Uploaded byMuhamad Sugian Nor
Internal Audit-GAP
Dokumen ini membahas berbagai metode pengendalian internal dan audit di kantor cabang, termasuk kekuatan dan kelemahan masing-masing pendekatan. Metode yang diusulkan meliputi pengawasan langsung oleh internal auditor, audit reguler, dan self-assessment oleh proses bisnis. Selain itu, dokumen juga menyoroti risiko kepatuhan dan integritas yang dapat timbul jika prosedur tidak diikuti dengan baik.
Internal Audit-GAP
- 1. MSN - 090216 BranchController - Gap A L T E R N A T I V E S O L U T I O N No Plan Keterangan Kekuatan Kelemahan 1 Internal Controller Branch Control Officer Pada setiap kantor cabang ditempatkan PIC kantor pusat dibawah koordinasi dan pengawasan langsung oleh Internal Audit Kantor Pusat Pemeriksaan dilakukan berdasarkan transaksi harian, resiko yang timbul dapat diidentifikasi sejak awal dan lingkungan kepatuhan dapat terbentuk Biaya yang dikeluarkan sangat besar, keterbatasan proses pemenuhan sumberdaya manusia dan pengenalan resiko tidak tepat sasaran 2 Internal Auditor Regular Audit Project Internal Auditor ditempatkan dikantor pusat dan melakukan pemeriksaan cabang sesuai dengan yang direncanakan atau berdasarkan tingkat resiko pada operasional kantor cabang Proses pemeriksaan memiliki dasar yang kuat, fokus dalam melakukan pemeriksaan dan proses penilaian menangani resiko yang dihadapi oleh proses owner dapat diukur oleh tim pemeriksa Proses operasional kantor cabang tidak terawasi secara berkala, periodik pemeriksaan memiliki rentan waktu yang terlalu panjang, keterbatasan kunjungan dan pemantauan tindakan perbaikan tidak tepat sasaran. 3 Internal Control self Assessment Control Checklist Proses internal kontrol/ pemeriksaan self audit dilakukan oleh masing-masing bisnis proses yang diawasi langsung oleh direct supervisor dan berjenjang Pemeriksaan dilakukan berkala, kesalahan (resiko) terindentifikasi dan proses edukasi pengenalan serta pengendalian resiko tepat sasaran. Pemeriksaan dilakukan oleh masing- masing bisnis proses yang bertujuan untuk mengkoreksi hasil pekerjaannya sendiri
- 2. MSN - 090216 RegularAudit - Cycle Monitoring Plan Desk - Audit Field Audit Report AUDIT CYCLE Perencanaan Audit/ Whistleblower Penentuan Objek & Pola pemeriksaan Identifikasi Risk & Control Pengujian Lapangan Pelaporan Hasil Pemeriksaan
- 3. MSN - 090216 RegularAudit – Risk Based Methode Completeness Existence and Occurrence Accuracy Valuation Obligation and Rights Presentation and Disclosure Kelengkapan Keberadaan dan Terjadinya Ketepatan Penilaian Kewajiban dan Hak Penyajian dan Pengungkapan Prosedur audit untuk memperoleh bukti audit dapat mencakup: Pemeriksaan Observasi Konfirmasi Perhitungan ulang Reperformance dan Prosedur analitis, sering dalam beberapa kombinasi, di Selain penyelidikan (pengembangan audit program). Cabang: Audit kepatuhan dan membuat pengukuran efektivitas operasi, Kantor Pusat: untuk memastikan pencapaian KPI setiap fungsi. Risiko kepatuhan Ketidakpatuhan dengan kebutuhan pelanggan, kebijakan organisasi yang ditentukan dan prosedur atau hukum dan peraturan dapat mengakibatkan kualitas yang lebih rendah, biaya produksi yang lebih tinggi, kehilangan pendapatan, penundaan yang tidak perlu, hukuman, denda, dll. Risiko integritas Resiko kecurangan manajemen, kecurangan karyawan, tindakan ilegal dan tindakan tidak sah, atau yang bisa menyebabkan hilangnya reputasi.