Recommended
More Related Content
Viewers also liked
Viewers also liked (16)
Введение во Внутренний Контроль
- 1. Внутренний Контроль Внутренний Контроль 2012 Слайд 1 Июль ‘12
- 2. Внутренний Контроль Взаимосвязь между Риском и Кризисом Слайд 2 Июль ‘12
- 3. Внутренний Контроль РИСК - виртуальная опасность КРИЗИС - реальная опасность Риск не убивает, но Кризис убьет. Риск очень просто развивается в Кризис если им не управлять Слайд 3 Июль ‘12
- 4. Внутренний Контроль Пример: Жить на краю обрыва опасно (РИСК), но это само по себе не убивает людей. Но если произойдет оползень в следствии сильных и продолжительных дождей (КРИЗИС) это приведет к человеческим жертвам. Слайд 4 Июль ‘12
- 5. Внутренний Контроль Пример: Управлять автомобилем с существенным превышением скорости опасно (РИСК), но это не убивает людей. Но если вы попадете в автомобильную аварию (КРИЗИС) пострадают или погибнут люди. Слайд 5 Июль ‘12
- 6. Внутренний Контроль Пример: Допоздна засиживаться (РИСК) не означает опоздание на работу Но если вы проспите (КРИЗИС) вы опоздаете на работу Слайд 6 Июль ‘12
- 7. Внутренний Контроль Наилучшая возможность предотвратить КРИЗИС - избегать РИСКа Не стройте дом на краю обрыва Не превышайте скорость Не засиживайтесь до поздна Слайд 7 Июль ‘12
- 8. Внутренний Контроль К сожалению невозможно все время избегать все возможные риски Слайд 8 Июль ‘12
- 9. Внутренний Контроль Вам необходимо сформулировать предупредительную стратегию для предотвращения перехода РИСКов в КРИЗИСы. Это называется “КОНТРОЛЬ” Слайд 9 Июль ‘12
- 10. Внутренний Контроль Риск Кризис Риск Кризис КОНТРОЛЬ Слайд 10 Июль ‘12
- 11. Внутренний Контроль В случае управления автомобилем на высокой скорости 1. Всегда пристегивайтесь 2. Всегда соблюдайте безопасную дистанцию между вашим и впереди едущим автомобилем Слайд 11 Июль ‘12
- 12. Внутренний Контроль Основные принципы Внутреннего Контроля в системе бизнес рисков Слайд 12 Июль ‘12
- 13. Внутренний Контроль Существует великое множество рисков, которые необходимо принимать во внимание Слайд 13 Июль ‘12
- 14. Внутренний Контроль РИСК РИСК РИСК Кредитный Риск РИСК РИСК Отсутствие возможности получения задолженности от Клиента РИСК Слайд 14 Июль ‘12
- 15. Внутренний Контроль РИСК РИСК РИСК Суверенный Риск РИСК РИСК Клиент не может приобрести иностранную валюту для погашения задолженности перед нами даже при наличии достаточных средств в локальной валюте для ее приобретения РИСК Слайд 15 Июль ‘12
- 16. Внутренний Контроль РИСК РИСК РИСК Рыночный Риск РИСК РИСК Потеря денег в следствии изменения рыночных цен (обменный курс / сырье (комплектующие)) РИСК Слайд 16 Июль ‘12
- 17. Внутренний Контроль РИСК РИСК РИСК Нарушения со стороны РИСК РИСК сотрудников Халатность и Мошенничество РИСК Слайд 17 Июль ‘12
- 18. Внутренний Контроль РИСК РИСК РИСК Проблема с качеством товара РИСК РИСК Продажа бракованного или некачественного товара может привести к широкомасштабной компании по отзыву и возмещению его стоимости РИСК Слайд 18 Июль ‘12
- 19. Внутренний Контроль РИСК РИСК РИСК Профзаболевания и проблемы с РИСК безопасностью труда РИСК Психическое и психологическое здоровье и безопасность сотрудников наивысшая важность РИСК Слайд 19 Июль ‘12
- 20. Внутренний Контроль РИСК РИСК РИСК Проблемы Экологии РИСК Исправление последствий загрязнения РИСК окружающей среды или неправильной утилизации промышленных отходов чаще всего требует долгосрочных и дорогостоящих РИСК мероприятий Слайд 20 Июль ‘12
