El Aseguramiento financiero garantiza que los contratos firmados con los usuarios se cumplan; debe existir una plena armonía entre la actividad
operativa y administrativa de la organización para que la información tenga un alto grado de calidad y un nivel de confiabilidad.
El documento explica que las normas internacionales de auditoría (NIAS) y las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAS) son las bases para realizar una auditoría de calidad. Las NIAS son normas internacionales que deben seguirse para garantizar un trabajo de auditoría de calidad, mientras que las NAGAS son normas a nivel nacional que pueden contener algunos requisitos adicionales. Ambos tipos de normas establecen los principios y requisitos que debe seguir un auditor.
2. Clase NIAS. Aseguramiento financiero Internacional: Fases de la auditoría Janeth Lozano Lozano
El documento presenta una introducción general sobre el aseguramiento financiero y la auditoría. Explica que el aseguramiento financiero representa la gestión de la dirección y el contador para garantizar que los estados financieros presentados presentan una seguridad razonable. Además, describe las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por el IAASB y las tres etapas principales de la auditoría: planeación, ejecución e informe.
Este documento presenta resúmenes de varias Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Cubre temas como los objetivos y principios de la auditoría, el compromiso de auditoría, el control de calidad, la documentación, el fraude, las leyes y reglamentos, la comunicación con los encargados del gobierno corporativo, la planeación, el entendimiento de la entidad y la evaluación de riesgos, la importancia relativa, los procedimientos de respuesta a riesgos, la evaluación de riesgo y control interno, la auditoría en sistemas de
Este documento describe los conceptos, objetivos, características y etapas de una auditoría fiscal externa. Explica que una auditoría fiscal es el proceso de obtener y evaluar evidencia de manera objetiva sobre declaraciones económicas. El objetivo principal es emitir una opinión sobre si los estados financieros se prepararon de acuerdo con los principios contables. Luego detalla las características, clases, etapas de ejecución e informes de una auditoría fiscal externa independiente.
El documento trata sobre la responsabilidad del auditor con respecto a los saldos iniciales en una auditoría inicial. El objetivo del auditor es obtener evidencia suficiente sobre si los saldos iniciales contienen errores materiales y sobre si se han aplicado las políticas contables de forma uniforme. El auditor necesita procedimientos adicionales para los saldos no corrientes. Si no puede obtener evidencia suficiente, el auditor expresa una opinión modificada o niega la opinión.
1) Las Normas Internacionales de Auditoría establecen los principios y procedimientos para realizar auditorías de estados financieros. 2) El objetivo de una auditoría es expresar una opinión sobre si los estados financieros representan razonablemente la situación financiera de la entidad. 3) Los auditores deben cumplir con principios como independencia, integridad y competencia profesional.
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). Define las NIAS como los principios y procedimientos esenciales para la profesión contable que deben aplicarse en las auditorías de estados financieros. Los objetivos de las NIAS son mejorar la credibilidad de la información financiera y garantizar la calidad de los servicios de auditoría. El documento también menciona que el IAASB es el ente que emite las normas internacionales de auditoría y que en Colombia fueron aprobadas las NAGAS y luego re
El documento describe un caso práctico de una auditoría de estados financieros realizada a una empresa comercial dedicada a la compra y venta de electrodomésticos. Se presentan los papeles de trabajo y el informe de auditoría, incluyendo la planificación, evaluación del control interno, evidencia obtenida en diferentes áreas financieras, y una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de acuerdo con las normas internacionales. La empresa contrató a una firma de auditores independientes para emitir una opinión sobre sus estados financ
El documento explica que las normas internacionales de auditoría (NIAS) y las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAS) son las bases para realizar una auditoría de calidad. Las NIAS son normas internacionales que deben seguirse para garantizar un trabajo de auditoría de calidad, mientras que las NAGAS son normas a nivel nacional que pueden contener algunos requisitos adicionales. Ambos tipos de normas establecen los principios y requisitos que debe seguir un auditor.
2. Clase NIAS. Aseguramiento financiero Internacional: Fases de la auditoría Janeth Lozano Lozano
El documento presenta una introducción general sobre el aseguramiento financiero y la auditoría. Explica que el aseguramiento financiero representa la gestión de la dirección y el contador para garantizar que los estados financieros presentados presentan una seguridad razonable. Además, describe las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por el IAASB y las tres etapas principales de la auditoría: planeación, ejecución e informe.
Este documento presenta resúmenes de varias Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Cubre temas como los objetivos y principios de la auditoría, el compromiso de auditoría, el control de calidad, la documentación, el fraude, las leyes y reglamentos, la comunicación con los encargados del gobierno corporativo, la planeación, el entendimiento de la entidad y la evaluación de riesgos, la importancia relativa, los procedimientos de respuesta a riesgos, la evaluación de riesgo y control interno, la auditoría en sistemas de
Este documento describe los conceptos, objetivos, características y etapas de una auditoría fiscal externa. Explica que una auditoría fiscal es el proceso de obtener y evaluar evidencia de manera objetiva sobre declaraciones económicas. El objetivo principal es emitir una opinión sobre si los estados financieros se prepararon de acuerdo con los principios contables. Luego detalla las características, clases, etapas de ejecución e informes de una auditoría fiscal externa independiente.
El documento trata sobre la responsabilidad del auditor con respecto a los saldos iniciales en una auditoría inicial. El objetivo del auditor es obtener evidencia suficiente sobre si los saldos iniciales contienen errores materiales y sobre si se han aplicado las políticas contables de forma uniforme. El auditor necesita procedimientos adicionales para los saldos no corrientes. Si no puede obtener evidencia suficiente, el auditor expresa una opinión modificada o niega la opinión.
1) Las Normas Internacionales de Auditoría establecen los principios y procedimientos para realizar auditorías de estados financieros. 2) El objetivo de una auditoría es expresar una opinión sobre si los estados financieros representan razonablemente la situación financiera de la entidad. 3) Los auditores deben cumplir con principios como independencia, integridad y competencia profesional.
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). Define las NIAS como los principios y procedimientos esenciales para la profesión contable que deben aplicarse en las auditorías de estados financieros. Los objetivos de las NIAS son mejorar la credibilidad de la información financiera y garantizar la calidad de los servicios de auditoría. El documento también menciona que el IAASB es el ente que emite las normas internacionales de auditoría y que en Colombia fueron aprobadas las NAGAS y luego re
El documento describe un caso práctico de una auditoría de estados financieros realizada a una empresa comercial dedicada a la compra y venta de electrodomésticos. Se presentan los papeles de trabajo y el informe de auditoría, incluyendo la planificación, evaluación del control interno, evidencia obtenida en diferentes áreas financieras, y una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de acuerdo con las normas internacionales. La empresa contrató a una firma de auditores independientes para emitir una opinión sobre sus estados financ
Las NIAS (Normas Internacionales de Auditoría) y las NAGAS (Normas Argentinas de Auditoría) establecen parámetros para la planeación y ejecución de una auditoría. Mientras que las NIAS se enfocan en principios como la independencia del auditor y la aplicación de las normas a auditorías de estados financieros, las NAGAS también incluyen consideraciones sobre el conocimiento de la industria del cliente y normas administrativas generales. Ambos conjuntos de normas buscan que el auditor lleve a cabo procedimientos que cumplan con
Principios y normas relacionadas con la auditoria emitidas por la FCCPVCarmen CB
Las normas y principios de auditoría emitidos por la FCCPV rigen el ejercicio de la auditoría en Venezuela. Estos incluyen principios como independencia, objetividad y cuidado profesional, así como normas relativas a la planificación, ejecución del trabajo, y preparación de informes. Las NIA son las normas internacionales adoptadas en Venezuela para estandarizar la práctica de auditoría.
