3. Agenda
spotkania
FUNDACJA RODZINNA
➢ Wprowadzenie
➢ Kwestie zasadnicze związane z fundacją rodzinną
➢ Zarządzanie fundacją rodzinną
➢ Zakończenie działalności w fundacji rodzinnej
➢ Podatki
ZMIANY W INSTYTUCJI ZACHOWKU
➢ Zachowek – uwagi ogólne i zmiany
➢ Doliczanie do podstawy obliczenia zachowku funduszu założycielskiego
➢ Możliwość odroczenia płatności, rozłożenia na raty i obniżenia roszczenia z
tytułu zachowku
➢ Możliwość zrzeczenia się prawa do zachowku
SUKCESJA
➢ Czy można to dobrze zaplanować ?
➢ Forma prowadzonego biznesu a sukcesja
4. Fundacja Rodzinna
USTAWA Z DNIA 26 STYCZNIA
2023 R.
Ustawa o fundacji rodzinnej wejdzie
w życie 22 maja 2023 roku.
Od kiedy ?
Reguluje organizację
i funkcjonowanie fundacji rodzinnej,
w tym prawa i obowiązki fundatora
i beneficjenta
Nazwa fundacji rodzinnej może być
obrana dowolnie i zawiera
dodatkowe oznaczenie „Fundacja
Rodzinna”.
W toku prac legislacyjnych Senat
zaproponował kilkadziesiąt
poprawek do ustawy.
Zdecydowana większość została
też poparta przez Sejm.
Dzięki powołaniu fundacji rodzinnej,
możliwe będzie zachowanie
własności firmy na pokolenia
W Polsce blisko 830 tys.
przedsiębiorstw to firmy rodzinne,
które rocznie generują przychód o
wartości 322 mld zł
5. FUNDACJA
RODZINNA
Idea fundacji rodzinnej opiera się na założeniu, że biznes i rodzina są
formalnie odseparowane od siebie, ponieważ majątek rodzinny staje się
własnością fundacji rodzinnej. Z założenia nie jest dla samego fundatora,
ale dla osób z jego otoczenia. Ma zapewnić rodzinie środki finansowe,
a przy tym realizować wizję fundatora i dbać o wartości przyjęte przez
niego w biznesie. Fundacja rodzinna jest więc środkiem do celu –
funkcjonowania przedsiębiorstwa przez pokolenia
i zabezpieczenia potrzeb finansowych beneficjentów.
Instrument przyszłości do skutecznego
planowania sukcesji w firmach
rodzinnych
6. Członkowie rodziny a fundacja rodzinna
Decyduje
o utworzeniu
fundacji rodzinnej
i wniesieniu do
niej majątku.
Fundator
Beneficjentom będą
przysługiwały
świadczenia o
charakterze
pieniężnym,
niepieniężnym lub
mienie po likwidacji
fundacji
Świadczenia
Jej celem jest
zdefiniowanie zasad
funkcjonowania
rodziny w biznesie
oraz zasady udziału
poszczególnych
członków rodziny
w firmie rodzinnej
Konstytucja
Rodzinna
Beneficjentami
mogą być osoby
fizyczne, ale także
osoby pozarządowe
prowadzące
działalność pożytku
publicznego
Beneficjenci
Ustawa pozwana na
przyznanie statusu
beneficjenta
fundatorowi.
Beneficjent -
Fundator
Zespół
wyspecjalizowanych
doradców, których
jedynym celem jest
wsparcie
strategiczne, prawne
i finansowe
mocodawcy
Family Office
7. Dla kogo fundacja rodzinna ?
możliwości realizacji celów
rodzinnych, a nie tylko firmowych.
zabezpieczenie przed ryzykami
związanymi z klasyczną sukcesją
majątkową (dziedziczenie,
zachowek, utrata udziałów)
elastyczność w zakresie wypłaty
świadczeń (np. uzależnienie
wypłaty od spełnienia warunków),
zachowanie rodzinnego
charakteru firmy
zabezpieczenie sukcesji firmy na
pokolenia
Fundację rodzinną mogą założyć osoby fizyczne, które wniosą do niej majątek o minimalnej wartości stu tysięcy złotych. W praktyce fundację rodzinną jako
mechanizm sukcesji powinni rozważyć właściciele firm rodzinnych o statusie dużych i średnich przedsiębiorstw lub właściciele majątku prywatnego
o znaczącej wartości niezależnie od konfiguracji rodzinnej, ponieważ niesie ona za sobą wiele zalet w zakresie sukcesji, a w szczególności:
zabezpieczenie przed
rozproszeniem udziałów i
skupienie ich w jednym
podmiocie
8. Wyjątkowość fundacji rodzinnej leżeć ma przede wszystkim
w kilku kluczowych cechach:
5
Cel fundacji obejmuje przede
wszystkim cele rodzinne, a więc
fundacja będzie mogła
realizować przedsięwzięcia,
które są ważne z perspektywy
rodziny, ze środków wspólnych.
