Tài liệu trình bày nhiều khía cạnh về kiểm toán nội bộ, bao gồm quy trình kiểm tra, đánh giá hiệu quả kiểm soát và điều kiện bảo quản vật tư. Nó cũng thảo luận về các yếu tố cần thiết trong kiểm tra hàng tồn kho, kiểm toán hoạt động sản xuất và quản lý. Cuối cùng, nó đề cập đến các vấn đề phát sinh trong mối quan hệ giữa chủ sở hữu và người quản lý trong doanh nghiệp.

1. 1
ACC506 – KIỂM TOÁN NỘI BỘ
Anh/chị hãy cho biết vấn đề nào dưới đây phải được tính tới trong một cuộc kiểm tra hướng tới
đánh giá hiệu lực của hoạt động kiểm soát đối với chức năng quảng cáo và xúc tiến bán hàng?
B) Thực hiệnđúngqui trình, trình tự có liênquan
Anh/chị hãy xác định thủ tục nào dưới đây là thủ tục kiểm soát cần thực hiện đối với hàng bán bị
trả lại, giảm giá hàng bán?
A) Phê chuẩn chấp nhậnhàng bán bị trả lại của nhà quảnlý
Bạn được giao nhiệm vụ đánh giá chức năng kiểm soát chất lượng trong một nhà máy. Đây là một
đơn vị sản xuất có qui mô lớn gồm nhiều bộ phận sản xuất nhỏ. Mỗi bộ phận lại được lắp ráp từ
nhiều chi tiết khác nhau.Vì về kiểm toán hiệu lực hoạt động sản xuất?
A) Đánh giá tình trạng của qui trình sản xuấthiệncó cùng nhữngtác độngcủa qui trình tới các bộ
phậnkhác
Bạn sẽ tìm kiếm những yếu tố nào của kiểm soát nội bộ (để đánh giá) trong khi kiểm tra chính sách
và việc thực kiểm kê luân phiên hàng tồn kho bởi bộ phận kho của một nhà máy lớn với trên
20.000 loại hàng tồn kho khác nhau.
A) Hướng dẫnkiểmkê hàng tồnkho được thực hiệnnhưthế nào?
Các nghiệp vụ hàng tồn kho được chia thành:
D) Các nghiệpvụnhập,xuấtvà lưukho
Các nghiệp vụ thu chi tiền:
C) Thườngphải được theodõi và đối chiếubởi ít nhất 2 người.
Câu nào dưới đây là một ví dụ minh họa về khái niệm kiểm toán hiệu quả gắn với kiểm toán hoạt
động quản lý hàng tồn kho là đúng?
A) Đánh giá giátrị thu hồi đối với vật tư, hànghóa bị kémphẩmchất có tối ưu không?
Câu nào sau đây là đúng:
C) Trọngyếulà khái niệmđể chỉ bản chất và tầm cỡ hay quymô của các sai phạm
Công ty đã duy trì 3 nhà kho cho các nguyên vật liệu, trong đó 2 nhà kho đã có người giữ kho và
một là tự phục vụ. Những thất thoát từ việc ăn cắp vặt và xuất nguyên vật liệu không được ghi
chép ở kho tự phục vụ xấp xỉ khoảng 12.000 USD mỗi năm. Kiểm tra thêm, kiểm toán viên phát
hiện ra rằng mức tồn kho ở cả ba kho là tương tự như nhau.
Cho các nội dung trình bày vấn đề trên như sau: I-Phát hiện kiểm toán; II-Mô tả thực trạng; III-Phân
tích nguyên nhân; IV-Đề xuất giải quyết.
Chọn phương án đúng
C) I, II và III
Công ty đã không sửa chữa các sai sót của sản phẩm trong quá trình sản xuất dẫn đến việc tăng
chi phí cho bảo hành. Kết quả khảo sát của kiểm toán viên sẽ được trình bày trong nội dung nào
trên báo cáo kiểm toán?
B) Pháthiệnkiểmtoán
Chức năng của kiểm toán nội bộ là:
D) Kiểmtravà trao đổi với nhà quảnlývề nhữngphát hiện,Đánhgiácác hoạt độngcủa đơnvị và
hoạt độngkiểmsoát,xác nhận và tư vấnvề các hoạt động và thôngtin
Cơ sở để kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán tuân thủ là:
D) Hệ thốngluậtpháp của Nhànước; Nội quyhay quychế của đơn vị;Các điềukhoảnhợpđồng.
Cơ sở để kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán là:
C) Hệ thống luậtphápcủa Nhànước,nội quyhay quychế của đơnvị đối với loại hình kiểmtoán

2. 2
tuân thủvà các chuẩn mực kế toán đối với loại hình kiểmtoántài chính
Doanh nghiệp thực hiện kiểm soát độc lập tài khoản ghi khoản phải thu bằng cách:
C) Ghi chép độc lập các khoản phải thu gắn với từng khách hàng và đối chiếu với khách
hàng định kỳ.
Để thực hiện kiểm toán hoạt động, kiểm toán viên nội bộ phải đáp ứng yêu cầu:
D) Đáp ứng các yêucầu cơ bảnvề đạo đức nghề nghiệpcủa kiểmtoánviênnói chung;Phải am hiểu
hiểusâusắc về lĩnhvực hoạt động được kiểmtoán;Phải độc lậpvới hoạt động được kiểmtoán.
Để thực hiện kiểm toán hoạt động, chủ thể phải đáp ứng yêu cầu:
D) Phải am hiểu hiểu sâu sắc về lĩnh vực hoạt động được kiểm toán và Phải độc lập với hoạt
động được kiểm toán.
Để đánh giá điều kiện bảo quản trong việc đánh giá khái quát tình hình bảo quản vật tư, kiểm toán
viên sẽ thực hiện:
A) So sánh điềukiệnbảoquảnthực tế với yêucầu về bảo quảnvật tư theotừng loại
Giả sử anh/chị là kiểm toán viên, anh/chị sẽ làm gì nếu kiểm toán viên phát hiện trong kiể m toán sử
dụng lao động trong nhà máy: không có nhân sự nào được báo cáo trong mục “thời gian nhàn
rỗi” hoặc “chờ nguyên vật liệu”?