Este documento establece las bases para la presentación de estados financieros con propósito de información general de acuerdo a la Norma Internacional de Contabilidad 1. Define el objetivo, alcance e información general que debe contener los estados financieros para asegurar su comparabilidad.
El documento trata sobre el control interno. Explica que el Informe COSO estableció estándares para el control interno en las empresas y que la Ley Sarbanes-Oxley requiere que las compañías que cotizan en bolsa tengan controles internos efectivos. También define los componentes del control interno según el marco COSO y proporciona ejemplos de cómo se aplican en el ciclo de ingresos de una empresa.
La norma NIA 530 se refiere al muestreo estadístico y no estadístico que utiliza el auditor, lo que lleva al diseño y selección de la muestra de auditoría. La norma también define los elementos de los diferentes tipos de muestreo y cómo el auditor debe usar su juicio profesional para reducir el riesgo de error al seleccionar las muestras para cumplir con los objetivos de las pruebas.
Este documento describe los conceptos y objetivos de una auditoría administrativa, así como las normas y procedimientos que debe seguir un auditor. Explica que una auditoría evalúa el desempeño y oportunidades de mejora de una organización, y que sus objetivos incluyen el control, la productividad, la calidad y el aprendizaje institucional. También detalla las normas de ejecución, documentación, riesgo y planeación que un auditor debe aplicar para realizar una auditoría de manera efectiva.
Este documento contiene ejemplos de dictámenes de auditor para diferentes tipos de estados financieros y componentes. Incluye dictámenes para estados financieros completos y componentes individuales como cuentas por cobrar. También incluye dictámenes para estados financieros preparados bajo bases contables alternativas y para el cumplimiento de contratos.
Este documento define la propiedad, planta y equipo y describe sus categorías, la Norma Internacional de Contabilidad No. 16 que establece su tratamiento contable, y los objetivos y controles internos de una auditoría de este rubro. Explica que la propiedad, planta y equipo incluye activos tangibles adquiridos para uso permanente en la producción, y que se deprecian a lo largo del tiempo. También describe los procedimientos de auditoría para verificar la existencia, adquisición, medición y contabilización correcta de estos activos.
Este documento compara las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs). Las NIAs son la base para la práctica de auditoría a nivel internacional, mientras que las NAGAs son normas nacionales que cada país regula según sus propias leyes. Ambas establecen principios y requisitos que debe seguir el auditor, pero las NIAs buscan armonizar los estándares de auditoría a nivel global.
Este documento establece los objetivos globales del auditor independiente al realizar una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Los objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales y emitir un informe sobre los estados financieros. El auditor cumplirá los requerimientos de ética aplicables, incluyendo independencia, y aplicará juicio profesional para planificar y ejecutar procedimientos que obtengan evidencia de auditoría suficiente.
Evaluacion de riesgos_en_auditoria-power pointMeinzul ND
El documento explica los conceptos de riesgo de auditoría, riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección. La evaluación de riesgos es la base para determinar el enfoque de auditoría y permite concentrar el trabajo en áreas de mayor riesgo. Existen tres niveles de riesgo de control: bajo, medio y alto. A mayor riesgo de control y riesgo inherente, menor es el riesgo de detección. La auditoría debe ampliar su enfoque a la evaluación de riesgos para avanzar hacia una auditoría
El documento describe los procedimientos y técnicas de auditoría que utiliza un contador público para verificar la información financiera de una empresa y emitir una opinión profesional. Describe técnicas como la apreciación general, el análisis de saldos y movimientos, la confirmación, la observación física y la verificación matemática. También explica la diferencia entre técnicas, que son las herramientas del auditor, y los procedimientos, que son las combinaciones de técnicas para un estudio particular.
Este documento presenta un dictamen sobre los elementos y tipos de dictámenes de auditoría. Explica que un dictamen contiene elementos como el título, párrafos de responsabilidad de la administración y el auditor, y la opinión. Describe los tipos de dictámenes como opinión sin salvedades, con salvedades, abstención de opinión y adversa. También cubre asuntos que no afectan la opinión como párrafos explicativos sobre negocios en marcha o incertidumbres.
Las normas de auditoría aplicadas en el Perú son las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) aprobadas por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Estas normas deben ser aplicadas por los contadores públicos en el ejercicio de sus funciones de auditoría y al emitir informes y dictámenes. Adicionalmente, los contadores públicos son responsables civil y penalmente si no aplican correctamente las Normas Internacionales de Información Financiera al preparar los estados financieros de las empresas.
El Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) se elabora en la primera fase de planificación de una auditoría. El MPA documenta la información relevante sobre la empresa auditada y el plan de trabajo de la auditoría, incluyendo una descripción del negocio de la empresa, un análisis preliminar de su entorno de control, y los asuntos y riesgos importantes identificados.
El documento describe el sistema de control de calidad y las funciones de los equipos de encargo. La firma de auditoría es responsable de los sistemas, políticas y procedimientos de control de calidad, y los equipos de encargo deben implementar los procedimientos aplicables. Los equipos de encargo pueden confiar en el sistema de control de calidad de la firma de auditoría.
La NIA 330 establece que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para responder a los riesgos de incorrección material identificados en los estados financieros. Estos procedimientos incluyen pruebas de controles, procedimientos sustantivos como pruebas de detalle, y procedimientos analíticos. El objetivo es obtener evidencia suficiente y adecuada para evaluar las afirmaciones en los estados financieros.
Este documento explica el concepto y método de pronóstico financiero. Define el pronóstico financiero como una estimación de las necesidades de fondos a corto, mediano y largo plazo de una empresa. Describe el método de porcentaje de ventas, el cual consiste en expresar las necesidades de la empresa en términos del porcentaje de ventas anuales invertidas en partidas del balance. Presenta un caso práctico aplicando este método a una empresa para pronosticar sus necesidades financieras si sus ventas aumentan.
The document provides an overview of risk-based approach to financial statement auditing. It discusses key stages of an audit including planning, assessing risks, documenting systems, testing controls and statements, and reporting. The document outlines assessing risks using the PCAS approach, which involves evaluating risks at the financial statement and assertion levels. It also discusses establishing materiality thresholds which help determine what could influence users' economic decisions. The permanent audit file and understanding the client organization are important for planning the audit engagement.