3
Fundacja Rodzinna pozwala na oddzielenie
statusu jej beneficjenta od osoby, która nią
zarządza – to powoduje, że fundator unika
dylematu czy pozbawić udziałów
w firmie sukcesorów pasywnych, czy też
przekazać im te udziały.
1
Fundacja rodzinna nie ma
wspólników - to pozwala
uniknąć ryzyka zbycia lub
utraty praw majątkowych
do firmy, a więc umożliwia
zachowanie rodzinnego
charakteru firmy
Sukcesja w modelu fundacji
rodzinnej odbywa się tylko raz
– przy jej utworzeniu. Dzięki
temu, fundacja nie jest
narażona na ryzyka związane
z przedwczesną śmiercią
właścicieli firmy oraz
niepewnością prawną, co do
tego, kto jest jej właścicielem.
2
Fundacja Rodzinna pozwala na zachowanie
dużej elastyczności zarówno
w zakresie wyznaczania kręgu beneficjentów,
jak
i sposobu podejmowania strategicznych
decyzji.
4
9. Różnice pomiędzy klasyczną sukcesją
a fundacją rodzinną
Fundacja rodzinna pozwala na realne zabezpieczenie
integralności majątku rodzinnego – nie istnieje ryzyko
utraty majątku na skutek dziedziczenia czy
niepożądanych działań sukcesorów, gdyż prawa
beneficjentów są niezbywalne.
fundator ma duży wpływ na majątek rodzinny
również po swojej śmierci, co nie jest możliwe
w przypadku klasycznej sukcesji, gdzie nestor
decyduje tylko o tym kto otrzyma od niego majątek,
ale nie ma wpływu na jego dalsze losy.
Zasady przyznawania świadczeń beneficjentom
są bardzo elastyczne i można uzależnić
przyznanie świadczeń lub ich wysokość od
spełnienia określonych warunków.
Zasady podejmowania decyzji są bardzo elastyczne
i można poradzić sobie z dylematem – jak nie
pokrzywdzić dzieci, które nie chcą lub nie powinny
angażować się w działalność firmy nawet jako
właściciele udziałów.
Fundacja rodzinna nie będzie dobrym pomysłem,
jeśli właściciel firmy ma indywidualistyczne
podejście do sukcesji i nie chce w żadnym stopniu
wiązać rąk kolejnym pokoleniom.
Założenie, że każdy sukcesor może sprzedać
przypadające na niego udziały byłoby niemożliwe
w ramach fundacji rodzinnej.
10. CASE
study
Anna i Bartłomiej Maj są małżeństwem i prowadzą firmę
produkującą okna. W ramach wspólności majątkowej
małżeńskiej są właścicielami kolekcji ekskluzywnych zegarków
oraz nieruchomości, w tym willi w północnych Alpach. Mają troje
dzieci: Adama (9 lat), Katarzynę (17 lat) oraz Patryka (30 lat).
Patryk ma żonę Justynę, jednak ostatnio nie układa im się
najlepiej. Córka Katarzyna Maj jest niepełnosprawna i będzie
potrzebowała pomocy finansowej do końca życia. Patryk
pracuje w firmie od 12 lat.
Państwo Maj chcieliby, aby w przyszłości to Adam wspólnie
z Patrykiem prowadzili firmę. Zależy im również na tym aby
Katarzyna mogła korzystać dożywotni z jednej nieruchomości
i miała zapewnione dożywotnio środki finansowe w kwocie 2 tys
zło miesięcznie oraz aby wszystkie dzieci mogły wspólnie
korzystać z willi w Alpach. Marzeniem małżonków Maj jest
również to aby ich dzieci udzielały sobie wzajemnie pomocy.
Studium
przypadku
11. Case
study
Co powinni zrobić państwo Maj?
