Delega Fiscale – forse ci siamo.
Il Governo sembrerebbe intenzionato ad approvare entro il corrente mese di giugno gli otto decreti inseriti nella Delega Fiscale. Aspettiamo fiduciosi…
Giurisprudenza tributaria vicentina di merito (settembre - dicembre 2016)University of Ferrara
Presentazione utilizzata durante l'incontro tenuto presso l'Ordine dei dottori commercialisti e degli esperti contabili di Vicenza in data 30 marzo 2017
Succession “Losers”: What Happens to Executives Passed Over for the CEO Job?
By David F. Larcker, Stephen A. Miles, and Brian Tayan
Stanford Closer Look Series
Overview:
Shareholders pay considerable attention to the choice of executive selected as the new CEO whenever a change in leadership takes place. However, without an inside look at the leading candidates to assume the CEO role, it is difficult for shareholders to tell whether the board has made the correct choice. In this Closer Look, we examine CEO succession events among the largest 100 companies over a ten-year period to determine what happens to the executives who were not selected (i.e., the “succession losers”) and how they perform relative to those who were selected (the “succession winners”).
We ask:
• Are the executives selected for the CEO role really better than those passed over?
• What are the implications for understanding the labor market for executive talent?
• Are differences in performance due to operating conditions or quality of available talent?
• Are boards better at identifying CEO talent than other research generally suggests?
We’re all trying to find that idea or spark that will turn a good project into a great project. Creativity plays a huge role in the outcome of our work. Harnessing the power of collaboration and open source, we can make great strides towards excellence. Not just for designers, this talk can be applicable to many different roles – even development. In this talk, Seasoned Creative Director Sara Cannon is going to share some secrets about creative methodology, collaboration, and the strong role that open source can play in our work.
The impact of innovation on travel and tourism industries (World Travel Marke...Brian Solis
From the impact of Pokemon Go on Silicon Valley to artificial intelligence, futurist Brian Solis talks to Mathew Parsons of World Travel Market about the future of travel, tourism and hospitality.
Delega Fiscale – forse ci siamo.
Il Governo sembrerebbe intenzionato ad approvare entro il corrente mese di giugno gli otto decreti inseriti nella Delega Fiscale. Aspettiamo fiduciosi…
Giurisprudenza tributaria vicentina di merito (settembre - dicembre 2016)University of Ferrara
Presentazione utilizzata durante l'incontro tenuto presso l'Ordine dei dottori commercialisti e degli esperti contabili di Vicenza in data 30 marzo 2017
Succession “Losers”: What Happens to Executives Passed Over for the CEO Job?
By David F. Larcker, Stephen A. Miles, and Brian Tayan
Stanford Closer Look Series
Overview:
Shareholders pay considerable attention to the choice of executive selected as the new CEO whenever a change in leadership takes place. However, without an inside look at the leading candidates to assume the CEO role, it is difficult for shareholders to tell whether the board has made the correct choice. In this Closer Look, we examine CEO succession events among the largest 100 companies over a ten-year period to determine what happens to the executives who were not selected (i.e., the “succession losers”) and how they perform relative to those who were selected (the “succession winners”).
We ask:
• Are the executives selected for the CEO role really better than those passed over?
• What are the implications for understanding the labor market for executive talent?
• Are differences in performance due to operating conditions or quality of available talent?
• Are boards better at identifying CEO talent than other research generally suggests?
We’re all trying to find that idea or spark that will turn a good project into a great project. Creativity plays a huge role in the outcome of our work. Harnessing the power of collaboration and open source, we can make great strides towards excellence. Not just for designers, this talk can be applicable to many different roles – even development. In this talk, Seasoned Creative Director Sara Cannon is going to share some secrets about creative methodology, collaboration, and the strong role that open source can play in our work.
The impact of innovation on travel and tourism industries (World Travel Marke...Brian Solis
From the impact of Pokemon Go on Silicon Valley to artificial intelligence, futurist Brian Solis talks to Mathew Parsons of World Travel Market about the future of travel, tourism and hospitality.
