. 168379 - Risoluzione n. 109/E del 24 novembre 2011 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, par. 4 e 4.1
  • 30. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Soggetti esercenti attività d'impresa con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che hanno posto in essere operazioni di cessione di azienda ovvero di partecipazioni nel periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2011 (art. 15, comma 10-ter , D. L. n. 185/2008 e art. 20, comma 1, D.L. n. 201/2011) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap, nella misura pari al 16% ,sui maggiori valori delle partecipazioni di controllo, iscritti in bilancio a seguito dell'operazione a titolo di avviamento, marchi d'impresa e altre attività immateriali, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 1843 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, commi 10-bis e 10-ter , d.l. n. 185/2008 - Maggiori valori attività immateriali Art. 20, commi 1, 2 e 3 del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla Legge 22 dicembre 2011, n. 214 - Art. 15, comma 10- ter , del D.L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 (introdotto dall'art. 23, comma 12, del D.L. 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla Legge 15 luglio 2011, n. 111) - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 22 novembre 2011 prot. n. 168379 - Risoluzione n. 109/E del 24 novembre 2011 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, par. 4 e 4.1 Soggetti esercenti attività d'impresa con periodo di imposta coincidente con l'anno solare che hanno posto in essere operazioni di cessione di azienda ovvero di partecipazioni nel periodo d'imposta in corso al 31 dicembre 2010 e in quelli precedenti (art. 15, comma 10-ter , D. L. n. 185/2008 e art. 20, comma 1, D.L. n. 201/2011) Versamento dell'imposta sostitutiva dell'Irpef, dell'Ires e dell'Irap, nella misura pari al 16% ,sui maggiori valori delle partecipazioni di controllo, iscritti in bilancio a seguito dell'operazione a titolo di avviamento, marchi d'impresa e altre attività immateriali. A decorrere dal 1° dicembre 2011 sono dovuti interessi nella misura pari al saggio legale Modello F24 con modalità telematiche 1843 - Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all'art. 15, commi 10-bis e 10-ter , d.l. n. 185/2008 - Maggiori valori attività immateriali Art. 20, comma 1-bis , del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla Legge 22 dicembre 2011, n. 214 - Art. 15, comma 10- ter , del D.L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 (introdotto dall'art. 23, comma 12, del D.L. 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla Legge 15 luglio 2011, n. 111) - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate 22 novembre 2011 prot. n. 168379 - Risoluzione n. 109/E del 24 novembre 2011 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, par. 4 e 4.1
  • 31. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Soggetti che svolgono attività nel settore petrolifero e dell'energia elettrica individuati dall'art. 81, comma 16 del D.L. n. 112/2008, Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'addizionale Ires per il settore petrolifero e dell'energia elettrica, pari al 10,5%, dovuta a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 2012 - Addizionale Ires settore petrolifero e gas - Art. 81, c. 16 - 18, D.L. n. 112/2008 - Saldo Art. 81, commi da 16 a 18, D. L. 25 giugno 2008, n. 112, convertito con modificazioni dalla legge 6 agosto 2008, n. 133 - Art. 7 del D.L. 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148 - D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435 Modello F24 con modalità telematiche 2010 - Addizionale Ires settore petrolifero e gas - Art. 81, c. 16 - 18, D.L. n. 112/2008 - Acconto prima rata Società ed enti commerciali residenti in Italia che operano nel settore della ricerca e della coltivazione di idrocarburi liquidi e gassosi, con periodo di imposta coincidente con l'anno solare Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'addizionale Ires, pari al 4%, dovuta a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 2013 - Addizionale Ires 4% settore petrolifero e gas - Art. 3, c. 2, L. n. 7/2009 - Acconto prima rata Legge 6 febbraio 2009, n. 7, art. 3 Modello F24 con modalità telematiche 2015 - Addiizonale Ires 4% settore petrolifero e gas - Art. 3, c. 2, L. n. 7/2009 - Saldo Soggetti IRES che esercitano attività di produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale pornografico e di incitamento alla violenza Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'addizionale IRES nella misura del 25% sulla produzione e vendita di materiale pronografico o di incitamento alla violenza (c.d. tassa etica ), a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 2004 - Addizionale all’IRES - art. 31, c. 3, d.l. 185/2008 – Acconto prima rata Legge 23 dicembre 2005, n. 266, art. 1, comma 466 - Articolo 31, comma 3, del decreto legge 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 Modello F24 con modalità telematiche 2006 - Addizionale all’IRES - art. 31, c. 3, d.l. 185/2008 – Saldo