• Państwo Maj mogą przekazać cało majątek do fundacji rodzinnej, więc
nie będą musieli się zastanawiać jak sprawiedliwie podzielić udziały
pomiędzy dzieci, biorąc pod uwagę różnicę w wieku i zaangażowaniu
w działalność firmy;
• Państwo Maj powinni zdecydować o tym jakie świadczenia będą
przekazywane dzieciom wraz z wiekiem;
• Państwo Maj powinni określić jakie role w firmie i fundacji nbędą pełnić
dzieci
• Państwo Maj powinni ustanowić fundusz na przeznaczony na pomoc
członkom rodziny gdy będą tego potrzebować
• Państwo Maj będą mogli swobodnie decydować o tym, jakie
świadczenia będą przekazywane dzieciom z fundacji wraz
z wiekiem i większym zaangażowaniem w działalność firmy;
12.
13. Wspólnicy, osobowość i rejestr fundacji
Fundacja Rodzinna nabędzie osobowość prawną
po uzyskaniu wpisu do rejestru fundacji rodzinnych.
Do tego czasu fundacja może prowadzić
działalność i będzie reprezentowana nie –
zasadniczo przez zarząd ale przez fundatora lub
pełnomocnika powołanego przez fundatora.
Fundacja będzie osobą prawną.
W jej strukturze nie występują wspólnicy, jak
w przypadku spółek prawa handlowego. Nie jest
również zawierana żadna umowa, która by niosła
określone zobowiązania jakiejś grupy osób.
Rejestr fundacji rodzinnych. Fundacja będzie
musiała ujawnić kluczowe informacje związane ze
swoją działalnością. Zgodnie z art. 111 ust. 2 u.f.r.
każdy ma prawo otrzymać odpisy, wyciągi
zaświadczenia i informację z rejestru fundacji
rodzinnych, lecz nie każdy będzie miał do nich
dostęp.
Fundacja będzie przedsiębiorcą, prowadzącym
działalność gospodarczą ale w bardzo
ograniczonym zakresie co reguluje art. 5 u.f.r. Jej
dochody nie będą opodatkowane mimo, że będą
uzyskiwane z działalności gospodarczej.
14. ❖ Fundacja może prowadzić działalność w ograniczonym zakresie
❖ Fundacja nie ma obowiązku prowadzenia działalności gospodarczej
❖ Fundacja może być ustanowiona przez rolników, osoby wykonujące wolne
zawody, artystów.
❖ Fundacja jako osoba prawna może zatrudniać pracowników
Działalność
gospodarcza
fundacji
15. Zakres działalności gospodarczej
01
Zbywanie mienia fundacji rodzinnej (ale tylko pod warunkiem, że określone
mienie nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia.
02
03
04
Najem, dzierżawa mienia fundacji rodzinnej a także udostępnianie mienia
fundacji rodzinnej do korzystania na innej podstawie niż najem i dzierżawa.
Przystępowanie do spółek handlowych , funduszy inwestycyjnych,
spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją
siedzibę w kraju lub za granicą, a także uczestnictwo w tych spółkach,
funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach.
Obrót zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej
w celu dokonania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej.
16. Zakres działalności gospodarczej
05
Nabywanie i zbywanie papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i
praw o podobnych charakterze.
06
07
08
Udzielanie pożyczek, beneficjentom a także spółkom kapitałowym, w których
fundacja posiada udziały albo akcje.
Gospodarka leśna.
Produkcja przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów
roślinnych i zwierzęcych, z wyjątkiem przetworzonych produktów roślinnych
i zwierzęcych uzyskanych w ramach prowadzonych działów specjalnych
produkcji rolnej oraz produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym o
ile ilość tych produktów pochodzących z własnej uprawy hodowli lub chowu
użytych do produkcji danego produktu stanowi co najmniej 50 % takiego
produktu.