The document provides guidance on conducting a risk-based audit of financial statements using the PCAS (Planning, Control evaluation, Substantive testing) approach. It discusses understanding the client and its environment, assessing risks, documenting accounting systems and internal controls, testing controls and statements, and reporting. The PCAS approach involves general risk assessment, identifying risks to financial statement assertions, evaluating controls, and determining the audit response and evidence required. Fraud risks are also assessed separately. Alternative templates for risk assessment are presented. The overall aim is to plan and perform the audit in a manner responsive to the degree of risk.
Las NIAS (Normas Internacionales de Auditoría) y las NAGAS (Normas Argentinas de Auditoría) establecen parámetros para la planeación y ejecución de una auditoría. Mientras que las NIAS se enfocan en principios como la independencia del auditor y la aplicación de las normas a auditorías de estados financieros, las NAGAS también incluyen consideraciones sobre el conocimiento de la industria del cliente y normas administrativas generales. Ambos conjuntos de normas buscan que el auditor lleve a cabo procedimientos que cumplan con
Principios y normas relacionadas con la auditoria emitidas por la FCCPVCarmen CB
Las normas y principios de auditoría emitidos por la FCCPV rigen el ejercicio de la auditoría en Venezuela. Estos incluyen principios como independencia, objetividad y cuidado profesional, así como normas relativas a la planificación, ejecución del trabajo, y preparación de informes. Las NIA son las normas internacionales adoptadas en Venezuela para estandarizar la práctica de auditoría.
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La norma NIA 530 se refiere al muestreo estadístico y no estadístico que utiliza el auditor, lo que lleva al diseño y selección de la muestra de auditoría. La norma también define los elementos de los diferentes tipos de muestreo y cómo el auditor debe usar su juicio profesional para reducir el riesgo de error al seleccionar las muestras para cumplir con los objetivos de las pruebas.
Este documento describe los conceptos y objetivos de una auditoría administrativa, así como las normas y procedimientos que debe seguir un auditor. Explica que una auditoría evalúa el desempeño y oportunidades de mejora de una organización, y que sus objetivos incluyen el control, la productividad, la calidad y el aprendizaje institucional. También detalla las normas de ejecución, documentación, riesgo y planeación que un auditor debe aplicar para realizar una auditoría de manera efectiva.
Este documento contiene ejemplos de dictámenes de auditor para diferentes tipos de estados financieros y componentes. Incluye dictámenes para estados financieros completos y componentes individuales como cuentas por cobrar. También incluye dictámenes para estados financieros preparados bajo bases contables alternativas y para el cumplimiento de contratos.
Este documento define la propiedad, planta y equipo y describe sus categorías, la Norma Internacional de Contabilidad No. 16 que establece su tratamiento contable, y los objetivos y controles internos de una auditoría de este rubro. Explica que la propiedad, planta y equipo incluye activos tangibles adquiridos para uso permanente en la producción, y que se deprecian a lo largo del tiempo. También describe los procedimientos de auditoría para verificar la existencia, adquisición, medición y contabilización correcta de estos activos.
Este documento compara las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs) y las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs). Las NIAs son la base para la práctica de auditoría a nivel internacional, mientras que las NAGAs son normas nacionales que cada país regula según sus propias leyes. Ambas establecen principios y requisitos que debe seguir el auditor, pero las NIAs buscan armonizar los estándares de auditoría a nivel global.
Este documento establece los objetivos globales del auditor independiente al realizar una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Los objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales y emitir un informe sobre los estados financieros. El auditor cumplirá los requerimientos de ética aplicables, incluyendo independencia, y aplicará juicio profesional para planificar y ejecutar procedimientos que obtengan evidencia de auditoría suficiente.
Evaluacion de riesgos_en_auditoria-power pointMeinzul ND
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El documento describe los procedimientos y técnicas de auditoría que utiliza un contador público para verificar la información financiera de una empresa y emitir una opinión profesional. Describe técnicas como la apreciación general, el análisis de saldos y movimientos, la confirmación, la observación física y la verificación matemática. También explica la diferencia entre técnicas, que son las herramientas del auditor, y los procedimientos, que son las combinaciones de técnicas para un estudio particular.
Este documento presenta un dictamen sobre los elementos y tipos de dictámenes de auditoría. Explica que un dictamen contiene elementos como el título, párrafos de responsabilidad de la administración y el auditor, y la opinión. Describe los tipos de dictámenes como opinión sin salvedades, con salvedades, abstención de opinión y adversa. También cubre asuntos que no afectan la opinión como párrafos explicativos sobre negocios en marcha o incertidumbres.
Las normas de auditoría aplicadas en el Perú son las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) aprobadas por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Estas normas deben ser aplicadas por los contadores públicos en el ejercicio de sus funciones de auditoría y al emitir informes y dictámenes. Adicionalmente, los contadores públicos son responsables civil y penalmente si no aplican correctamente las Normas Internacionales de Información Financiera al preparar los estados financieros de las empresas.
El Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA) se elabora en la primera fase de planificación de una auditoría. El MPA documenta la información relevante sobre la empresa auditada y el plan de trabajo de la auditoría, incluyendo una descripción del negocio de la empresa, un análisis preliminar de su entorno de control, y los asuntos y riesgos importantes identificados.
El documento describe el sistema de control de calidad y las funciones de los equipos de encargo. La firma de auditoría es responsable de los sistemas, políticas y procedimientos de control de calidad, y los equipos de encargo deben implementar los procedimientos aplicables. Los equipos de encargo pueden confiar en el sistema de control de calidad de la firma de auditoría.
La NIA 330 establece que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para responder a los riesgos de incorrección material identificados en los estados financieros. Estos procedimientos incluyen pruebas de controles, procedimientos sustantivos como pruebas de detalle, y procedimientos analíticos. El objetivo es obtener evidencia suficiente y adecuada para evaluar las afirmaciones en los estados financieros.
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The document provides an introduction to financial statements and auditing. It discusses the purpose of financial statements, which is to provide useful information to users for economic decision making. It outlines the main users of financial statements and their interests. It also explains the need for auditing. Auditing verifies that financial statements are true and fair, and complies with reporting standards. It ensures the principal, or shareholders, have reliable information from the directors about the company's financial position and performance.
The document provides background information on the history and modern development of auditing. It discusses key aspects of the auditing process including the objectives of an audit, the responsibilities of auditors and management, business and audit risks, audit planning, fieldwork, and reporting. It also outlines the Auditing and Assurance Standards Board and various Philippine Standards related to auditing, assurance engagements, quality control, and related services.
This document discusses the roles and responsibilities of external auditors. It begins by explaining that external auditors provide reasonable but not absolute assurance that financial statements are free from material misstatement. It then covers auditor competency, the different types of audit reports, and the purpose of the audit report. Finally, it discusses public company oversight by the PCAOB and key auditing standards. The document provides an overview of the expectations and regulatory requirements for external auditors.