C) Xemxétảnhhưởngcủa những vấnđề này và đề xuất hướnggiải quyếtđể có thể quản lýlao
động trongsản xuất hiệuquảhơn
Giả sử, bạn đã hoàn tất một vòng thăm quan nhà máy. Bạn đã phát hiện thấy sự thay đổi lớn về
nguyên vật liệu – bị xáo trộn xung quanh khu vực thiết bị sản xuất. Lý do nào sau đây có thể dẫn
tới tình trạng này?
A) Kiểmsoátquá trình sử dụngvật liệutrongsản xuấtkhôngtốt
Khách thể của kiểm toán nội bộ:
D) Khách thể của kiểm toán nội bộ có thể là các đơn vị thành viên, các bộ phận, phòng ban
hoặc thậm chí là các cá nhân thực hiện các nghiệp vụ, tác nghiệp
Kết luận của kiểm toán hoạt động:
D) Nội dung của kết luận kiểm toán hướng đến việc cải thiện các hoạt động, hình thức của
kết luận kiểm toán cũng không nhất thiết phải được trình bày bằng báo cáo kiểm toán theo mẫu
định sẵn như các loại hình khác.
Kết luận trong kiểm toán nghiệp vụ thanh toán với khách hàng quan tâm trước hết là độ chính xác
của các con số. Vậy các con số ở đây là nói tới:
D) Số tiền trong nghiệp vụm thời gian trả tiền, thời gian giao hàng
Kết quả khảo sát của kiểm toán viên nội bộ cho thấy tiền mặt ở nhà máy ở Dallas chỉ ra rằng tiền
mặt quá nhiều so với nhu cầu. Một phân tích về các khoản thu và chi chỉ ra rằng người quản lý nhà
máy đã duy trì số dư tiền mặt quá lớn để đáp ứng kế hoạch chi tiêu của nhà máy trong tháng. Phát
hiện này được trình bày ở mục nào trên báo cáo kiểm toán nội bộ?
A) Phát hiệnkiểmtoán
Kết quả của quá trình cung ứng
A) Có ảnh hưởngtrực tiếpđếnlợi nhuậncủa doanhnghiệp
Khi kiểm toán viên nội bộ thực hiện cuộc kiểm toán nhằm đánh giá hiệu lực và hiệu năng quản lý
của hoạt động marketing trong một công ty thì cuộc kiểm toán marketing này thuộc nội dung:
A) Kiểmtoánchức năngmarketing
Khi kiểm toán viên nội bộ thực hiện cuộc kiểm toán nhằm đánh giá hiệu lực và hiệu năng quản lý
của Giám đốc marketing trong một công ty thì cuộc kiểm toán marketing này thuộc nội dung:

3. 3
C) Kiểmtoántổ chức marketing
Khi phân loại bằng chứng theo nguồn gốc, bằng chứng kiểm toán thường có những loại sau:
D) Bằng chứngdo đơn vị được kiểmtoáncung cấp, tự khai thác hoặc thu thập đượctừ bênthứba
Khi thực hiện kiểm toán viên nội bộ phát hiện: Khi người bán hàng được uỷ quyền (từ phòng bán
trung tâm) đã đặt khối lượng sản phẩm quá lớn trong khi khả năng cung cấp hạn chế. Kết quả là
doanh nghiệp đã phải hủy một số đơn đặt hàng do không thể đáp ứng. Phát hiện này có liên quan
tới vấn đề gì?
A) Sự phối hợpgiữa các bộ phận có liênquantrongbán hàng:dự trữ hàng,xửlý đặt hàng,phân phối
Khi tiến hành xác minh các nghiệp vụ có nghi vấn trong kiểm toán các nghiệp vụ tạm ứng thì yêu
cầu đối với kiểm toán viên khi xác minh là:
C) Nắm được đối tượng xác minh trực tiếp và gián tiếp và nắm được đặc điểm của đối
tượng xác minh
Khi phân chia theo loại hình kiểm toán, có những loại kiểm toán sau (Lựa chọn phương án đúng
nhất):
D) Tất cả các đáp án trênđềuđúng (Kiểmtoántài chính; hoạtđộng; tuân thủ)
Kiểm toán hoạt động sản xuất nhằm tập trung đánh giá:
D) Tính hiệuquảvà hiệunăngcủa quá trình kết hợpcác yếutố đầu vàocho sản xuấtnhư nguyên
vật liệu,laođộng,sửdụng các phươngtiện,thiếtbị để chora sảnphẩm, dịch vụhoàn thànhcung cấp
(kháchhàng hoặc nội bộ) hoặc dự trữ cho quá trình tiêuthụ
Kiểm toán quản lý hoạt động sử dụng nhân lực hữu ích như thế nào đối với nhà quản lý?
C) Góp phầnlàmtăng hiệuquả hoạtđộng sản xuấtvà góp phầnlàm tăng hiệulựckiểmsoáthoạt
động sản xuất
Kiểm soát hoạt động Marketing là kiểm soát các hoạt động sau:
D) Tất cả các đáp án trênđềuđúng (XácđịnhchiếnlượcSP,TT và lậpkế hoạchP.triểnSP;xúc
tiếnbánvà quảng cáo; bán,phân phối và trợ giúp KH)
Kiểm toán nội bộ hiện đại phát triển theo hướng:
A) Chuyểntừtiếpcận tuân thủ sangtiếpcận dựa trên đánhgiá rủi ro.
Kiểm toán nội bộ có thể thực hiện
D) Kiểmtoánbáo cáo tài chính, kiểmtoántuân thủ,kiểmtoánhoạt động
Khi thấy nhân viên bán hàng cấp nhiều hạn mức bán chịu cho khách hàng mua sản phẩm truyền
thông của doanh nghiệp để đẩy mạnh doanh số bán hàng, KTV NB cho rằng:
C) Cầnxemxétrủi ro khi nhânviênbánhàng có thể cấp quá nhiềuhạnmứcbán chịu cho khách
hàng để đẩy mạnh doanhsố bán hàngvà do đó làm cho công typhải chịurủi ro tín dụngquá mức
Kiểm toán nội bộ chỉ được thực hiện bởi:
C) Các kiểm toán viên nội bộ là công nhân viên của đơn vị và thông qua thuê ngoài các
chuyên gia kiểm toán
Kiểm toán nội bộ chủ yếu thực hiện:
B) Kiểm toán hoạt động
Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán tài chính nghĩa là đối tượng kiểm toán:
C) Là các bảng khai tài chính và các báo cáo kế toán quản trị.