- 21. Внутренний Контроль РИСК РИСК РИСК Утечка Информации РИСК РИСК Стоимость урегулирования вопросов непреднамеренной утечки информации очень высока РИСК Слайд 21 Июль ‘12
- 22. Внутренний Контроль РИСК РИСК РИСК Природный Катаклизмы РИСК РИСК Землетрясения, наводнения, засуха … Разрушение офиса, складов компании может привести к закрытию бизнеса РИСК Слайд 22 Июль ‘12
- 23. Внутренний Контроль РИСК РИСК РИСК Инсайдерские Сделки РИСК РИСК Наложение огромных штрафов и возбуждение уголовных дел против сотрудников компании и участников сделки РИСК Слайд 23 Июль ‘12
- 24. Внутренний Контроль РИСК РИСК РИСК Ошибки в финансовой отчетности РИСК РИСК Недостоверность отчетных документов подрывает доверие к представленной информации и может привести к существенным финансовым штрафам РИСК Слайд 24 Июль ‘12
- 25. Внутренний Контроль РИСК РИСК РИСК Ошибки в работе РИСК РИСК Единственная ошибка при нажатии кнопки на компьютере может повлечь существенные потери РИСК Слайд 25 Июль ‘12
- 26. Внутренний Контроль С чего начать ? Слайд 26 Июль ‘12
- 27. Внутренний Контроль 1. Составьте список всех возможных рисков с которые возникают у компании 2. Представьте последствия если риск реализуется при кризисе из-за отсутствия необходимых предупредительных мер 3. Затем, создайте процедуру для предотвращения подобных кризисов э 4. Важно то, что система внутреннего контроля всегда должна оставаться эффективной Слайд 27 Июль ‘12
- 28. Внутренний Контроль Термин “Эффективный” означает 1. Несложный процесс 2. Легкий для понимания и не оставляет возможности для различных интерпретаций 3. Прост для отслеживания Слайд 28 Июль ‘12
- 29. Внутренний Контроль Основные элементы системы внутреннего контроля: 1. Двойная проверка действий одного сотрудника вторым 2. Выявление необычных случаев и отклонений от нормы Слайд 29 Июль ‘12
- 30. Внутренний Контроль Эффективность Двойного-Контроля Слайд 30 Июль ‘12
- 31. Внутренний Контроль Установлено что Человек Разумный (Homo sapiens) сделает 3 ошибки при совершении 10,000 повторяющих действий, даже если они связаны с простейшими действиями и выполняются работником полностью отдохнувшим и выспавшимся. Машинисты поездов пропускают красный сигнал симофора в 3-ех случаях из 10,000. Железнодорожные компании устанавливают Автоматические Системы Торможения (АСТ) для предупреждения подобных инцидентов. Слайд 31 Июль ‘12
- 32. Внутренний Контроль В офисной работе, вероятность ошибки в среднем выше чем 3/10000. В реальности может достигать 1/1000 = 0.1% 0.1% выглядит незначительным, но остается неприемлемым уровнем ошибки. Если вы в автомобильном бизнесе вы потеряете доверие ваших клиентов если 1 автомобиль из каждой 1000 проданных автомобилей будет дефектным. Слайд 32 Июль ‘12
- 33. Внутренний Контроль Когда двум сотрудникам предписано перепроверять результаты друг друга вероятность ошибки значительно снижается 1/1000 X 1/1000 = 1/1000000 = Одна ошибка на миллион ! Это простая арифметика ! Слайд 33 Июль ‘12
- 34. Внутренний Контроль Эффективность выявления необычных случаев и отклонений от нормы Слайд 34 Июль ‘12
- 35. Внутренний Контроль Всегда оценивайте то на что смотрите для того чтобы быть уверенным что это соответствует приемлемым значениям. Если вы обнаружите отклонения от нормы, существует вероятность что что-то приводит к нежелательным последствиям для бизнеса компании. Слайд 35 Июль ‘12