Accounting involves creating financial statements and other information for management decision making, while auditing enhances the credibility of financial statements through an independent examination and evaluation of accounting records to form an opinion. A key difference is that auditors must have accounting knowledge and expertise to analyze audit evidence and accumulate audit findings.
International Staandards on Auditing 200FarhanNasir21
The document outlines the overall objectives and responsibilities of an independent auditor conducting an audit of financial statements in accordance with International Standards on Auditing (ISA). The objectives are to obtain reasonable assurance that the financial statements are free of material misstatement and to report the auditor's findings. The document also defines key terms, explains the auditor's requirements regarding professional judgment and skepticism, and addresses inherent limitations of an audit.
This document provides an overview of the audit process from start to finish. It discusses prospecting for new clients, writing proposals, accepting engagements, planning the audit which includes assessing risks, executing audit procedures, and reporting on the results. Planning involves developing an audit strategy, establishing materiality, understanding the client's business and risks. Execution includes tests of controls, substantive procedures, and evaluating audit evidence. Reporting covers forming an opinion, communicating with management, and documenting the audit findings. The document also covers audit definitions, evidence, documentation standards, and how materiality and risk affect the audit.
Auditing and Assurance Standards Boards play a critical role in the establishment, oversight, and implementation of auditing and assurance standards globally. These boards are typically responsible for setting high-quality standards to ensure the reliability, comparability, and transparency of financial statements and other financial information.
INTERNATIONAL AUDITING STANDARDS -PPT.pptxHeldaMaryA
This document provides information about international auditing standards and the audit process. It discusses the historical background of auditing dating back to ancient civilizations. It also outlines the development of modern auditing with the emergence of large corporations during the Industrial Revolution. The document then explains the role of the International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) in establishing International Standards on Auditing (ISAs) and other standards. Finally, it describes the typical four phases of an audit process: client acceptance, planning, testing and evidence, and evaluation and reporting.
1. The document discusses internal control systems, their components, and how auditors evaluate them. It defines control environment as the attitudes and actions of management regarding internal controls and lists two factors affecting it: integrity and ethical values, and commitment to competence.
2. It also discusses the importance of internal control, its objectives to ensure reliability of financial reporting, operational effectiveness and efficiency, and compliance with laws and regulations. Finally, it outlines the auditor's process for understanding, assessing, and testing internal controls.
3. The key points covered are the five components of internal control systems, the auditor's phases of obtaining an understanding of internal controls, assessing control risk, testing controls, and determining the impact on substantive procedures.
This document provides an overview of international standards on auditing. It defines an audit and discusses the role of auditing in enhancing the usefulness and credibility of financial statements. It then describes several key organizations that affect the accounting profession, including: the International Accounting Standards Board which establishes IFRS; the International Auditing and Assurance Standards Board which issues International Standards on Auditing; and the Public Company Accounting Oversight Board which oversees auditors of public companies in the US. It also summarizes different types of audits and describes the hierarchy within typical auditing firms.
This document provides an overview of international standards on auditing. It defines an audit and discusses the role of auditing in enhancing the usefulness and credibility of financial statements. It then describes several key organizations that affect the accounting profession, including the International Accounting Standards Board (IASB) which establishes International Financial Reporting Standards (IFRS), the International Federation of Accountants (IFAC), and the Financial Accounting Standards Board (FASB). The document also discusses the International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) which issues International Standards on Auditing (ISAs) and other standards, as well as the Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) which oversees auditors of public companies
The document provides an introduction to auditing principles and practices. It defines auditing and distinguishes it from accounting. Auditing involves accumulating and evaluating evidence to determine if information matches established criteria, while accounting identifies, analyzes, records and communicates financial information. The purpose of auditing is to provide reliable financial information for decision making and ensure accountability. There are three main types of audits - financial statement audits, compliance audits, and operational/performance audits. Auditors can also be independent, internal to an organization, or from the government.
This document provides an overview of financial statement analysis. It discusses key topics like the framework for financial statement analysis, earnings management, investment and financing analysis, and operations analysis. It also covers accounting regulations, environmental factors that influence financial reporting, and desirable qualities of accounting information. The purpose of financial statements and the roles of management, auditors, and corporate governance are defined. In summary, the document outlines the various components involved in conducting financial statement analysis.
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2. It describes the standard-setting process undertaken by the AASB, including determining priority areas, forming study groups, exposure drafts, final drafts, and issue of standards.
3. Key aspects of audit work covered include audit planning, evidence, quality control, working papers, and files. Factors affecting planning and benefits of planning are highlighted. Characteristics of objective evidence are also noted.
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Discover the Simplified Electron and Muon Model: A New Wave-Based Approach to Understanding Particles delves into a groundbreaking theory that presents electrons and muons as rotating soliton waves within oscillating spacetime. Geared towards students, researchers, and science buffs, this book breaks down complex ideas into simple explanations. It covers topics such as electron waves, temporal dynamics, and the implications of this model on particle physics. With clear illustrations and easy-to-follow explanations, readers will gain a new outlook on the universe's fundamental nature.
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Executive Directors Chat Leveraging AI for Diversity, Equity, and InclusionTechSoup
Let’s explore the intersection of technology and equity in the final session of our DEI series. Discover how AI tools, like ChatGPT, can be used to support and enhance your nonprofit's DEI initiatives. Participants will gain insights into practical AI applications and get tips for leveraging technology to advance their DEI goals.
This presentation includes basic of PCOS their pathology and treatment and also Ayurveda correlation of PCOS and Ayurvedic line of treatment mentioned in classics.
How to Build a Module in Odoo 17 Using the Scaffold MethodCeline George
Odoo provides an option for creating a module by using a single line command. By using this command the user can make a whole structure of a module. It is very easy for a beginner to make a module. There is no need to make each file manually. This slide will show how to create a module using the scaffold method.
LAND USE LAND COVER AND NDVI OF MIRZAPUR DISTRICT, UPRAHUL
This Dissertation explores the particular circumstances of Mirzapur, a region located in the
core of India. Mirzapur, with its varied terrains and abundant biodiversity, offers an optimal
environment for investigating the changes in vegetation cover dynamics. Our study utilizes
advanced technologies such as GIS (Geographic Information Systems) and Remote sensing to
analyze the transformations that have taken place over the course of a decade.
The complex relationship between human activities and the environment has been the focus
of extensive research and worry. As the global community grapples with swift urbanization,
population expansion, and economic progress, the effects on natural ecosystems are becoming
more evident. A crucial element of this impact is the alteration of vegetation cover, which plays a
significant role in maintaining the ecological equilibrium of our planet.Land serves as the foundation for all human activities and provides the necessary materials for
these activities. As the most crucial natural resource, its utilization by humans results in different
'Land uses,' which are determined by both human activities and the physical characteristics of the
land.
