Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty thiết bị An Phú.doc

Dịch vụ viết thuê đề tài – KB Zalo/Tele 0917.193.864 – luanvantrust.com
Kham thảo miễn phí – Kết bạn Zalo/Tele mình 0917.193.864
VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO E-LEARNING
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Đề tài
KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT
QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ AN
PHÚ
Họ và tên: Nguyễn Thị Thành
Lớp: E10
Ngành: Kế Toán Tài Chính
Giảng viên hướng dẫn: Ths. Nguyễn Hà Linh
Hà Nội

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO E-LEARNING
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
Đề tài
KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ AN PHÚ
Họ và tên: Nguyễn Thị Thành
Lớp: E10
Giảng viên hướng dẫn: Ths. Nguyễn Hà Linh
Hà Nội
Hà Nội - 12/2013

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
------------o0o-------------
XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP
Đơn vị thực tập: Công Ty TNHH Thiết Bị An Phú
Có trụ sở tại: L52 - Đường số 7- Khu dân cư Phú Mỹ- Phường Phú Mỹ – Quận 7–
Hồ Chí Minh.
Điện thoại: 08-39573097 Fax:
Website: ...............................................................................................................................
Email: ..................................................................................................................................
Xác nhận:
Anh/chị : Nguyễn Thị Thành
Sinh ngày : 31/12/1976
Số CMT : 025471803
Học viên lớp: E10
Mã học viên: 2011-02-1-14-113037
Có thực tập tại Công ty TNHH Thiết Bị An Phú trong khoảng thời gian:
18/10/2013 đến ngày 15/04/2014
Nhận xét:
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
……….Ngày…. tháng …. năm …..
Xác nhận của đơn vị thực tập
Chữ ký và dấu xác nhận của cơ quan

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO E –
LEARNING
NHẬN XÉT BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
Hà nội, Ngày…... Tháng…... Năm201
Giảng viên hướng dẫn
(Ký, ghi rõ họ tên)

PHIẾU BÀI TẬP VẬN DỤNG TRƯỚC TỐT NGHIỆP
I. Yêu cầu
Anh/Chị hãy nêu từ 3 đến 5 vấn đề và giải pháp tương ứng có thể vận dụng tại
doanh nghiệp nơi anh/chị đang công tác hoặc thực tập.
II. Thông tin học viên:
Họ và tên học viên: N g u y ễ n T h ị T h à n h
Mã học viên: 2011-02-1-14-113037
Lớp: E10
Đơn vị thực tập (hoặc công tác): Công Ty TNHH Thiết Bị An Phú
Cán bộ quản lý trực tiếp tại đơn vị thực tập (hoặc công tác): ..........................................
Điện thoại: ......................................................................................................................
Email: .............................................................................................................................
Tên báo cáo thực tập tốt nghiệp: Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết
quả kinh doanh tại công ty TNHH Thiết Bị An Phú
III. Nội dung bài tập
STT
VẤN ĐỀ ĐÃ
GẶP
GiẢI PHÁP
ĐÃ NÊU
MÔN HỌC
LIÊN QUAN
GiẢNG VIÊN
HD MÔN
HỌC LIÊN
QUAN
KIẾN THỨC
THỰC TẾ
ĐÃ HỌC LIÊN
QUAN
1
Báo cáo kế
toán trên sổ
giấy và excel,
chậm tập hợp
dữ liệu không
chính xác.
Ứng dụng phần
mềm kế toán
AccNet
1) Kế toán
máy ACC402
2) Tổ chức
công tác kế
toán ACC503
1) Ths. Nguyễn
Minh Phương
2) Hoàng Yến,
kế toán trưởng –
Công ty CP sao
việt Hà
Theo Thông tư 07-
TC-CĐKT chế độ
chứng từ sổ sách
kế toán
2 Hàng hóa hết Công ty nên có Kế toán tài 1)TS. Trần Thế Tại mục 2, chương

model còn
tồn kho nhiều
chính sách
quảng cáo,
khuyến mãi để
giải quyết hàng
tồn kho.
chính 2
ACC302
Nữ
2)Ths. Trần Thị
Việt Nga –
KTT- Công Ty
CP Tư Vấn
QLDN & Đ.tư
XD Hà Nội Mới
II, Nghị định số
37/2006/NĐ-CP
ngày 04/04/2006
của Chính phủ có
quy định, kèm
theo Thông tư số
153/2010/TT-BTC
ngày 28/09/2010
của Bộ Tài chính.
3
Chi phí quản
lý bộ phận
bán hàng phát
sinh rất ít
( cty quá tiết
kiệm)
Công ty nên
đầu tư về cơ sở
vật chất lẫn
kiến thức cho
bộ phận bán
hàng
Kế toán chi
phí ACC502
1)Ths. Thiều
Kim Cường,
2)Hoàng Yến,
kế toán trưởng –
Công ty CP sao
việt Hà
Báo cáo tài chính
của công ty
Bình Dương, ngày….tháng …. năm 2014
Xác nhận của đơn vị công tác (hoặc đơn
vị thực tập)
(Ký tên và đóng dấu)
Học viên
(Ký và ghi rõ họ tên)

MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ
LỜI CẢM ƠN
LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ AN PHÚ..........2
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty ........................................................................2
1.1.1Giới thiệu chung về công ty................................................................................................2
1.1.2 Lãnh đạo công ty................................................................................................................3
1.1.3 Tài chính ............................................................................................................................3
1.1.4 Lịch sử hình thành và phát triển công ty............................................................................3
1.1.5 Chức năng và nhiệm vụ của doanh nghệp .........................................................................5
1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty .........................................................................5
1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của doanh nghiệp ...........................................................................5
1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý................................................................6
1.3 Tổ chức công tác kế toán của công ty...................................................................................7
1.3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán.........................................................................................................7
1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán................................................................7
1.3.3 Chuẩn mực kế toán và các Chính sách Kế toán áp dụng tại Công ty ................................8
1.3.4 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty ............................................................................11
1.3.5 Phần mềm kế toán:...........................................................................................................12
1.4 Tình hình kinh doanh trong giai đoạn gần đây ...................................................................13
1.5 Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển ..................................................................14
1.5.1 Thuận lợi..........................................................................................................................14
1.5.2 Khó khăn..........................................................................................................................15
1.5.3 Phương hướng phát triển .................................................................................................15
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ
XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ
AN PHÚ....................................................................................................................................16
2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ..............................................................16
2.1.1 Nội dung ..........................................................................................................................16
2.1.2 Chứng từ sử dụng.............................................................................................................16
2.1.3 Tài khoản sử dụng............................................................................................................16
2.1.4 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh....................................................................17
2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính ..........................................................................22

2.2.1 Nội dung ..........................................................................................................................22
2.2.2 Chứng từ sổ sách sử dụng................................................................................................22
2.2.3 Tài khoản sử dụng............................................................................................................22
2.3 Kế toán các khoản thu nhập khác .......................................................................................24
2.3.1 Nội dung ..........................................................................................................................24
2.3.3 Tài khoản sử dụng............................................................................................................25
2.4 Kế toán giá vốn hàng bán ...................................................................................................26
2.4.1 Nội dung ..........................................................................................................................26
2.4.3 Tài khoản sử dụng............................................................................................................26
2.5 Kế toán chi phí bán hàng ....................................................................................................30
2.5.1 Nội dung ..........................................................................................................................30
2.5.3 Tài khoản sử dụng............................................................................................................30
2.6 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp ................................................................................32
2.6.1 Nội dung...........................................................................................................................32
2.6.2 Chứng từ sổ sách sử dụng:...............................................................................................32
2.6.3 Tài khoản sử dụng............................................................................................................32
2.7 Kế toán chi phí tài chính.....................................................................................................36
2.7.1 Nội dung ..........................................................................................................................36
2.7.2 Chứng từ sổ sách sử dụng ................................................................................................37
2.7.3 Tài khoản sử dụng............................................................................................................37
2.8 Kế toán chi phí khác............................................................................................................39
2.8.1 Nội dung...........................................................................................................................39
2.8.2 Chứng từ sổ sách sử dụng ................................................................................................39
2.8.3 Tài khoản sử dụng............................................................................................................39

2.9 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp.......................................................................41
2.9.1 Nội dung ..........................................................................................................................41
2.9.3 Tài khoản sử dụng............................................................................................................41
2.10 Kế toán xác định kết quả kinh doanh................................................................................43
2.10.1 Nội dung ........................................................................................................................43
2.10.2 Chứng từ sổ sách sử dụng..............................................................................................43
2.10.3 Tài khoản sử dụng..........................................................................................................44
2.10.4 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh..................................................................44
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ...............................................................................52
3.1 Nhận xét, đánh giá: .............................................................................................................52
3.1.1 Nhận xét về tổ chức bộ máy quản lý tại công ty..............................................................52
3.1.2 Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty ..............................................................52
3.1.3 Nhận xét về công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công
ty TNHH Thiết Bị An Phú........................................................................................................53
3.2 Kiến nghị.............................................................................................................................54
3.2.1 Kiến nghị về tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH Thiết Bị An Phú.....................54
3.1.2 Kiến nghị về công tác kế toán tại công ty........................................................................54
3.1.3 Kiến nghị về công tác kế toán doanh thu chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công
ty ...............................................................................................................................................55
KẾT LUẬN
TÀI LIỆU THAM KHẢO
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ
Hình 1.1. Hình ảnh về công ty....................................................................................................2
Hình 1.2. Giao diện của phần mềm: .........................................................................................13
Sơ đồ 1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thiết Bị An Phú ........................6
Sơ đồ 1.3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung............................................12
Bảng 1.1. Bảng tổng hợp tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm ..................14
Sổ 2.1: Sổ chi tiết TK 511.........................................................................................................20
Sổ 2.2. Sổ cái TK 511...............................................................................................................21
Sổ 2.3: Số chi tiết TK 515.........................................................................................................23
Sổ 2.4. Sổ cái TK 515...............................................................................................................24