17. Powstanie fundacji
Uprawnienia Aktywa Wkład
Prawa i
obowiązki
fundatora są
niezbywalne
Fundator nie
odpowiada za
zobowiązania
fundacji
Fundacja
odpowiada za
zobowiązania
fundatora w
ograniczonym
zakresie
Jeden
fundator
wnosi mienie
nie niższe niż
100 000 zł
Brak
obowiązku
uzupełniania
wartości
aktywów
Aktywami
mogą być
rzeczy i prawa
majątkowe
Fundator nie
może wycofać
wkładu
Fundator musi
sporządzić
spis mienia
Konieczność
ustalenia
proporcji
wniesionego
mienia przez
każdego z
fundatorów
100 000 zł
Zarządzanie
majątkiem
Mienie
Fundator –
jedna osoba
01 02
Zgoda
małżonka
03 04
18. Lista czynności wymaganych
do powstania fundacji
Złożenie oświadczenia
o ustanowieniu fundacji
w akcie założycielskim
lub testamencie
(notarialnie)
Statut
Spis mienia, określenie
rodzaju i wartości
każdego ze składników
mienia.
Powołanie organów
fundacji (zarząd, rada
nadzorcza,
zgromadzenie
beneficjentów).
Wniesienie funduszu
założycielskiego przed
wpisaniem do rejestru.
19. Osoby uprawnione do świadczeń
od fundacji rodzinnej
Osoba fizyczna (brak
wymogów pełnoletności,
spokrewnienia
z fundatorem)
Beneficjent – osoba
umieszczona na liście
beneficjentów
Organizacja pozarządowa
o której mowa a art. 3 ust.
2 u.d.p.p.w.
Fundator
(art. 30 ust. 2 u.f.r.)
21. Beneficjenci
Beneficjent może zmienić zapis w statucie
pod warunkiem, że taką możliwość
przewiduje statut
Zmiana Statutu
Tryb zrzeczenia się uprawnień przez
beneficjenta określa statut.
Beneficjent może zrzec się świadczenia
Świadczenie z fundacji rodzinnej nie może
być przedmiotem rozporządzenia
testamentowego.
Niezbywalność praw i obowiązków
beneficjenta
Beneficjent na rzecz którego fundacja
spełniła świadczenie wbrew przepisom
obowiązany jest do jego zwrotu.
Zwrot
Beneficjent może brać udział w zgromadzeniu
beneficjentów, które podejmuje najbardziej
strategiczne decyzje co do działalności
fundacji rodzinnej.
Wpływ na działalność
22. Zła sytuacja
finansowa fundacji
Beneficjent nie traci swojego
świadczenia, ale jego
spełnienie jest zawieszone do
czasu poprawy sytuacji
finansowej fundacji rodzinnej.
Spełnienie świadczenia
będzie możliwe, w
określonym terminie lub po
spełnieniu warunku np. praca
w określonym miejscu,
ukończenie szkoły.
Zgodnie z art. 37 u.f.r.
obowiązkiem fundacji
rodzinnej jest zaspokajanie
roszczeń alimentacyjnych
fundatora. Roszczenia te
mają pierwszeństwo przed
innymi.
W takim wypadku beneficjent
straci prawo do otrzymania
świadczeń i mienia w związku
z rozwiązaniem fundacji.
Brak wypłaty świadczenia dla beneficjenta
Gdy świadczenie
uzależnione jest od
warunku lub
terminu
Roszczenia
alimentacyjne
W przypadku
otrzymania sumy
pieniężnej
związanej z
uzupełnieniem
zachowku
Osoby małoletnie
Nie otrzymują świadczeń np..
gdy wolą fundatora było by
majątek nie trafił pod zarząd
rodziców małoletniego.
23. Zarządzanie fundacją rodzinną
1. Aktualizowanie spisu mienia fundacji
rodzinnej;
2. Dokonywanie miarkowania świadczeń;
3. Umożliwienie wglądu do dokumentów;
4. Przedstawianie wyjaśnień na żądanie
beneficjenta;
5. Zwoływanie zgromadzenia
beneficjentów;
6. Podejmowanie działań służących
identyfikacji beneficjenta i pełnomocnika;
7. Prowadzenie spraw fundacji
8. Realizacja celów statutowych fundacji;
9. Podejmowanie czynności związanych
z zapewnieniem płynności finansowej
fundacji;
10. Tworzenie, aktualizowanie,
prowadzenie listy beneficjentów;
11. Przegląd i aktualizacja danych
osobowych na listach beneficjentów;
12. Przekazywanie na żądanie KAS
informacji
Zadania
Ustawodawca nie przyjął przy fundacji
rodzinnej jako zasady zarządzania przez
osoby korzystające z usług tego podmiotu.
Brak świadczeń dla zarządu
Członek zarządu odpowiada wobec
fundacji rodzinnej za szkodę
wyrządzoną jej działaniem lub
zaniechaniem sprzecznym
z prawem lub postanowieniami
statutu, chyba że nie ponosi winy.
