2. Compartimentul Control Financiar de Gestiune
Dezvoltarea Sistemului de Control Intern/Managerial (SCM) în cadrul S.C.
pentru Servicii de Mentenanță a Rețelei Electrice de Transport ”Smart” S.A.

3. Introducere
 Conceptul de control intern/managerial
 Legislaţie specifică dezvoltării sistemelor de control intern/ managerial
 Instrumentele sistemului de control intern /managerial
Elemente definitorii pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial
 Schema logică pentru dezvoltarea SCM
 Componentele controlului intern/Construcţia pe 5 piloni a sistemelor de control
intern/managerial
 Standardele de control intern/managerial
 Instrumente utilizate pentru implementarea standardelor/ Metodologia necesar a
fi parcursă pentru dezvoltarea sistemului de control intern/managerial la nivelul
executiv si sucursale SC Smart SA
 Importanţa implementării SCM
 Identificare şi elaborarea documentelor justificative pentru
implementarea/dezvoltarea standardelor de control intern/managerial
Metodologia de raportare a dezvoltării şi implementării SCM
 Raportarea progreselor privind SCM
 Completarea raportului de autoevaluare anual privind stadiul dezvoltării SCM

4. Conceptul de control intern
Implementarea/Dezvoltarea sistemului de management si control intern nu are altă ratiune, decat aceea de a se
suprapune strategiei entitatii organizatorice pentru atingerea obiectivelor, motiv pentru care se mai numeste si
sistem de control managerial.
Marcel Ghiță
Controlul este feedback-ul procesului managerial si, prin aceasta, impulsul actiunii manageriale continue. Controlul
constă in compararea rezultatelor cu obiectivele, depistarea cauzelor care determină abaterile (pozitive sau
negative) constatate si luarea masurilor cu caracter corectiv sau preventiv necesare. In functie de cauzele abaterilor,
măsurile corective sau preventive pot fi de natura previzională, organizatorică, de coordonare, antrenare sau chiar
de evaluare-control. Aceasta inseamna ca procesul managerial, concretizat in functiile manageriale mentionate, are
ca suport exercitarea continuă a functiei de evaluare-control.
 Etimologia cuvântului control provine din expresia latinească ”contra rolus”, prin care se înțelege ”verificarea
unui act duplicat după original”
 Controlul, in accepția lui semantică, este o ”analiză permanentă sau periodică a unei activități, a unei situatii,
pentru a urmări mersul ei și pentru a lua măsuri de imbunătățire” În același timp, controlul semnifică o
supraveghere continuă morală și materială, ca și stăpânirea unei activități a unei situații.
 Accepţiunea largă - controlul intern este răspunsul la întrebarea „ce se poate face pentru a deţine un control
cât mai bun asupra activităţilor?”
 Definiţie: „Controlul intern reprezintă ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii publice,
inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordanţă cu obiectivele acesteia şi cu reglementările
legale, în vederea asigurării administrării fondurilor în mod economic, eficient şi eficace; acesta include, de
asemenea, structurile organizatorice, metodele şi procedurile” (art.2 lit. d din Ordonanţa Guvernului nr.
119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicată).

5. Cartea Albă a reformei manageriale in cadrul serviciilor Comisiei EU defineste
controlul intern drept:
”totalitatea politicilor şi procedurilor” concepute şi implementate de către
managementul organizatiei, pentru a asigura:
- Atingerea obiectivelor într-un mod economic, eficient şi eficace
- Respectarea regulilor interne si externe
- Respectarea politicilor
- Respectarea principiilor/regulilor de management
- Protejarea bunurilor şi informaţiilor
- Prevenirea şi depistarea fraudelor şi erorilor
- Respectarea standardelor în ceea ce priveşte calitatea documentelor
- Producerea în timp util de informaţii de încredere referitoare la segmentul
financiar şi de management
- Creşterea performanţei organizaţionale

