Krogh antiriciclaggio autoriciclaggio evasione fiscale elusione fiscale revisione sanzioni depenalizazione

1. 1

2. ECONOMICA SOCIALE GIURIDICA
2 Notaio Marco Krogh

3. Norme dirette a sanzionare il
riciclaggio come reato
Norme dirette a prevenire, reprimere,
impedire, ostacolare il riciclaggio
3 Notaio Marco Krogh

4. • Art. 648 bis c.p.
• Art. 648 ter c.p.
Nozione penale
• Art. 2 d.lgs.231/2007
Nozione
amministrativa
4 Notaio Marco Krogh

5. NON E’ EVENTO ISTANTANEO, MA IL RISULTATO
DI PIU’ AZIONI CHE SI SVILUPPANO:
IN UN TEMPO INDEFINITO
IN UNO SPAZIO SENZA CONFINI
5 Notaio Marco Krogh

6. Definizioni omogenee e
condivisione dell’area di
illegalità da combattere
Individuazione di uno standard
normativo minimo che tutti gli
Stati devono adottare
6 Notaio Marco Krogh

7. REATI TRIBUTARI EVASIONE FISCALE
7 Notaio Marco Krogh

8. ELUSIONE FISCALE
ED ABUSO DEL DIRITTO
8 Notaio Marco Krogh
?

9. Presunto obbligo a carico del
professionista di controllare
l’assolvimento degli obblighi
tributari da parte del cliente
Utilizzo delle norme
antiriciclaggio per compiere
indagini fiscali
9 Notaio Marco Krogh

10. LA STIPULAZIONE DI ATTI SIMULATI O
10 Notaio Marco Krogh
FRAUDOLENTI FINALIZZATI
ALLA SOTTRAZIONE DI BENI ALLA
RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE

11. LINEE GUIDA CNN
MODULO
OPERATIVO GdF
11 Notaio Marco Krogh
FAQ MEF Materiale
RUN

12. RILEVANZA DEONTOLOGICA DEGLI OBBLIGHI
ANTIRICICLAGGIO
CONDIVISIONE DELLE SOLUZIONI CON MEF,
UIF , GdF
ORIGINE FONDI: IN PRESENZA DI ANOMALIE
OBBLIGO DI ACQUISIRE INFORMAZIONI MA
NON DOCUMENTAZIONE CONTABILE
12 Notaio Marco Krogh

13. ACCESSO
ART. 52 DEL DPR 26
OTTOBRE 1972 N. 633
13 Notaio Marco Krogh
OBBLIGO
PRESENZA
PROFESSIONISTA
SELEZIONE
FASCICOLI
RICHIESTA
DOCUMENTAZIONE
VERIFICA ITER
LOGICO
SEGRETO
PROFESSIONALE

14. PAGAMENTI
FRAZIONATI
Notaio Marco Krogh 14
ASSEGNI
CIRCOLARI
MONETE
D’ORO
OBBLIGAZIONI
AL PORTATORE
CASSETTE DI
SICUREZZA
CAMBIALI

15. PERSONE
POLITICAMENTE
ESPOSTE
INTERNE
Notaio Marco Krogh 15
TITOLARE
EFFETTIVO
PIANIFICAZIONE
FISCALE
AGGRESSIVA
REVISIONE DEL
SISTEMA
SANZIONATORIO

16. Illeciti amministrativi
Reati penali
Infrazioni alle norme sulla
limitazione all’uso del contante
Notaio Marco Krogh
16

17. Omessa adeguata
verifica
Omessa
identificazione
Notaio Marco Krogh 17
Omessa istituzione
registro clientela
Omessa
registrazione
Omessa
segnalazione
Omessa
comunicazione
Violazione norme
sulla limitazione
all’uso del contante
Oblazione

18. Accesso - verbale di contestazione - presentazione documenti e memorie
- richiesta di essere sentito - parere commissione - ordinanza ingiunzione
di pagamento
Opposizione all’ordinanza ingiunzione di pagamento
Oblazione - prescrizione - inversione onere prova - cumulo -
continuazione
18 Notaio Marco Krogh

19. Archiviazione – Decreto penale di condanna
Elemento psicologico
Prescrizione
19 Notaio Marco Krogh

20. NOZIONE
AMMINISTRATIVA
DI RICICLAGGIO
REATO DI
RICICLAGGIO
AUTO
RICICLAGGIO
ELEMENTO
PSICOLOGICO
(DOLO
EVENTUALE)
REATI
FISCALI
20 Notaio Marco Krogh

21. Notaio Marco Krogh
21
Depenalizzazione
illeciti amministrativi
Calibrare le sanzioni sulle
differenze tra i destinatari
delle norme antiriciclaggio

22. PERSONE
FISICHE PERSONE
22 Notaio Marco Krogh
GIURIDICHE

23. VIOLAZIONE DELLE
PROCEDURE
ORGANIZZAZIONI DI LIVELLO
MAGGIORMENTE STRUTTURATO
23 Notaio Marco Krogh
VIOLAZIONE ATTIVITA’
1) ADEGUATA VERIFICA
2) REGISTRAZIONE
3) SEGNALAZIONE

24. Illeciti penali (art. 2 c.p.)
Infrazioni amministrative (art. 1 l. 689/1981)
Infrazioni valutarie (art. 23 bis TU valutario)
24 Notaio Marco Krogh

25. 25 Notaio Marco Krogh