2. PENGERTIAN TABUNGAN
• MENURUT UU N0.10 TAHUN 1998, TENTANG
PERBANKAN, TABUNGAN : SIMPANAN YG
PENARIKANNYA HANYA DAPAT DILAKUKAN
MENURUT SYARAT TERTENTU YG DISEPAKATI,
TETAPI TDK DPT DITARIK DGN CEK, BG.
• TUJUAN
3. SARANA PEBNARIKAN TABUNGAN
BUKU TABUNGAN
BUKU TABUNGAN MERUPAKAN SALAH SATU BUKTI
BAHWA NASABAH TERSEBUT ADALAH PENABUNG
BANK TERTENTU. SETIAP NASABAH TABUNGAN
AKAN DIBERI BUKU TABUNGAN, DAN DLM BUKU
TABUNGAN AKAN DIPEROLEH INFORMASI TENTANG:
MUTASI SETORAN, PENARIKAN, DAN
PEMINDAHBUKUAN.
4. SLIP PENARIKAN
MERUPAKAN FORMULIR YG DISEDIAKAN OLEH BANK
UNTUK KEPENTINGAN NASABAH YG INGIN
MELAKUKAN PENARIKAN TABUNGAN MELALUI
KANTOR BANK YG MENERBITKAN TABUNGAN
TERSEBUT.
ATM
(ANJUNGAN TUNAI MANDIRI) MERUPAKAN SEJENIS
KARTU PLASTIK YG FUNGSINYA DPT DIGUNAKAN
MENARIK DANA TUNAI DR REKENING TABUNGAN
MELALUI MESIN ATM YG TELAH DISIAPKAN OLEH
BANK.
5. SARANA LAINNYA
MISALNYA FORMULIS TRANSFER YG MERUPAKAN
SARANA PEMINDAHBUKUAN YG DISEDIAKAN UTK
NASABAH DLM MELAKUKAN PENGIRIMAN UANG
BAIK KE BANK SENDIRI MAUPUN KE BANK LAIN.
DALAM PERKEMBANGANNYA BANK JUGA
MENAWARKAN TRANSAKSI
PENARIKAN/PEMINDAHBUKUAN MELALUI MEDIA
KOMUNIKASI, SEPERTI INTERNET BANKING DAN SMS
BANKING.
6. AKUNTANSI TABUNGAN
MERUPAKAN PENCATATAN UNTUK SEMUA TRANSAKSI
YG TERKAIT DGN TABUNGAN, YG MELIPUTI SETORAN,
PENARIKAN DAN PEMINDAHBUKUAN.
PERLAKUAN AKUNTANSI TABUNGAN:
A. SALDO TABUNGAN DINILAI SEBESAR JUMLAH
KEWAJIBAN BANK KEPADA PEMILIK TABUNGA,
SALDO TABUNGAN NASABAH DICATAT DLM
KLOMPOK KEWAJIBAN, KARENA MERUPAKAN
UTANG BAGI BANK.
7. B. TRANSAKSI TABUNGAN DIAKUI SEBESAR NILAI NOMINAL
PENYETORAN/PENARIKAN YG DILAKUKAN OLEH
PENABUNG. PENCATATANNYA SESUAI DENGAN
JUMLAH YG DISETOR/DITARIK SECARA TUNAI.
C. SETORAN TABUNGANYG DITERIMA TUNAI DIAKUI PADA
SAAT UANG DITERIMA, DAN SETORAN KLIRING DIAKUI
PADA SAAT KLIRING BERHASIL
DITAGIHKAN/DINYATAKAN EFEKTIF.
D. BANK MEMEBERIKAN BUNGA TABUNGAN YG
BESARNYA SESUAI DGN KEBIJAKAN MASING2 BANK
DAN JENIS TABUNGAN. BIASANYA BANK MEMBERIKAN
BUNGA YG DIPERHTUNGKAN SECARA HARIAN.
8. PEMBUKAAN TABUNGAN
MERUPAKAN AWAL NASABAH MENJADI NASABAH
TABUNGAN. SEBELUM PEMBUKAAN TABUNGAN
DILAKSANAKAN, MAKA BANK AKAN MEMBERIKAN
FORMULIR ISIAN YG HARUS DILENGKAPI OLEH CALON
NASABAH. SETELAH FORMULIR LENGKAP, MKA BANK
AKAN MEMBUKA REKENING TABUNGAN.