Odpowiedzialność
24. Uwagi praktyczne
Każdy z członków zarządu może podpisywać umowy
z podmiotami zewnętrznymi. Wobec treści art. 45. u.f.r.
członek zarządu fundacji rodzinnej musi wyrazić zgodę
pisemnie na wolę kandydyowania.
Powołanie Odwołanie Rezygnacja
Kadencja członka zarządu trwa
zasadniczo 3 lata, jednak statut może
inaczej określać czas kadencji
członka zarządu.
3 lata
Kadencja
Powołanie zarządu określa co do zasady statut. Jeśli nie
wskazuje on ścieżki, to powołania o odwołania dokonuje
fundator. Po śmierci fundatora, czynności tych dokonuje
zgromadzenie beneficjentów. Członek zarządu może
również zrezygnować z pełnienia obowiązku.
Członek zarządu może
być beneficjentem
Ponosi odpowiedzialnośc
majątkiem własnym
Zarząd fundacji nadzoruje
rada nadzorcza
Może podpisywać umowy
z fundacją rodzinną
Posiedzenia zarządu
mogą odbywać się zdalnie
Raz na 4 lata
przeprowadzany jest audyt
fundacji rodzinnej
25. Zakończenie
działalności
fundacji
rodzinnej
1. Upłynął okres na jaki fundacja rodzinna została powołana
2. Został zrealizowany cel fundacji rodzinnej
3. Brak jest możliwości dalszej realizacji celu fundacji rodzinnej
4. Realizacja celu fundacji rodzinnej wiąże się z nadmiernymi trudnościami, a usunięcie
przeszkód nie może nastąpić bez konieczności poniesienia niewspółmiernych
kosztów
Przyczyny rozwiązania fundacji rodzinnej
26. Podatki w fundacji rodzinnej
Fundacja, mimo że jest osobą prawną jest zwolniona z podatku dochodowego od
osób prawnych. Pojawiają się jednak trzy sytuacje, wyłączenia z takiego
zwolnienia.
Art. 6 ust. 1 pkt 25 u.p.d.o.p.
Jeśli przedmiotem
świadczeń są usługi
zakupione przez
fundację, wchodzące w
zakres działalności np.
udostępnienie lokalu.
Jeśli
świadczenia w
postaci praw lub
rzeczy będą
częściowo
odpłatne
Fundacja rodzinna
zapłaci podatek,
kiedy będzie
przekazywała
świadczenia. Podatek
15% będzie płacony
od przekazanego
świadczenia
27. Instytucja zachowku
Zstępnym, małżonkowi oraz rodzicom spadkodawcy,
którzy byliby powołani do spadku z ustawy, należą się,
jeżeli uprawniony jest trwale niezdolny do pracy albo jeżeli
zstępny uprawniony jest małoletni - dwie trzecie wartości
udziału spadkowego, który by mu przypadał przy
dziedziczeniu ustawowym, w innych zaś wypadkach -
połowa wartości tego udziału (zachowek).
Jeżeli uprawniony nie otrzymał należnego mu zachowku
bądź w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny,
bądź w postaci powołania do spadku, bądź w postaci
zapisu, przysługuje mu przeciwko spadkobiercy
roszczenie o zapłatę sumy pieniężnej potrzebnej do
pokrycia zachowku albo do jego uzupełnienia.
28. Zmiany w instytucji zachowku
Ustawa o fundacji rodzinnej
dodaje do Kodeksu cywilnego
nowy artykuł 997 [1].
Daje on trzy nowe możliwości
spadkobiercy zobowiązanemu
do wypłaty zachowku.
Będzie on mógł zażądać:
1. odroczenia terminu
płatności,
2. rozłożenia zachowku na
raty na okres 5 lat,
3. wyjątkowych sytuacjach na
10 lat, a nawet jego
obniżenia.
Przy obliczaniu zachowku, do spadku dolicza
się fundusz założycielski fundacji rodzinnej
wniesiony przez spadkodawcę, w przypadku
gdy fundacja ta nie jest ustanowiona w
testamencie. Co istotne jednak, fundusz
założycielski wniesiony więcej niż 10 lat
przed otwarciem spadku nie będzie brany
pod uwagę, czyli nie będzie podlegał
doliczeniu do spadku, chyba że fundacja
rodzinna będzie spadkobiercą.
