รายงานผลการตรวจสอบงบเดือน ใบสำคัญ ปีงบประมาณ 2560

1. รายงานผลการตรวจสอบงบเดือนใบสําคัญ
ปงบประมาณ2560
หนวยตรวจสอบภายใน สํานักงานเขตพื้นที่การศึกษาประถมศึกษาสตูล
แผนการปฏิบัติงานตรวจสอบ
ปงบประมาณ 2560 หนวยตรวจสอบภายใน วางแผนการตรวจสอบ งบเดือนใบสําคัญ จํานวน 2
เดือน
ผลการปฏิบัติงาน
ในปงบประมาณ 2560 ดําเนินการตรวจสอบไดทั้งสิ้นจํานวน 2 เดือน คือเดือนพฤษภาคม
2559 –เดือนมิถุนายน 2560
เรื่องที่ทําการตรวจสอบ
1. การเบิกจายเงิน
2.เงินยืมราชการ
3.การจายตรงเจาหนี้หรือผูมีสิทธิ
ผลการตรวจสอบ
1.การเบิกจายเงินกรณีจายผานสวนราชการ
จากการตรวจสอบใบสําคัญและหลักฐานการจายเงิน ของสพป.สตูล รายการเบิกจายเงินใหเจาหนี้
หรือผูมีสิทธิผานสํานักงานเขตพื้นที่การศึกษา ประจําเดือนพฤษภาคม 2559 และเดือนมิถุนายน 2559ตรวจสอบ
จํานวน 199 ฎีกา พบวาการเบิกจายถูกตองตรงตามหลักฐานขอเบิก และถูกตองตามระเบียบฯที่เกี่ยวของ จํานวน
190 ฎีกา ไมถูกตอง จํานวน9 ฎีกา คิดเปนเงิน8,129.00 บาท คิดเปนรอยละ 4.52ดังนี้
เบิกเกินคาเบี้ยประชุมกรรมการ จํานวน 1 ราย เปนเงิน 1,600.00 บาท เนื่องจากรวมจํานวน
เงินคลาดเคลื่อนเบิกเกินคารักษาพยาบาล จํานวน 5 ราย เปนเงิน 1,322.00บาท เบิกขาดคารักษาพยาบาล
จํานวน 3 ราย เปนเงิน 1,067.00 บาท เบิกเกินเบี้ยเลี้ยง จํานวน 6 ราย เปนเงิน 1,440.00 บาท
เบิกเกินคาที่พักเหมาจาย จํานวน 2 ราย เปนเงิน 1,600.00 บาท เบิกเกินคาพาหนะรับจางขามเขตจังหวัด
(มาตรการประหยัดสพฐ.) โดยไมไดแนบบันทึกขออนุมัติเบิกตามระเบียบของกรมบัญชีกลางประกอบหลักฐานการขอ
เบิก จํานวน 2 ราย เปนเงิน500.00 บาท เจาหนาที่ผูรับผิดชอบ ไดดําเนินการเบิกเพิ่มในสวนที่ขาดเปนเงิน
1,067.00 บาทเปนที่เรียบรอยแลวสวนการเรียกคืนในสวนที่เบิกเกินพรอมทั้งนําสงคลัง ไดดําเนินการเรียกคืนและ
นําสงเปนเงินรายไดแผนดิน เปนที่เรียบรอยแลว จํานวน 12 ราย เปนเงิน5,962.00 บาท ยังไมไดดําเนินการ
เรียกคืนเงิน จํานวน 1 ราย เปนเงิน 600.00 บาท
สัญญาจาง/ใบสั่งจาง ไมปดอากรแสตมป จํานวน 6 รายการ
(รายละเอียดที่แนบ 1 และ 2)
ขอเสนอแนะ
ใหเจาหนาที่ผูรับผิดชอบ ดําเนินการเรียกเงินคืนในสวนที่เบิกเกิน และยังไมไดดําเนินการคืนเงิน
พรอมนําสงเปนรายไดแผนดินใหครบถวนทุกรายการ ใหดําเนินการปดอากรแสตมปในสัญญาจาง/ใบสั่งจาง ทุกฉบับ
ในโอกาสตอไป ใหเจาหนาที่ผูรับผิดชอบ ผูสอบทาน ดําเนินการตรวจสอบ และสอบทานหลักฐานการขอเบิกเงินทุก
รายการ อยางละเอียดรอบคอบ มีความรัดกุม กอนที่จะดําเนินการวางเบิกในระบบ
.../ 2.เงินยืมราชการ...

