Belasting technisch voordelig het nieuwe jaar inhanzegilde
Belastingen, leuker kunnen we het niet maken.... wel makkelijker. Als ondernemer heb je natuurlijk te maken met belastingen; BTW, VPB, IB, ETC. Voor veel ondernemers is het niet hun hobby om er over na te denken terwijl het wel zeer belangrijk is. De thema avond gaat over de belastingen voor ondernemers en zzp-ers in het algemeen. Er is uitgebreid de mogelijkheid tot het stellen van vragen en het ingaan op individuele situaties.
Als je altijd al hebt willen weten hoe je voorkomt dat je vermogensbelasting betaald, zonder gelijk al je geld uit te geven, je graag wilt weten of pensioensparen nu wel of niet valt onder bedrijfskosten, dan is dit je kans.
De thema avond belasting technisch het nieuwe jaar in wordt verzorgd door Paul Weusink (www.eastgroup.nl)
Het rendement op een bankrekening in box 3, rekeninghoudend met de 1,2% vermogensrendementsheffing, is op dit moment zeer laag!
Wat kunt u doen. Schenken? Aflossen eigenwoningschuld?
U kunt u geld ook onderbrengen in een (bestaande) B.V.
Zie bijgaande factsheet!!
Deze presentatie is onderdeel van de startersworkshop Bedrijfsadministratie en belastingen door Martin Elshof en Alette Westerhuis.
Voor meer workshops en events, kijk op www.kennisvloer.nl
Belasting technisch voordelig het nieuwe jaar inhanzegilde
Belastingen, leuker kunnen we het niet maken.... wel makkelijker. Als ondernemer heb je natuurlijk te maken met belastingen; BTW, VPB, IB, ETC. Voor veel ondernemers is het niet hun hobby om er over na te denken terwijl het wel zeer belangrijk is. De thema avond gaat over de belastingen voor ondernemers en zzp-ers in het algemeen. Er is uitgebreid de mogelijkheid tot het stellen van vragen en het ingaan op individuele situaties.
Als je altijd al hebt willen weten hoe je voorkomt dat je vermogensbelasting betaald, zonder gelijk al je geld uit te geven, je graag wilt weten of pensioensparen nu wel of niet valt onder bedrijfskosten, dan is dit je kans.
De thema avond belasting technisch het nieuwe jaar in wordt verzorgd door Paul Weusink (www.eastgroup.nl)
Het rendement op een bankrekening in box 3, rekeninghoudend met de 1,2% vermogensrendementsheffing, is op dit moment zeer laag!
Wat kunt u doen. Schenken? Aflossen eigenwoningschuld?
U kunt u geld ook onderbrengen in een (bestaande) B.V.
Zie bijgaande factsheet!!
Deze presentatie is onderdeel van de startersworkshop Bedrijfsadministratie en belastingen door Martin Elshof en Alette Westerhuis.
Voor meer workshops en events, kijk op www.kennisvloer.nl
Wanneer u een ontslagvergoeding, vertrekpremie of 'Gouden Handdruk' krijgt, is het oprichten van een Stamrecht BV vaak de meest efficiente oplossing. Deze presentatie van M&R Adviseurs toont u de diverse mogelijkheden.
De hervorming van de vennootschapsbelasting
Het fiscale landschap wijzigt drastisch onder invloed van internationale initiatieven. In België heeft dit geleid tot een grondige belasting-hervorming. Natalie Reypens en Marc Dhaene, tax-vennoten van Loyens & Loeff, zullen de krachtlijnen van deze hervorming bespreken, met inbegrip van de nieuwe regels inzake interestaftrekbeperkingen, kapitaal-verminderingen en fiscale consolidatie.
De hervorming van de vennootschapsbelasting
Het fiscale landschap wijzigt drastisch onder invloed van internationale initiatieven. In België heeft dit geleid tot een grondige belasting-hervorming. Natalie Reypens en Marc Dhaene, tax-vennoten van Loyens & Loeff, zullen de krachtlijnen van deze hervorming bespreken, met inbegrip van de nieuwe regels inzake interestaftrekbeperkingen, kapitaal-verminderingen en fiscale consolidatie.