6. Legislaţia RO specifică dezvoltării sistemelor de control intern/ managerial
Controlul intern este definit in Capitolul II sectiunea 11 din Reglementarile
contabile conforme cu Directiva a patra a CEE, aprobate prin Ordinul ministrului
finantelor publice nr. 3.055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare.
http://codfiscal.net/34049/omfp-30552009-capitolul-ii-sectiunea-11-controlul-intern
O.G. nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial şi controlul financiar
preventiv, republicată, cu modificările şi completările ulterioare la Art. 2 Controlul
intern se defineste ca ansamblul formelor de control exercitate la nivelul
entitatii publice (inclusiv auditul intern), stabilite de conducere, in concordanta
cu obiectivele acesteia si cu reglementarile legale.
Scopul CI este asigurarea administrării resurselor unei entitati in mod eficient si eficace.
Controlul Intern include structurile organizatorice, metode si proceduri de lucru.
SC Smart SA va adapta legislatia aferentă entităților publice in conformitate cu obiectivele
generale si specifice pe care si le propune.
In acest sens metodologia de lucru SCM va fi abordată in conformitate cu Codul Controlului
Intern definit prin OMFP 946/2005 republicat si actualizat cu modificarile ulterioare.

7. Legislaţie specifică dezvoltării sistemelor de control intern/ managerial
Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 946/2005, republicat
Conducătorul entitătii publice dispune, ţinând cont de particularităţile cadrului legal de
organizare şi funcţionare, măsurile necesare pentru elaborarea şi/sau dezvoltarea sistemului
de control intern/managerial, inclusiv a procedurilor formalizate pe activităţi.
Obiectivele, acţiunile, responsabilităţile, termenele, precum şi alte componente ale măsurilor
respective se cuprind în Programul de dezvoltare a sistemului de control intern/managerial,
elaborat şi actualizat la nivelul fiecărei entităţi publice.
În program se evidenţiază distinct şi acţiunile de perfecţionare profesională, atât pentru
persoanele cu funcţii de conducere, cât şi pentru cele de execuţie, prin cursuri organizate de
organisme abilitate.

8. In EO - Decizia
 În vederea monitorizării, coordonării şi îndrumării metodologice a implementării şi/sau
dezvoltării SCM, conducătorul entităţii organizatorice constituie, prin act de decizie internă, o
structură cu atribuţii în acest sens.
 Stadiul implementării şi dezvoltării SCM la nivelul EO, precum şi situaţiile deosebite,
constatate în acţiunile de monitorizare, coordonare şi îndrumare metodologică, fac obiectul
informării, prin întocmirea de situaţii semestriale/anuale, care se transmit entităţilor publice
ierarhic superioare, la termenele stabilite de acestea.

9. Recapitulare!
Legislaţie specifică dezvoltării sistemelor de control intern/ managerial
Capitolul II – Sectiunea 11 – Control Intern din OMFP nr. 3055/2009
Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 completată cu Legea nr. 234/2010
Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului
controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la
entităţi publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial
(Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 675/28.VII.2005) republicat si
actualizat cu:
Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.389/2006 privind modificarea şi completarea Ordinului Ministrului
Finanţelor Publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern (Monitorul Oficial al României, Partea
I, nr. 771/12.IX.2006)
Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.649/2011 pentru pentru modificarea şi completarea Ordinul ministrului
finanţelor publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de
management/control intern la entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial (Monitorul
Oficial al României, Partea I, nr. 140/24.II.2011)
Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.423/2012 pentru pentru modificarea Ordinului ministrului finanţelor
publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinzând standardele de control
intern la entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial.

10. Instrumentele sistemului de control intern/managerial
1. Obiectivele
Reprezintă efectele pozitive pe care conducerea încearcă să le realizeze sau
evenimentele/efectele negative pe care conducerea încearcă să le evite.
2. Mijloacele
Ansamblul resurselor umane, financiare şi materiale, privite în corelaţie cu realizarea
obiectivelor.
3. Sistemul informaţional
Reprezintă totalitatea procedeelor, metodelor şi mijloacelor utilizabile la nivelul entităţii, în cadrul
procesului informaţional considerat ca rezultat al operaţiilor de culegere, prelucrare, sistematizare,
transmitere, valorificare şi stocare a datelor şi informaţiilor.
Practica a dovedit că proiectarea sistemului informaţional al entităţii publice nu poate aborda de la
început întregul acestuia, ci trebuie efectuată întâi în domenii restrânse, pe subsisteme, între care se
vor stabili ulterior legăturile de interdependenţă.