  • 32. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Soggetti IRPEF che esercitano attività di produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale pornografico e di incitamento alla violenza Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell'addizionale delle imposte sui redditi nella misura del 25% sulla produzione e vendita di materiale pronografico o di incitamento alla violenza (c.d. tassa etica ), a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 4003 - Addizionale all’IRPEF – art. 31, c. 3, d.l. 185/2008 – Acconto prima rata Legge 23 dicembre 2005, n. 266, art. 1, comma 466 - Articolo 31, comma 3, del decreto legge 29 novembre 2008, n. 185, convertito, con modificazioni, dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 Modello F24 con modalità telematiche 4005 - Addizionale all’IRPEF - art. 31, c. 3, d.l. 185/2008 – Saldo Aziende ed Istituti di Credito con esercizio coincidente con l'anno solare, Poste Italiane S.p.a. e Cassa Depositi e Prestiti S.p.a. Versamento della prima rata di acconto delle ritenute alla fonte sugli interessi ed altri proventi corrisposti ai titolari di conti correnti e di depositi Modello F24 con modalità telematiche 1028 - Ritenute su interessi, premi e altri frutti corrisposti da aziende e istituti di credito Art. 35, D.l. 18 marzo 1976, n. 46, converitto dalla L. 10 maggio 1976, n. 249 - Art. 7, comma 12, D.l. 20 giugno 1996, n. 323, convertito dalla L. 8 agosto 1996, n. 425 - Art. 5 del D.L. 29 novembre 2004, n. 282, convertito, con modificazioni, dalla Legge 27 dicembre 2004, n. 307 Modello F24 con modalità telematiche 1029 - Ritenute su interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti Società di capitali e soggetti assimilati (società ed enti di ogni tipo non residenti, con stabile organizzazione nel territorio dello Stato) che si qualificano "di comodo" (vale a dire "Società non operative" e "Società in perdita sistematica") Versamento, in unica soluzione o come prima rata, della maggiorazione IRES del 10,5%, a titolo di saldo per l'anno 2012 e di primo acconto per l'anno 2013, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 2018 - Maggiorazione IIRES - ACCONTO PRIMA RATA - art. 2, c. da 36-quinquies a 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif. Art. 2, commi da 36-quinquies a 36-novies, del D.L. 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 setttembre 2011, n. 148 - Art. 30, comma 1, della Legge 23 dicembre 1994, n. 724 - Risoluzione n. 48/E del 14 maggio 2012 - Circolare n. 1/E del 15 febbraio 2013 - Circolare n. 3/E del 4 marzo 2013
  • 33. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Modello F24 con modalità telematiche 2020 - Maggiorazione IIRES - SALDO - art. 2, c. da 36-quinquies a 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif. Società ed enti che esercitano attività assicurativa Versamento dell'imposta sulle riserve matematiche dei rami vita iscritte nel bilancio d'esercizio Modello F24 con modalità telematiche 1682 - Imposta sulle riserve matematiche di rami vita iscritte nel bilancio d'esercizio - SALDO - Art. 1, comma 2 e 2-bis , del D.L. 24 settembre 2002, n. 209, convertito con L. 22 novembre 2002, n. 265 Art. 1, commi 2, 2-bis e 2-ter , del D.L. 24 settembre 2002, n. 209, convertito, con modificazioni, dalla Legge 23 novembre 2002, n. 265, (modificati prima dall'art. 68 del D.L. 22 giugno 2012, n. 83, convertito, con modificazioni, dalla L. 7 agosto 2012, n. 134 e poi dalla L. 24 dicembre 2012, n. 228) - Circolare n. 41/E del 31 ottobre 2012 - Risoluzione n. 370/E del 25 novembre 2002 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, capitolo III Imprese di assicurazione operanti nel territorio dello Stato in regime di libertà di prestazione dei servizi Versamento dell'imposta sulle