Sổ 2.5: Sổ chi tiết TK 711.........................................................................................................25
Sổ 2.6. Sổ cái TK 711...............................................................................................................26
Sổ 2.7: Sổ chi tiết TK 632.........................................................................................................28
Sổ 2.8. Sổ cái TK 632...............................................................................................................29
Sổ 2.9. Sổ chi tiết TK 641.........................................................................................................30
Sổ 2.10. Sổ cái TK 641.............................................................................................................31
Sổ 2.11. Sổ chi tiết TK 642.......................................................................................................35
Sổ 2.12. Sổ cái TK 642.............................................................................................................36
Sổ 2.13. Sổ chi tiết TK 635.......................................................................................................38
Sổ 2.14. Sổ cái TK 635.............................................................................................................39
Sổ 2.15. Sổ chi tiết TK 811.......................................................................................................40
Sổ 2.16. Sổ cái TK 811.............................................................................................................41
Sổ 2.17. Sổ chi tiết TK 821.......................................................................................................42
Sổ 2.18. Sổ cái TK 821.............................................................................................................43
Sổ 2.19. Sổ cái TK 911.............................................................................................................46
Sổ 2.20. Sổ Nhật Ký Chung tháng 05/2013..............................................................................47
Sổ 2.21. Báo cáo kêt quả hoạt động kinh doanh tháng 05/2013...............................................50
LỜI CẢM ƠN
Lời đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô Trường Đại Học Mở đã
truyền đạt cho em nhiều kiến thức quý báu trong suốt thời gian em theo học tại trường.
Đặc biệt em rất chân thành cảm ơn cô Nguyễn Hà Linh đã tận tình hướng dẫn
em hoàn thành và trình bày thành công khóa luận tốt nghiệp này.
Đồng thời cũng xin gửi lời cảm ơn đến các bạn bè đồng nghiệp và gia đình và
toàn thể anh chị trong Công ty TNHH Thiết Bị An Phú đã ủng hộ, giúp đỡ em trong
quá trình học tập, tạo mọi điều kiện cho em hoàn thành tốt bài luận văn này.
Do hạn chế về kinh nghiệm, thời gian nên những kiến thức mà em đưa ra chắc
chắn không tránh khỏi sai sót. Em mong nhận được sự đóng góp ý kiến của Cô và các
anh, chị trong công ty để chuyên đề của tôi được hoàn thiện hơn.

Báo Cáo Thực Tập
_____________________________________________________________________________
HV: Nguyễn Thị Thành
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 1
LỜI MỞ ĐẦU
Những năm qua, hệ thống kế toán có sự thay đổi rất căn bản, những đổi mới ấy
vẫn chưa phải là thay đổi cuối cùng và còn phải tiếp tục sửa đổi, bổ sung. Bên cạnh
đó, kế toán nói chung và kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh
nói riêng có tầm quan trọng đặc biệt đối với mỗi một doanh nghiệp.
Hiện nay, do nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan mà công tác kế toán
trong các doanh nghiệp luôn tồn tại những điểm không hợp lý gây khó khăn cho công
tác quản lý của lãnh đạo các doanh nghiệp cũng như các cơ quan chức năng của Nhà
nước. Việc nghiên cứu nhằm hoàn thiện công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác
định kết quả kinh doanh là hết sức cần thiết giúp cho công tác quản lý nói chung và
công tác xác định kết quả kinh doanh nói riêng được phản ánh một cách đầy đủ kịp
thời. Vì những lý do đó mà trong thời gian nghiên cứu và tìm hiểu thực trạng hoạt
động kinh doanh ở Công ty TNHH Thiết Bị An Phú, em đã quyết định đi sâu và tìm
hiểu đề tài “Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh” làm luận văn
tốt nghiệp của mình.
Trong quá trình thực tập và viết luận văn, em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt
tình của cán bộ công nhân viên phòng Tài chính kế toán, đặc biệt là sự giúp đỡ tận
tình của Cô Nguyễn Hà Linh đã giúp em tìm hiểu và thể hiện một cách chính xác,
trung thực những vấn đề lý luận cũng như thực tế của Công ty. Tuy nhiên do trình độ
lý luận, thời gian khảo sát thực tế có hạn nên luận văn của em không tránh khỏi
những thiếu sót, em rất mong được sự chỉ bảo đóng góp ý kiến của cán bộ nhân viên
phòng Tài chính kế toán và các thầy cô trong khoa Kinh tế để em có thể hoàn thiện
bài luận văn này một cách tốt nhất.
Nội dung gồm 3 phần sau:
Chương 1 : Giới thiệu tổng quát về Công ty TNHH Thiết Bị An Phú.
Chương 2 : Thực trạng về công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết
quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Thiết Bị An Phú.
Chương 3 : Nhận xét và Kiến nghị.

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 2
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH
THIẾT BỊ AN PHÚ
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
1.1.1 Giới thiệu chung về công ty
Hình 1.1. Hình ảnh về công ty
Công ty TNHH Thiết Bị An Phú trụ sở chính đặt tại L52 - Đường số 7- Khu dân
cư Phú Mỹ- Phường Phú Mỹ – Quận 7– Hồ Chí Minh, chi nhánh: 559A, đường 3/2,
P.8, Q.10, là một Công ty TNHH hai thành viên. Công ty thu cước, chuyên cung cấp
dịch vụ viễn thông và phân phối thẻ cào các loại. Tự hạch toán kinh tế một cách độc
lập, tự chủ về tài chính.
Công ty TNHH Thiết Bị An Phú được thành lập ngày 17 tháng 04 năm 2009,
theo giấy phép thành lập số 4102071837 do Sở kế hoạch đầu tư cấp, đăng ký kinh
doanh số 0308205056 do Bộ Tài Chính cấp ngày 28 tháng 04 năm 2009.

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 3
Thời gian lao động
Căn cứ quyết định số 188/1999/QĐTG ngày 17/09/1999 của Thủ tướng Chính
phủ Việt Nam và Thông tư hướng dẫn của Bộ Lao Động – Thương Binh và Xã Hội
thực hiện một ngày làm việc 8 giờ, một tuần làm việc 40 giờ, 1 tháng làm việc 22
ngày.
 Sáng từ 8h00 tới 12h00
 Chiều từ 13h00 tới 17h00
Có chế độ nghỉ lễ, nghỉ tết theo chế độ của Nhà nước.
Trường hợp làm thêm giờ được áp dụng khi Công ty có số lượng hàng lớn nhưng
không vượt quá 4 tiếng/ngày và tổng thời gian làm việc trong tuần không vượt quá 48
tiếng.
Nghỉ hưởng lương theo chế độ: Tổng cộng trong năm có tối đa 26 ngày nghỉ
được hưởng lương theo quy định. Trong đó:
- Nghỉ có phép theo qui định : 12 ngày
- Nghỉ hội họp: 3 ngày
1.1.2 Lãnh đạo công ty
Để đảm bảo quá trình hoạt động của công ty đã tổ chức quản lý theo mô hình trực
tuyến đứng đầu là Giám đốc công ty là người trực tiếp điều hành các hoạt động phòng
ban.
1.1.3 Tài chính
Công ty đã mạnh dạn đầu tư nâng cao máy móc thiết bị và tuyển thêm nhân sự và
tăng vốn bằng nguồn vốn tự có và vay ngân hàng. Cụ thể, năm 2009 số vốn đầu tư ban
đầu là 5 tỷ đồng, năm 2010 số vốn đầu tư là 20 tỷ đồng, năm 2012 tổng số vốn đầu tư
là 40 tỷ đồng. Để mua mới và nâng cao hệ thống máy móc. Hiện nay công ty đã trang
bị được một hệ thống máy móc hiện đại, đáp ứng nhu cầu làm việc của nhân viên, đảm
bảo thời gian và chất lượng.
1.1.4 Lịch sử hình thành và phát triển công ty