Antiriciclaggio, V Direttiva, DLgs attuazione V Direttiva, Obblighi di adeguata verifica, obbigo di conservazione, organismi di autoregolamentazione, Titolare effettivo, sanzioni antiriciclaggio, procedimento applicazione sanzioni antiriciclaggio,
Relazione krogh Trust fondo parimoniane riciclaggioMarco Krogh
Convegno su Fondi patrimoniali e Trusts, organizzato dalla Camera Internazionale della Regione Campania con il patrocinio dell'Ordine degli Avvocati di Napoli - sede UIF (Unione Italiana Forense)
Il riciclaggio nelle S.r.l. e S.p.a.
Questa breve presentazione vuole dimostrare che il primo passo per reprimere un errato comportamento, quale il reato di riciclaggio, è prevenire il verificarsi degli effetti.
Attraverso un'analisi della legge 197/2001 e i decreti legislativi 231/2001 e 231/2007 vedremo che questo è possibile solo con l'elaborazione di modelli organizzativi, di gestione e controllo nelle aree interne alle aziende, che siano in grado di porre concreti ostacoli alla condotta o al comportamento ritenuto non conforme in quanto non in linea con l'etica dell'impresa, con i principi del mercato di riferimento e con le disposizioni di legge.
Lotta al riciclaggio mediante il diritto penalePietroBilotta
Il Riciclaggio
Novità Dlgs 231/01
Nuovo Decreto legislativo n. 195 /21
Le novità più rilevanti sono la modifica degli artt. 648-bis, 648-ter e 648-ter.1 cp, con l’estensione dei c.d. “reati presupposto”..
Il Decreto legislativo 8 novembre 2021, n. 195 è entrato in vigore il 15 dicembre 2021, assorbendo nel nostro ordinamento la Direttiva Europea 2018/1673 in materia di lotta al riciclaggio mediante il diritto penale.
Giurisprudenza tributaria vicentina di merito (maggio - agosto 2016)University of Ferrara
Presentazione utilizzata durante l'incontro tenuto presso l'Ordine dei dottori commercialisti e degli esperti contabili di Vicenza in data 24 febbraio 2017
Antiriciclaggio, V Direttiva, DLgs attuazione V Direttiva, Obblighi di adeguata verifica, obbigo di conservazione, organismi di autoregolamentazione, Titolare effettivo, sanzioni antiriciclaggio, procedimento applicazione sanzioni antiriciclaggio,
Relazione krogh Trust fondo parimoniane riciclaggioMarco Krogh
Convegno su Fondi patrimoniali e Trusts, organizzato dalla Camera Internazionale della Regione Campania con il patrocinio dell'Ordine degli Avvocati di Napoli - sede UIF (Unione Italiana Forense)
Il riciclaggio nelle S.r.l. e S.p.a.
Questa breve presentazione vuole dimostrare che il primo passo per reprimere un errato comportamento, quale il reato di riciclaggio, è prevenire il verificarsi degli effetti.
Attraverso un'analisi della legge 197/2001 e i decreti legislativi 231/2001 e 231/2007 vedremo che questo è possibile solo con l'elaborazione di modelli organizzativi, di gestione e controllo nelle aree interne alle aziende, che siano in grado di porre concreti ostacoli alla condotta o al comportamento ritenuto non conforme in quanto non in linea con l'etica dell'impresa, con i principi del mercato di riferimento e con le disposizioni di legge.
Lotta al riciclaggio mediante il diritto penalePietroBilotta
Il Riciclaggio
Novità Dlgs 231/01
Nuovo Decreto legislativo n. 195 /21
Le novità più rilevanti sono la modifica degli artt. 648-bis, 648-ter e 648-ter.1 cp, con l’estensione dei c.d. “reati presupposto”..
Il Decreto legislativo 8 novembre 2021, n. 195 è entrato in vigore il 15 dicembre 2021, assorbendo nel nostro ordinamento la Direttiva Europea 2018/1673 in materia di lotta al riciclaggio mediante il diritto penale.
Giurisprudenza tributaria vicentina di merito (maggio - agosto 2016)University of Ferrara
Presentazione utilizzata durante l'incontro tenuto presso l'Ordine dei dottori commercialisti e degli esperti contabili di Vicenza in data 24 febbraio 2017
2. ECONOMICA SOCIALE GIURIDICA
Notaio Marco Krogh
2
3. Norme dirette a sanzionare il riciclaggio come
reato
Norme dirette a
prevenire, reprimere, impedire, ostacolare il
riciclaggio
Notaio Marco Krogh
3
4. NON E’ EVENTO ISTANTANEO, MA IL RISULTATO
DI PIU’ AZIONI CHE SI SVILUPPANO:
IN UN TEMPO INDEFINITO
IN UNO SPAZIO SENZA CONFINI
Notaio Marco Krogh
4
5. Definizioni omogenee e
condivisione dell’area di
illegalità da combattere
Individuazione di uno standard
normativo minimo che tutti gli
Stati devono adottare
Notaio Marco Krogh
5
6. • Art. 648 bis c.p.