Kiểm toán nội bộ thường giúp cân bằng và điều hòa lợi ích giữa:
C) Nhà quản lý doanh nghiệp với cổ đông.
Kiểm toán viên nội bộ có thể sử dụng các phương pháp mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ như sau:

4. 4
A) Bảng tườngthuật
Kiểm toán viên nội bộ có thể sử dụng các phương pháp mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ như sau:
D) Lưu đồ và bảng tường thuật
Kiểm toán các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng, Kiểm toán viên cần thực hiện theo hướng:
D) Sự tồn tại và tính đúng đắn, việc xác minh quyền và nghĩa vụ của các bên trong hợp
đồng, tính đầy đủ của các nghiệp vụ
Kiểm toán nghiệp vụ giao dịch với ngân hàng, kiểm toán viên có thể phát hiện ra những trường
hợp thông đồng của nhân viên ngân hàng và doanh nghiệp khi ghi tăng chi, giảm thu trên các
chứng từ là:
D) Giấy báo nợ, báo có, giấy báo số dư của ngân hàng do ngân hàng gửi cho doanh nghiệp
vào cuối kỳ, thông báo về số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng
Kiểm toán viên nội bộ có thể:
D) Tất cả các đáp án trên đều sai
Kiểm toán viên thẩm tra lại các qui trình xác định mức lưu kho cho thấy công ty đã tính toán và sử
dụng chính xác thời gian đặt hàng và nhu cầu về lượng bằng khoảng 70% mức lưu kho hiện
có.Đối với phần còn lại, kiểm toán viên nhận thấy bộ phận đặt hàng đã không có những phản ứng
tích cực nào. Kết quả khảo sát này sẽ được trình bày ở mục nào trên báo cáo kiểm toán?
A) Phát hiệnkiểmtoán
Kiểm toán nội bộ đã thay đổi cách thức tiếp cận đối tượng kiểm toán theo xu hướng của kiểm toán
hiện đại theo hướng:
A) Chuyển từ tiếp cận tuân thủ sang tiếp cận dựa trên đánh giá rủi ro.
Kiểm toán chi phí thu mua hàng biến đổi, kiểm toán viên sẽ:
C) Xác địnhchi phí biếnđổi cho phépvàso sánh chi phí biếnđổi cho phépvới chi phí biếnđổi thực tế
Kiểm toán giai đoạn cung ứng phải có sự đối chiếu, phối hợp của các bộ phận khác như bộ phận
kế toán, bộ phận kho, bộ phận quĩ,… vì:
D) Tất cả các đáp án trênđềusai
Kiểm toán viên nội bộ thực hiện kiểm toán các chỉ tiêu như chiết khấu thương mại, giảm giá, hàng
bán bị trả lại, …bằng cách thực hiện kiểm tra tập trung vào:
A) Sự phê chuẩn đối với nghiệpvụnày
Kiểm toán tài chính do kiểm toán nội bộ thực hiện có trình tự khái quát:
A) Ngượcvới trình tự của kế toán và quảnlý
Kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán:
A) Theoyêucầu của người lãnhđạo cao nhất trong đơnvị
Kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán:
A) Có thể định kỳ,thườngxuyênhoặcbất thườngtheoyêucầu của người lãnhđạo cao nhất trong
đơn vị
Kiểm toán nội bộ đã tìm thấy những sự khác nhau về dung sai đã sử dụng trong sản xuất linh kiện
của máy móc nông nghiệp. Vấn đề này sẽ được trình bày trong báo cáo kiểm toán trong mục nào?
A) Phát hiệnkiểmtoán
Kiểm toán nội bộ phát sinh phục vụ cho yêu cầu quản lý do:
A) Vấn đề phát sinhtrong quanhệ giữa chủ sở hữu và người quảnlýlà khôngphải lúc nào người

5. 5
quảnlý cũng hànhđộng vì quyềnlợi củachủ sở hữu.
Kiểm toán viên phát hiện một khối lượng đáng kể về nguyên vật liệu còn trong kho đã bị lạc hậu
do những thay đổi trong những hoá đơn mua nguyên vật liệu.
Để khảo sát phát hiện vấn đề này, kiểm toán viên có thể thực hiện thủ tục nào dưới đây?
A) Kếthợp quansát với chứng kiếnkiểmkê hàngtồnkho
Kiểm toán viên phát hiện ra một vài đơn đặt hàng đã bị huỷ bỏ trong năm là do sự trì hoãn việc
mua sắm và phân phát những bộ phận thiết bị thiết yếu. Phát hiện này sẽ được trình bày trong báo
cáo kiểm toán trong mục nào?
C) Pháthiệnkiểmtoánvà nguyênnhâncủa thực trạng
Kiểm toán viên phát hiện: Công ty thực hiện việc bán hàng cho nhiều khách hàng khác nhau. Công
ty có chính sách tín dụng cụ thể trong việc phê chuẩn đối với việc bán chịu cho khách hàng. Khi
kiểm tra, kiểm toán viên phát hiện thấy công ty chỉ áp dụng qui trình này đối với những khách
hàng có số tiền mua lớn, không xem xét các tiêu thức phê chuẩn bán chịu khác. Kiểm toán viên sẽ
phản ánh những phát hiện ở phần nào trên báo cáo kiểm toán?
B) Pháthiệnkiểmtoán
Kiểm toán viên thẩm tra lại các qui trình xác định mức lưu kho cho thấy công ty đã tính toán và sử
dụng chính xác thời gian đặt hàng và nhu cầu về lượng bằng khoảng 70% mức lưu kho hiện có.
Đối với phần còn lại, kiểm toán viên nhận thấy bộ phận đặt hàng đã không có những phản ứng tích
cực nào. Kết quả khảo sát này sẽ được trình bày ở mục nào trên báo cáo kiểm toán?
A) Phát hiệnkiểmtoán
Kiểm toán hoạt động do kiểm toán nội bộ thực hiện có trình tự khái quát:
B) Theotrình tự từng bướccủa các quá trình, các hoạtđộng.