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 4
Tiền thân của công ty TNHH Thiết Bị An Phú có ngành nghề kinh doanh: Nhà
hàng. Bán lẻ đồ uống. Bán lẻ sản phẩm thuốc lá điếu sản xuất trong nước, thuốc lào.
Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm. Bán lẻ thiết bị viễn thông.Bán lẻ đồ
điện gia dụng, đèn và bộ đèn điện. Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử viễn thông.
Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm. Đại lý dịch vụ viễn thông. Trong
khi đó của các doanh nghiệp kinh doanh hoàn toàn lệ thuộc vào nhu cầu rải rác của
nhu cầu thị trường, các khách hàng ít, giá cả hàng hoá do thị trường quy định. Chính vì
thế các doanh nghiệp thường bị động trong công tác điều hành kinh doanh, không có
điều kiện phát huy hết năng lực.
Trong điều kiện và môi trường phát triển kinh tế của đất nước đang phát triển,
cùng với yêu cầu của công tác quản lý hợp lý. Các doanh nghiệp nhỏ tin tưởng vào sự
đổi mới của Đảng, chính sách kinh tế của nhà nước. Tin tưởng vào nghị quyết của
Đảng đã xác định nền kinh tế nhiều thành phần các thành phần được bình đẳng ngang
nhau. Quốc hội đã thông qua luật doanh nghiệp, từ đó các hộ sản xuất nhỏ ý thức được
muốn mở rộng kinh doanh, muốn tăng đầu tư và hiện đại thiết bị, quy trình công nghệ
thì phải đổi mới mô hình doanh nghiệp. Các thành viên kinh doanh đã thống nhất làm
hồ sơ xin tăng vốn điều lệ công ty TNHH Thiết Bị An Phú.
Trước tình hình trên lãnh đạo công ty đã xây dựng chương trình chiến lược về
vốn, đặc biệt là bộ máy quản lý thích ứng với từng giai đoạn từng năm. Đặt ra các vấn
đề cần giải quyết làm thế nào để tồn tại trong nền kinh tế thị trường khắc nhiệt, nơi mà
mọi hoạt động đều phải tuân theo những quy luật vốn có của nó, quy luật cung – cầu,
quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh và ở đó mọi hoạt động của công ty phải tự cân đối,
tự bù đắp thu chi để tiếp tục phát triển.
Ngoài ra công ty còn đầu tư chiếm dụng con người vì yếu tố con người có kĩ
thuật, có tay nghề là đảm bảo cho sản phẩm đạt chất lượng cao, có kĩ thuật và đáp ứng
được nhu cầu của thị trường. Năm mới thành lập có 5 người lao động (bao gồm cả
lãnh đạo). Mới chỉ sau 3 năm thành lập công ty số lao động làm việc tại công ty đã
tăng lên 40 người. Đáp ứng được trình độ chuyên môn kỹ thuật tay nghề, có khả năng
đảm nhận, thuyết phục theo yêu cầu của khách hàng là các đại lý. Chất lượng của cán

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 5
bộ như: 15% đạt trình độ đại học, cao đẳng; 17,5% đạt trình độ trung học chuyên
nghiệp; 18% công nhân có tay nghề bậc 5/7. Còn lại là lao động phổ thông. Độ tuổi
trung bình là 25 tuổi; để đạt được chất lượng cán bộ kỹ thuật được tuyển dụng thông
qua các trường dạy nghề, các trung tâm giới thiệu việc làm.
Có thể nói sau khi thay đổi cơ chế quản lý hoạt động, có sự định hướng đúng
đắn, Quá trình giao dịch tìm khách hàng ngày càng cao đạt hiệu quả và có uy tín trên
thị trường, quy mô ngày càng mở rộng, với hàng trăm khách hàng đại lý trong năm.
Công ty luôn hoàn thành kế hoạch với doanh thu lợi nhuận nộp ngân sách nhà
nước, đảm bảo cho hơn 40 cán bộ công nhân có đời sống ổn định. Công ty TNHH
Thiết Bị An Phú đã và đang đóng góp một phần vào sự phát triển kinh tế đất nước.
1.1.5 Chức năng và nhiệm vụ của doanh nghệp
1.1.5.1 Chức năng của công ty
Công ty TNHH Thiết Bị An Phú là công ty chuyên thu cước dịch vụ viễn thông
và phân phối thẻ cào các loại tại Thành phố Hồ Chí Minh và các tỉnh.
1.1.5.2 Nhiệm vụ của công ty
Công ty có nhiệm vụ thực hiện tốt các chính sách cơ chế quản lý thực hiện kinh
doanh đúng ngành nghề đã đăng ký.
Xây dựng và phát triển cở sở vật chất kỹ thuật, máy móc thiết bị để tăng năng
suất và mở rộng quy mô cũng như mạng lưới kinh doanh, chăm lo đời sống vật chất
tinh thần cho người lao động.
1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
1.2.1 Sơ đồ bộ máy quản lý của doanh nghiệp
Với mô hình quản lý đơn giản, gọn nhẹ tạo ra rất nhiều thuận lợi cho công ty
trong hoạt động kinh doanh của mình. Giám đốc trực tiếp chỉ đạo toàn bộ sẽ nhanh
chóng thu hồi được thông tin phản hồi chính xác, kịp thời từ đó phát huy điểm mạnh,
hạn chế những mặt yếu kém trong công tác quản lý điều hành công ty. Mọi quyết định
của giám đốc sẽ nhanh chóng thực hiện một cách có hiệu quả.

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 6
Sơ đồ 1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Thiết Bị An Phú
1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý
- Giám đốc: Là người điều hành đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách
nhiệm cao nhất về toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh trong Công ty. Giám đốc điều
hành Công ty theo chế độ thủ trưởng, có quyền quyết định cơ cấu bộ máy quản lý của
công ty theo nguyên tắc tinh giảm gọn nhẹ, có hiệu quả.
- Phòng kinh doanh: có chức năng giúp Giám đốc tổ chức việc kinh doanh, tìm
hiểu thị trường, tìm kiếm nguồn tiêu thụ và nguồn mua vào từ các đối tác; thực hiện
các giao dịch kinh doanh.
- Phòng Hành chính Nhân sự: có nhiệm vụ xây dựng và hoàn thiện bộ máy tổ
chức công ty phù hợp với yêu cầu tổ chức kinh doanh, xây dựng và tổ chức thực hịên
các kế hoạch về lao động tiền lương, giải quyết chính sách cho người lao động.
- Phòng Tài Chính kế toán:
Cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động tài chính ở đơn vị, thu nhận, ghi chép,
phân loại, xử lý và cung cấp các thông tin, tổng hợp, báo cáo lý giải các nghiệp vụ
chính diễn ra ở đơn vị, giúp cho Giám đốc có khả năng xem xét toàn diện các hoạt
động của đơn vị kinh tế.
Giám đốc
Phòng
TC kế
toán
Phòng
HCNS
Phòng
KD
Phòng Giao
Nhận
n

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 7
Phản ánh đầy đủ tổng số vốn, tài sản hiện có như sự vận động của vốn và tài sản
đơn vị qua đó giúp Giám đốc quản lý chặt chẽ số vốn, tài sản của công ty nhằm nâng
cáo hiệu quả của việc sử dụng vốn trong việc kinh doanh.
Thực hiện công tác hạch toán kế toán hoạt động kinh doanh của đơn vị. Thực
hiện theo chế độ báo cáo định kỳ và các báo cáo tài chính hiện hành của Nhà nước.
Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Giám đốc công ty giao.
- Phòng Giao Nhận: có nhiệm vụ nhận chỉ thị từ Trưởng phòng của các phòng ban
để thực hiện việc giao nhận hàng hóa, giấy tờ liên quan.
1.3 Tổ chức công tác kế toán của công ty
1.3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung, các nghiệp vụ kế
toán phát sinh được tập trung ở phòng kế toán công ty. Tại đây thực hiện việc tổ
chức hướng dẫn và kiểm tra, thực hiện toàn bộ phương pháp thu thập xử lý thông tin
bao đầu, chế độ hạch toán và chế độ quản lý tài chính theo đúng quy định của Bộ
Tài Chính, cung cấp một cách đầy đủ, chính xác kịp thời những thông tin toàn cảnh
về tình hình tài chính của công ty, từ đó tham mưu cho Giám Đốc để đề ra biện
pháp, các quyết định phù hợp với đường lối phát triển của công ty.
Sơ đồ 1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Thiết Bị An Phú
1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
- Kế toán trưởng: có nhiệm vụ phụ trách chung, điều hành mọi hoạt động
trong phòng, hướng dẫn chuyên môn và kiểm tra các nghiệp vụ kế toán theo đúng

Kế Toán Trưởng
Thủ
Quỷ
Kế
Toán
Kho
KT
TGNH
vốn
vay NH
Kế
Toán
Công
Nợ
Kế
Toán
Tổng
Hợp

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 8
chức năng và pháp lệnh thống kê, kế toán mà nhà nước ban hành. Cuối tháng, cuối
quý lập báo cáo tài chính, cung cấp các ý kiến cần thiết, tham mưu và chịu trách
nhiệm trước Giám đốc về mọi hoạt động của phòng Tài Chính – Kế toán.
- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp các chi phí liên quan đến quá
trình mua bán và các chi phí phát sinh tại Công ty, xác định kết quả kinh doanh
trong tháng, phản ánh tình hình mua bán hàng hoá của công ty. Đồng thời có nhiệm
vụ so sánh đối chiếu tổng hợp các số liệu để kế toán trưởng lập báo cáo tài chính,
theo dõi tình hình biến động và sử dụng tài sản cố định.
- Kế toán tiền kiêm Thủ Quỹ: Phải chịu trách nhiệm mở sổ kế toán tiền
mặt ghi chép hằng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi, xuất nhập
quỹ tiền mặt… và tính ra số tồn quỹ ở mọi thời điểm. Quản lý tiền mặt tại công ty, thu
chi tiền mặt có chứng từ hợp lệ.
- Kế toán tiền gửi ngân hàng: Theo dõi tình hình biến động của tài khoản
tại Ngân hàng.
- Kế toán kho: Theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, thành phẩm, định kỳ
báo cáo nhập, xuất vật tư, thành phẩm.
- Kế toán công nợ: Tập hợp các chứng từ gốc, theo dõi tình hình công nợ
của công ty kiêm dõi tình hình tạm ứng và việc thanh toán tạm ứng công ty và tính
lương cho cán bộ, công nhân viên.
1.3.3 Chuẩn mực kế toán và các Chính sách Kế toán áp dụng tại Công ty
* Chuẩn mực Kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Thiết Bị An Phú
- Niên độ kế toán: 01/01 – 31/12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam đồng
- Chế độ kế toán áp dụng:
+ Chuẩn mực Kế toán áp dụng : Chuẩn mực Kế toán Việt Nam
+ Chế độ kế toán áp dụng: Kế toán Việt Nam