The utilization of land is impacted by human needs and environmental factors. In countries
like India, rapid population growth and the emphasis on extensive resource exploitation can lead
to significant land degradation, adversely affecting the region's land cover.
Therefore, human intervention has significantly influenced land use patterns over many
centuries, evolving its structure over time and space. In the present era, these changes have
accelerated due to factors such as agriculture and urbanization. Information regarding land use and
cover is essential for various planning and management tasks related to the Earth's surface,
providing crucial environmental data for scientific, resource management, policy purposes, and
diverse human activities.
Accurate understanding of land use and cover is imperative for the development planning
of any area. Consequently, a wide range of professionals, including earth system scientists, land
and water managers, and urban planners, are interested in obtaining data on land use and cover
changes, conversion trends, and other related patterns. The spatial dimensions of land use and
cover support policymakers and scientists in making well-informed decisions, as alterations in
these patterns indicate shifts in economic and social conditions. Monitoring such changes with the
help of Advanced technologies like Remote Sensing and Geographic Information Systems is
crucial for coordinated efforts across different administrative levels. Advanced technologies like
Remote Sensing and Geographic Information Systems
9
Changes in vegetation cover refer to variations in the distribution, composition, and overall
structure of plant communities across different temporal and spatial scales. These changes can
occur natural.
How to Fix the Import Error in the Odoo 17Celine George
An import error occurs when a program fails to import a module or library, disrupting its execution. In languages like Python, this issue arises when the specified module cannot be found or accessed, hindering the program's functionality. Resolving import errors is crucial for maintaining smooth software operation and uninterrupted development processes.
This slide is special for master students (MIBS & MIFB) in UUM. Also useful for readers who are interested in the topic of contemporary Islamic banking.
How to Setup Warehouse & Location in Odoo 17 InventoryCeline George
In this slide, we'll explore how to set up warehouses and locations in Odoo 17 Inventory. This will help us manage our stock effectively, track inventory levels, and streamline warehouse operations.
2. 1. Auditoría generalidades
2. Definiciones
3. NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y
realización de la auditoria conforme con las NIAS
4. NIA 210. Acuerdo de los términos del encargo de auditoria
Tabla de Contenido
3. Generalidades de la auditoría
Aseguramiento Financiero
Representa la gestión que tiene tanto la dirección como el contador en una
entidad de garantizar que los estados financieros presentados y emitidos
presentan seguridad razonable
Las Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento de la Información
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y
Aseguramiento (IAASB por sus siglas en inglés que significan International
Auditing and Assurance Standards Board)
Son un conjunto de directrices a través de las
cuales se busca establecer una uniformidad en las
prácticas de auditoría y en los servicios
relacionados con la misma.
4. Generalidades de la auditoría
Las NIA y las NIIF
- NIA son las Normas Internacionales de Auditoría
- NIIF son las Normas Internacionales de Información Financiera
A partir de 2016 inició la implementación de las NIA en Colombia; sin embargo, la
incursión de las NIIF obligó a las empresas a iniciar su práctica a principios de 2015 y
se afianzó con la publicación del Decreto 302, Decreto Único reglamentario 2420 de
2015; junto a las NIA se implementaron cinco normas más emitidas por
el International Auditing Assurance Board, (IAASB), con el patrocinio de la (IFAC).
1. la Norma Internacional de Control de Calidad (NICC);
2. las normas internacionales de trabajos de revisión (NITR);
3. las normas internacionales de trabajos para atestiguar (ISAE);
4. las normas internacionales sobre servicios relacionados (NISR) y,
5. el código de ética para profesionales de la contabilidad (IESBA).
8. Generalidades de la auditoría
Elementos de trabajo de una auditoría
Lo que se quiere
hacer
• Planificación
• Desarrollar y
ejecutar una
planificación
Lo que se hace
• Ejecución basada
en riesgos
• No bajo muestreo
como técnica,
sino analizando el
riesgo del proceso
de planificación
de auditoria
Lo que se debe
hacer
• Conclusiones bajo
los hallazgos
• Informe del
auditor
9. Generalidades de la auditoría
El auditor aplica
• Escepticismo: Posición
• Juicio profesional:
Preparación, experticia y
conocimiento
Estados Financieros de la
entidad
• Emite una opinión
fundamentada en la
evaluación de la evidencia
que recaudo bajo
estándares de riesgo que le
permitan generar una
opinión razonable.
El auditor
• Debe obtener una seguridad
de que los Estados
Financieros. son su conjunto
están libres de errores
importantes, debido a
fraude o error, que permita
al auditor expresar una
opinión sobre si los E.F.
están preparados, en todos
los aspectos importantes de
conformidad al marco de
información financiera
aplicable.
Elementos de trabajo de una auditoría
Aplicando los estándares internacionales
10. Generalidades de la auditoría
Contexto de la auditoría:
La auditoría se hace sobre estados financieros, cuya responsabilidad es de la
gerencia de la compañía bajo supervisión de sus órganos de gobierno.
La auditoria bajo NIA exige que se apliquen todas las normas excepto que
hubiese alguna que no sea de aplicación por no concurrir en las circunstancias
que provocan o que se aplique
La auditoria de estados financieros la hace un auditor independiente,
el cual ha de observar en todo momento los requerimientos de ética y
de control de calidad exigibles
11. Generalidades de la auditoría
Actuación profesional:
Ejercicio
profesional
Actuación
profesional
Son las funciones desempeñadas por el contador público producto
del conocimiento adquirido (Teneduría, oficina contable, gestión
contable, estructura costos, análisis financiero, trabajo interno)
Reservado al Contador Público con
carácter de independencia ante las
actuaciones solicitadas.
Dador de Fé Pública, cuando firme
un informe de consumo externo, da
validez para toma de decisiones.
12. Generalidades de la auditoría
Criterio profesional:
Capacitación y experiencia para poder tener las competencias de un criterio
profesional para poder realizar el ejercicio profesional.
Marco legal local, actualización normativa, contexto empresarial y demás
conocimientos para poder ejercer con idoneidad.
13. Generalidades de la auditoría
Aseguramiento de la información financiera:
Que la información financiera de
la entidad sea confiable, veraz y
oportuna para tomar decisiones
para sus usuarios.
No busca fraudes, como tal va
vinculado al entorno profesional
es decir en las buenas practicas
profesionales del Contador
Público.
14. Generalidades de la auditoría
¿Cómo trasmitirá su conocimiento y aportará mayor
trasparencia el Contador Público bajo NIA?
• Trasmitirá porque estará capacitado
• Cumple con los lineamientos de normas
contables y de aseguramiento que van
vinculado a su proceso de auditoría.
• Ha leído y conoce lo que prescribe el código
de ética profesional.