NASABAH MELAKUKAN SETORAN SEJUMLAH UANG
SEBAGAI SALDO AWAL REKENING TABUNGAN.
9. ILUSTRASI
PD TANGGAL 06 MEI 2014, YESI MEMBUKA REKENING
TABUNGAN DI BANK BRI MAUMERE DENGAN
MENYETORKAN UANG TUNAI SEBESAR RP.1000.000,-
10. JURNAL BANK BRI MAUMERE
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
6 KAS
TABUNGAN YESI
(MENCATATAT SETORAN TUNAI)
1.000.000
1.000.000
11. SETORAN TABUNGAN
MERUPAKAN AKTIVITAS YG DILAKUKAN OLEH
PEMEGANG TABUNGAN UNTUK MENAMBAH
SALDO TABUNGAN. SETORAN NASABAH DAPAT
DILAKUKAN DENGAN SETORAN TUNAI
MAUPUN NONTUNAI. (SLIP SETORAN)
12. SETORAN TUNAI
SETORAN TUNAI MERUPAKAN SETORAN YG DILAKUKAN
OLEH NASABAH SECARA LANGSUNG KE BANKI DENGAN
MENYETORKAN UANG TUNAI KEPADA BANK. BANK
AKAN MEMRIKSA JUMLAH UANG YG DISETORKAN DAN
MEMBANDINGKAN DENGAN JUMLAH ANGKA YG
TERTERA PADA SLIP SETORAN BILA BENAR
, MAKA AKAN DICATAT DALAM PEMBUKUAN BANK.
13. ILUSTRASI
PD TANGGAL 01 MEI 2014, YESI SETOR UANG TUNAI KE
KE BANK BRI MAUMERE SEBESAR RP.6.000.000,-UNTUK
MENAMBAH SALDO TABUNGANNYA.
14. JURNAL BANK BRI MAUMERE
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
11 KAS
TABUNGAN YESI
(MENCATATAT SETORAN TUNAI UNTUK
MENAMBAH SALDO TABUNGAN)
6.000.000
6.000.000
15. SETORAN NON TUNAI
A. PEMINDAHBUKUAN
MERUPAKAN AKTIVITAS YG DILAKUKAN OLEH BANK
ATAS PERINTAH NSABAH UNTUK MEMINDAHKAN
DANA DARI SATU REK. KE REK YG LAIN DLM BANK
YG SAMA.
MISALNYA: PEMINDAHAN DANA DARI
REK.TABUNGAN KE REK.GIRO/SEBALIKINYA, TETAPI
DENGAN NOMOR REKENING NASABAH YG
BERBEDA.
16. ILUSTRASI
PD TANGGAL 08 MEI 2014, ADI MEMINDAHKAN REK
TABUNGANNYA DI BANK BRI MAUMERE SEBESAR
RP.5.000.000,-UNTUK KEUNTUNGAN REK TABUNGAN
YESI DI BANK BRI MAUMERE.
TGL 10 MEI 2014, INA MENGIRIM DANA SEBESAR
RP.10.000.000,- DENGAN MENDEBIT TABUNGAN NYA
DI BANK BRI BALI UNTUK KEUNTUNGAN
REK.TABUNGAN YESI.
17. JURNAL BANK BRI
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
08
10
TABUNGAN-ADI
TABUNGAN -YESI
(MENCATATAT PEMINDAHBUKUAN
ANTAR.REK.TABUNGAN)
RAK-CABANG BALI
TABUNGAN-YESI
(MENCATAT PEMINDAHBUKUAN
ANTAR CABANG)
5.000.000
10.000.000
5.000.000
10.000.000
18. SETORAN NON TUNAI
B. SETORAN KLIRING
MERUPAKAN SETORAN NONTUNAI YG DILAKUKAN
OLEH NASABAH DENGAN MENYERAHKAN
WARKAT(CEK,BG) BANK LAIN UNTUK KEUNTUNGAN
REKENING TABUNGAN.
SETORAN KLIRING UNTUK TABUNGAN DICATAT
PADA SAAT WARKAT TERSEBUT TELAH DITAGIHKAN
KEPADA BANK YG MENERBITKAN WARKAT.