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 9
+ Hình thức kế toán áp dụng: Nhật kí chung
* Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty
- Nguyên tắc xác định các khoản tiền ( tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang
chuyển)
Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền
đang chuyển và các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không
quá 3 tháng kể từ ngày mua, dễ dàng chuyển đổi thành một lượng tiền xác định cũng
như không có nhiều rủi ro trong việc chuyển đổi.
Trong năm, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến các tài khoản thuộc loại
doanh thu, chi phí, tài sản cố định, hàng tồn kho được ghi sổ kế toán bằng Đồng
Việt Nam theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho
Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá gốc. Giá gốc hàng tồn kho bao gồm
chi phí mua, các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở
địa điểm và trạng thái hiện tại.
Giá trị hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền và
được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được lập vào thời điểm cuối năm là số chênh
lệch giữa giá gốc hàng tồn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được. Giá trị thuần
có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trừ chi phí ước tính để hoàn
thành sản phẩm và chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng.
- Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu thương mại và phải thu khác
Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi: Theo thông tư 244/2009/TT-BTC ngày
31/12/2009
- Ghi nhận khấu hao TSCĐ

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 10
Tài sản cố định được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế. Nguyên giá
tài sản cố định bao gồm toàn bộ các chi phí mà Công ty phải bỏ ra để có được tài sản
cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.
Khi tài sản cố định được bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kế được
xóa sổ và bất kỳ khoản lãi lỗ nào phát sinh do việc thanh lý đều được tính vào thu
nhập hay chi phí trong kỳ.
Tài sản cố định được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian
hữu dụng ước tính. Số năm khấu hao của các loại tài sản cố định như sau:
Loại tài sản cố định Số năm
Nhà cửa, vật kiến trúc 07 - 25
Loại tài sản cố định Số năm
Máy móc và thiết bị 03 - 07
Phương tiện vận tải, truyền dẫn 06 - 12
Thiết bị, dụng cụ quản lý 03 - 05
- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao bất động sản đầu tư
+ Nguyên tắc ghi nhận BĐS đầu tư
BĐS đầu tư được ghi nhận trên tài khoản này theo nguyên giá. Nguyên giá của
BĐS đầu tư: là toàn bộ các chi phí (tiền hoặc tương đương tiền) mà doanh nghiệp bỏ
ra hoặc giá trị hợp lý của các khoản khác đưa ra trao đổi để có được BĐS đầu tư tính
đến thời điểm mua hoặc xây dựng hoàn thành BĐS đầu tư đó.
+ Nguyên tắc và phương pháp khấu hao BĐS đầu tư
Trong quá trình nắm giữ chờ tăng giá, hoặc cho thuê hoạt động phải tiến hành trích
khấu hao BĐS đầu tư. Khấu hao BĐS đầu tư được ghi nhận vào chi phí kinh doanh
trong kỳ.

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 11
- Ghi nhận chi phí phải trả, trích trước chi phí sữa chữa lớn, chi phí bảo hành
sản phẩm, trích quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm
Chỉ được hạch toán vào tài khoản này những nội dung chi phí phải trả theo quy
định. Việc tính trước và hạch toán những chi phí chưa phát sinh vào chi phí sản xuất,
kinh doanh trong kỳ phải được tính toán một cách chặt chẽ (Lập dự toán chi phí và dự
toán trích trước). Về nguyên tắc, cuối kỳ kế toán năm các khoản chi phí phải trả phải
quyết toán với số chi phí thực tế phát sinh. Số chênh lệch giữa số trích trước và chi phí
thực tế phải xử lý theo chế độ tài chính hiện hành.
- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ được xác định theo giá trị hợp lý của
các khoản đã thu được tiền, hoặc sẽ thu được tiền từ các giao dịch và nghiệp vụ phát
sinh doanh thu như bán sản phẩm, hàng hoá, bất động sản đầu tư, cung cấp dịch vụ cho
khách hàng bao gồm cả các khoản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá bán (Nếu có).
Trường hợp xí nghiệp có doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ bằng ngoại tệ thì
phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam.
1.3.4 Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung:
Nhật ký chung là hình thức kế toán đơn giản, số lượng sổ sách gồm : Sổ nhật ký,
sổ cái và các sổ chi tiết cần thiết. Sổ Nhật Ký Chung ghi theo trình tự thời gian phát
sinh và định khoản kế toán của nghiệp vụ đó. Sau đó, kế toán lấy số liệu trên Sổ Nhật
Ký để ghi vào Sổ Cái theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh hàng ngày hoặc các bút toán kết chuyển thực hiện vào cuối tháng, cuối quý.
Các bộ phận kế toán có nhiệm vụ vào các bảng kê, sổ chi tiết, sổ tổng hợp và các nhật
kí, kiểm tra tính chính xác.

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 12
Sơ đồ 1.3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú :
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu
1.3.5 Phần mềm kế toán:
Do tính chất hoạt động của Công ty, nên Công ty TNHH Thiết Bị An Phú đang
sử dụng phần mềm kế toán AccNet. AccNet là phần mềm có khả năng thiết lập các tuỳ
biến để ứng dụng phù hợp với nhiều mô hình sản xuất kinh doanh khác nhau. AccNet
dễ sử dụng, tính ổn định cao, có tính năng hợp nhất dữ liệu giúp doanh nghiệp tổng
hợp dữ liệu, giúp có được số liệu nhanh nhất và do đó có quyết định kịp thời.Việc sử
dụng phần mềm có nhiều ưu điểm hơn rất nhiều so với làm việc thủ công từ trước đến
nay: chính xác, dễ dàng đọc số liệu, tiện lợi trong việc lọc và tìm dữ liệu, giảm bớt
công việc cho người làm kế toán. Tuy nhiên vẫn tuân theo đúng luật về sử dụng chứng
từ điện tử theo quy định của Bộ Tài Chính.
Sổ kế toán chi tiết
Nhật ký chung
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Chứng từ gốc
Bảng cân đối
kế toán

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 13
Hình 1.2. Giao diện của phần mềm:
1.4 Tình hình kinh doanh trong giai đoạn gần đây
Do tình hình chung của các Doanh Nghiệp gặp khó khăn trong giai đoạn hiện nay
do nhà nước thắt chặt chi tiêu. Vay vốn Ngân hàng gặp khó khăn. Tuy năm mới không
đạt được thành tích cao như năm cũ nhưng nhưng lãnh đạo Công ty cùng toàn thể cán
bộ công nhân viên đã có nhiều cố gắng từng bước tháo gỡ nhiều khó khăn tiếp tục kiện
toàn bộ máy tổ chức phấn đấu hoàn thành các chỉ tiêu đã đặt ra, cố gắng tạo công ăn
việc làm cho cán bộ công nhân viên.

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 14
Bảng 1.1. Bảng tổng hợp tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong 3
năm vừa qua như sau:
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1 Tổng doanh thu 503.588.452.201 541.904.832.705 520.811.655.206
2 Tổng doanh thu thuần 503.588.452.201 541.904.832.705 520.811.655.206
3 Tổng giá vốn hàng bán 501.255.487.326 539.400.000.727 518.177.534.549
4 Tổng lợi nhuận gộp 22.332.964.875 25.504.831.978 24.634.120.657
5 Tổng lợp nhuận trước
thuế
12.302.113.656 14.412.656.892 13.825.768.118
Theo bảng số liệu trên ta thấy năm 2011 có doanh thu cao hơn so với năm 2010
là 108% là 38.316.380.504đ vì công ty vừa mới thoát ra cuộc khủng hoảng kinh tế nên
công ty đề ra những phương án kinh doanh đem lợi nhuận cao hơn năm trước là
3,171,867,103đ. Nhưng đến năm 2012 doanh thu có giảm sút 21.093.177.499 đ. Tuy
nhiên tổng lợi nhuận trước thuế vẫn mang lại là 13.825.768.118 đ so với năm 2010 thì
lợi nhuận vẫn cao hơn, đây cũng là bước tiến tuy hơi chậm nhưng nó tạo tiền đề vững
chắc để công ty có thể vượt qua giai đoạn khó khăn.
1.5 Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển
1.5.1 Thuận lợi
Công ty TNHH Thiết Bị An Phú hình thành với phương châm đặt uy tín lên hàng
đầu, do đó được công ty đã thiết lập được sự tin tưởng lớn đối với các nhà cung cấp,
đối tác trong các lĩnh vực cung cấp mặt hàng thẻ cào và thu cước...Bên cạnh đó, được
sự quan tâm & ủng hộ của các cơ quan ban ngành thành phố và địa phương tạo sự
thuận lợi nhất cho công ty trong quá trình hoạt động và phát triển.
Đội ngũ cán bộ quản lý có nhiều kinh nghiệm, có năng lực quản lý đã điều hành
Công ty thích ứng nhanh chóng với tình hình biến động trên thị trường, liên tục đổi
mới phương thức bán hàng như các hình thức tặng quà, khuyến mãi…làm hài lòng
khách hàng cũ và phát triển khách hàng mới.
Cơ chế hoạt động linh hoạt, toàn công ty có được sự đồng thuận từ cấp cao nhất
đến toàn thể cán bộ công nhân viên trong mọi chủ trương, chiến lược kinh doanh,
mang đến hiệu quả cao nhất cho công ty.

