Bojan Šćepanović, predsednik ICV Srbija i direktor Menadžment Centra Beograd, predstavio se na CFO Tagetik Day. Ovo je ujedno bio i 16.ICV sastanak i održan je 5.9.2014. godine. Bojan je objasnio planiranje kao deo procesa controllinga.

1. PLANIRANJE
kao deo procesa controllinga
Bojan Šćepanović
MCB Menadžment Centar Beograd
Novi Sad, 5. septembar 2014.godine

2. „Planovi
nisu važni,
bitan je
proces
planiranja“
Dwight D. Eisenhower

3. 3
Planovi nisu važni,
bitan je proces planiranja
Situacija Globalizacija, kriza u Ukrajini, Big Data, mobilni,
Business inteligence, outsourcing, istopolni brakovi,
outstaffing, selfie, Vučić se zalaže za brži put ka EU,
Nikolić podržava Gej paradu...
Svet se dramatično promenio u poslednjih 20 godina.
Problem Proces planiranja je ostao (skoro) nepromenjen
80 godina.
Controlling i proces planiranja ne prati sva dešavanja
iz okruženja.
Pitanje Kakav nam zaista treba proces planiranja?

4. Prošlost
Sadašnjost
Moderan
budžet
Tradicionalan Budućnost
budžet
Beyond
budgeting

5. 5
Budućnost
je gledanje u Tarot karte
Planovi nisu važni,
bitan je proces planiranja
Sadašnjost
je balansiranje na žici
Prošlost
je bila „čista“ matematika

6. Tradicionalan
budžet

8. BOTTOM UP

9. MONOLIT

10. %
Variable
Budget
2010
Volume / Mix Price Productivity Other
Volume
Added
value
var.
Mix
from
Entities
Price
Salary
increas
es
Curren
cy
PAP
Industri
al
varianc
Depre-ciation
Non
recurri
ng
item
Monthl
y Split
Line to
line
Conti
n-gency
Chang
e in
perimet
Other
Actual
2010
Total
Varianc
e
Volumes sold External (K.Sqm) - 13 13 13
Volumes sold Internal (K.Sqm) 2.266 566 2.832 566
Volumes sold (K.Sqm) 2.266 579 2.845 579
FINANSIJE
Volumes produced (K.Sqm) 2.094 424 2.518 424
FG Inventory variance (K.Sqm) (172) (155) (327) (155)
Direct Industrial headcount 113,0 169,0 56,0
Indirect headcount 0% 123,0 133,2 10,1
Working hours 41.564 53.089 11.526
Productivity (K.Sqm / hours) 50,4 47,4 36,8
ASP (Gross / External) n.a. 6,15 0,00 0,00 #DIV/0! 6,15 6,15
External sales - - 80 - 80 80
Cash discounts granted - - - -
Customers' incentives and Rebates - - - -
Claims -Sales 100% - - (1) - (1) (1)
Freight income external 100% - - - - -
IC-sales inside TEE 100% 7.136 2.055 (660) 196 0 8.727 1.591
IC-sales outside TEE 100% 178 (51) 4 5 0 136 (42)
Freight income internal 100% 63 8 - 71 8
Activity 7.377 2.004 (568) 201 - (1) - - - - - (0) 9.013 1.636
Material consumption 100% (4.227) (1.148) 24 282 (271) 24 111 - (0) (5.205) (978)
% Activity 57,3% - 0,3pt -0,5pt -1,7pt - 0,3pt 1,5pt - - - - - -0,0pt 57,7% 59,8%
Direct personnel costs 80% (110) (47) 7 (7) (10) 0 (167) (57)
% Activity 1,5% -0,2pt 0,1pt -0,1pt 0,0pt - - - -0,1pt - - -0,1pt - - 0,0pt 1,9% 3,5%
Indirect personnel costs 0% (93) - (7) - (100) 7
% Activity 1,3% 0,3pt - -0,1pt 0,0pt - - - -0,1pt - - - - - -0,0pt 1,1% -0,4%
Other production Costs 80% (269) (60) 16 21 10 (0) (282) (13)
Depreciation production (240) 7 - (233) 7
Gain/losses on FG in inventories (12) 12 - - 12
Variation of added value - (96) - (96) (96)
Exchange gains/losses - 5 - 5 5
Freight costs internal 100% - - - - -
% Activity 0,0% - - - - - - - - - - - 0,0% 0,0%
Freight costs external 100% (80) (23) - (103) (23)
% Activity 1,1% -0,0pt -0,1pt 0,0pt - - -0,0pt - - - - -0,0pt 1,1% 1,4%
Logistic costs 30% (58) (3) - - (61) (3)
Gross Profit 2.288 723 (49) (286) (70) - 5 24 129 7 - - - - - (1) 2.771 483
% Activity 31,0% 1,1pt -0,5pt -1,2pt -1,5pt - 0,1pt 0,3pt 1,7pt 1,8pt 0,1pt - - - - -0,0pt 30,7% 29,5%
Bad debt expenses - - - -
Sales Commissions - - - -
Samples & displays costs - 1 - 1 1
Marketing/advertising costs - - - -
Sales organisation costs - - - -
Total selling costs - 1 - 1 1
% Activity 0,0% - - - - - 0,0pt 0,0pt - - - - 0,0pt 0,0% -0,1%
R&D and Design costs (112) - 41 - (71) 41
Administration costs (206) (35) 30 - (211) (5)
Gain/losses on disposal - 1 1
Other earning costs (104) (8) - (112) (8)
Total depreciation in EBIT (353) 37 - (316) 37
EBITDA before unusuals 2.219 715 (49) -286 (70) - 5 24 95 - - 41 - - - (1) 2.695 476
% Activity 30,1% 1,2pt -0,5pt -1,3pt -1,4pt - 0,1pt 0,3pt 1,3pt 1,3pt - 0,5pt 0,5pt - - -0,0pt 29,9% -0,2%

