Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2015 для организаций на ОСНО и УСН? Каковы сроки сдачи отчетности, ставки налогов на имущество и каковы особенности их расчёта? Обо все этом смотрите в вебинаре от Контур.Бухгалтерии. Посмотреть вебинар и получить ответы на возникшие вопросы по заполнению декларации можно по ссылке: http://www.b-kontur.ru/webinars/1042
PwC: Кратко о личных налогах и других вопросах. Сентябрь 2015PwC Russia
PwC представляет подборку тем, посвященную изменениям в законодательстве, касающимся отчётности и обязательств физических лиц. Данный бюллетень содержит информацию как об изменениях уже вступивших в силу, так и об изменениях ожидаемых к принятию в РФ, а также в ряде иностранных государств, в части налогообложения физических лиц, валютного регулирования и других вопросов.
ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РИЭЛТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. Захарченко Петр Игоревичmetrosphera
Захарченко Петр Игоревич, консультант по налогам и сборам II категории, член Научно-экспертного совета Пермского регионального отделения Палаты налоговых консультантов РФ, zakhar4enko@gmail.com
Вебинар 16 декабря 2014 "Новое в бухгалтерском и налоговом учете 2014-2015, а...annapnz
Презентация была использована докладчиком при проведении вебинара "Новое в бухгалтерском и налоговом учете 2014-2015, а также в программах 1С:Предприятие 8"
PwC: Кратко о личных налогах и других вопросах. Сентябрь 2015PwC Russia
PwC представляет подборку тем, посвященную изменениям в законодательстве, касающимся отчётности и обязательств физических лиц. Данный бюллетень содержит информацию как об изменениях уже вступивших в силу, так и об изменениях ожидаемых к принятию в РФ, а также в ряде иностранных государств, в части налогообложения физических лиц, валютного регулирования и других вопросов.
ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РИЭЛТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. Захарченко Петр Игоревичmetrosphera
Захарченко Петр Игоревич, консультант по налогам и сборам II категории, член Научно-экспертного совета Пермского регионального отделения Палаты налоговых консультантов РФ, zakhar4enko@gmail.com
Вебинар 16 декабря 2014 "Новое в бухгалтерском и налоговом учете 2014-2015, а...annapnz
Презентация была использована докладчиком при проведении вебинара "Новое в бухгалтерском и налоговом учете 2014-2015, а также в программах 1С:Предприятие 8"
1. Немного из теории по НДС
2. Основные изменения по НДС с 2015 г: было и стало
3. Заполнение нового универсального документа по НДС
Видео по адресу https://vimeo.com/113391205
Мы информируем наших читателей о самых важных изменениях российского законодательства: новое об НДС, налоге на прибыль, налоге на имущество, оформлении кассовых операций, новое о трудовых отношениях и т.д.
PwC: Кратко о личных налогах и других вопросахPwC Russia
В данном выпуске новостей от @личного налогового консультанта, мы предлагаем Вашему вниманию анализ следующих тем:
1. Льгота по налогу на имущество физических лиц
2. Порядок уведомления о незарегистрированных объектах имущества, которые являются объектами налогообложения
Мы информируем наших читателей о самых важных изменениях российского законодательства: новое об НДС, налоге на имущество, оформлении кассовых операций, первичной документации, и т.д.
1. Немного из теории по НДС
2. Основные изменения по НДС с 2015 г: было и стало
3. Заполнение нового универсального документа по НДС
Видео по адресу https://vimeo.com/113391205
Мы информируем наших читателей о самых важных изменениях российского законодательства: новое об НДС, налоге на прибыль, налоге на имущество, оформлении кассовых операций, новое о трудовых отношениях и т.д.
PwC: Кратко о личных налогах и других вопросахPwC Russia
В данном выпуске новостей от @личного налогового консультанта, мы предлагаем Вашему вниманию анализ следующих тем:
1. Льгота по налогу на имущество физических лиц
2. Порядок уведомления о незарегистрированных объектах имущества, которые являются объектами налогообложения
Мы информируем наших читателей о самых важных изменениях российского законодательства: новое об НДС, налоге на имущество, оформлении кассовых операций, первичной документации, и т.д.
Новые формы отчетности в 2017 году: ФСС, ПФР, налоговаяКонтур Бухгалтерия
Какие новые формы отчетности появились в 2017 году? Как правильно сделать расчет по страховым взносам в налоговую? Ответы в вебинаре на сайте Контур.Бухгалтерия.