19. ILUSTRASI
PD TANGGAL 11 MEI 2014,YESI SETOR BG YG
DITERBITKAN OLEH BANK MANDIRI MAUMERE SENILAI
RP.10.000.000, DAN HASILNYA AKAN DIKREDITKAN KE
REKENING TABUNGAN ATAS NAMA YESI DI BANK BRI
MAUMERE
20. JURNAL BANK BRI
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
11 REKENING PERANTARA
TABUNGAN –YESI
10.000.000
10.000.000
21. PADA SAAT WARKAT TERTAGIH
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
11 GIRO BANK INDONESIA
TABUNGAN –YESI
(MENCATAT HASIL KLIRING KE
TABUNGAN)
10.000.000
10.000.000
22. SETORAN NON TUNAI
C. TRANSFER MASUK
MERUPAKAN KIRIMAN UANG DARI NASABAH YG
BERASAL DR BANK LAIN UNTUK KEUNTUNGAN
NASABAH BANK. DENGAN ADANYA TRANSFER MASUK
ATAS KEUNTUNGAN REK TABUNGAN NASABAH , MAKA
REK TABUNGAN NASABAH AKAN BERTAMBAH.
KENAIKAN INI, DIIMBANGI DGN KENAIKAN REK.GIRO
BAN INDONESIA.
KIRIMAN UANG DR BANK LAIN AKAN MELIBATKAN
SALDO REK BANK INDONESIA, SEHINGGA SETIAP
TERDAPAT PENERIMAAN UANG DR BANK LAIN, MAKA
AKAN MENAMBAH SALDO GIRO PADA BANK INDONESIA
23. ILUSTRASI
PD TANGGAL 11 MEI 2014, TERDAPAT TRANSFER
MASUK (KIRIMAN UANG) DARI BANK MANDIRI
MOF,UNTUK KEUNTUNGAN TABUNGAN YESI DI BANK
BRI MOF SEBESAR RP.10.000.000,-
24. JURNAL BANK BRI-MOF
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
11 GIRO BANK INDONESIA
TABUNGAN –YESI
(MENCATAT TRANSFER MASUK)
10.000.000
10.000.000
25. PENARIKAN TABUNGAN
MERUPAKAN PENGAMBILAN DANA YG DILAKUKAN
OLEH NASABAH. BANK MEMILIKI KEBIJAKAN YG
BERBEDA TENTANG PENARIKAN DANA DR REK
TABUNGAN, BAIK DILIHAT DARI SEGI JUMLAH
PENARIKAN MAUPUN FREKUENSI PENARIKAN
PENARIKAN DALAM SEHARI. PENARIKAN TUNAI
DILAKUKAN LANSUNG DI BANK YAITU DENGAN
MENGISI SLIP PENARIKAN.
26. PENARIKAN TUNAI
MERUPAKAN PENARIKAN YG DILAKUKAN OLEH
NASABAH SECARA TUNAI.
PENARIKAN TUNAI DILAKUKAN SECARA LANGSUNG
DIBANK DGN MENGISI SLIP PENARIKAN YG DISEDIAKAN
OLEH BANK DISERTAI MENYERAHKAN BUKUN
TABUNGAN KEPADA TELLER. PENARIKAN TUNAI
LAINNYA, YAITU DENGAN MENGGUNAKAN KARTU ATM
SEBAGAI SARANA PENARIKAN NONTELLER.
27. ILUSTRASI
- PD TGL 11 MEI 2014, YESI MENARIK TUNAI
TABUNGANNYA DI BANK BRI MOF SEBESAR
RP.1.500.000,-
- PD TGL 11 MEI 2014, YESI MENGAMBIL UANG
TABUNGANNYA MELALUI ATM SEBESAR
RP.2.500.000,-
- PD TGL 11 MEI 2014, YESI MENARIK
TABUNGANNYA MELALUI ATM BANK BNI MOF
SEBESAR RP.2.000.000,-. PENARIKAN TUNAI
MELALUI MESIN ATM BANK LAIN DIKENAKAN BIAYA
RP.5.000,-.
28. JURNAL BANK BRI-MOF
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
11 TABUNGAN-YESI
KAS
(PENARIKAN TUNAI)
TABUNGAN-YESI
KAS-ATM
(PENARIKAN TUNAI DR ATM)
TABUNGAN YESI
GIRO BANK LAIN
(PENARIKAN TUNAI
1.500.000
2.500.000
2.005.000
1.500.00
2.500.000
2.005.000
29. PENARIKAN NONTUNAI
A. PEMINDAHBUKUAN
MERUPAKAN PENARIKAN YG DILAKUKAN OLEH
NASABAH TIDAK SECARA TUNAI, AKAN TETAPI DGN
MENDEBET REKENING TABUNGANNYA KEMUDIAN
DIPINDAHKAN KE REK LAIN DLM SATU BANK YG
SAMA BAIK DALAM CABANG YG SAMA MAUPUN
CABANG LAIN/JENIS REKENING YG
SAMA/REKENING YG BERBEDA.