Kiểm kê kho vật tư điển hình kết hợp với kiểm toán chứng từ, kiểm toán phát hiện ra chênh lệch
thực tế là -1.2 tấn vật liệu A. Theo sổ sách thì dự trữ cuối kỳ của vật liệu A là 60 tấn, ở thời điểm
cuối kỳ trước là 40 tấn và ở kho có tỷ lệ hao hụt trong định mức là -2%. Trong trường hợp này, hao
hụt trong định mức cho phép là:
D) Tất cả các đáp án trênđềusai Hao hụt thực tế = 1,2 tấn,hao hụt trong địnhmức =
60+40
2
× −2% = 1.0 𝑡ấ𝑛
Khảo sát của kiểm toán viên cho thấy: Xoá nợ quá hạn đối với khách hàng ở Chi nhánh A là 10%
doanh thu từ lượng hàng bán trong năm, cao hơn ở các khu vực khác; xoá nợ không cần Tham
khảoxét nguyên nhân và không cần có các hành động sửa chữa cần thiết. Phát hiện này được
trình bày ở mục nào trên báo cáo kiểm toán nội bộ?
A) Phát hiệnkiểmtoán
KTNB trước hết là một bộ phận của kiểm toán, do đó:
D) Tất cả các câu trênđều đúng
KTNB là một loại hình kiểm toán phát triển sau cùng so với kiểm toán độc lập và kiểm toán nhà
nước, do đó:
B) KTNBcó chức năngđo lường,đánhgiácác hoạt động của đơnvị kể cả hoạtđộng kiểmsoát.
KTNB là một hoạt động đánh giá được lập ra trong doanh nghiệp:
D) Nhưlà mộtdịch vụcho doanh nghiệpđó,có chức năng kiểmtra,đánh giá,xác nhận và tư
vấn;giámsát tính phùhợpvà hiệuquảhoạt động của hội đồngquản trị; giámsát tính phùhợp và hiệu
quả hoạtđộng của ban giámđốc
KTNB là một hoạt động đánh giá được lập ra trong doanh nghiệp:
D) Thực hiện chức năng kiểm tra, đánh giá, xác nhận và tư vấn đối với hệ thống kiểm soát
nội bộ và hệ thống kế toán.
KTV nội bộ thường thực hiện kiểm toán nội bộ dựa trên các bước cơ bản sau:

6. 6
D) Tất cả các bước trên
Kỹ thuật gửi thư xác nhận:
B) Có thể được sử dụng trong kiểm toán nội bộ khi cần thiết.
Kỹ thuật nào trong số những kỹ thuật dưới đây nên được kiểm toán viên sử dụng để thu thập
bằng chứng về việc không hiệu quả trong giải quyết những xung đột cá nhân trong công ty?
B) Yêu cầu nhân viên trả lời câu hỏi, ký xác nhận và gửi trả lại những câu hỏi ấy nhằm nhận
diện nguyên nhân hoạt động không hiệu quả
Lấy ví dụ về việc vận dụng hướng dẫn kiểm toán cho quá trình thực hiện một hoạt động kiểm toán
cụ thể có liên quan tới chức năng ngân quĩ và thanh toán trong một doanh nghiệp sản xuất?
A) Tìm hiểu tổ chức hoạt động và Tham khảoxét các hoạt động cụ thể
Lựa chọn câu trả lời đúng nhất: Trong xây dựng mục tiêu kiểm toán:
C) Cầnxemxétđếntrọng tâm kiểmtoánđối với từngloại hình kiểmtoán
Liệt kê một số thủ tục kiểm tra cụ thể mà một kiểm toán viên nên thực hiện tương ứng với việc
kiểm tra chi phí quảng cáo?
D) Tất cả các đáp án trênđềuđúng
Lựa chọn phương án đúng nhất: Kiểm toán nội bộ có vai trò:
A) Là phươngthứcquản lýhiệuquả nhằmhỗ trợ việcthực hiệntráchnhiệmcủa nhàquản lý
Mô tả một số yếu điểm chủ yếu trong việc quản lý vật liệu dư thừa từ những phát hiện kiểm toán
phổ biến?
C) Cóchính sách quản lývà thanh lýsố vật liệudưthừađể tối đa hóa giátrị thu hồi nhằmbù đắp
vào phầnbị mất và cải thiệnhiệunăngquảnlý để giảm thiểunhữngvậttư thừa trong sản xuất
Mô tả yêu cầu nào kiểm toán viên xem xét trong quá trình đánh giá sự phù hợp của thủ tục lấy mẫu
trong những phương án dưới đây:
A) Mẫu chọnphải mangnhững đặc trưng của tổng thể mẫu
Mô hình tập trung trong tổ chức kiểm toán nội bộ được hiểu là:
A) Chỉ tổ chức KTNBtại bộ máyhoạt động cấp cao như công ty mẹ hoặc tại vănphòngđiềuhành
mà khôngtổ chức KTNB tại các đơn vị thành viêncấpdưới.
Mô hình phân tán trong tổ chức kiểm toán nội bộ được hiểu là:
B) KTNBđược thành lậpở cả công ty mẹ và các đơn vị thànhviên
Mối liên hệ giữa chức năng ngân quĩ, hoạt động thu tiền từ các khoản phải thu và hoạt động thanh
toán cho các khoản phải trả trong doanh nghiệp?
A) Chức năng ngânquĩ có liênquantới việcdùngtiềnchothanh toán(các khoản phải trả) và quản
lýviệcthu tiền(từcác khoảnphải thu)
Mục tiêu của kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán bảng khai tài chính nhằm xác minh:
A) Tính trung thực và hợplý hợpphápcủa bảngkhai tài chính.
Mục tiêu của kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán báo cáo kế toán quản trị nhằm xác minh
D) Tính đầy đủ, thích hợp,kịpthời của thôngtin
Mục tiêu của kiểm toán nội bộ tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính nhằm xác minh:
D) Tính trung thực, hợppháp,hợplý của thôngtintrên báo cáo tài chính
Mục tiêu của kiểm toán hoạt động quản lý hàng tồn kho:

7. 7
B) Đánh giáhiệuquả,hiệunăngvà tính kinhtế của hoạtđộng quản lý,bảoquản hàng tồnkho
Mục tiêu tổng quát của kiểm toán tài chính nhằm đánh giá tính trung thực, hợp lý và hợp pháp của
báo cáo tài chính còn kiểm toán hoạt động hướng đến mục tiêu:
D) Tính hiệulực,hiệuquả,hiệunăngcủa hoạt độngtrong doanhnghiệp
Mục tiêu của kiểm soát trong hoạt động thu tiền từ các khoản phải thu khách hàng?