• Trabaja y cuenta con la cualificación
profesional para su ejercicio profesional
• Conoce los preceptos de la NICC1 Manual
calidad y Cod. Ética
16. Generalidades de la auditoría
Desarrollo de los profesionales de la Contaduría Pública:
Profesionalismo y
comportamiento
ético
Juicio
profesional
Liderazgo
Conciencia
de la
organización
y su entorno
Capacidad de
adaptación, gestión
de la incertidumbre
NIA: Son aplicables a la realización de
auditorías sobre estados financieros.
Se componen de principios,
procedimientos y guías de aplicación
que le permitirán al auditor realizar de
mejor manera su trabajo teniendo en
cuenta que cada entidad tiene una
realidad particular y que marcará en
gran parte la forma en que se desarrolle
la auditoría.
18. Generalidades de la auditoría
Estructura de los pronunciamientos emitidos por el Consejo de Normas
Internacionales de Auditoría y Aseguramiento - IFAC
19. Generalidades de la auditoría
Estructura de los pronunciamientos emitidos por el Consejo de Normas
Internacionales de Auditoría y Aseguramiento - IFAC
Las NAI: ¿Son sólo para los auditores?
AUDITORIA REVISION ASEGURAMIENTO SERVICIOS RELACIONADOS
Sobre estados
financieros o
partidas
especificas
Sobre estados
financieros o partidas
especificas
Registros contables
información financiera y
proyecciones
Registros contables, construcción
de información financiera
(elaborar flujo de caja, registro
contable, un estado de costos,
análisis financiera, un balance de
comprobación)
Procedimientos
de auditoria
Procedimientos de
auditoria
Aseguramiento de
información financiera y
proyecciones
Elaboración de información
financiera y no financiera
NIA, ISA
Norma
internacional de
auditoria
200 a 1000
NIER, ISRE 2400-2410
Normas encargos de
Aseguramiento
NIEA-ISAE
Norma Internacional de
encargo de Aseguramiento
3000 a 3420
NISR, ISRS
Norma internacional de Servicios
relacionados. 4400 y 4410
Dictamen Informe
20. Conocimiento del cliente
• Sus necesidades
especificas
• Disposiciones legales
y reglamentarias
aplicables
• Tamaño, estructura y
complejidad de la
entidad
• Requerimientos de
financiación
• Planes de negocio
futuro
NIA 310
Siempre tomando en cuenta
los E.F. o reportes existentes
por la entidad
Generalidades de la auditoría • Experiencia previa con la entidad y su industria
• Discusión con personas de la entidad (por ejemplo, directores, y personal
operativo senior)
• Discusión con personal de auditoría interna y revisión de dictámenes de
auditoría interna
• Discusión con otros auditores y con asesores legales o de otro tipo que hayan
proporcionado servicios a la entidad o dentro de la industria
• Discusión con personas enteradas fuera de la entidad (por ejemplo,
economistas de la industria, reglamentadores de la industria, clientes,
abastecedores, competidores)
• Publicaciones relacionadas con la industria (por ejemplo, estadísticas de
gobierno, encuestas, textos, revistas de comercio, reportes preparados por
bancos y corredores de valores, periódicos financieros)
• Legislación y reglamentos que afecten en forma importante a la entidad
• Visitas a los locales de la entidad y a instalaciones de sus plantas
• Documentos producidos por la entidad (por ejemplo, minutas de juntas,
material enviado a accionistas, o presentado a autoridades reglamentadoras,
literatura promocional, informes anuales y financieros de años anteriores,
presupuestos, informes internos de la administración, informes financieros
provisionales, manual de políticas de la administración, manuales de sistemas
de contabilidad y control interno, catálogo de cuentas, descripciones de
puestos, planes de mercadotecnia y de ventas)
23. Encargo
Auditoria alto Aseguramiento medio Revisión limitada Compilación Procedimientos
acordados
Estándar
NIA NIEA NIER 2400 revisada NISR 4410 revisada
NISR 4400- Antes
NIA930
Seguridad
Razonable Razonable, limitada Limitada Ninguna (Elabora) Ninguna (Elabora)
Trabajo
Valoración del riesgo y
procedimientos de
auditoria que responden
a los riesgos
identificados
Indagaciones
preliminares y
procedimientos
analísticos, obtención de
evidencia
Indagaciones
preliminares y
procedimientos
analíticos
Apoyo a la dirección en
la preparación de la
información financiera
Obtención de evidencia
que soporta los
hallazgos obtenidos
Dictamen Informe
Opinión (Aseguramiento
positivo)
Una conclusión:
Aseguramiento
razonable, o limitado)
Redacta positivo
Conclusión
(Aseguramiento
Negativo – nada llamo la
atención del auditor)
Describe la naturaleza
del encargo de
compilación, la función y
responsabilidad
profesional (sin
aseguramiento)
Informe de uso
restringido (sobre
hallazgos obtenidos)
27. Definiciones
¿Que se entiende por Incorrección?
Incorrección: Es la diferencia entre la
cantidad, clasificación, presentación o
información revelada respecto de una
partida incluida en los estados financieros y
la cantidad, clasificación, presentación o
revelación de información requeridas
respecto de dicha partida, de
conformidad con el marco de información .
Marco de
información
financiera
Estados
financieros
Existe una brecha entre la información
financiera y el marco normativo.
Ejemplo Ud. debe reconocer en los E.E.F.F.
una partida (depreciación) debe hacerlo de
tal forma, pero en los E.E.F.F el bien cuesta
($8.000.000) hay un error al presentarse un
mayor valor ($80.000.000)
Representación errónea
Brechas
28. Definiciones
¿Qué origina una incorrección?
Error o fraude
Error: Hecho voluntario, no intencional
Fraude: Acto intencionado realizado
por una o varias personas de la
dirección, los responsables del
gobierno corporativo de la entidad, los
empleados o terceros, que conlleve la
utilización del engaño con el fin de
conseguir una ventaja injusta o ilegal.
Incorrección intencionada
31. Definiciones
La diferencia puede ser dada
por Error o fraude
NIA 240 es una norma específica que desarrolla el tratamiento
del fraude en todos los aspectos de la auditoría.
Por la significatividad del fraude, se ha desarrollado esta NIA 240
que contempla requerimientos específicos para aplicar las NIA
315 y 330 (riesgos) en relación al fraude
32. Definiciones
Materialidad o Importancia relativa:
Cifra o cifras determinadas por el auditor referidas a la importancia de la
información incluida en los EEFF para la toma de decisiones económicas
de los usuarios con base a dichos EEFF
Valor que el auditor considera material (techo) obtenido por su
juicio profesional (subjetivo).
Defina que es importante para los usuarios, cifra definida como
importante para el auditor y quien toma decisiones con los EEFF
Ejemplo: $70.000.000 lo superior a esta cifra debe auditarlo, lo
inferior, podría omitir y esto define el alcance de la auditoria
33. Definiciones
Materialidad o Importancia relativa:
La fórmula, es sabiendo lo que se conoce y es diferente en cada persona.