Регистрация ООО | Как открыть ООО самостоятельно: пошаговая инструкцияКонтур Бухгалтерия
Нужна регистрация ООО? Посмотрев вебинар вы узнаете - как открыть ООО самостоятельно. Предложенная пошаговая инструкция позволит избежать лишних сложностей.
Как рассчитать основные пособия за счет ФСС? Какие регионы могут присоединиться к пилотному проекту ФСС?
Какие появились изменения в отчетности ФСС в 2016 году? Обо всем об этом смотрите в вебинаре от онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Задать вопрос по теме вебинара можно по ссылке: http://www.b-kontur.ru/webinars/1046
Операции без НДС | Отражение в декларации операций без НДС | Раздельный учет ...Контур Бухгалтерия
Какие существуют виды операций без НДС? Что такое раздельный учет входящего НДС? Какие существуют правила заполнения 7 налоговой декларации по НДС? Все это на вебинаре эксперта Контур.Бухгалетрии Кирилла Станиславовича на странице http://www.b-kontur.ru/webinars/1045.
Ежемесячная отчётность по форме СЗВ-М | Отчетность в ПФР за 1 квартал 2016 годаКонтур Бухгалтерия
Каковы сроки сдачи отчетности в ПФР за 1 квартал 2016 года? Какие изменения вступили в силу в заполнении формы РВС-1? С какого числа вводится ежемесячная отчетность? Как отчитываться по новой форме СЗВ-М в ПФР? Ответы на эти вопросы вы найдете в вебинаре от сервиса Контур.Бухгалтерия.
Скачать презентацию и задать вопросу лектору можно на странице: http://www.b-kontur.ru/webinars/1044
Как увеличить эффективность и ускорить работу в сервисе Контур БухгалтерияКонтур Бухгалтерия
Как распознавать сканов накладных? Как интегрироваться с банками и сервисом электронного документооборота Диадок в Контур.Бухгалтерии? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем вебинаре. Задать вопрос по работе онлайн-сервиса можно на странице: http://www.b-kontur.ru/webinars/1041.
Какие изменения ожидаются по НДФЛ в 2016 году? Каковы сроки удержания НДФЛ и перечисления? Как отчитываться по НДФЛ для иностранцев? Что нового появиться в осуществлении вычетов на детей, социальных вычетов у работодателя? Какие изменения появятся в формировании 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в 2015?
1. Декларация по налогу на имущество
организаций за 2015 год
Анна Сатдарова
аналитик-эксперт онлайн-сервиса
Контур.Бухгалтерия
2. Что сдавать: форму по КНД 1152026, утвержденную
Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895
Когда сдавать: не позднее 30 марта 2016 года
Что облагается налогом: движимое и недвижимое имущество,
отраженное в балансе как основное средство (ст. 374 НК РФ)
Среди прочего:
• Движимое имущество, в том числе сданное или полученное в аренду
по договору лизинга, если оно находится на балансе и введено в
эксплуатацию до 1 января 2013 года.
• Движимое имущество, полученное в результате реорганизации, если
передаточный акт (или разделительный баланс) датирован до 1
января 2013 года.
• Недвижимость, сданная или полученная в аренду по договору лизинга,
если она находится у вас на балансе.
• Жилые дома и помещения, даже если они учитываются на балансе
организации не как основные средства.
3. Имущество, которое облагается налогом по кадастровой
стоимости:
• административно-деловые центры,
• торговые центры,
• нежилые помещения, которые могут использоваться или
фактически используются как офисные или торговые площади.
• жилые дома и помещения, даже если они учитываются на балансе
организации не как основные средства, а как товар или вложения в
нематериальные активы.
(Статья 378.2)
• Отсутствие госрегистрации не освобождает от налога (п. 52
Методических указаний по бухучету основных средств). Как и
консервация поскольку она не является основанием для вывода объекта
из состава основных средств.
• Жилые дома и помещения, не являющиеся основными средствами, не
включаются в региональный перечень объектов недвижимого
имущества, но облагаются налогом по кадастровой стоимости, если в
регионе принят соответствующий закон. Если закон не принят, налог
на имущество по ним организация не платит (письмо Минфина России
от 27.02.15 № 03-05-05-01/9954)
4. Не облагается налогом, но отражается в декларации как льготное:
• имущество, используемое в основной деятельности религиозных
организаций, организаций уголовно-исполнительной системы, участников
свободных экономических зон, адвокатских бюро, юридических
консультаций, протезно-ортопедических предприятий, «сколковцев»,
• с 2015 года — движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013
года.
Полный список льгот - в ст. 381 НК РФ.