- 36. Внутренний Контроль Если вы обнаружите что доходность по контракту 50% при 5% доходности аналогичных контрактов, это должно показаться вам подозрительным. Ваш профессиональный СКЕПТИТИЗМ сильное оружие при выявлении ошибок Слайд 36 Июль ‘12
- 37. Внутренний Контроль Если вы обнаружите, что доходность по контракту 50% при 5% доходности аналогичных контрактов, это покажется вам ошибочным. Ваш профессиональный СКЕПТИТИЗМ сильное оружие при выявлении ошибок Слайд 37 Июль ‘12
- 38. Внутренний Контроль Информационные Технологии мощный инструмент для снижения человеческих затрат для отслеживания отклонений. Создайте компьютеризированный рабочий процесс для осуществления обязательного двойного контроля или для выявления отклонений от нормы по основным показателям. Блокируйте процесс если отклонение обнаружено. Слайд 38 Июль ‘12
- 39. Внутренний Контроль Информационные Технологии мощный инструмент для снижения человеческих затрат для отслеживания отклонений. Создайте компьютеризированный рабочий процесс для осуществления обязательного двойного контроля или для выявления отклонений от нормы по основным показателям. Блокируйте процесс если отклонение обнаружено. Слайд 39 Июль ‘12
- 40. Внутренний Контроль Внутренний Контроль как инструмент предотвращения Мошенничества Слайд 40 Июль ‘12
- 41. Внутренний Контроль Информационные Технологии мощный инструмент для снижения человеческих затрат для отслеживания отклонений. Создайте компьютеризированный рабочий процесс для осуществления обязательного двойного контроля или для выявления отклонений от нормы по основным показателям. Блокируйте процесс если отклонение обнаружено. Слайд 41 Июль ‘12
- 42. Внутренний Контроль Мотивация Треугольник Мошенничества Оправдание Возможность Слайд 42 Июль ‘12
- 43. Внутренний Контроль Лучший метод исключить Возможность – - Разделение обязанностей Слайд 43 Июль ‘12
- 44. Внутренний Контроль Пример 1 Мертвые Души Сотрудник департамента расчета и начисления заработной платы имеет доступ и право создания и удаления сотрудников, внесения, изменения их должностных окладов в системах автоматизированного учета. Он создал несуществующих сотрудников и внес информацию об их окладах и реквизиты для банковского перевода начисленных сумм. Слайд 44 Июль ‘12
- 45. Внутренний Контроль Корректирующие меры: Компания разделила полномочия между (1) регистрацией сотрудника в системе, (2) внесения информации об окладе, и (3) внесения информации о банковском счете Слайд 45 Июль ‘12
- 46. Внутренний Контроль Пример 2 Подтасовывание информации о дебиторской задолженности Менеджер по продажам снизил цену продажи для покупателя после отгрузки товара. Так как он был одержим выполнением плана, он не поставил в известность о случившемся своего руководителя. После получения платежа, бухгалтерия обратила внимание на недоплаты со стороны покупателя и отправила запрос менеджеру. Он ответил, что доплата будет произведена при следующим платеже. Слайд 46 Июль ‘12
- 47. Внутренний Контроль Подобная недоплата происходила каждый раз и менеджер по продажа рассказывал одну и туже историю. Ему удавалось скрывать факт занижения стоимости в течении нескольких лет, в то время когда сумма недоплат росла как снежный ком. Это раскрылось только после его увольнения из компании. Слайд 47 Июль ‘12
- 48. Внутренний Контроль Корректирующие меры: Бухгалтерия внесла изменения в политику по работе с покупателями обязав бухгалтеров работающих с дебиторской задолженностью связываться с покупателем напрямую если сумма поступившего от клиента платежа отличается от суммы выставленного счета. Слайд 48 Июль ‘12