riserve matematiche dei rami vita iscritte nel bilancio d'esercizio relative ai contratti di assicurazione stipulati da soggetti residenti in Italia Modello F24 con modalità telematiche 1682 - Imposta sulle riserve matematiche di rami vita iscritte nel bilancio d'esercizio - SALDO - Art. 1, comma 2 e 2-bis , del D.L. 24 settembre 2002, n. 209, convertito con L. 22 novembre 2002, n. 265 Art. 1, comma 2-quinquies, del D.L. 24 settembre 2002, n. 209, convertito, con modificazioni, dalla Legge 23 novembre 2002, n. 265, (modificati prima dall'art. 68 del D.L. 22 giugno 2012, n. 83, convertito, con modificazioni, dalla L. 7 agosto 2012, n. 134 e poi dalla L. 24 dicembre 2012, n. 228) - Circolare n. 41/E del 31 ottobre 2012 - Risoluzione n. 370/E del 25 novembre 2002 - Circolare n. 12/E del 3 maggio 2013, capitolo III
  • 34. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Intermediari attraverso i quali sono riscossi i redditi derivanti dai contratti di assicurazione esteri e che operano quali sostituti d'imposta su incarico del contribuente o della compagnia estera, nel caso in cui la compagnia non si avvalga della facoltà di provvedere agli adempimenti di sostituzione tributaria Versamento dell'imposta sul valore dei contratti assicurativi Modello F24 con modalità telematiche 1695 - Imposta sul valore dei contratti di assicurazione - art. 1, c. 2- sexsies, d.l. n. 209/2002 Art. 1, comma 2-sexies, del D.L. 24 settembre 2002, n. 209, convertito, con modificazioni, dalla Legge 23 novembre 2002, n. 265, (Introdotto dall'art. 68 del D.L. 22 giugno 2012, n. 83, convertito, con modificazioni, dalla L. 7 agosto 2012, n. 134) - Circolare n. 41/E del 31 ottobre 2012 - Risoluzione n. 98/E del 12 novembre 2012 Soggetti Ires di cui all'art. 73, comma 1, lett. a), b) e d), con periodo di imposta coincidente con l'anno solare, che hanno deciso di optare per il consolidato fiscale nazionale Presentazione della comunicazione di opzione al regime di tassazione del consolidato nazionale Mediante invio telematico del modello pubblicato sul sito internet dell'Agenzia delle Entrate - D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, art.119 - D. M. 9 giugno 2004 - Circ. Agenzia delle Entrate 20 dicembre 2004, n. 53/E - Provv. Agenzia delle Entrate 2 agosto 2004 - Circolare n. 27/E del 6 giugno 2011 Soggetti che si adeguano alle risultanze degli studi di settore nella dichiarazione dei redditi e nella dichiarazione Irap Versamento dell'Irpef relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 4001 - Irpef - Saldo Art. 2 del D.P.R. 31 maggio 1999, n. 195 Versamento dell'Ires relativa ai maggiori ricavi indicati nella dichiarazione dei redditi, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 2003 - Ires - Saldo Versamento dell'Irap relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 3800 - Imposta regionale sulle attività produttive - Saldo Versamento dell'Iva relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 6494 - Studi di settore - adeguamento Iva
  • 35. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Versamento della eventuale maggiorazione del 3% per effetto dell'adeguamento spontaneo agli studi di settore, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche 4726 - Persone fisiche - Maggiorazione 3% adeguamento studi di settore - art. 2, comma 2 bis, Dpr n. 195/99 Modello F24 con modalità telematiche 2118 - Soggetti diversi dalle persone fisiche - Maggiorazione 3% adeguamento studi di settore - art. 2, comma 2 bis, Dpr n. 195/99 Creditori pignoratizi Versamento, in unica soluzione o come 1° rata, dell'imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d'imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio, senza alcuna maggiorazione Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva 4040 - Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d'imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010 Art. 21, comma 15, della legge 27 dicembre 1997, n. 449, come modificato dall'art. 15, comma 2, del D.L. 1° luglio 2009, n. 78 (convertito dalla legge 3 agosto 2009, n. 102) - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate prot. n. 34755 del 3 marzo 2010 - Risoluzione n. 50/E del 14 maggio 2012 Proprietari o titolari di altro diritto reale di godimento su beni immobili Versamento della prima rata dell'Imposta Municipale Propria (Imu o Imp) Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva. A decorrere dal 1° dicembre 2012 l'IMU può essere versata