Benchmark (Buenas
practicas de las
firmas de auditoria)
%
Utilidad antes de
impuestos
5 – 10%
Ventas 0,5 – 1%
Activos 0,5 – 1%
El valor que se
defina, determina
el alcance de la
auditoria. Lo
importante es lo
que esta por
encima de ese
valor.
NIA 320
35. Definiciones
Afirmaciones o Aseveraciones:
Manifestaciones de la dirección, explicitas o no, incluidas en los EEFF y
tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de
incorrecciones que pueden existir.
La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 315 incorpora una serie de
afirmaciones necesarias en el proceso de auditoría de Estados financieros:
ocurrencia, integridad, precisión, corte, clasificación y presentación (con sus
respectivas pruebas relevantes) de las afirmaciones de transacción; al igual
que sobre la existencia, derechos y obligaciones, integridad, clasificación y
presentación (y de sus pruebas relevantes respectivas) de las afirmaciones
de saldo de cuenta.
36. Definiciones
Afirmaciones o Aseveraciones:
Manifestaciones de la dirección, explicitas o no, incluidas en los EEFF y
tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de
incorrecciones que pueden existir.
Grandes principios universales, que deben cumplirse para la preparación
de los EEFF de forma universal, deben cumplirse indiferente del marco
normativo. Tres principios universales para aspectos importantes:
Tipos de transacciones y hechos durante el periodo objeto de la auditoría
Saldos de cuenta al final del periodo
Presentación e información a revelar
38. Definiciones
Afirmaciones o Aseveraciones:
Afirmaciones Descripción
Ocurrencia Las transacciones y hechos han ocurrido y corresponden a la entidad. Ejemplo: Sueldos y
demás gastos ocasionados se incurrieron durante el periodo en relación con personal de la
empresa, no se incluyeron en los costos de la nomina para personal no autorizado.
Integridad Se han registrado todos los hechos y transacciones que tenían que registrarse. Ejemplo.
Sueldos y demás gastos ocasionados respecto al personal que la entidad han sido totalmente
reconocidos.
Exactitud Las cantidades y otros datos relativos a las transacciones y hechos se han registrado
adecuadamente. Ejemplo: los salarios y demás gastos asociados han sido correctamente
calculados durante el periodo. Cualquier ajuste se ha conciliado y reconocido correctamente.
Corte Las transacciones y hechos se han registrado en el periodo correcto. Ejemplo: los salarios y
demás gastos asociados fueron reconocidos durante el periodo correspondiente. Cualquier
gasto que deba ser reconocido en un periodo distinto fue contabilizado como tal.
Clasificación Las transacciones y los hechos se han registrado en las cuentas apropiadas. Ejemplo: salarios y
demás gastos asociados fueron adecuadamente clasificados entre los segmentos de la
organización. Servicio A – Servicio B – Servicio C
Tipos de transacciones y hechos durante el periodo
objeto de la auditoría
39. Definiciones
Afirmaciones o Aseveraciones:
Afirmaciones Descripción
Existencia
Los activos, pasivos y patrimonio incluidos en los EEFF existen en la realidad. En otras palabras,
la existencia implica que los saldos de las cuentas de los EEFF reflejen únicamente las
transacciones y operaciones que efectivamente ocurrieron. Los EEFF no deben incluir activos
ficticios, tales como inventarios inexistentes o cuentas por cobrar incobrables.
Integridad
Los EEFF deben incluir todas las transacciones y operaciones que la entidad efectivamente desarrolló
durante el período contable. Antes de certificar los EEFF, se debe verificar que no existen
operaciones pendientes de contabilizar, tales como ventas sin facturar o compras sin registrar.
Derechos y
obligaciones
Esta afirmación se refiere a que los EEFF deben contener únicamente los activos que la entidad
posee o controla a la fecha de corte de los informes y los pasivos que representen una
obligación de transferir recursos a otra entidad. En consecuencia, si el elemento no cumple con la
definición de activo o pasivo, no debe incluirse en los EEFF
Valuacion
Se refiere a que los elementos presentados en los EEFF se han medido de conformidad con los
criterios que establece el marco técnico normativo que le aplica la entidad. Por ejemplo, si el
Estándar para Pymes requiere que las propiedades de inversión se midan por el valor razonable (a
menos que no este valor no se pueda estimar de manera fiable sin costo o esfuerzo
desproporcionado), entonces los estados financieros deben reflejar con exactitud dicha medición.
Presentacion y
revelacion
Implica que los hechos económicos revelados en los EEFF se clasifiquen de forma adecuada
según su naturaleza, y que se describan de forma clara en el cuerpo de los informes o en las notas.
De esta forma, se busca que los usuarios puedan comprender la información revelada por la entidad y
tomar decisiones útiles.
Afirmaciones sobre saldos de cuentas y
revelaciones relacionadas al final del período
40. Definiciones Afirmaciones o Aseveraciones: Incumplidas / Separan del marco
normativo aplicable (Incorrección material)
43. Definiciones
Riesgo de auditoría
• Riesgo inherente: Que los EEFF contengan una incorrección. Los riesgos inherentes son
aquellos propios de la naturaleza de la entidad y que son independientes de su sistema de
control interno. Son los riesgos que se encuentran presentes en la entidad antes de considerar
las actividades de control establecidas por la gerencia para mitigarlos. Puede darse por
errores humanos al contabilizar una transacción. Algo mal este en los EEFF
• Riesgo de control: Hace referencia a la probabilidad que existe de que esos controles no
permitan detectar y corregir los errores a tiempo. Probabilidad de que los controles de la
entidad fallen. Las herramientas de control de la entidad fallen, el Control Interno falle, no
previene, no controla y no corrige. El error va a estar en los EEFF.
• Riesgo de incorrección material: El riesgo de que algo este mal y sea material antes de la
auditoría. Algo mal o incorrecto e importante este en los EEFF antes de auditar a pesar de los
controles. (Riesgo residual).
• Riesgo de detección:Está relacionado con la posibilidad de que los procedimientos de auditoría
no detecten los errores. El auditor no detecte el 100 % de los errores, y por eso siempre existirá
riesgo de detección, aunque sea mínimo.
• Riesgo Auditoría: La opinión sea inadecuada por no detectar la incorrección material.
Riesgo es la posibilidad de que algo suceda
No se ha materializado
44. Definiciones
Limitaciones inherentes
Limitaciones inherentes a la auditoria:
(1)La naturaleza de la información financiera
(2)La naturaleza de los procedimientos de
auditoria
(3)La necesidad de que la auditoria se realice en
un plazo de tiempo y con un costo razonables
(4)Evidencia mas persuasiva que concluyente
45. Definiciones
Juicio profesional
Aplicación de la formación práctica, conocimiento y experiencia relevantes, para toma de
decisiones.
Forma de como disminuir el riesgo de auditoría, aumentando el juicio profesional. Lo
puede llevar a asumir un alto riesgo. Se requiere para opinión, definir la materialidad, para
determinar procedimientos, etc.
Escepticismo profesional
Actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las circunstancias
que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una
valoración critica de la evidencia de la auditoria.