30. ILUSTRASI
- PD TGL 13 MEI 2014, YESI MEMINDAHBUKUKAN
DANA YG BERASAL DARI DEBIT REKENING
TABUNGANNYA SEBESAR.1.00.000,-
DIPINDAHBUKUKAN UNTUK KEUNTUNGAN
REK.GIRO PT.ALAM FLORES.
- PD TGL 11 MEI 2014, YESI MEMINDAHKAN DANA
DENGAN MENDEBIT REKENING TABUNGANNYA
SEBESAR RP.2.000.000-,. DIPINDAHBUKUKAN
UNTUK KEUNTUNGAN REK.TABUNGAN ATAS NAMA
INA DI BANK BRI BALI.
31. JURNAL BANK BRI-MOF
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
13
14
TABUNGAN-YESI
GIRO-PT.ALAM FLORES
(PEMINDAHBUKUAN REK.GIRO)
TABUNGAN-YESI
RAK-CABANG BALI
(PENARIKAN TUNAI DR ATM)
1.000.000
2.000.000
1.000.000
2.000.000
32. JURNAL BANK BRI-BALI
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
13 RAK-BANK BALI
TABUNGAN-INA
(PEMINDAHBUKUAN DR BANK LAIN)
2.000.000
2.000.000
33. PENARIKAN NONTUNAI
B. TRANSFER KELUAR
MERUPAKAN KEGIATAN MEMINDAHKAN DANA
DARI SATU BANK KE BANK LAIN DLM WILAYAH
KLIRING YG SAMA/DILUAR.
TRANFER DAPAT DILAKUKAN DENGAN MENDEBET
REKENING TABUNGAN NASABAH, SEHINGGA
TABUNGAN NASABAH BERKURANG.
34. ILUSTRASI
- PD TGL 15 MEI 2014, YESI MENTRANSFER DANA
DGN MENDEBIT REKENING TABUNGANNYA DI BANK
BRI-MOF SEBESAR RP.500.000,- DAN DIKIRIM
UNTUK KEUNTUNGAN FRENGKI, NASABAH BANK
BNI-MOF, DGN BIAYA TRANSFER RP.5.000,-
- PD TGL 15 MEI 2014, YESI MENTRANSFER DANA
DGN MENDEBIT REKENING TABUNGANNYA SEBESAR
RP.2.000.000,- UNTUK DIKIRIM KE AYU, NASABAH
BANK INA-SURABAYA, DGN BIAYA TRANSFER
RP.5.000,-
35. JURNAL BANK BRI-MOF
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
15
15
TABUNGAN-YESI
GIRO-PADA BI
KAS
KOMISI TRANSFER
TABUNGAN-YESI
RAK-CABANG SURABAYA
PENDAPATAN KOMISI TRANSFER
(TRANSFER KE BANK LAIN))
500.000
5.000
2.005.000
500.000
5.000
2.000.000
5.000
36. JURNAL BANK BRI-SURABAYA
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
13 RAK-CABANG MOF
GIRO PADA BI
(TRANSFER KE BANK LAIN)
2.000.000
2.000.000
37. PERHITUNGAN BUNGA TABUNGAN
A. METODE SALDO TERENDAH
BESARNYA BUNGA TABUNGAN DIHITUNG DARI JUMLAH
SALDO TERENDAH PADA BULAN LAPORAN DIKALIKAN
DENGAN SUKU BUNGA PER TAHUN KEMUDIAN
DIKALIKAN DENGAN JUMLAH HARI PADA BULAN
LAPORAN DAN DIBAGI DENGAN JUMLAH HARI DALAM
SATU TAHUN.
MISALNYA MENGHITUNG BUNGA PADA BULAN MEI
MAKA=
BUNGA TABUNGAN=
% X 31 /365 X SALDO TERRENDAH DLM BULAN MEI
38. PERHITUNGAN BUNGA TABUNGAN
B. METODE SALDO RATA-RATA HARIAN
MERUPAKAN PERHITUNGAN BUNGA YG
DIDASARKAN PADA BESARNYA SALDO RATA-RATA
HARIAN , SEHINGGA DASAR PERHITUNGANNYA
MEMPERTIMBANGKAN SALDO TABUNGAN SETIAP
HARI.