C) Thu đúng, thu đủ số tiền phải thu khách hàng và duy trì quan hệ tốt đẹp với khách hàng
Một kiểm toán viên nội bộ kiểm tra hoạt động sản xuất để xác định hiệu quả của chúng, kiểm toán
viên nên:
C) Kiểmtranhữngghi chépvề hoạt động sản xuấtđể xácđịnh sốlượngsản phẩmphải làm lại hoặc
bán thuhồi giátrị ở mức chấp nhậnđược/thích hợp
Một doanh nghiệp có tổ chức kiểm toán nội bộ sẽ giúp:
C) Tăng cườngniềmtinvới cổ đông,nhà đầu tư và tăng cường hiệuquảhoạt động.
Một trong những nguyên tắc quan trọng không thể thiếu khi kiểm toán các nghiệp vụ thanh toán
với khách hàng là Kiểm toán viên cần:
D) Qui mô tiền tệ, thời gian của nghiệp vụ thanh toán, KH là thường xuyên hay KH mới.
Một thủ tục kiểm soát trong hoạt động thu tiền từ các khoản phải thu khách hàng?
A) Thực hiện phê chuẩn bán chịu cho người mua
Một thủ tục kiểm soát trong hoạt động thanh toán các khoản phải trả cho người bán?
B) Theo dõi chi tiết nhà cung cấp
Một đơn đặt hàng có thể bao gồm các thông tin sau:
D) Tất cả các câu trên.
Một số chi tiết được làm tại nhà máy trong khi một số chi tiết khác được mua ngoài theo điều kiện
sản xuất cụ thể.Xác định nguyên tắc cơ bản của việc lấy mẫu và kiểm tra được kiểm toán viên nội
bộ áp dụng nhằm kiểm soát hiệu quả và hiệu lực đối với chất lượng của sản phẩm hoàn thành tại
nhà máy.
A) Chọn mangtính đại diệnở cả hai khu vực: muangoài và tự làm
Một số chi tiết được làm tại nhà máy trong khi một số chi tiết khác được mua ngoài theo điều kiện
sản xuất cụ thể. Kiểm tra đối với việc bảo đảm theo các tiêu chuẩn chất lượng bằng cách điều tra
và thử nghiệm đối với một mẫu các chi tiết lắp ráp hoàn thành. Cách làm này hướng tới thu thập
những dữ liệu cho đánh giá:
B) Hiệunăng
Nhà kiểm toán nội bộ đã kiểm nghiệm số lượng xe gắn máy được lựa chọn để xem xét về khả năng
hoạt động của chúng. Kiểm toán viên thấy rằng một số xe gắn máy không hoạt động do những sai
sót mà không được báo cáo. Phát hiện này sẽ được trình bày trong báo cáo kiểm toán trong mục
nào?
D) Tất cả các đáp án trênđềuđúng
Nội dung của kiểm toán tài chính do kiểm toán nội bộ tiến hành thường gồm:
D) Kiểmtra,đánh giá sựtrung thực tincậy của báo cáo tài chính,hiệulực,hiệuquảcủa các hoạt
động trongdoanh nghiệp,sựtuânthủ phápluậtvà các văn bản qui định
Nội dung chính của kiểm toán hoạt động sản xuất:
D) Đánh giátổ chức hoạtđộng sản xuấtvà đánh giá hiệuquảvà hiệunănghoạt độngsản xuất

8. 8
Những thủ tục kiểm soát chủ yếu trong mỗi hoạt động của quá trình quản lý hàng tồn kho trong
một doanh nghiệp sản xuất:
B) Xemxétcác nhân tố về nhânsự, tổ chức, các hoạtđộng bêntrong (sựcần thiếtvàcác nghiệpvụ
được thực hiệntrongtừng hoạtđộng),các cuộc kiểmtra đặc biệtvàđánh giá tổngquan về tính hiệuquả
của từng hoạt động
Những hoạt động nào trong DN thuộc phạm vi kiểm toán của KTNB
C) Mọi hđ,nghiệpvụthực hiệnbởi CBCNV trongDN nhằmđạt được các mục tiêuDN đề ra
Những thông tin nào được sử dụng để chấp nhận một đơn đặt hàng?
D) Tất cả các đáp án trênđềuđúng (Tínhhình tài chinhscảu bênmua;quá trình thực hiệnthanh
toán trongquá khứ; có khả năngcung cấp theocác yêucầu của bênmua)
Những tiêu chí/chỉ tiêu nào bạn sẽ sử dụng để đánh giá hiệu lực trong kiểm soát việc ghi chép
doanh thu bán nước giải khát trên sổ kế toán?
D) Tất cả các đáp án trênđềuđúng ( tính đầy đủ của các chứngtừ bán hàng; tính liêntụccủa các
nghiệpvụbánhàng; các nghiệpvụghi chépphải có hóa đơn đầy đủ)
Những điều chỉnh được ghi chép đối với những ghi chép hàng tồn kho trong những năm gần đây
là 7.500.000 USD trong tổng số hàng trong kho 80.000.000 USD, tăng 20% so với số liệu đó trong
năm trước. Trong quá trình kiểm tra, kiểm toán viên phát hiện thấy công ty đã vận hành một hệ
thống máy tính mới chưa hoàn chỉnh nhưng đã đưa vào sử dụng, các yếu tố môi trường đã thay
đổi và xuất hiện trong bảo quản những nguyên vật liệu "nhạy cảm". Kiểm tra tiếp tục, kiểm toán
viên phát hiện hệ thống sổ sách đã có sự điều chỉnh lại so với những cách thức ghi chép trước
đây mà không có bất cứ sự lý giải nào.