Ustawa o fundacji rodzinnej przewiduje
możliwość zrzeczenia się prawa do
zachowku w części lub w całości obok
istniejącej dotychczas w Kodeksie cywilnym
możliwości zrzeczenia się dziedziczenia.
29. Formy prowadzenia biznesu
JDG
S.C.
Jednoosobowa działalność gospodarcza –
cała firma to ja
spółka cywilna – to tylko umowa:
art. 4 ust. 2 Ustawy a dnia 6.03.2018 r. Prawo
przedsiębiorców (Dz. U. z 2019 poz. 1292)
„ przedsiębiorcami są także wspólnicy spółki cywilnej w
zakresie wykonywanej przez nich działalności
gospodarczej”
art. 864 kodeksu cywilnego
Wspólnik nie może rozporządzać udziałem we wspólnym majątku wspólników ani udziałem w poszczególnych składnikach tego majątku.
W czasie trwania spółki wspólnik nie może domagać się podziału wspólnego majątku wspólników.
„za zobowiązania spółki wspólnicy odpowiedzialni są solidarnie”.
31. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Wspólnicy są zobowiązani
jedynie do świadczeń
określonych w umowie spółki.
Wspólnicy nie odpowiadają
za zobowiązania spółki.
Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością
może być utworzona
przez jedną albo więcej
osób w każdym celu
prawnie dopuszczalnym,
chyba że ustawa stanowi
inaczej.
Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością nie
może być zawiązana
wyłącznie przez inną
jednoosobową spółkę
z ograniczoną
odpowiedzialnością.
Sp. z o.o.
32. Spółka z ograniczona odpowiedzialnością
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być utworzona przez
jedną albo więcej osób w każdym celu prawnie dopuszczalnym, chyba że
ustawa stanowi inaczej.
01
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie może być zawiązana
wyłącznie przez inną jednoosobową spółkę z ograniczoną
odpowiedzialnością.
02
Wspólnicy są zobowiązani jedynie do świadczeń określonych w umowie
spółki.
03
Wspólnicy nie odpowiadają za zobowiązania spółki.
04
33. Czy warto zaplanować sukcesję?
CHOROBA
ŚMIERĆ
NIEZDOLNOŚC DO PRACY
WYPADEK
PORAŻKA W
BIZNESIE
NIEZGODA W RODZINIE
34. Klasyczna sukcesja majątkowa
a fundacja rodzinna
01
Typowa sukcesja majątkowa polega na
przekazaniu akcji lub udziałów w firmie
kolejnemu pokoleniu w ramach dziedziczenia
bądź też w drodze darowizny. Teoretycznie sam
proces przekazania udziałów nie jest bardzo
skomplikowany, jednak w praktyce właściciele
firm rodzinnych napotykają szereg wyzwań.
02
Począwszy od trudności w podejmowaniu i
komunikowaniu swoich decyzji, a skończywszy
na przeszkodach prawnych , które nie pozwalają
na należyte zabezpieczenie losów firmy i rodziny.
03
To, co odróżnia biznesy rodzinne od wszystkich
innych, to ich rodzinny charakter. Dlatego gra
toczy się nie tylko o kontynuację biznesu, ale też
zachowanie misji i wizji rodziny. Wpływ na
integralność i ciągłość firmy rodzinnej ma wiele
elementów, a zagrażać jej rodzinnej tożsamości
może nie tylko przedwczesna śmierć udziałowca,
egzekucja z jego majątku, ale też sprawy
dziedziczenia udziałów przez małżonków i dzieci,
problemy związane z zachowkiem, a nawet
przekazanie udziałów do majątku wspólnego
małżeńskiego czy rozwód.
04
Zagrożenia dla rodzinnego charakteru firmy:
- Przedwczesna śmierć udziałowca
- Sprzedaż lub obciążenie udziałów
- Dziedziczenie udziałów przez małżonków i ich
dzieci oraz problem zachowku
- Przekazanie udziałów do majątku wspólnego
małżeńskiego i rozwód
05
Zagrożenia z sukcesją zarządczą:
- Problem sukcesorów pasywnych
- „Dziedziczenie głosów”
- Brak możliwości realnego ustanowienia
mechanizmów wyłaniania kadry zarządczej
spośród członków rodziny
- Zagrożenia związane z nadmiernym
rozproszeniem udziałów w firmie.