Nozione penale
• Art. 648 ter c.p.
Nozione
• Art. 2 d.lgs.231/2007
amministrativa
Notaio Marco Krogh
6
10. Preteso obbligo a carico del
Utilizzo delle norme
professionista di controllare
antiriciclaggio per compiere
l’assolvimento degli obblighi
indagini fiscali
tributari da parte del cliente
Notaio Marco Krogh
10
12. RESPONSABILITA’ DEL NOTAIO
PER LA STIPULAZIONE DI ATTI SIMULATI O
FRAUDOLENTI FINALIZZATI
ALLA SOTTRAZIONE DI BENI ALLA
RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE
Notaio Marco Krogh
12
13. E’ richiesta la sussistenza del dolo Il dolo eventuale non è
specifico e non del dolo generico compatibile con la necessità che
per integrare la fattispecie de qua sussista il dolo specifico
Notaio Marco Krogh
13
14. Gli atti simulati e fraudolenti nella communis opinio evocano un
disvalore sociale, per il giurista, invece, rappresentano categorie
giuridiche da definire ed analizzare allo scopo di verificare il grado di
rilevanza giuridica assegnata dal Legislatore agli atti appartenenti, in
via generale, alla categoria di riferimento e per verificare se, a tutela
di determinati beni giuridici, in casi specifici. Gli effetti e le
conseguenze riconducibili astrattamente ad un atto simulato o
fraudolento possono essere, di volta in volta, di natura meramente
privatistica ovvero di tipo amministrativo o penale.
Notaio Marco Krogh
14
15. La finalità è riferita esclusivamente alle imposte sui redditi e sul valore
aggiunto nonché agli interessi e sanzioni amministrative per dette
imposte;
La soglia di rilevanza è stata fissata in euro 50.000 (non è condizione
obiettiva di punibilità, ma elemento del reato)
Sono fuori dalla rilevanza penale della norma de qua le altre imposte:
indirette, la TARSU, le sanzioni amministrative, i debiti previdenziali
Notaio Marco Krogh
15
16. l’obbligazione tributaria;
la generica garanzia patrimoniale a tutela
della riscossione dei tributi de quibus
la procedura di riscossione
coattiva
Notaio Marco Krogh
16
17. Assenza di garanzie
Incapienza del speciali ovvero di
Preesistenza
patrimonio del misure che rendano
dell’obbligo tributario
debitore inopponibili all’Erario
gli atti posti in essere
Estinzione o
Pretesa inesistente o pagamento successivo
illegittima dell’obbligazione
tributaria
17 Notaio Marco Krogh
18. PRESUNTA PRESUNTA
RILEVANZA DELLA COINCIDENZA DELLA
MANCATA FINALITA’
INDICAZIONE DELLE SOTTRATTIVA CON
RAGIONI L’EFFETTO
GIUSTIFICATRICI SEGREGATIVO
DELLA DERIVANTE DALLA
COSTITUZIONE DEL COSTITUZIONE DEL
FONDO FONDO
PATRIMONIALE PATRIMONIALE
Notaio Marco Krogh
18
19. CONCLUSIONI
Il notaio che riceva un’alienazione simulata o un atto fraudolento
risponderà a titolo di concorso esclusivamente qualora “sappia e
voglia” (art. 43 c.p.) e quindi che abbia la consapevolezza:
che l’atto sia simulato o sia fraudolento;
che sussista un debito tributario a carico del soggetto che aliena
simulatamente o dispone fraudolentemente dei propri beni;
che il debito tributario sia riferibile al pagamento di imposte sui
redditi o sul valore aggiunto ovvero di interessi o sanzioni
amministrative relativi a dette imposte;
che l’ammontare complessivo del debito tributario sia superiore ad
euro cinquantamila.
Inoltre, deve avere la volontà di contribuire con la propria condotta alla
realizzazione dell’evento antigiuridico e, quindi, far proprio il fine
illecito dell’autore.
Notaio Marco Krogh
19