anche tramite bollettino postale 3912 – IMU su abitazione principale e relative pertinenze – Art. 13, c. 7, D.L. 201/2011 – COMUNE Art. 13 del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, converito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214 - Art. 8 del D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate prot. n. 2012/53909 del 12 aprile 2012 - Risoluzione n. 35/E del 12 aprile 2012 - Art. 4 del D.L. 2 marzo 2012, n. 16, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 aprile 2012 n. 44 - Circolari del Ministero dell'Economia e delle Finanze n. 3/DF del 18 maggio 2012 e n. 2/DF del 23 maggio 2013 3913 – IMU per fabbricati rurali ad uso strumentale – COMUNE
  • 36. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 3914 – IMU per i terreni – COMUNE 3915 – IMU per i terreni – STATO 3916 – IMU per le aree fabbricabili – COMUNE 3917 – IMU per le aree fabbricabili – STATO 3918 – IMU per gli altri fabbricati – COMUNE 3919 – IMU per gli altri fabbricati – STATO 3925 - IMU per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - STATO 3930 - IMU per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - INCREMENTO COMUNE Enti pubblici, proprietari o titolari di altro diritto reale di godimento su beni immobili, tenuti al pagamento dell'IMU Versamento della prima rata dell'Imposta Municipale Propria (Imu) Modello F24 con modalità telematiche 350E - IMU per fabbricati rurali ad uso strumentale - COMUNE Art. 13 del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, converito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214 - Art. 8 del D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate prot. n. 2012/53909 del 12 aprile 2012 - Provvedimento del Direttore dell'agenzia delle Entrate del 25 maggio 2012 - Risoluzione n. 53/E del 5 giugno 2012 - Art. 4 del D.L. 2 marzo 2012, n. 16, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 aprile 2012 n. 44 - Circolari del Ministero dell'Economia e delle Finanze n. 3/DF del 18 maggio 2012 e n. 2/DF del 23 maggio 2013 351E - IMU per i terreni - COMUNE 352E - IMU per i terreni - STATO
  • 37. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI 353E - IMU per le aree fabbricabili - COMUNE 354E - IMU per le aree fabbricabili - STATO 355E - IMU per gli altri fabbricati - COMUNE 356E - IMU per gli altri fabbricati - STATO 359E - IMU per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - STATO 360E - IMU per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D - INCREMENTO COMUNE Titolari di reddito d'impresa, compresi i titolari di reddito di impresa commerciale, per il pagamento dei tributi, dei contributi previdenziali e premi di cui al comma 6 dell'art. 11 del D.L. 174/2012, nonchè per gli altri tributi dovuti dal 1° dicembre 2012 al 30 giugno 2013, se dotati dei requisiti per accedere ai contributi di cui all'art. 3 del D.L. n. 74/2012, convertito con modificazioni, dalla legge n. 135/2012, limitatamente ai danni subiti in relazione all'attività svolta. Trasmissione all'Agenzia delle Entrate del "Modello di comunicazione per l'accesso al finanziamento dei pagamenti dei tributi, dei contributi previdenziali e assistenziali e dei premi per l'assicurazione obbligatoria a seguito del sisma del mese di maggio 2012". Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati. La trasmissione telematica dei dati contenuti nella comunicazione è effettuata utilizzando il prodotto informatico denominato "SIS2012", reso disponibile gratuitamente dall'Agenzia delle Entrate sul sito www.agenziaentrate.gov.it - Art. 6, comma 2, del D.L. 26/04/2013, n. 43 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate 16 maggio 2013 - D.L. 16 novembre 2012, n. 194, art. 1 - D.L. 10 ottobre 2012, n. 174, art. 11, commi 7 e ss. - Provvedimenti Direttore Agenzia delle Entrate del 19/11/ 2012, del 22/10/ 2012 e del 31/10/2012 - D.M. 1° giugno 2012 e D.M. 24 agosto 2012 - Art. 1, comma 1, art. 3, e art. 8, comma 1, del D.L. 6 giugno 2012, n. 74, convertito, con modificazioni, dalla legge 1° agosto 2012, n. 122 - Art. 3-bis del D.L. 6 luglio 2012, n. 95, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agsoto 2012, n. 135