11. Instrumentele sistemului de control intern/managerial
4. Organizarea
Constituie un ansamblu de măsuri, metode, tehnici, mijloace şi operaţiuni, prin care
conducerea stabileşte componentele procesuale şi structurale ale entităţii publice, în
vederea realizării obiectivelor propuse.
5. Procedurile
Totalitatea paşilor ce trebuie urmaţi, a metodelor de lucru stabilite si regulilor de aplicat,
în vederea executării activităţii, atribuţiei sau sarcinii.
Exemple: procedura de organizare şi desfăşurare a concursurilor pentru ocuparea
posturilor vacante; procedura de inventariere; procedura de înregistrare contabilă;
procedura de exercitare a căilor de atac vizând actele sau deciziile prin care sunt
încălcate, etc.

12. Schema logică pentru dezvoltarea SCM
Misiune
Resurse
necesare
Reguli care trebuie
Obiective respectate
Mijloace
Sistem informaţional
Organizare
Proceduri
Control

13. Componente ale controlului intern/managerial
 Controlul intern cuprinde 5 componente strâns interdependente care decurg din maniera
în care sunt administrate activitățile şi care sunt integrate în aceste activităţi.
 Deși toate cele 5 componente ale controlului intern sunt aplicabile oricărei entitati,
punerea lor în practică se realizează în mod diferit în conformitate cu particularitățile proprii
fiecărei entităţi în parte.
 Cele 5 elemente componente ale controlului intern sunt:
Auditarea şi evaluarea
Activităţi de control
Informarea şi comunicarea
Performanţa şi managementul
riscurilor
Mediul de control

14. Standardele de control intern/managerial
 Standardele de control intern reprezintă un ansamblu minimal de reguli de
management care trebuie să fie aplicate în oricare entitate publică/întreprindere
publică;
 Reglementarea standardelor de management/control intern a urmărit, pe de o
parte, crearea unui model de control managerial unitar şi coerent pentru
entitățile/intreprinderile publice iar, pe de alta parte, utilizarea standardelor drept
sistem de referință în raport cu care se evaluează calitatea sistemelor de control
managerial ale entităților publice.

15. Standardele de control intern/managerial
Pilonul I - Mediul de control
Standardul 1 - Etica, integritatea
Standardul 2 - Atribuţii, funcţii, sarcini
Standardul 3 - Competenţa, performanţa
Standardul 4 - Funcţii sensibile
Standardul 5 - Delegarea
Standardul 6 - Structura organizatorică
Pilonul II - Performanţe şi managementul riscului
Standardul 7 - Obiective
Standardul 8 - Planificarea
Standardul 9 - Coordonarea
Standardul 10 - Monitorizarea performanţelor
Standardul 11 - Managementul riscului
Standardul 15 - Ipoteze, reevaluări
Pilonul III - Informarea şi comunicarea
Standardul 12 - Informarea
Standardul 13 - Comunicarea
Standardul 14 - Corespondenţa
Standardul 16 - Semnalarea neregularităţilor
Pilonul IV - Activităţi de control
Standardul 17 - Proceduri
Standardul 18 - Separarea atribuţiilor
Standardul 19 - Supravegherea
Standardul 20 - Gestionarea abaterilor
Standardul 21 - Continuitatea activităţii
Standardul 22 - Strategii de control
Standardul 23 - Accesul la resurse
Pilonul V - Auditarea şi evaluarea
Standardul 24 - Verificarea şi evaluarea controlului
Standardul 25 - Auditul intern

16.  Fişa standardelor:
- Rezultatul standardului
- Cerinţe pentru implementarea standardului
- Criterii generale de evaluare a stadiului implementării standardului
- Întrebări de verificare a implementării standardului
http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/control_prev/legislatie/indrumar24ian.pdf
 Planuri de implementare a standardelor
 Documente justificative pentru implementarea
/dezvoltarea standardelor

17.  Implementarea/Dezvoltarea unui sistem de control managerial intern
susţine managementul în elaborarea planificărilor pe termen scurt şi
mediu, organizarea eficientă a activităţii prin elaborarea de proceduri,
identificarea şi gestionarea riscurilor, îmbunătăţirea sistemului de
comunicare, etc
 Disfuncțiile, insuficienţele, punctele slabe sau erorile care ar putea fi
constatate în funcționarea unei entităţi publice pot fi soluţionate prin
implementarea standardelor de control intern managerial ce permit
deținerea unui bun control asupra funcționarii entității în ansamblul ei,
precum şi a fiecărei activităţi/operaţiuni în parte.

