Uno schema che illustra brevemente la natura e i compiti del servizio di auditing interno all'Università di Padova.

1. Servizio di Auditing interno Obiettivi e finalità di una funzione innovativa

3. Concetti base

4. Servizio Auditing Interno Definizione L'internal auditing (IA) è un'attività professionale di consulenza e assistenza ( assurance ) alle organizzazioni nel raggiungimento dei loro obiettivi. Concetti base

5. Servizio Auditing Interno Definizione L'internal auditing (IA) è un'attività professionale di consulenza e assistenza ( assurance ) alle organizzazioni nel raggiungimento dei loro obiettivi. Concetti base

6. Servizio Auditing Interno … in pratica Ogni processo produttivo o amministrativo, in una struttura organizzata razionalmente, dispone di una serie di controlli interni, diretti ad abbassare i rischi connessi all’attività. L’attività di Auditing Interno consiste nel valutare i rischi e quindi nel controllare i controlli , allo scopo di massimizzarne l’efficienza e l’efficacia. Concetti base

7. Servizio Auditing Interno Il rischio Fondamentale nell’Auditing Interno è il concetto di rischio, cioè: “ [la] possibilità prevedibile di subire un danno , un evento negativo, un inconveniente, una perdita e sim., come conseguenza del proprio comportamento o di difficoltà oggettive ; circostanza o evento a cui è connessa tale possibilità, situazione critica in cui ci si trova ” ( Dal dizionario De Mauro on-line ) L’azione di Auditing Interno si basa sull’assunto che il rischio può essere gestito e ridotto . Concetti base

8. Gestione del rischio Servizio Auditing Interno Servizio Auditing Interno RISCHIO LORDO SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNI RISCHIO RESIDUO L’ampiezza delle maglie della rete determina il grado di vulnerabilità L’Auditing Interno studia il fabbisogno di controllo , l’esposizione e il livello di accettazione del rischio Concetti base

9. Servizio Auditing Interno Valori Indipendenza e di obiettività , secondo le quali devono essere condotte le attività e la valutazione dei fenomeni, avendo accesso alle strutture organizzative, rapporti, attività personale dell’Ateneo necessarie per la loro conduzione Standard professionali , ai quali le attività si attengono .

10. Azioni

12. Servizio Auditing Interno Le azioni Valutare affidabilità e integrità delle informazioni finanziarie ed operative, e dei mezzi usati per il trattamento; Valutare i processi in atto per la salvaguardia del patrimonio; Verificare l’adeguatezza la correttezza, e l’economicità dei controlli contabili finanziari ed amministrativi ed il livello di conformità operativa; Azioni

13. Servizio Auditing Interno Le azioni/2 Valutare la conformità dei processi in atto a politiche, procedure, standard, leggi regolamenti; Valutare l’efficacia e l’efficienza delle operazioni nell’ambito dei processi. Azioni

14. Servizio Auditing Interno Esame condizioni operative Analisi contesto organizzativo GOVERNO RISCHI Identificazione Valutazione Rischi/esposizioni AZIONE DI AUDIT Indagine Verifica e riscontri Diagnosi Consulenza Proposte di Miglioramento Analisi controlli interni attenzione alle transazioni attenzione al processo Azioni

15. Fasi

16. Servizio Auditing Interno ASSEGNAZIONE INCARICO INDAGINE PRELIMINARE PROGRAMMA AUDIT CONDUZIONE AUDIT CARTE DI LAVORO CONCLUSIONI EVIDENZE VENDITA RACCOMAND. RAPPORTO AUDIT Fasi

17. RAPPORTO AUDIT Servizio Auditing Interno RISPOSTA MANAGERIALE Fasi RISCONTRO MIGLIORAMENTI SITUAZIONI INALTERATE MAPPA DEI RISCHI OPERAZIONI AZIENDALI

18. Clienti

20. Servizio Auditing Interno Auditing Interno La Direzione Responsabili Operativi assurance cultura del controllo e della sicurezza disponibilità / collaborazione supporto per le diagnosi maggior sensibilità al controllo governo dei rischi consapevolezza valutazioni obiettive supporto alle decisioni aiuto vs ambiente controllato Clienti

21. Linee guida