Cho các nội dung trình bày vấn đề trên như sau: I-Phát hiện kiểm toán;II-Mô tả thực trạng;III-Phân
tích nguyên nhân; IV-Đề xuất giải quyết.Chọn phương án đúng:
C) I,II và III
Những nguồn chủ yếu làm cơ sở cho xác định nhu cầu gồm:
D) Tất cả các câu trên Kế hoạchSX; địnhmức dự trữ hàng trong kho;lượnghàngtồn khothực tế
Nếu cuộc kiểm toán nhằm đánh giá sự ảnh hưởng của các yếu tố như văn hóa, xã hội, chính trị, và
kinh tế tới hoạt động của công ty thì cuộc kiểm toán marketing đó thuộc nội dung:
B) Kiểmtoánmôi trườngmarketing
Nếu mục tiêu kiểm toán nhằm xác định chênh lệch để xử lý trách nhiệm vật chất đối với người bảo
quản, người sử dụng và người vi phạm các nghiệp vụ về vật tư ở một kho bãi vật tư cụ thể thì
kiểm toán viên:
A) Chọn khobãi vật tư đó để kiểmtoán
Nếu trong trường hợp kiểm toán là nhằm Tham khảoxét việc bảo quản, sử dụng vật tư và việc
thực hiện định mức dự trữ vật tư ở toàn bộ doanh nghiệp thì:
A) Chọn mẫukiểmtoán,sau đó kiểmtoántoàn diệnvới mẫuđã chọn
Nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong hoạt động ngân quỹ được hiểu là:
D) Sự cách lythích hợpvề trách nhiệmgiữangười ghi sổ nghiệpvụvề tiềnvới thủquỹ,giữangười phê chuẩn
nghiệpvụtiềnvới người thựchiệnnghiệpvụthuchi,giữangười thực hiệnnghiệpvụvàngười kiểmsoátnghiệpvụ
Nguyên nhân cơ bản nào làm cho khi thực hiện kiểm toán các nghiệp vụ về vật tư, kiểm toán
viên thường thực hiện kiểm toán “chọn điểm” mà không thực hiện kiểm toán toàn diện:
D) Do tính đa dạng của các loại vật tư và sự phân tán trong bảo quản của vật tư
Người thực hiện kiểm toán nội bộ:
D) Kiểm toán viên nội bộ có thể là các kế toán viên, các kỹ thuật viên hoặc các nhà quản
lý…, không bắt buộc là phải có trình độ về kế toán và kiểm toán

9. 9
Người thực hiện kiểm toán nội bộ:
A) Khôngnhất thiếtphải có chứng chỉ kiểmtoánviênhànhnghề
Phát hiện của kiểm toán cho thấy: Thường xuyên có sự chậm trễ đáng kể trong việc xử lý hàng
hoá tại bộ phận nhập hàng. Tình trạng này có thể ảnh hưởng như thế nào?
A) Ảnhhưởngtới sản xuất,làm ngừngsản xuấttừ đó làm tăng chi phí thiệthại do ngừng sảnxuất
gây nên
Phương pháp kiểm kê:
D) Kiểmtratại chỗ các tài sản, chỉ sử dụng đối với tài sảnmang hình thái vật chất, khôngcho biết
thôngtin về sự sở hữu tài sản
Quy trình chung của một cuộc kiểm toán nội bộ bao gồm
D) Tuân thủ quytrình chungcủa cuộc kiểmtoánvới 3 giai đoạn cơ bản: Chuẩn bị kiểmtoán,thực
hiệnvàkết thúc
Qua khảo sát, kiểm toán viên nhận thấy: Một số công việc và nhiệm vụ của lao động sản xuất đã có
sự chuyển giao mà không được phê chuẩn giữa các công việc khác nhau. Khi phỏng vấn, công
nhân trả lời để giảm tải và để sửa chữa những lỗi đã xảy ra trước đó. Vấn đề nnày sẽ được trình
bày trong báo cáo kiểm toán trong mục nào?
A) Phát hiệnkiểmtoán
Tại sao tỷ lệ thanh toán qua ngân hàng càng cao thì Kiểm toán viên lại thường đưa ra đánh giá tốt
về “tác phong, sự đứng đắn “ của doanh nghiệp:
C) Vì thanh toán qua ngân hàng phải trải qua sự kiểm duyệt rất chặt chẽ của nhân viên ngân
hàng vì vậy khả năng sai phạm giảm và các thủ tục khi thực hiện thanh toán nhanh gọn
Tại sao kiểm toán viên nội bộ nên thực hiện tìm kiếm cụ thể theo những tình huống cụ thể, ở
những nơi mà chi tiêu lớn cho quảng cáo và hoạt động xúc tiến bán (cả dự báo và thực tế)?
A) Khả năng kiểmsoáthạnchế dẫn tới tăng khảnăng sai phạm, khônghiệuquả
Tại công ty Phương Đông việc gửi đơn đặt hàng tới nhà cung cấp, nhận hàng về kho và kiểm kê
tồn kho được thực hiện bởi 1 nhóm nhân viên thuộc phòng vật tư. Nếu bạn là KTV NB của Phương
Đông, bạn đánh giá như thế nào về hoạt động quản lý hàng tồn kho của công ty:
D) Khônghiệuquảvì chứa đựng rủi ro xảyra gianlậnhoặc sai sót vì các hoạtđộng quản lýmua
hàng,nhập khovà quản lýlưukho được thực hiệnbởi cùng1 người nênkhôngđảmbảo được tính khách
quan.
Theo anh/chị, một thuộc tính cơ bản nào của kiểm soát nội bội đối với sản xuất ảnh hưởng tới hiệu
lực của kiểm soát?
D) Tất cả các đáp án trênđềuđúng (Yêucầu toàndiện;tập trung;dễ hiểu)
Theo anh.chị, những phân tích hữu ích nào nên được các kiểm toán viên nội bộ sử dụng trong
quan hệ giữa bán hàng và dữ liệu về tồn kho?