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 15
1.5.2 Khó khăn
Công ty TNHH Thiết Bị An Phú ra đời bối cảnh chung muôn vàn khó khăn, công
ty bước vào hoạt động trong khi chỉ có 5 người, vốn ít, mà hạn tầng cơ sở thì hẹp, sản
phẩm thì đơn giản, trong khi đó thì năng lực và trình độ yếu, khách hàng thi chưa
nhiều và lớn, thiếu kinh nghiệm làm ăn. Mặc khác thị trường ít quan tâm đến dịch vụ
điện tử ngoại vi đang khó khăn, chất lượng không ổn định cũng là khó khăn lớn cho
các đơn vị kinh doanh.
Nền kinh tế của chúng ta đã tiếp cận nền kinh tế thị trường trong 1 khoảng
thời gian, phạm vi hoạt động còn đan xen của quá trình chuyển hoá, nhiều vấn đề còn
chưa được hình thành rõ nét và toàn diện hơn nữa, lúc đầu nhân viên ít, thiếu kinh
nghiệm, do đó cơ chế cũ ăn sâu vào tiềm thức và gần như là thói quen trong hành
động. Khi chuyển sang hình thức kinh doanh thẻ cào, khách hàng còn ít và nhỏ lẻ,
ngoài ra đối thủ cạnh tranh thì nhiều, việc định hướng kinh doanh của công ty cũng
gặp khó khăn trong việc tiêu thụ, thị trường chưa xác định rõ ràng, điều này ảnh
hưởng rất lớn đến việc kinh doanh.
1.5.3 Phương hướng phát triển
Không ngừng phát triển trong hoạt động kinh doanh dịch vụ, huy động và sử
dụng vốn có hiệu quả trong việc phát triển sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu thu lợi
nhuận tối đa, cải thiện điều kiện làm việc, tạo công ăn việc làm ổn định và nâng cao
thu nhập cho người lao động, thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ với ngân sách nhà nước,
phát triển công ty ngày càng lớn mạnh, bền vững.
Trong thời điểm thắt chặt chi tiêu như hiện nay, việc phân phối sỉ các mặt hàng
thể cào cũng như dịch vụ viễn thông cũng hạn chế. Việc phát triển thêm mảng dịch vụ
cung cấp trực tiếp đến người tiêu dùng thông qua các hình thức kinh doanh hiện đại,
các hình thức kinh doanh mới cũng đang là 1 hướng phát triển mà công ty quan tâm.

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 16
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH
THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ AN
PHÚ
2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.1.1 Nội dung
Công ty TNHH Thiết Bị An Phú nhìn chung có hoạt động chủ yếu là viễn thông,
dịch vụ Mobifone. Vì vậy doanh thu tại công ty chính là doanh thu từ kinh doanh thẻ
cào, điện thoại.
Riêng đối với công ty An Phú thì chỉ tiêu doanh thu càng được quan tâm và coi
trọng bởi nó quyết định sự tồn tại và mở rộng quy mô thị trường của công ty. Chỉ tiêu
doanh thu chứng tỏ khả năng cạnh tranh của hàng hoá công ty trên thị trường và trình
độ năng lực của đội ngũ nhân viên công ty trong việc quảng bá, phân phối sản phẩm,
góp phần nâng cao uy tín công ty trên thương trường.
2.1.2 Chứng từ sử dụng
 Hoá đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng
 Phiếu xuất kho, lệnh xuất hàng
 Phiếu thu, giấy báo có, sổ cái TK 511
 Hợp đồng kinh tế ký kết với khách hàng
2.1.3 Tài khoản sử dụng
TK 511 : “ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”
Các TK chi tiết
TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 17
TK 5112: Doanh thu cung cấp dịch vụ
2.1.4 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Tại công ty, có hai hình thức thanh toán: thanh toán bằng tiền mặt và hình thức
chuyển khoản ( TM/CK) được ghi cụ thể trên hoá đơn.
Hình thức thanh toán bằng tiền mặt áp dụng chủ yếu cho việc bán lẻ, và đơn đặt
hàng qua điện thoại và nhân viên bán hàng nộp tiền ngay trong ngày cho thủ quỹ và kế
toán thanh toán sẽ viết phiếu thu và ghi vào Sổ quỹ tiền mặt.
Hình thức thanh toán bằng chuyển khoản áp dụng cho các công ty , doanh
nghiệp, cửa hàng, các nhà phân phối… việc mua chịu hàng hoá. Các khách hàng này
được theo dõi riêng cho đến khi thanh toán hết khoản nợ.
Hàng ngày các báo cáo bán hàng đều được lập.
Trích một số nghiệp vụ phát sinh bán hàng cụ thể tại công ty:
- Ngày 02/05/2013 xuất bán thẻ cào cho công ty CP Máy tính Hưng Long số tiền
13.167.000đ theo hóa đơn 0003323, thu bằng tiền mặt
Nợ TK 111 13.167.000
Có TK 5111 11.970.000
Có TK 3331 1.197.000
- Ngày 08/05/2013 xuất bán thẻ cào cho công ty CP Tin Học Á Châu 19.000.000đ
theo hóa đơn 0003337, thu bằng tiền mặt
Nợ TK 111 19.000.000
Có TK 5111 17.272.727
Có TK 3331 1.727.273
- Ngày 13/05/2013 xuất bán thẻ cào cho Bưu Điện tỉnh Bình Dương số tiền
705.000.000đ theo hóa đơn 0003340, thu bằng chuyển khoản
Nợ TK 112 705.000.000
Có TK 5111 640.090.910

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 18
Có TK 3331 64.090.910
- Ngày 14/05/2013 xuất bán thẻ cào cho Công ty TNHH Ricoh Việt Nam số tiền
Nợ TK 112 30.176.000
Có TK 5111 27.432.727
Có TK 3331 2.743.273
- Ngày 16/05/2013 xuất bán thẻ cào Công ty CP Hạ Tầng Viễn Thông CMC số tiền
Nợ TK 112 60.192.000
Có TK 5111 54.720.000
Có TK 3331 5.472.000
- Ngày 22/05/2013 xuất bán thẻ cào CN Công ty CP Khoan và DV Khoan Dầu Khí
số tiền 6.000.000đ theo hóa đơn 0003360, thu bằng tiền mặt
Nợ TK 111 6.000.000
Có TK 5111 5.454.546
Có TK 3331 545.454
- Ngày 28/05/2013 xuất bán thẻ cào CN Công ty TNHH TM DV Truyền Thông
Thanh Sơn số tiền 35.156.000đ theo hóa đơn 0003362, thu bằng chuyển khoản
Nợ TK 111 35.156.000
Có TK 5111 31.960.000
Có TK 3331 3.196.000
- Ngày 28/05/2013 xuất bán thẻ cào Công ty TNHH Tư Vấn Phát Triển Thị Trường
M.S.V số tiền 13.200.000đ theo hóa đơn 0003363, thu bằng chuyển khoản
Nợ TK 111 13.200.000
Có TK 511 12.000.000
Có TK 3331 1.200.000

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 19
- Ngày 31/05/2013 hoa hồng nhận được từ hoạt động thu cước và dịch vụ viễn
thông từ trung tâm Mobifone tháng 04/2013
Nợ TK 111 16.280.000
Có TK 5112 14.800.000
Có TK 3331 1.480.000
Trong năm không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu.
Đơn Vị: CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ AN PHÚ Mẫu Số: 02-TT
Địa chỉ: L52 Đường Số 07 –P. Phú Mỹ –Q.7- TP.HCM Ban hành theo QĐ
Tele-Fax: 08.39573296 - 08.62997735 Số15/2006/QĐ-BTC
ngày20/03/2006
PHIẾU THU Số: PT0513/001
Ngày 02 Tháng 05 Năm 2013 Quyển số: ……….
Nợ: 1111: 13.167.000
Có: 1561: 13.167.000
Họ tên người nhận tiền: Công ty CP Máy tính Hưng Long
Đơn vị/ Bộ phận:
Địa chỉ: 116 Lê Thị Riêng, P. Bến Thành, Q. 1, TP. HCM
Lý do chi: Chi: Công ty CP Máy tính Hưng Long – bán hàng
Số tiền: 13.167.000 VNĐ
Viết bằng chữ: Mười ba triệu một trăm sáu mươi bảy ngàn đồng
Kèm theo: 1 Chứng từ gốc: Phiếu xuất kho
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Tám mươi chín triệu ba trăm ba mươi sáu ngàn đồng
Ngày 02 tháng 05 Năm 2013
Người nhận Thủ Quỹ
(ký, họ tên) (ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 20
Sổ 2.1: Sổ chi tiết TK 511
Đơn vị: Công ty TNHH Thiết Bị An Phú
Địa chỉ: L52 - Đường số 7- KDC Phú Mỹ -
Phường Phú Mỹ – Quận 7– HCM
Mẫu số: S38 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT
TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
THÁNG 05-2013
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày
tháng
Phát sinh nợ Phát sinh có
Số dư đầu kỳ
02/05/13
HĐ
0003323
02/05/13
Thu tiền thẻ cào - công
ty CP Máy tính Hưng
Long
1111 11.970.000
08/05/13
HĐ
0003337
08/05/13
Thu tiền thẻ cào - công
ty CP Tin Học Á Châu
1111 17.272.727
13/05/13
HĐ
0003340
13/05/13
Thu tiền thẻ cào - Bưu
Điện tỉnh Bình Dương
1121 640.090.910
14/05/13
HĐ
0003344
14/05/13
Thu tiền thẻ cào - Công
ty TNHH Ricoh Việt
Nam
1111 27.432.727
16/05/13
HĐ
0003354
16/05/13
ty CP Hạ Tầng Viễn
Thông CMC
1121 54.720.000
22/05/13
HĐ
0003360
22/05/13
Thu tiền thẻ cào - CN
Công ty CP Khoan và
DV Khoan Dầu Khí
1111 5.454.546
28/05/13
HĐ
0003362
28/05/13
Thu tiền thẻ cào - CN
Công ty TNHH TM DV
Truyền Thông Thanh
Sơn
1121 31.960.000
28/05/13
HĐ
0003363
28/05/13
ty TNHH Tư Vấn Phát
Triển Thị Trường
1111 12.000.000