11. KONTROLA

12. „Mi imamo
mnoštvo
planova...
samo što ne
znamo koji su
nam ciljevi.“

13. 13
Budućnost
je gledanje u Tarot karte
Planovi nisu važni,
bitan je proces planiranja
Sadašnjost
je balansiranje na žici
Prošlost
je bila „čista“ matematika

14. Moderan
budžet

16. TOP DOWN

17. Knjigovodsto
Henkela
Srbije se vodi
na
Filipinama...
WhatsApp
prodat za
$18 mld...
Nokia je
propala...
„Made in
China“ je
premimum
brend...

19. BALANCED SCORECARD
Kupci $
t
Finansije
Procesi Ljudi

20. FORECAST

21. „Zamislimo
ciljeve...
i nekako ćemo
doći do njih“
Bojan Šćepanović

22. 22
Budućnost
je gledanje u Tarot karte
Planovi nisu važni,
bitan je proces planiranja
Sadašnjost
je balansiranje na žici
Prošlost
je bila „čista“ matematika

23. Beyond
budgeting

26. Tejlor
Radnik
znanja

27. LJUD(OV)I ?

29. „Plan,
act now!“

30. 30
Budućnost
je gledanje u Tarot karte
Planovi nisu važni,
bitan je proces planiranja
Sadašnjost
je balansiranje na žici
Prošlost
je bila „čista“ matematika

31. „Mi imamo mnoštvo
planova,
samo što ne znamo koji
su nam ciljevi.“
„Zamislimo ciljeve,
i nekako ćemo doći do
njih“
„Plan,
act now!

32. 1. Cilj
2. Plan
3. Navigacija

33. „Planovi
nisu važni,
bitan je
proces
planiranja“
Dwight D. Eisenhower

34. „Boj ne bije
svetlo oružje,
već boj bije
srce u
junaka.“
Njegoš