Ejemplo: Lee un acta, escucha una actitud y la relaciona con una incorrección. Ve aquello
que los demás no pueden ver. Ve una variación alta o disminución inexplicable. Esta atento
a circunstancias indicativas que no son fraudes, pero son indicaciones, ser mas observador.
No esta definido como principio en el Código de Ética de la IFAC.
46. Definiciones
Evidencia de auditoría
Se obtiene por procedimientos de auditoria (recálculos, circularizaciones o
confirmaciones externas, etc.)
Suficiente: Cantidad - Medida cuantitativa, depende de la valoración del riesgo.
Adecuada: Calidad - Apropiada, medida cualitativa, es decir, relevancia y fiabilidad.
Respuesta de auditoria
Procedimientos de auditoria (Analíticos, sustantivos y de control) de auditoria que
responden a los riesgos identificados y valorados de incorrección material.
47. Definiciones
Procedimiento analítico
NO son muy detallados ni complejos. A menudo usan datos agregados de un alto nivel, lo que
significa que los resultados pueden dar solo una indicación inicial general sobre si pudiera
existir una incorrección material.
Procedimiento sustantivo
Realizado por el auditor para reunir evidencia respecto cumplimiento de las afirmaciones y
detectar incorrecciones materiales
Confirmaciones externas, recálculos.
Análisis de datos
Análisis de
tendencias
Análisis de
coeficientes
Información
sectorial
Análisis
predictivo
Presupuestos,
estimaciones
Información
comparable
48. Definiciones
Procedimiento de control
Desarrollados para reunir evidencia sobre la efectividad operacional de los procedimientos de
control interno que se refieren a afirmaciones especificas cuando se planea dependencia de
los controles y previenen que ocurran o detectan/corrigen incorrecciones materiales o
fraude.
Consulta con el personal
Examen de
documentos,
registros e
informes
Observación
Repetición de
procedimientos
de control
49. Definiciones
Control interno
El control interno debe contar con
unas medidas básicas:
Los objetivos del control interno pueden sintetizarse en:
• La fiabilidad de sus estados financieros
• La eficacia y eficiencia de la forma en que opera el
negocio
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones, tales como la
presentación de declaraciones de impuestos, las
normas sobre un lugar de trabajo seguro y la protección
del medio ambiente, por ejemplo.
Los controles internos son
estándares operativos que
un cliente utiliza para
asegurarse de que la
empresa funciona bien.
50. NIA. Normas de Aseguramiento de la
información
NIA 200. Objetivos globales del
auditor independiente
NIA 210. Acuerdo de los términos del
Encargo de Auditoria
51. NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria
conforme con las NIAS
Introducción, la norma expone:
• Las responsabilidades del auditor independiente
• Los objetivos generales del auditor independiente
• Explica la naturaleza y el alcance de la auditoria diseñada para cumplir los objetivos
generales del auditor
• Presenta los requisitos para cumplir con las NIAS
• Propósito de la auditoria: Es aumentar el grado de confianza de los usuarios de los
EEFF
• Los Estados financieros, son elaborados por la administración de la entidad
• La auditoria se conduce con la premisa de que la administración reconoce y entiende
las responsabilidades fundamentales par la realización de estas in imponer
responsabilidades
• Es necesario que el auditor obtenga el acuerdo de la administración para lograr esta
premisa.
52. NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria
conforme con las NIA
Para la elaboración de los EEFF Se debe identificar un marco de referencia aplicable e
incluir una descripción adecuada del mismo.
Por ello el auditor expresa:
• Una opinión sobre si los EEFF. están preparados de acuerdo al marco de referencia e
la información financiera aplicable.
• Dicha opinión establece si los EEFF son razonables o dan un punto de vista
verdadero y razonable con respecto al marco de referencia.
La opinión del auditor no asegura la viabilidad futura de la entidad ni la eficacia o
efectividad de la administración de la entidad
Cuando se requiere opinión sobre estos aspectos se debe realizar por separado y como
trabajo adicional siguiendo las normas internacionales de auditoria relevantes
53. NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria
conforme con las NIA
Objetivos
54. NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria
conforme con las NIA
Requerimientos: Código de ética, escepticismo profesional, juicio profesional, evidencia
de la auditoria (suficiente y adecuada); y Realización de la auditoria de conformidad con
las NIA.
1. Requerimientos de ética relativos a la auditoria de EEFF
• Las normas y requisitos éticos aplicables permiten al auditor establecer su opinión, la
cual depende del marco de referencia de información financiera y cualquier ley o
regulación equivalente.
• Al momento que el auditor acepta el trabajo de la auditoria esta aceptando la
responsabilidad de actuar a favor del interés publico, cumpliendo no solo las
necesidades de su cliente, sino acogiéndose a los requisitos establecidos en el código
de ética para profesionales de la contabilidad: Integridad, Objetividad, Competencia y
diligencia profesionales, Confidencialidad y Comportamiento profesional
55. NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria
conforme con las NIA
56. NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria
conforme con las NIA
Principios del código de ética:
• (a) Integridad – ser franco y honesto en todas las relaciones profesionales y
empresariales.
• (b) Objetividad – no comprometer los juicios profesionales o empresariales por
prejuicios, conflicto de intereses o influencia indebida de terceros.
• (c) Competencia y diligencia profesionales: (i) Alcanzar y mantener el conocimiento y la
aptitud profesionales al nivel necesario para asegurar que el cliente o la entidad para la
que trabaja reciben un servicio profesional competente basado en las normas técnicas y
profesionales actuales y la legislación aplicable; y (ii) actuar con diligencia y de
conformidad con las normas técnicas y profesionales aplicables.
• (d) Confidencialidad –- respetar la confidencialidad de la información obtenida como
resultado de relaciones profesionales y empresariales.
• (e) Comportamiento profesional – cumplir las disposiciones legales y reglamentarias
aplicables y evitar cualquier conducta que el profesional de la contabilidad sabe, o
debería saber, que podría desacreditar a la profesión.
57. NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria
conforme con las NIA
2. Escepticismo profesional
58. NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria
conforme con las NIA
3. Juicio profesional
59. NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria
conforme con las NIA
4. Evidencia de auditoría suficiente y adecuada y riesgo de auditoría
60. NIA 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria
conforme con las NIA
5. Realización de la auditoria de conformidad con las NIA
61. NIA 210. Acuerdo de los Términos del Encargo de Auditoría
Reglas de
juego
62. NIA 210. Acuerdo de los Términos del Encargo de Auditoría
Reglas de
juego
Carta
encargo de
la auditoria
64. Referencias
Assuran (2022). Pagina web. https://assuran.com.co/normas/
Del Rio, J. (9 de octubre 2015). NIA-ES 240 Responsabilidad del audiotr respecto al fraude. Blog
Audicontabes http://audicontaes.blogspot.com/2015/10/nia-es-240-responsabilidad-del-auditor.html
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