A) Khối lượnghàngbán và giá vốnhàng bántrong kỳ
Theo quan điểm hiện đại hoạt động marketing là:
A) Là nhữnghoạt độngliênquantới việcphát hiệnracác nhu cầu của con người và xãhội,sau đó là
thỏa mãnnhững nhucầu đó
Trong các doanh nghiệp sản xuất hàng may mặc, khi kiểm toán hoạt động sản xuất, kiểm toán
viên cần quan tâm đến yếu tố gì nhất?:
C) Tổ chức dây chuyềnsảnxuấtvà quản lýnguyênvậtliệudùngcho sản xuất

10. 10
Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ cần thực hiện:
D) Tuân thủ chương trình kiểm toán đã xây dựng (nếu thay đổi phải được sự chấp thuận của
người đã phê duyệt kế hoạch kiểm toán; Không được phép điều chỉnh hay trực tiếp thực hiện kết
luận hay kiến nghị của mình trên sổ sách kế toán.
Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán nội bộ có thể sử dụng phương pháp kiểm kê:
B) Có thể áp dụng đối với các tài sản mang hình thái vật chất
Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ:
B) Có thể kếthợpnhiềuloại hìnhkiểmtoántrong mộtcuộc kiểmtoán.
Trong quá trình thực hiện kiểm toán, kiểm toán viên nội bộ:
D) Có thể kếthợpkiểmtoántài chính với kiểmtoánhoạt độngvà có thể kếthợpkiểmtoánhoạt
động với kiểmtoántuânthủ.
Trong quá trình rà soát tài liệu trên Nhật ký chứng từ số 1, và trên Bảng kê số 1, kiểm toán viên đã
tính lại số dư ngày 20/8. Từ đầu tháng cho tới ngày 19/8, kiểm toán viên phát hiện thấy hai sai
phạm: cố tình biển thủ 10.000.000 VND từ việc cố tình ghi tăng chi tiền mặt; 5.000.000 VND ghi
giảm phiếu thu tiền từ bán hàng. Số dư theo sổ sách của công ty vào cuối ngày 19/8 là
500.000.000VND, cộng nợ tài khoản 111 ngày 20/8 là 150.000.000, cộng có tàI khoản 111 ngày 20/8
là 50.000.000VND. Biết rằng ngày 20/8, kiểm toán viên đã tiến hành rà soát và không có sai phạm
nào trong thu chi. Số dư đúng cuối ngày 20/8 tại két tiền mặt là:
A) 615.000.000 VND = 500tr + 150tr - 50tr + 10tr + 5tr = 615tr(bài 3 – trang 46)
Trong kiểm soát hoạt động ngân quĩ, thủ tục nào không nằm trong chức năng này?
A) Trách nhiệm nên được thiết lập vào thời điểm sớm nhất
Trong kiểm soát nghiệp vụ thu tiền mặt, các hoạt động sau đây nên được kết hợp với nhau là:
D) Thu nên tách biệt với chi tiền mặt, thiết lập trách nhiệm thích hợp cho mọi trường hợp
chuyển giao tiền, tiền nhận được được chuyển toàn bộ đến nơi cất trữ tập trung
Trong một vài trường hợp, sự hiện diện của khách hàng có thể dùng để kiểm tra hành động của
nhân viên và được coi như là:
A) Một thủ tục kiểm soát độc lập từ bên ngoài
Trong xem xét các hoạt động nội bộ liên quan tới tiền mặt tại két của doanh nghiệp, những vấn đề
nào được quan tâm trong quá trình kiểm toán các loại nghiệp vụ về quĩ:
D) Tất cả các nhân viên quản lý hoặc có quan hệ trực tiếp hay gián tiếp với tiền mặt có bị
ràng buộc với nhau không?, Các hồ sơ về trách nhiệm có được cất giữ riêng hay không?, các quĩ
tiền mặt có thường được kiểm tra bởi các nhân viên kiểm tra độc lập hay không?
Trong quá trình thực hiện kiểm tra về chất lượng các loại vật tư nhập, kiểm toán viên nội bộ đã
phát hiện thấy bộ phận nhận hàng đã chọn mẫu một cách tuỳ ý bằng khoảng 30% mặt hàng nhận
về. Phát hiện của kiểm toán viên nội bộ có liên quan tới vấn đề gì?
A) Chọn mẫuđể thực hiệnkiểmtrakhôngthích hợp
Trong những câu sau đây, câu nào chỉ ra sự đối lập trong mục tiêu của kiểm toán viên nội bộ và
kiểm toán viên độc lập trong kiểm tra giá trị của hàng tồn kho trên bảng cân đối kế toán của cty?
C) Kiểmtoánhiệuquả,hiệunăng,hiệulựcvàkiểmtra độ tincậy của thôngtin về hàngtồn kho trên
bảng cân đối kế toán
Trong kiểm toán ở giai đoạn cung ứng, việc kiểm toán giá mua được thực hiện theo cách:

11. 11
C) Đối chiếuvới giáthị trường tại thời điểmmua và iểmtra hoá đơnmua hàng
Trong đánh giá chất lượng của dịch vụ chăm sóc gia đình được thực hiện bởi một bệnh viện lớn,
nguồn thông tin đáng tin cậy cho kiểm toán viên có thể là:
C) Kiểmtranhữngghi chépđược thực hiệnbởi bộphậnghi chépở Bộ phậnđiềutrị của Bệnhviện
Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán, kiểm toán nội bộ phải đưa ra kết luận của kiểm toán hoạt động:
B) Khôngnhấtthiếtphải nêurõ ý kiếnchính thức bằngvăn bản thôngqua báo cáo kiểmtoán.
Trong kiểm toán hoạt động sản xuất, ngoài những vấn đề liên quan trực tiếp tới sản xuất, kiểm
toán viên nội bộ còn đánh giá cả những vấn đề khác. Những vấn đề ấy có thể là?
D) Tất cả các đáp án trênđềuđúng vấnđề an toàn lđtrong SX; vđ Sd lđlà phụ nữ;vđ quản lý
chất thải
Trong khi kiểm toán hoạt động sản xuất, kiểm toán viên có kế hoạch đánh giá chất lượng kiểm
soát đối với sản xuất. Thủ tục nào dưới đây được xác định là thủ tục đem lại hiệu quả của hoạt
động kiểm soát chất lượng?
D) Đánh giádữ liệucóliênquantới số lượngsảnphẩm bị từ chối và bánthu hồi giá trị hoặc phải
làmlại.