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 21
M.S.V
31/05/13 31/05/13
Thu tiền dịch vụ
Mobifone
1111 14.800.000
…… …… …… ……… … …….. …….
31/05/13 31/05/13
Bút toán tự động từ :
Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ(511) -
> Xác định kết quả kinh
doanh(911)
911 40.404.692.488
Cộng phát sinh 40.404.692.488 40.404.692.488
Ngày 31 tháng 05 năm 2013
Sổ 2.2. Sổ cái TK 511
Đơn vi: Công ty TNHH Thiết Bị An Phú
Mẫu số: S03 – SKT/DNN
SỔ CÁI
Tháng 05/2013
Tên TK: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
TK: 511
Đvt : đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ 0
02/05/13 0003323 Xuất bán thẻ cào cho công ty CP
Máy tính Hưng Long
111 11.970.000
08/05/13 0003337 Xuất bán thẻ cào cho công ty CP
Tin Học Á Châu
111 17.272.727
13/05/13 0003340 Xuất bán thẻ cào cho Bưu Điện
tỉnh Bình Dương
112 640.090.910
14/05/13 0003344 Xuất bán thẻ cào cho Công ty
TNHH Ricoh Việt Nam
111 27.432.727
16/05/13 0003354 Xuất bán thẻ cào Công ty CP Hạ
Tầng Viễn Thông CMC
112 54.720.000
22/05/13 0003360 Xuất bán thẻ cào CN Công ty
CP Khoan và DV Khoan Dầu
Khí
111 5.454.546
Người lập biểu
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 22
28/05/13 0003362 Xuất bán thẻ cào CN Công ty
TNHH TM DV Truyền Thông
Thanh Sơn
112 31.960.000
28/05/13 0003363 Xuất bán thẻ cào Công ty TNHH
Tư Vấn Phát Triển Thị Trường
M.S.V
111 12.000.000
31/05/13 Hoa hồng dịch vụ tháng 04/2013 111 14.800.000
………. ……….. ………………………………. …... ………………... ………………...
31/05/13 Kết chuyển doanh thu 911 40.404.692.488
Tổng cộng 40.404.692.488 40.404.692.488
Số dư cuối kỳ 0
2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
2.2.1 Nội dung
Doanh thu hoạt động tài chính bao gồm các khoản doanh thu tiền lãi, tiền bản
quyền, cổ tức và lợi nhuận được chia và doanh thu từ các hoạt động tài chính khác
được coi là thực hiện trong kỳ, không phân biệt các khoản doanh thu đó thực tế đã thu
được tiền hay sẽ thu được tiền.
Doanh thu hoạt động tài chính phát sinh tại công ty chủ yếu là lãi tiền gửi ngân
hàng, lãi do bán ngoại tệ, lãi cho vay.
2.2.2 Chứng từ sổ sách sử dụng
Căn cứ để ghi nhận doanh thu tài chính tại công ty là Sổ phụ ngân hàng, giấy
báo Có về lãi tiền gửi ngân hàng được nhận
Tài khoản 515 “ Doanh thu hoạt động tài chính”
- Ngày 31/05/2013 nhận được sổ phụ ngân hàng Vietcombank thông báo số
tiền lãi tháng 05 tài khoản tiền gửi thanh toán việt nam đồng là 4.342.546 đồng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 23
Nợ TK 112 : 4.342.546
Có TK 5151 : 4.342.546
- Ngày 31/05/2013 nhận được sổ phụ ngân hàng Maritimebank thông báo số
lãi tiền gửi tháng 05 là 984.390 đồng.
Nợ TK 112 : 984.390
Có TK 5151 : 984.390
- Ngày 31/05/2013 nhận sổ phụ ngân hàng Vietinbank thông báo số lãi tiền
gửi VNĐ tháng 05 là 2.230.943 đồng.
Nợ TK 112 : 2.230.943
Có TK 5151 : 2.230.943
Sổ 2.3: Số chi tiết TK 515
SỔ CHI TIẾT
TK 515: Doanh thu tài chính
THÁNG 05-2013
Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày
tháng
Phát sinh
nợ
Phát sinh
có
31/05/13 BC 457 31/05/13
Lãi tiền gửi ngân hàng
Vietcombank
1121 4.342.546
31/05/13 BC 458 31/05/13
Maritime Bank
1122 984.390
31/05/13 BC 459 31/05/13
Vietinbank
1123 2.230.943
…….. …….. …….. ………………………. ……. ………. ……….
31/05/13 31/05/13
Doanh thu hoạt động
tài chánh(515) -> Xác
định kết quả kinh
doanh(911)
911 19.048.466
Tổng 19.048.466 19.048.466
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 24
SỔ CÁI
Tháng 05/2013
Tên TK: Doanh thu tài chính
TK: 515
Đvt: đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ 0
31/05/13 BC 457 Lãi tiền gửi ngân hàng
Vietcombank
112 4.342.546
Maritime Bank
112 984.390
Vietinbank
112 2.230.943
…
31/15/13 Kết chuyển doanh thu tài
chính
911 19.048.466
Tổng cộng 19.048.466 19.048.466
2.3 Kế toán các khoản thu nhập khác
2.3.1 Nội dung
Thu nhập khác là khoản thu nhập nằm ngoài những thu nhập kể trên. Đối với
công ty chủ yếu là những khoản thu nhập như: thu nhập từ việc xử lý công nợ thu nhập
từ việc kiểm kê hàng hoá, hoàn nhập dự phòng…Khoản thu nhập này chiếm tỷ lệ nhỏ
trong tổng số thu nhập của công ty.
Biên bản xử lý công nợ, giấy báo có của ngân hàng, các quyết định được bồi
thường…
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 25
Các chứng từ trên từ các phòng liên quan tập hợp về phòng kế toán theo đó kế
toán sẽ lập phiếu thu, hoặc dựa vào giấy báo có của ngân hàng mà kế toán dùng để
hạch toán.
Công ty sử dụng tài khoản 711 – Thu nhập khác
- Ngày 23/12/2012 thanh lý 1 bộ máy tính văn phòng, số tiền 2.340.000 đồng,
khách hàng trả tiền mặt.
Nợ TK 111 2.340.000
Có TK 711 2.340.000
SỔ CHI TIẾT
TK 711: Thu nhập khác
THÁNG 05-2013
Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày
tháng
Phát sinh
nợ
Phát sinh
có
23/05/13 PT137/05 23/05/13
Thu nhập từ thanh lý
máy tính
1111 2.340.000
…….. …….. …….. ………………………. ……. ………. ……….
31/05/13 31/05/13
Thu nhập khác(711) -
> Xác định kết quả
kinh doanh(911
911 2.340.000
Tổng 2.340.000 2.340.000
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 26
SỔ CÁI
Tháng 05/2013
Tên TK: Thu nhập khác
TK: 711
Đvt: đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ 0
23/05/13 PT137/05 Thanh lý máy tính 111 2.340.000
31/05/13 Kết chuyển thu nhập khác 911 2.340.000
Tổng cộng 2.340.000 2.340.000
2.4 Kế toán giá vốn hàng bán
2.4.1 Nội dung
Tại công ty, hàng hoá là thẻ cào chỉ có 1 vài mệnh giá, giá thay đổi theo từng thời
điểm. Để dễ dàng trong việc xác định, điều chỉnh giá vốn hàng bán trong kỳ của từng
mặt hàng, công ty đã áp dụng hương pháp đơn giá bình quân gia quyền lúc cuối kỳ để
tính toán trong việc kê khai nộp thuế.
Giá vốn hàng bán sẽ được xác định dựa trên bảng tính giá nhập kho của từng
loại.
Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi hàng hóa.
Phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT, sổ chi tiết hàng hoá, bảng tổng hợp nhập- xuất -tồn
Tài khoản 632 “ Giá vốn hàng bán”
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 27
- Ngày 02/05/2013 xuất bán thẻ cào cho công ty CP Máy tính Hưng Long theo
chứng từ PXK05/001
Nợ TK 632 11.900.000
Có TK 156 11.900.000
- Ngày 08/05/2013 xuất bán thẻ cào cho công ty CP Tin Học Á Châu theo chứng từ
PXK05/065
Nợ TK 632 16.150.000
Có TK 156 16.150.000
- Ngày 13/05/2013 xuất bán thẻ cào cho Bưu Điện tỉnh Bình Dương theo chứng từ
PXK 05/086
Nợ TK 632 637.500.000
Có TK 156 637.500.000
- Ngày 14/05/2013 xuất bán thẻ cào cho Công ty TNHH Ricoh Việt Nam theo
chứng từ PXK 05/092
Nợ TK 632 27.200.000
Có TK 156 27.200.000
- Ngày 16/05/2013 xuất bán thẻ cào Công ty CP Hạ Tầng Viễn Thông CMC theo
chứng từ PXK 05/112
Nợ TK 632 54.400.000
Có TK 156 54.400.000
- Ngày 22/05/2013 xuất bán thẻ cào CN Công ty CP Khoan và DV Khoan Dầu Khí
theo chứng từ PXK 05/143
Nợ TK 632 5.100.000
Có TK 156 5.100.000
- Ngày 28/05/2013 xuất bán thẻ cào CN Công ty TNHH TM DV Truyền Thông
Thanh Sơn theo chứng từ PXK 05/185
Nợ TK 632 31.790.000
Có TK 156 31.790.000
- Ngày 28/05/2013 xuất bán thẻ cào Công ty TNHH Tư Vấn Phát Triển Thị Trường
M.S.V theo chứng từ PXK 05/186
Nợ TK 632 11.220.000
Có TK 156 11.220.000