IT MATCH: Vastgoedfinanciering voor zelfstandigen / freelancers in BelgiëACA IT-Solutions
Presentatie mbt de laatste ontwikkelingen op het gebied van vastgoedfinanciering voor freelancers (zelfstandigen) in 2016. Voor meer informatie over onze events: www.itmatch.be
Ondernemingen voeren steeds creatievere promotiecampagnes: verdeling van gratis producten, wedstrijd of tombola, kortingbonnen, feesten, reizen, enz. Deze evolutie is de Belgische belastingadministratie niet ontgaan. Recente rechtsgeschillen bevestigen dat de belastingadministratie een verhoogde interesse toont voor marketingacties. Een controle door de administratie leidt ertoe dat het initieel geraamde marketingbudget schromelijk overschreden wordt, omdat de onderneming door een naheffing toch btw moet betalen, verhoogd met boetes! Stel: u organiseert een evenement om een nieuw product te lanceren. Als u dit btw-technisch niet correct aanpakt, kan de btw verloren gaan. Of u deelt gratis filmtickets uit. Weet dat het woord 'gratis' grote achterdocht wekt bij de btw-controleur en aanleiding kan geven tot een naheffing. Kortom, een goed doordachte marketingcampagne houdt rekening met de gevolgen op het vlak van btw.
Wanneer u een ontslagvergoeding, vertrekpremie of 'Gouden Handdruk' krijgt, is het oprichten van een Stamrecht BV vaak de meest efficiente oplossing. Deze presentatie van M&R Adviseurs toont u de diverse mogelijkheden.
De hervorming van de vennootschapsbelasting
Het fiscale landschap wijzigt drastisch onder invloed van internationale initiatieven. In België heeft dit geleid tot een grondige belasting-hervorming. Natalie Reypens en Marc Dhaene, tax-vennoten van Loyens & Loeff, zullen de krachtlijnen van deze hervorming bespreken, met inbegrip van de nieuwe regels inzake interestaftrekbeperkingen, kapitaal-verminderingen en fiscale consolidatie.
De hervorming van de vennootschapsbelasting
Het fiscale landschap wijzigt drastisch onder invloed van internationale initiatieven. In België heeft dit geleid tot een grondige belasting-hervorming. Natalie Reypens en Marc Dhaene, tax-vennoten van Loyens & Loeff, zullen de krachtlijnen van deze hervorming bespreken, met inbegrip van de nieuwe regels inzake interestaftrekbeperkingen, kapitaal-verminderingen en fiscale consolidatie.
IT MATCH: Vastgoedfinanciering voor zelfstandigen / freelancers in BelgiëACA IT-Solutions
Presentatie mbt de laatste ontwikkelingen op het gebied van vastgoedfinanciering voor freelancers (zelfstandigen) in 2016. Voor meer informatie over onze events: www.itmatch.be
Ondernemingen voeren steeds creatievere promotiecampagnes: verdeling van gratis producten, wedstrijd of tombola, kortingbonnen, feesten, reizen, enz. Deze evolutie is de Belgische belastingadministratie niet ontgaan. Recente rechtsgeschillen bevestigen dat de belastingadministratie een verhoogde interesse toont voor marketingacties. Een controle door de administratie leidt ertoe dat het initieel geraamde marketingbudget schromelijk overschreden wordt, omdat de onderneming door een naheffing toch btw moet betalen, verhoogd met boetes! Stel: u organiseert een evenement om een nieuw product te lanceren. Als u dit btw-technisch niet correct aanpakt, kan de btw verloren gaan. Of u deelt gratis filmtickets uit. Weet dat het woord 'gratis' grote achterdocht wekt bij de btw-controleur en aanleiding kan geven tot een naheffing. Kortom, een goed doordachte marketingcampagne houdt rekening met de gevolgen op het vlak van btw.