Trong quá trình kiểm tra về những trụ sở bán hàng của công ty, kiểm toán viên khảo sát ban đầu
và phát hiện thấy ba trong số những trụ sở ấy bị lỗ nặng. Công việc khảo sát tiếp theo của kiểm
toán viên nội bộ tập trung vào:
C) Xác địnhnguyênnhâncủa tình trạng trênvà tìm cách thức xử lýphát hiệnkiểmtoáncóliênquan
Trong lý thuyết về đại diện (agency theory):
D) Chủsở hữulà người ủyquyềnNhàquản lýlà người thừahành (agent);Vấnđề phát sinhtrong
quanhệ này làkhôngphải lúc nào người thừahành cũng hànhđộng vì quyềnlợi củangười ủy quyền
Tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ theo phạm vi hoạt động có thể được thực hiện theo cách (lựa
chọn phương án không đúng):
A) Tổ chức kiểmtoánnội bộ theokhuvực địa lý
Thủ tục nào dưới đây là phù hợp nhất để kiểm tra sự tuân thủ với thủ tục kiểm soát được áp dụng
đối với dự kiến nâng cấp đối với tài sản cố định?
B) Kiểmtranhững khoảnchi tiêulớncho sửa chữa và bảo dưỡngthiếtbị để xác địnhkhả năng
chung đã được vốnhóa như hoạtđộng nâng cấp tài sản
Thực hiện kiểm toán đối với chi phí bán hàng cố định, kiểm toán viên nội bộ sẽ thực hiện bằng
cách thức sau đây:
A) So sánh chi phí bán hàng cố địnhkỳ nàyvới kỳ trước để phát hiệnnhữngthayđổi bất thường
Thực hiện kiểm tra quá trình lấy mẫu để xem xét việc xử lý ý kiến phản hồi của khách hàng, kiểm
toán viên phát hiện nhân viên ở bộ phận marketing chỉ thực hiện điều tra 1% và đưa ra kết luận
quá trình xử lý phản hồi tốt. Tuy nhiên, kết quả kiểm tra của kiểm toán viên nội bộ là cho thấy việc
xử lý khiếu nại của khách hàng rất chậm trễ. Kết luận của kiểm toán viên cho thấy:
A) Trong lĩnh vực điềutra đã chỉ ra rằng số liệuthốngkê mẫu khôngcó tính đại diệnchongười mua
sản phẩm.
Thực hiện kiểm toán nội bộ, kiểm toán viên kiểm tra số liệu thống kê mẫu của đơn hàng trong 3
tháng vừa qua đã chỉ ra có sự chậm trễ trong việc hoàn thành các đơn hàng. Kiểm toán viên có thể
suy đoán những vấn đề có liên quan:
B) Điềunàylàm cho công tymất 1 số hợpđồng và có thể mất khách hàng
Theo quan điểm hiện đại, chức năng chính của hoạt động marketing bao gồm:
D) Tất cả các đáp án trênđềuđúng

12. 12
Thảo luận những yêu cầu đối với kiểm soát nội bộ sử dụng nguồn nhân lực một cách hiệu quả
trong một quá trình sản xuất với quản lý nhân sự ở các bộ phận khác?
A) Có quan hệ chặt chẽ với hiệuquảsảnxuất
Tiếp theo câu hỏi trên, trong khi thực hiện tiếp tục các thủ tục khảo sát, kiểm toán viên phát hiện
tiếp trong cả ba trường hợp các khách hàng chủ yếu của công ty đã thay đổi địa điểm và lĩnh vực
hoạt đông. Phát hiện này sẽ được trình bày ở trong mục nào trên báo cáo kiểm toán:
C) Trình bày nguyênnhâncủa thực trạng
Trước khi lập báo cáo kiểm toán nội bộ chính thức, kiểm toán viên nội bộ cần:
B) Thảo luận với người đứng đầu đơn vị được kiểm toán
Trước khi lập báo cáo kiểm toán nội bộ chính thức, kiểm toán viên nội bộ cần:
B) Thảo luận với người đứng đầu đơn vị được kiểm toán trước khi ra báo cáo chính thức
Thủ tục kiểm soát nào sau đây có liên quan tới kiểm soát tiền mặt tồn quĩ?
A) Giữ tiền ở mức tối thiểu đáp ứng đủ nhu cầu thanh toán
Tiền được quản lý và cất trữ tập trung nhằm:
A) Thuận tiện cho kiểm soát số tiền tồn quĩ
Tiêu chuẩn để lựa chọn nhà cung cấp là:
D) Tất cả các yếutố trên (Chấtlượng;số lượngvàgiá cả)
Vì sao khi kiểm tóan các nghiệp vụ về quĩ tiền mặt. Kiểm toán nghiệp vụ thường thực hiện kiểm
toán toàn diện:
D) Vì các nghiệp vụ tiền mặt bao giờ cũng được đánh giá là trọng yếu trong mọi cuộc kiểm
toán và nghiệp vụ tiền mặt liên quan đến tiền mặt tại két tại doanh nghiệp
Vì nào sau đây đúng đối với quan niệm về kiểm toán hiệu lực quản lý hàng tồn kho trong doanh
nghiệp sản xuất?
C) Đánhgiá tình trạng của các qui trình/thứtự thực hiệntrongkiểmkê hàngtồn khovà đánh giá
tác động của qui trình/thứtự thực hiệntới các bộ phậnkhác trong doanh nghiệp
Việc xác định phạm vi cuộc kiểm toán hoạt động marketing thuộc công việc của giai đoạn nào
trong qui trình kiểm toán hoạt động marketing:
A) Giai đoạnlập kế hoạch
Việc xây dựng ngân sách hàng năm cho kiểm toán nội bộ cần xác định:
D) Phải căn cứ vào số lượngnhânviênkiểmtoán,sốlượngđối tượngkiểmtoán,nhucầu mời
chuyêngiabênngoài
Ví dụ nào dưới đây là một ví dụ về đánh giá hiệu quả hoạt động lưu kho?
A) Cất trữ ở mức tối ưu đáp ứng nhucầu sử dụngđồng thời tối đa nănglực cất trữ của kho hàng
Xác định nguyên nhân có thể làm tăng hàng bán bị trả lại và giảm giá hàng bán?
D) Tất cả các đáp án trênđềuđúng (Chấtlượnghànghóa kém;Dịchvụ sau bán hàngkhôngtốt;
Thỏa thuậntrả lại hàngkhông chặt chẽ)