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 28
SỔ CHI TIẾT
TK 632: Giá vốn hàng bán
THÁNG 05-2013
Ngày ghi
sổ
Chứng từ Diễn giải
TK đối ứng
Số
tiền
Số hiệu
Ngày
tháng
02/05/13 HĐ
0003323
02/05/13 Xuất bán thẻ cào cho công
ty CP Máy tính Hưng
Long
1561
11.900.000
08/05/13 HĐ
0003337
08/05/13 Xuất bán thẻ cào cho công
ty CP Tin Học Á Châu 1561
14.948.000
13/05/13 HĐ
0003340
13/05/13 Xuất bán thẻ cào cho Bưu
Điện tỉnh Bình Dương 1561
637.500.000
14/05/13 HĐ
0003344
14/05/13 Xuất bán thẻ cào cho Công
ty TNHH Ricoh Việt Nam 1561
27.200.000
16/05/13 HĐ
0003354
16/05/13 Xuất bán thẻ cào Công ty
CP Hạ Tầng Viễn Thông
CMC
1561
54.400.000
22/05/13 HĐ
0003360
22/05/13 Xuất bán thẻ cào CN Công
ty CP Khoan và DV
Khoan Dầu Khí
1561
5.100.000
28/05/13 HĐ
0003362
28/05/13 Xuất bán thẻ cào CN Công
ty TNHH TM DV Truyền
Thông Thanh Sơn
1561
31.790.000
28/05/13 HĐ
0003363
28/05/13 Xuất bán thẻ cào Công ty
TNHH Tư Vấn Phát Triển
Thị Trường M.S.V
1561
11.220.000
…… …… …… ……… ……. …….
31/05/13 31/05/13
Bút toán tự động : Giá vốn
hàng bán(632 -> Xác định
kết quả kinh doanh (911)
911 38.616.043.479
Cộng phát sinh 38.616.043.479 38.616.043.479
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 29
SỔ CÁI
Tháng 05/2013
Tên TK: Giá vốn hàng bán
TK: 632
Đvt: đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ 0
02/05/13 001/05 Xuất bán thẻ cào cho công ty
CP Máy tính Hưng Long
156 11.900.000
08/05/13 05/065 Xuất bán thẻ cào cho công ty
CP Tin Học Á Châu
156 14.948.000
13/05/13 05/086 Xuất bán thẻ cào cho Bưu Điện
tỉnh Bình Dương
156 637.500.000
14/05/13 05/092 Xuất bán thẻ cào cho Công ty
TNHH Ricoh Việt Nam
156 27.200.000
16/05/13 05/112 Xuất bán thẻ cào Công ty CP
Hạ Tầng Viễn Thông CMC
156 54.400.000
22/05/13 05/143 Xuất bán thẻ cào CN Công ty
CP Khoan và DV Khoan Dầu
Khí
156 5.100.000
28/05/13 05/185 Xuất bán thẻ cào CN Công ty
TNHH TM DV Truyền Thông
Thanh Sơn
156 31.790.000
28/05/13 05/186 Xuất bán thẻ cào Công ty
TNHH Tư Vấn Phát Triển Thị
Trường M.S.V
156 11.220.000
….. …. .... … …… …..
31/05/13 Kết chuyển giá vốn xác định
kết quả kinh doanh
911 38.616.043.479
Tổng cộng 38.616.043.479 38.616.043.479
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 30
2.5 Kế toán chi phí bán hàng
2.5.1 Nội dung
Chi phí bán hàng là những khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra có liênquan
đến hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ trong kỳ như chi phí nhân
viên bán hàng, chi phí dụng cụ bán hàng, chi phí quảng cáo.
Chi phí bán hàng tại công ty phát sinh không nhiều, nó chủ yếu là các chi phí
quảng cáo, chi phí vận chuyển giao cho khách hàng, chi phí lắp đặt, chi phí vận
chuyển, trích khuyến mại bằng tiền mặt, bằng sản phẩm……
Hoá đơn GTGT, Phiếu xuất kho
Công ty sử dụng tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng.
Ngày 14/05/2013 Công ty thanh toán tiền chi phí lắp đặt băng rôn quảng cáo ở bộ
phận Showroom theo PC05/030 số tiền 2.500.000đ
Nợ TK 641 2.500.000
Có TK 111 2.500.000
Ngày 29/05/2013 Công ty thanh toán tiền chi phí giao hàng bằng tiền mặt theo
PC05/048 số tiền là 727.200đ
Nợ TK 641 727.200
Có TK 111 727.200
Sổ 2.9. Sổ chi tiết TK 641

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 31
SỔ CHI TIẾT
TK 641: Chi phí bán hàng
THÁNG 05-2013
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày
tháng
14/05/13 PC05/030 14/05/13 Chi phí lắp đặt băng rôn
quảng cáo
1111 2.500.000
29/05/13 PC05/030 29/05/13 Chi chi phí giao hàng 1111 727.200
….. ….. ….. ………. …….. …….. …..
31/05/13 31/05/13
Chi phí bán hàng(641) ->
Xác định kết quả kinh
doanh(911)
911 0 3.227.200
Tổng cộng 3.227.200 3.227.200
SỔ CÁI
Tháng 05/2013
Tên TK: Chi phí bán hàng
TK: 641
Đvt : đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ 0
14/05/13 PC05/030 Chi phí lắp đặt băng rôn
quảng cáo
111 2.500.000
29/05/13 PC05/048 Chi chi phí giao hàng 111 727.200
31/05/13 K/c chi phí bán hàng 911 3.227.200
Tổng cộng 3.227.200 3.227.200
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 32
2.6 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
2.6.1 Nội dung
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí phát sinh có liên quan chung đến
toàn bộ hoạt động của cả doanh nghiệp mà không tách riêng ra được cho bất kỳ 1
hoạt động nào. Chi phí quản lý bao gồm nhiều loại như: chi phí quản lý kinh doanh,
chi phí hành chính và chi phí chung khác.
Tại công ty TNHH Thiết Bị Phú thường liên quan đến các khoản mục sau:
- Tiền lương, các khoản phụ cấp, BHXH, BHYT, KPCĐ của ban giám đốc,
nhân viên quản lý ở các phòng ban trong công ty.
- Giá trị vật liệu mua ngoài dùng cho công tác quản lý DN.
- Giá trị dụng cụ, đồ dùng VP dùng cho công tác quản lý DN.
- CP khấu hao TSCĐ dùng chung cho DN như nhà làm việc của các phòng
ban,vật kiến trúc…
- Tiền điện, nước, điện thoại, fax…
- CP hội nghị, tiếp khách, tiền công tác phí, tàu xe đi phép và các chi phí liên
quan bằng tiền mặt khác.
2.6.2 Chứng từ sổ sách sử dụng:
Hóa đơn GTGT đối với các khoản dịch vụ mua ngoài, phiếu chi, bảng phân bổ khấu
hao, sổ phụ ngân hàng, bảng chấm công từ phòng nhân sự chuyển lên.
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Các TK chi tiết:
TK 6421 – Chi phí nhân viên quản lý
TK 6423 – Chi phí đồ dùng văn phòng
TK 6424 – Chi phí khấu hao TSCĐ
TK 6425 – Chi phí thuế, phí và lệ phí