  • 38. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Titolari di reddito di lavoro autonomo, nonché gli esercenti attività agricole di cui all'art. 4 del D.P.R. n. 633/1972, per il pagamento dei tributi, contributi e premi di cui al comma 6 dell'art. 11 del D.L. n. 174/2012, nonché per gli altri importi dovuti dal 1° dicembre 2012 al 30 giugno 2013, se dotati dei requisiti per accedere ai contributi di cui all'art. 3 del D.L. n. 74/2012, convertito, con modificazioni, dalla legge n. 122/2012, ovvero all'art. 3-bis del D.L. n. 95/2012, convertito, con modificazioni, dalla legge n. 135/2012, limitatamente ai danni subiti in relazione alle attività dagli stessi rispettivamente svolte Trasmissione all'Agenzia delle Entrate del "Modello di comunicazione per l'accesso al finanziamento dei pagamenti dei tributi, dei contributi previdenziali e assistenziali e dei premi per l'assicurazione obbligatoria a seguito del sisma del mese di maggio 2012". Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati. La trasmissione telematica dei dati contenuti nella comunicazione è effettuata utilizzando il prodotto informatico denominato "SIS2012", reso disponibile gratuitamente dall'Agenzia delle Entrate sul sito www.agenziaentrate.gov.it - Art. 6, comma 2, del D.L. 26/04/2013, n. 43 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate 16 maggio 2013 - D.L. 16 novembre 2012, n. 194, art. 1 - D.L. 10 ottobre 2012, n. 174, art. 11, commi 7 e ss. - Provvedimenti Direttore Agenzia delle Entrate del 19/11/ 2012, del 22/10/ 2012 e del 31/10/2012 - D.M. 1° giugno 2012 e D.M. 24 agosto 2012 - Art. 1, comma 1, art. 3, e art. 8, comma 1, del D.L. 6 giugno 2012, n. 74, convertito, con modificazioni, dalla legge 1° agosto 2012, n. 122 - Art. 3-bis del D.L. 6 luglio 2012, n. 95, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agsoto 2012, n. 135
  • 39. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI Titolari di reddito di lavoro dipendente, proprietari di una unità immobiliare adibita ad abitazione principale classificata nelle categorie B, C, D, E e F della classificazione AeDES, per l'accesso al finanziamento di cui all'art. 11, comma 7, del D.L. n. 174/2012, per il pagamento dei tributi dovuti dal 16 dicembre 2012 al 30 giugno 2013 Trasmissione all'Agenzia delle Entrate del "Modello di comunicazione per l'accesso al finanziamento dei pagamenti dei tributi, dei contributi previdenziali e assistenziali e dei premi per l'assicurazione obbligatoria a seguito del sisma del mese di maggio 2012". Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati. La trasmissione telematica dei dati contenuti nella comunicazione è effettuata utilizzando il prodotto informatico denominato "SIS2012", reso disponibile gratuitamente dall'Agenzia delle Entrate sul sito www.agenziaentrate.gov.it - Art. 6, comma 2, del D.L. 26/04/2013, n. 43 - Provvedimento Direttore Agenzia Entrate 16 maggio 2013 - D.L. 16 novembre 2012, n. 194, art. 1 - D.L. 10 ottobre 2012, n. 174, art. 11, commi 7 e ss. - Provvedimenti Direttore Agenzia delle Entrate del 19/11/ 2012, del 22/10/ 2012 e del 31/10/2012 - D.M. 1° giugno 2012 e D.M. 24 agosto 2012 - Art. 1, comma 1, art. 3, e art. 8, comma 1, del D.L. 6 giugno 2012, n. 74, convertito, con modificazioni, dalla legge 1° agosto 2012, n. 122 - Art. 3-bis del D.L. 6 luglio 2012, n. 95, convertito, con modificazioni, dalla legge 7 agsoto 2012, n. 135 24 Lunedì Centri di assistenza fiscale (CAF) e professionisti abilitati Consegna al dipendente o pensionato di copia del Modello 730 elaborato e del prospetto di liquidazione (Modello 730-3) Consegna diretta al dipendente o pensionato - D. M. 31 maggio 1999, n. 164, art. 16 - Circ. n. 15 del 25 maggio 2012 - Provvedimenti del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 15 gennaio 2013, del 12 febbraio 2013, del 15 febbraio 2013 e del 4 marzo 2013 25 Martedì Operatori intracomunitari con obbligo mensile Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni e/o acquisti intracomunitari di beni nonché delle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente Esclusivamente in via telematica all'Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all'Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico D.L. 30/08/1993, n. 331, art. 50, comma 6; D.M. 22 febbraio 2010, art. 3; Determinazione Agenzia delle Dogane 22/02/2010, n. 22778, art. 3; Determinazione Agenzia delle Dogane 07/05/2010, n. 63336, art. 1; Circolare Agenzia delle Entrate 18/03/2010, n. 14/E
  • 40. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI
  • 41. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI
  • 42. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI
  • 43. GIUGNO 2013 ENTRO IL CHI CHE COSA COME CODICE TRIBUTO RIFERIMENTI NORMATIVI E DI PRASSI