- 49. Внутренний Контроль Мотивация Треугольник Мошенничества Оправдание Возможность Слайд 49 Июль ‘12
- 50. Внутренний Контроль Оправдание = думать «Небольшая проблема» или «Все делают Это» Слайд 50 Июль ‘12
- 51. Внутренний Контроль Теория Разбитых Окон Слайд 51 Июль ‘12
- 52. Внутренний Контроль Общество которое не признает законов породит беззаконие Когда жилые районы выглядят заброшенными, недружелюбными , грязными, они сами по себе служат магнитами для хулиганов и преступников. Обосновано можно утверждать что жилые районы в которых нет социального согласия и общих интересов подвержены чрезмерно высокому риску возникновения криминальных и противоправных действий Слайд 52 Июль ‘12
- 53. Внутренний Контроль Картинка беспорядка (здание с разбитым окном, которое не ремонтируется) - поощряет дальнейшие акты вандализма и говорит жителям района и другим посетителям что до происходящего никому нет никакого дела и никого это не волнует. Слайд 53 Июль ‘12
- 54. Внутренний Контроль Картинка беспорядка (здание с разбитым окном, которое не ремонтируется) - поощряет дальнейшие акты вандализма и говорит жителям района и другим посетителям что до происходящего никому нет никакого дела и никого это не волнует. Это еще больше поощряет подобные действия раздуваясь как воздушный шар, глубже погружая район в пучину беспредела и беззакония. Слайд 54 Июль ‘12
- 55. Внутренний Контроль Многие правоохранительные организации сегодня стали учитывать теорию так называемых «разбитых окон» для поддержания добропорядка и цивилизованности в жилых районах. Предотвращая мелкие правонарушения они предупреждают крупные преступления. Слайд 55 Июль ‘12
- 56. Внутренний Контроль Теория «Разбитых Окон» применима для повседневной работы внутри компании Слайд 56 Июль ‘12
- 57. Внутренний Контроль Попустительство в случаях мелких нарушений может привести к общему разладу внутри компании. Слайд 57 Июль ‘12
- 58. Внутренний Контроль Ситуационное Упражнение Слайд 58 Июль ‘12
- 59. Внутренний Контроль Вы производите железные контейнеры. Процесс производства включает в себя нарезку железных заготовок из которых потом собираются контейнеры. Слайд 59 Июль ‘12
- 60. Внутренний Контроль Вы производите железные контейнеры. Процесс производства включает в себя нарезку железных заготовок из которых потом собираются контейнеры. Слайд 60 Июль ‘12
- 61. Внутренний Контроль ОТХОДЫ Слайд 61 Июль ‘12
- 62. Внутренний Контроль Стоимость железного листа 3000 рублей В бухгалтерском учете железный лист стоимостью 3000 рублей (сырье) реклассифицируется в железные контейнеры общей стоимостью стоимостью 3000 рублей (продукт) по 250 рублей за каждый. Слайд 62 Июль ‘12
- 63. Внутренний Контроль После обработки железного листа, остаются отходы. Металлические отходы тоже имеют стоимость. Их можно продать сборщикам металлолома. Металлические отходы «не существуют» в системе учета, так как они не имеют «ценности» поэтому они не признаются имуществом компании. Если кто-то постарается продать их без одобрения со стороны компании, он сможет получить в свой карман любую сумму от продажи отходов. Слайд 63 Июль ‘12
- 64. Внутренний Контроль Какие процедуры внутреннего контроля должны быть внедрены для предотвращения подобного вида хищения ? Слайд 64 Июль ‘12
- 65. Внутренний Контроль Спасибо Слайд 65 Июль ‘12