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 33
TK 6428 – Chi phí bằng tiền khác
- Ngày 02/05/13 chi thanh toán tiền xăng 514.800đ, chứng từ số PC05/003:
Nợ TK 642 468.000
Nợ TK 1331 46.800
Có TK 111 514.800
- Ngày 02/05/13 chi mua đồ dùng văn phòng phẩm 321.000đ, chứng từ số
PC05/004:
Nợ TK 642 321.000
Có TK 111 321.00
- Ngày 05/05/2013 thanh toán tiền điện tháng 04 theo HĐ 002934 ngày
PC05/015 số tiền 3.073.400 đồng, VAT 10%, Thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 642 2.794.000
Nợ TK 133 279.400
Có TK 111 3.073.400
- Ngày 06/05/2013 thanh toán tiền chi phí thuê văn phòng tháng 05/2013 theo
PC05/020 số tiền 40.000.000đ
Nợ TK 642 40.000.000
Có TK 111 40.000.000
- Ngày 11/05/2013 trích khấu hao tài sản cố định tháng 05 số tiền 5.210.336 đồng
theo NK05/002
Nợ TK 642 5.210.336
Có TK 214 5.210.336
- Ngày 15/05/2013 chi thanh toán tiền chi phí tiếp khách 1.955.019đ, chứng từ số
PC05/037
Nợ TK 642 1.777.290
Nợ TK 133 177.729
Có TK 111 1.955.019

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 34
- Ngày 31/05/2013 công ty trích lương nhân viên quản lý tháng 05/2013 số tiền
85.846.000đ theo NK05/005
Nợ TK 642 85.846.000
Có TK 334 85.846.000
Đơn Vị: CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ AN PHÚ Mẫu Số: 02-TT
Địa chỉ: L52 Đường Số 07 –P. Phú Mỹ –Q.7- TP.HCM Ban hành theo QĐ
Tele-Fax: 08.39573296 - 08.62997735 Số15/2006/QĐ-BTC
ngày20/03/2006
PHIẾU CHI Số: PC0513/003
Ngày 02 Tháng 03 Năm 2013 Quyển số: ……….
Nợ: 6428: 514.800
Có: 1111: 514.800
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Mai Hương
Đơn vị/ Bộ phận: KD
Địa chỉ:
Lý do chi: Chi: Nguyễn Mai Hương– thanh toán phí tiền xăng công tác
Số tiền: 514.800 VNĐ
Viết bằng chữ: Năm trăm mười bốn ngàn tám trăm đồng
Kèm theo: 1 Chứng từ gốc: PĐNTT
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập biểu
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi hai triệu sáu trăm ngàn đồng
Ngày 02 tháng 03 Năm 2013
Người nhận Thủ Quỹ
(ký, họ tên) (ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 35
SỔ CHI TIẾT
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
THÁNG 05-2013
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày
tháng
02/05/13 PC05/003 02/05/13 Chi thanh toán tiền
xăng
1111 468.000
02/05/13 PC05/004 02/05/13 Chi mua đồ dùng văn
phòng phẩm
1111 321.000
05/05/13 PC05/015 05/05/13 Thanh toán tiền điện
tháng 04/2013
1111 2.794.000
06/05/13 PC05/020 06/05/13 Thanh toán tiền chi
phí thuê văn phòng
tháng 05/2013
1111 40.000.000
11/05/13 NK05/002 11/05/13 Khấu hao TSCĐ T05 2141 5.210.336
15/05/13 PC05/037 15/05/13 Thanh toán tiền chi
phí tiếp khách
1111 1.777.290
31/05/13 NK05/005 31/05/13 Trích lương nhân viên
quản lý tháng 05/2013
3341 85.846.000
….. ……. ….. ……… ……. …… …….
31/05/13 31/05/13
Chi phí quản lý doanh
nghiệp(642) -> Xác
định kết quả kinh
doanh(911)
911 0, 215.075.974
Tổng cộng 215.075.974 215.075.974
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 36
SỔ CÁI
Tháng 05/2013
Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK: 642
Đvt: đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK
ĐƯ
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ 0
02/05/13 PC05/003 Chi thanh toán tiền xăng 111 468.000
02/05/13 PC05/004 Chi mua đồ dùng văn phòng
phẩm
111 321.000
05/05/13 PC05/015 Thanh toán tiền điện tháng
04/2013
111 2.794.000
06/05/13 PC05/020 Thanh toán tiền chi phí thuê văn
phòng tháng 05/2013
111 40.000.000
11/05/13 NK05/002 Khấu hao TSCĐ T05 214 5.210.336
15/05/13 PC05/037 Thanh toán tiền chi phí tiếp
khách
111 1.777.290
31/05/13 NK05/005 Trích lương nhân viên quản lý
tháng 05/2013
334 85.846.000
….. ….. …………… …. …………… ………….
31/05/13 KCCP K/c Chi phí quản lý doanh
nghiệp
215.075.974
Tổng 215.075.974 215.075.974
2.7 Kế toán chi phí tài chính
2.7.1 Nội dung
Những khoản chi phí hoạt động tài chính bao gồm các khoản chi phí hoặc các
khoản lỗ liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay và đi vay vốn,
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 37
chi phí góp vốn liên doanh, liên kết, lỗ chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn, chi phí
giao dịch bán chứng khoán...; Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán, khoản lỗ phát
sinh khi bán ngoại tệ, lỗ tỷ giá hối đoái...
Căn cứ vào hợp đồng vay vốn có chữ ký của người cho vay kế toán sẽ lập phiếu
chi trả lãi vay hàng tháng và ghi vào sổ theo dõi chi phí tài chính.
- Phiếu chi
- Giấy báo Nợ của ngân hàng
- Sổ phụ ngân hàng kèm theo các phiếu chuyển khoản.
Tài khoản 635 “ Chi phí tài chính”
TK chi tiết:
TK 6351 – Chi phí lãi vay
TK 6358 – Chi phí tài chính khác
- Ngày 03/05/2013 thanh toán khoản vay tại ngân hàng Quân Đội tháng
04/2013 chứng từ số CTNH01/05 số tiền 11.663.000đ
Nợ TK 635 11.663.000
Có TK 112 11.663.000
- Ngày 10/05/2013 thanh toán tiền lãi ngân hàng tháng 04 cho khoản vay tại
ngân hàng ACB chứng từ số CTNH04/05, số tiền 2.342.580 đồng.
Nợ TK 635 2.342.580
Có TK 112 2.342.580
- Ngày 25/05/2013 thanh toán tiền lãi ngân hàng tháng 05 tại ngân hàng Đông
Á theo chứng từ số CTNH10/05, số tiền 8.617.034 đồng. Thanh toán bằng chuyển
khoản.
Nợ TK 635 8.617.034

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 38
Có TK 112 8.617.034
- Ngày 31/05/2013 trả lãi ngân hàng tháng 05 Vietcombank theo chứng từ số
CTNH16/05 số tiền 6.174.882 đồng.
Nợ TK 635 6.174.882
Có TK 112 6.174.882
SỔ CHI TIẾT
TK 635: Chi phí tài chính
THÁNG 05-2013
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày
tháng
03/05/13 CTNH01/05 03/05/13 Chi phí lãi vay tại ngân hàng
Quân Đội tháng 04/2013
1124 11.663.000
10/05/13 CTNH04/05 10/05/13 Chi phí lãi ngân hàng tháng
04 ACB
1125 2.342.580
05 Đông Á
1126 8.617.034
05 Vietcombank
1121 6.174.882
.......... ............... .......... ................ ......... ............ ...........
30/04/10 007/KC-11 29/04/10
Bút toán tự động từ : Chi phí
tài chính(635) -> Xác định
kết quả kinh doanh(911)
911
121.925.181
Tổng 121.925.181 121.925.181
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 39
SỔ CÁI
Tháng 05/2013
Tên TK: Chi phí tài chính
TK: 635
Đvt: đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ 0
03/05/13 CTNH01/05 Trả lãi vay tại ngân hàng Quân
Đội tháng 04/2013
112 11.663.000
10/05/13 CTNH04/05 Trả tiền lãi ngân hàng tháng 04
ACB
112 2.342.580
Đông Á
112 8.617.034
Vietcombank
112 6.174.882
.......... ......... .................................... ....... ..................... .....................
31/05/13 Kết chuyển sang tài khoản xác
định kết qủa kinh doanh
911 121.925.181
Tổng cộng phát sinh 121.925.181 121.925.181
2.8 Kế toán chi phí khác
2.8.1 Nội dung
Chi phí khác gồm những khoản phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng
biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.
Các hoá đơn mua vào, hợp đồng ký kết giữa hai bên, phiếu chi, sổ phụ ngân hàng.
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

_____________________________________________________________________________
MSSV: 2011-02-1-14-113037
LỚP: E10 Trang 40
TK 811 – Chi phí khác
Ngày 13/05/2013 thanh toán tiền phạt chở xe quá tài theo biên bản giao thông số 3329
ngày 13/05/2013 số tiền 2.490.000 đồng.
Nợ TK 811 2.490.000
Có TK 111 2.490.000
SỔ CHI TIẾT
TK 811: chi phí khác
THÁNG 05-2013
Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày
tháng
13/05/13 3329 13/05/13
Phí nộp phạt giao
thông
1111 2.490.000
31/05/13 31/05/13
Bút toán tự động từ
: Chi phí khác(811)
-> Xác định kết quả
kinh doanh(911)
911 2.490.000
Tổng 2.490.000 2.490.000
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên)

Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty thiết bị An Phú.doc

Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty thiết bị An Phú.doc

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty thiết bị An Phú.doc

Similar to Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty thiết bị An Phú.doc (20)

More from Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói ☎☎☎ Liên hệ ZALO/TELE: 0973.287.149 👍👍

More from Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói ☎☎☎ Liên hệ ZALO/TELE: 0973.287.149 👍👍 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (10)

Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty thiết bị An Phú.doc