4. A. Vennootschapsbelasting
•0% principe
•0,4% grote ondernemingen
•25% snelle verkoop minder dan 1 jaar aangehouden
•33% meerwaarde op aandelen van vennootschappen in belastingparadijzen
5. B. Personenbelasting
•0% principe
•16,5% verkoop van 25 % participatie aan een niet EU of EUROPESE RUIMTE vennootschap
•33% speculatie
ooOoo
•25% nieuw gevaar op super dividend discussie
6. 2. Interne reorganisatie
VENNOOTSCHAPSBELASTING
PERSONENSBELASTING
•Neutraal als bedrijfseconomische redenen
•Anders : regulier belastingstelsel
Interne meerwaarde creatie
•Doelstelling omzetten van belaste dividend uitkeringen en belastingvrije kapitaalverminderingen
•Geldige bedrijfseconomische reden
•In regel slechts inbreng, geen verkoop
•Uitzondering : cash excess
•Controle bij latere kapitaalverminderingen
7. 3. Capita selecta
•Liquidatiebonus
25% i.p.v. 10% (vanaf 1 oktober 2014)
Of opteren voor vastklikoperatie
(4 of 8 jaar immobilisatie)
8. •Dividenden
Algemene regel: 25% (sinds 1 januari 2013)
Uitzondering: VVPRbis: 15% :
•KMO op ogenblik inbreng
•Aandelen op naam (die niet preferent mogen zijn) verworven met nieuwe inbrengen in geld, gedaan vanaf 1 juli 2013 en waarbij het geld niet afkomstig is van een andere vennootschap
•De inbreng mag niet voortkomen uit de uitkering van belaste reserves die worden omgezet in belastingvrij kapitaal onder het tijdelijk verlaagd tarief (vastklikoperatie)
•Minimumkapitaal van 18.550 EUR
•Ononderbroken bezit in volle eigendom van de aandelen vanaf inbreng tot moment dividendtoekenning. Uitzondering:
–Belasting neutrale herstructurering
–Bepaald familiale regelingen (vb. schenking in volle eigendom van aandelen aan kinderen of echtgenoten
•Kapitaalverhogingen die niet in aanmerking komen:
–Kapitaalverhoging ten belope van de kapitaalverminderingen die plaatsvinden vanaf 1 mei 2013
–Kapitaalverhoging d.m.v. financiering door kapitaalverminderingen van verbonden vennootschappen vanaf 1 mei 2013
9. •Dividenden (vervolg)
Tarieven in het kader VVPRbis: wachten is de boodschap:
•25%: voor dividenden verleend of toegekend uit de winstverdeling vóór het tweede boekjaar na dat van de inbreng
•20%: voor dividenden verleend of toegekend uit de winstverdeling van het tweede boekjaar na dat van de inbreng
•15%: voor de dividenden verleend of toegekend uit de winstverdeling van het derde en volgende boekjaar na dat van de inbreng
10. 4. Familiaal beheer en opvolging
ERFRECHT
FISCAAL RECHT
•Familiale onderneming/vennootschap
•Schenking versus successie
•Nieuwe regel inzake ‘verdachte periode’ bij handgift
11. A. Erfrecht
•Toerekening van schenkingen aan de erfenis
GELD : waarde op tijdstip van schenking
ANDERE : waarde op tijdstip van overlijden
•Wettelijke reserve
Probleem : “ik-werk-voor-de-erfgenamen” syndroom
12. Oplossingen erfrecht
•MBO / LBO (cfr. uiteenzetting Jan Verbruggen)
•Dubbele acte
Schenken aan alle kinderen en verdelen
(2% miserietaks)
•Wettelijk stelsel tot vaststellen waarde aandelen tijdstip schenking
•Volstrekt buiten nalatenschap laten
(art. 918 BW)
13. ‘De continuïteit van ondernemingen kan in het gedrang komen wanneer de bedrijfsleider zou wegvallen en hij niet heeft voorzien in zijn opvolging. Op deze wijze gaan belangrijke kennis, know how en contacten in hoofde van de bedrijfsleider verloren’ (Studie Steunpunt Fiscaliteit en Begroting)
B. Fiscaal recht
14. a. Familiale onderneming/vennootschap?
Voorwaarden:
a)Participatievoorwaarden
b)Activiteitsvoorwaarden
•Patrimoniumvennootschappen?
•Managementvennootschappen?
< Uitsluitend beheer van onroerende goederen (Besliss. februari, Rep. RJ., R/bis/01-01) < De controle over andere ondernemingen met als uitsluitend doel de eenvoudige verkrijging en het in
bezit houden van deelbewijzen (Cass. 1998, 445)
c)Formaliteiten
d)Continuïteitsvoorwaarden
e)Opgepast : Uitsluiting rekening-courant !
15. b. Schenking vs. successie
Tarieven in rechte lijn, tussen echtgenoten en samenwonenden
Schenkingsrechten
Successierechten
Geen familiale onderneming/vennootschap
Roerend :
0% (hand-/bankgift)
3%/7% (notarieel)
Onroerend:
3%-30%
3%-27%
Familiale onderneming/vennootschap
0%
3%
16. c. Nieuwe regel inzake ‘verdachte’ periode bij handgift
Aanvulling art. 7 Vl. W. Succ.
•Principe: drie-jarige wachtperiode
•Uitzondering: zeven jaar voor aandelen en activa bedoeld in artikel 140bis, §1 van het Wetboek der registratie-, hypotheek- en griffierechten”
•Patrimoniumvennootschappen?
17. Tuerlinckx Fiscale Advocaten cvba
Maria-Henriëttalei 1 Nijverheidsstraat 14
B-2018 Antwerpen B-2260 Westerlo
T. +32 3 206 21 10 T. +32 14 21 01 10
F. +32 3 206 21 19 F. +32 14 21 01 19
www.tuerlinckx.eu