Движимое имущество, принятое к учету до и после 1 января 2013
года:
• до 1 января 2015 года движимое имущество, принятое к учету после
января 2013 года, не признавалось налогооблагаемым,
• с 1 января 2015 года Федеральный закон от 24.11.2014 N 366-ФЗ отменил
для этих основных средств статус не облагаемых налогом и
«отправил» их в 381 статью Налогового кодекса — к имуществу,
освобожденному от налогообложения по льготе.
5. Не облагается налогом:
c 2015 года: имущество, включенное в 1 и 2 амортизационные группы.
Порядок заполнения декларации требует, чтобы в строке 270 раздела 2
стоимость такого имущества отражалась, включенная в остаточную
стоимость всех числящихся на балансе основных средств. Это же
относится к стоимости имущества, облагаемого налогом по
кадастровой стоимости.
6. Какие разделы декларации заполняем:
• Титульный лист: всегда, когда подаем декларацию
• Раздел 1: всегда, когда подаем декларацию
• Раздел 2: если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой
стоимости
• Раздел 3: если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой
стоимости.
Контур.Бухгалтерия сама определяет, какие листы включать в декларацию, и
заполняет их нужными данными. Затем декларация отправляется прямо из
сервиса.
7. Платить или не платить налог на имущество, облагаемое
по кадастровой стоимости?
1. Проверьте, введен ли налог по кадастровой стоимости в регионе, где
находится недвижимость компании.
• Если не введен, и компания применяет УСН, ЕНВД, она не платит налог на
имущество.
• Если не введен, но компания применяет ОСНО, она платит налог на
имущество, исходя из среднегодовой стоимости.
• Если да, перейдите к шагу 2.
2. Проверьте, попадают ли под налог площади, принадлежащие
компании.
Плательщики налога по кадастровой стоимости - собственники деловых
и торговых центров. Власти региона вправе предоставить льготы —
например, объявить объектами налогообложения только деловые или
только торговые центры, или ввести лимит по площади. Эта информация
содержится в региональном законе о налоге на имущество организаций.
3. Проверьте, включен ли объект недвижимости в перечень кадастрового
имущества, опубликованный на официальном сайте региона.
Перечень региональные власти публикуют до 1 января года, с которого
начинается налогообложение по кадастровой стоимости.
8. Как рассчитать налог и отчитаться: особенности и нюансы
1. Запросите кадастровую стоимость здания на начало налогового
периода в региональном отделении Росреестра
2. Скорректируйте налоговую базу, если это нужно
3. Посчитайте сумму налога за год
Для этого умножьте кадастровую стоимость здания на налоговую ставку
коэффициент К.
Коэффициент К — это доля отчетного периода, в течение которой
компания владела имуществом. К = число месяцев отчетного периода, в
течение которых компания владела имуществом (включая месяцы
поступления и выбытия) / число месяцев в отчетном периоде.
Если у здания несколько собственников, умножьте кадастровую стоимость на
свою долю, а потом на налоговую ставку и на К.
4. Уменьшите сумму налога на квартальные авансовые платежи
Если закон субъекта РФ предусматривает квартальные авансовые платежи
внутри налогового периода
5. Отчитайтесь и перечислите налог
9. Куда подаем декларацию:
• Если все имущество находится по местонахождению головного
офиса, то достаточно сдать одну декларацию. В декларации
указывается ОКТМО местности, в которой зарегистрировано
предприятие.
• Если у компании есть обособленное подразделение и на его
балансе находится облагаемое налогом имущество, то декларации
сдаются в инспекцию, где зарегистрировано подразделение. В
декларации указывается ОКТМО местности, где находится
подразделение.
• Если недвижимость располагается не там, где находятся головной
офис и подразделения с выделенными отдельными балансами, то
по местонахождению такой недвижимости сдаются отдельные
отчеты. В отчетах отражается ОКТМО по местонахождению
недвижимости.
• Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, но
с КПП и кодом налогового органа по местонахождению
имущества.
10. Новое по налогу на имущество организаций
в 2016 году:
• Для организаций, которые платят налог исходя из кадастровой стоимости
объекта: отчетными периодами признаются I, II и III кварталы календарного
года.
П. 2 ст. 379 НК РФ в ред. Федерального закона от 28.11.2015 № 327-ФЗ
• С 2016 года применяется новый порядок расчета стоимости для объектов, по
которым право собственности возникло в середине года.
Если право собственности на объект возникло до 15-го числа, налог начисляется с
начала этого месяца, если после 15-го - с начала следующего месяца.
При продаже имущества месяц прекращения права принимается за полный месяц
и участвует в расчете налога, если право прекратилось после 15-го числа.
П. 5 ст. 382 НК РФ