2. -2-
2.เงินยืมราชการ
จากการตรวจสอบหลักฐานการสงใชหลักฐานหักลางเงินยืมราชการ ประจําเดือนพฤษภาคม 2559
และเดือนมิถุนายน 2559 จํานวน 73 สัญญา พบวา
หลักฐานการสงใชเงินยืมราชการ ไดรับอนุมัติจากผูมีอํานาจอนุมัติครบถวน จํานวน 73 สัญญาแต
มีเบิกเกินคาเบี้ยเลี้ยง จํานวน 3 ราย เปนเงิน 720.00 บาทไดดําเนินการคืนเงินพรอมนําสงเปนเงินรายไดแผนดิน
แลวตามสําเนาใบเสร็จรับเงินที่ 11ก 63338/10, 13-14 ลงวันที่ 13 มีนาคม 2560 ไมแนบสําเนาคําสั่งอนุมัติ
ใหไปราชการจํานวน 2 สัญญา เปนเงิน 645,640.00 บาท หลักฐานการจายคาหองประชุม/คาถายเอกสาร
ไมไดดําเนินการตามระเบียบฯพัสดุ จํานวน 2 รายการ เปนเงิน 6,320.00 บาทหลักฐานการมอบเงินทุนมูลนิธิ
รวมจิตตนอมเกลาฯ เพื่อเยาวชนในพระบรมราชินูปถัมภ ปการศึกษา 2559 ลายมือชื่อผูรับเงินไมใชผูปกครองหรือ
นักเรียนลงลายมือชื่อรับเงิน แตเปนลายมือชื่อครูเปนผูรับเงินแทน จํานวน 4 ราย เปนเงิน 13,000.00 บาท
(รายละเอียดที่แนบ 3 และ 4)
ขอเสนอแนะ
ในโอกาสตอไปการจัดหาพัสดุ ใหดําเนินการตามขั้นตอนของระเบียบสํานักนายกรัฐมนตรีวาดวยการ
พัสดุ พ.ศ.2535 และที่แกไขเพิ่มเติม ขอ 27 และขอ 29 โดยกวพ. ยกเวนเฉพาะการเบิกจายคาอาหาร
อาหารวางและเครื่องดื่ม และคาที่พักได โดยไมตองปฏิบัติตามระเบียบฯ 35 และที่แกไขเพิ่มเติม
สวนการเบิกคาใชจายในการเดินทางไปราชการ ใหเจาหนาที่ผูรับผิดชอบเรียกหลักฐาน สําเนาใบขอ
อนุมัติเดินทางไปราชการ เพื่อใหทราบรายละเอียด วันเดือนป ที่อนุมัติใหไปปฏิบัติราชการ เรื่องที่เดินทางไปปฏิบัติ
ราชการ สถานที่ไปปฏิบัติราชการ การขอใชยานพาหนะในการเดินทางไปราชการ
หลักฐานการจายเงินทุนฯ ผูรับทุนควรเปนนักเรียน หรือผูปกครองของนักเรียนเปนผูรับเงิน หรือโอน
เงินเขาบัญชีธนาคารนักเรียนหรือผูปกครอง
ในโอกาสตอไป ใหเจาหนาที่ผูรับผิดชอบ ผูสอบทาน เพิ่มความละเอียด รอบคอบในการตรวจสอบ
เอกสารหลักฐาน ใหถูกตองตามระเบียบฯ ที่เกี่ยวของ
3. การจายเงินตรงใหเจาหนี้หรือผูมีสิทธิ โดยกรมบัญชีกลาง
การแตงตั้งคณะกรรมการตรวจรับพัสดุ โรงเรียนแตงตั้งครูลูกจาง ครูสอนศาสนาอิสลาม
คณะกรรมการสถานศึกษา เจาหนาที่ธุรการ เปนคณะกรรมการตรวจรับพัสดุ (คณะกรรมการรวม 3 คน) จํานวน
15 ฎีกา เปนเงิน 175,200.00 บาท
(รายละเอียดที่แนบ 5 และ 6)
…/ขอเสนอแนะ..

3. -3-
ขอเสนอแนะ
การแตงตั้งคณะกรรมการตรวจรับพัสดุ ใหดําเนินการตามระเบียบสํานักนายกรัฐมนตรีวาดวยการ
พัสดุ พ.ศ.2535 ขอ 71 คือแตงตั้งประธาน 1 คน กรรมการ อยางนอย 2 คน โดยแตงตั้งจากขาราชการ
พนักงานราชการ พนักงานมหาวิทยาลัย หรือพนักงานของรัฐ โดยคํานึงถึงลักษณะหนาที่และความรับผิดชอบเปน
สําคัญ กรณีจําเปน แตงตั้งบุคคลอื่นอีกไมเกิน 2 คน รวมเปนกรรมการ ถาแตงตั้งบุคคลที่ไมเปนไปตามหลักเกณฑ
ใหขอทําความตกลงกับคณะกรรมการวาดวยการพัสดุ (กวพ.)
ลงชื่อ วาที่ ร.ต.หญิง.ปยะวรรณ ตลาภา.ผูตรวจสอบ
(ปยะวรรณ ตลาภา)
นักวิชาการตรวจสอบภายในปฏิบัติการ
ลงชื่อ โสมสุดา พันกาแด ผูตรวจสอบ
(นางสาวโสมสุดา พันกาแด)
นักวิชาการเงินและบัญชีชํานาญการ
ลงชื่อ กัลยาณี รณภูมิ ผูสอบทาน
(นางกัลยาณี รณภูมิ)
นักวิชาการตรวจสอบภายในชํานาญการพิเศษ