39. ILUSTRASI
SALDO REKENING TABUNGAN YESI PER 31 MARET 2014
SEBESAR RP.10.000.000,- BUNGA BULAN MARET
SETELAH PAJAK SEBESAR RP.100.000,-.
TRANSAKSI YG TERJADI DI BANK BRI BULAN APRIL 2014
SEBAGAI BERIKUT:
- TGL 01 APRIL 2014, YESI SETOR TUNAI SEBESAR
RP.5.000.000,- DAN MENDAPAT KIRIMAN UANG DR
PT.BANK BRI CABANG BALI SEBESAR RP.3.000.000,-
- TGL 06 APRIL, YESI MENARIK TUNAI TABUNGANNYA
RP.2.000.000,-
40. ILUSTRASI
- TGL 11 APRIL, YESI SETOR CEK YG DITERBITKAN OLEH
BANK BRI SEBESAR RP.1.000.000,-UNTUK
KEUNTUNGAN REK TABUNGANNYA. CEK TERSEBUT
EFEKTIF HARI INI.
- TGL 21 APRIL, YESI MENERIMA KIRIMAN UANG DARI
BANK LAIN SEBESAR RP.5.000.000,- UNTUK
KEPENTINGAN REK.TABUNGANNYA.
- TGL 28 APRIL, YESI MENDEBIT REKENING TABUNGAN
UNTUK MEMBAYAR ANGSURAN KREDIT SEBESAR
RP.2.000.000,-
- TGL 30 APRIL, BEBAN ATM SEBSAR RP.5.000,-
41. DRI TRANSAKSI DIATAS, MISALNYA PADA APRIL
2014, BUNGA TABUNGAN SEBESAR 10%
PERTAHUN, DAN PAJAK 20%.
42. YESI
LAP.MUTASI TABUNGAN
PER 30 APRIL 2014
TGL KETERANGAN REF MUTASI SALDO
D K
01
06
11
21
28
30
SALDO AWAL
BUNGA BULAN MARET 2014
SETORAN TUNAI
PENARIKAN TUNAI
SETORAN KLIRING
TRANSFER MASUK
PEMBAYARAN ANGSURAN
BEBAN ATM
2.000.000
2.000.000
5.000
100.000
5.000.000
3.000.000
1.000.000
5.000.000
10.000.000
10.100.000
15.100.000
18.100.000
16.100.000
17.100.000
22.100.000
20.100.000
20.095.000
43. PERHITUNGAN BUNGA TABUNGAN DGN METODE SALDO
TERENDAH
SALDO TERENDAH TABUNGAN YESI =RP.10.000.000,-
BUNGA = 10% PER TAHUN.
BUNGA TABUNGAN DAPAT DIHITUNG =
BUNGA TABUNGAN 10% X 30/365 X 10.000.000= RP. 82.192
PAJAK 20% = ( 16.438)
BUNGA BERSIH = RP. 65.753
44. JURNAL
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
30 BEBAN BUNGA TABUNGAN YESI
TABUNGAN-YESI
UTANG PPH
82.192
65.753
16.438
45. PERHITUNGAN BUNGA TABUNGAN DGN METODE SALDO
HARIAN
TANGGAL 01 – 05
TANGGAL 06 – 10
TANGGAL 11 – 20
TANGGAL 21 – 27
TANGGAL 28 – 29
TANGGAL 30
5
5
10
7
2
1
X
X
X
X
X
15.100.000
13.100.000
14.100.000
19.100.000
17.100.000
16.595.000
=
=
=
=
=
75.500.000
65.500.000
141.000.000
133.700.000
34.200.000
17.095.000
TOTAL 466.495.000
JUMLAH HARI DALAM BULAN APRIL 30
SALDO HARIAN 15.549.833
BUNGA = 10% X 30/365 X RP. 15.549.833 = 127.806
PAJAK 20% (= 25.561)
BUNGA BERSIH YANG DITERIMA YESI = 102.245
46. JURNAL
TGL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
30 BEBAN BUNGA TABUNGAN
TABUNGAN-YESI
UTANG PPH
127.806
102.245
25.561