18. Raportarea progreselor privind SCM
OMFP 946/2005, republicat

19. Raportarea progreselor privind SCM – Anexa 4.1
OMFP 946/2005, republicat
 Coloana 1. – Criterii generale de evaluare a stadiului implementării
standardului - cuprinde 53 de criterii generale obligatorii care pot fi
completate cu criterii specifice proprii;
A.1 - Chestionarul de autoevaluare
 Coloana 2. – Răspunsul la criteriul general de evaluare, DA/NU iar în
situaţia standardelor neaplicabile unui anumit compartiment - acronimul
“N/A“;
 Coloana 3. – Explicație asociată răspunsului – se motivează răspunsul dat
la întrebarea din Col.1 sau se motivează neaplicabilitatea standardului;
 Coloana 4. –La nivelul compartimentului un standard aplicabil se
considera:
- implementat (I), când s-a răspuns cu “Da” la toate criteriile generale de evaluare
aferente standardului;
- parţial implementat (PI), când s-a răspuns cu “Da” cel puţin la un criteriu general de
evaluare;
- neimplementat (NI), când s-a răspuns cu “Nu”la toate criteriile generale de evaluare
aferente standardului.

20. Anexa 4.1. - CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE / ALICABILITATE STANDARDE LA FIECARE E.O.
Entitatea organizatorică asigură condiţiile necesare cunoaşterii de către
angajaţi a reglementărilor care guvernează comportamentul acestora,
prevenirea şi raportarea fraudelor şi neregulilor.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementării standardului
Răspuns/
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
A fost comunicat personalului un cod de
conduită, care stabileşte reguli de
comportament etic în realizarea atribuţiilor de
serviciu, aplicabil atât personalului de
conducere, cât şi celui de execuţie din cadrul
compartimentului?
DA/NU
- Codul de conduită aprobat şi comunicat pe
site şi prin adresa oficială
- Tabel semnături luare la cunoștința de către
angajații direcțiilor, privind legislația
specifică eticii şi integrității profesionale Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Salariaţii beneficiază de consiliere etică şi li se
aplică un sistem de monitorizare a respectării
normelor de conduită?
DA/NU
- Rapoartele consilierului de etică - pe site
- Informarea privind nominalizarea
consilierului de etică
- Declarațiile de avere şi interese postate pe
site şi actualizate

21. Entitatea organizatorică transmite angajaţilor şi actualizează permanent:
 documentul privind misiunea entităţii organizatorice;
 regulamentele interne;
 fişa postului (funcţiei).
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementării standardului
Răspuns
/Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Personalului îi sunt aduse la cunoştinţă
documentele actualizate privind misiunea
entităţii, regulamentele interne şi fişele
posturilor?
DA/NU
- Chestionar
- ROF/RI postate pe Intranet si pagina web
oficială a SC Smart SA
- Fişele posturilor Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Sarcinile /atribuţiile asociate posturilor sunt
stabilite în concordanţă cu competenţele
decizionale necesare realizării acestora?
DA/NU
- Fişele posturilor

22. Managerul asigură ocuparea posturilor de către persoane competente, cărora
le încredinţează sarcini potrivit competenţelor şi asigură condiţii pentru
dezvoltarea capacităţii profesionale a salariatului.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns/
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Au fost analizate şi stabilite cunoştinţele şi
aptitudinile necesare a fi deţinute în vederea
îndeplinirii sarcinilor/atribuţiilor asociate fiecărui
post?
DA/NU
- PO fise postului (Existenta pe Intranet
secţiunea SRU)
- PO dosar examen (Existenta pe Intranet
secţiunea SRU)
- Condiţiile specifice pe post transmise de
direcţii/ bibliografie
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Sunt identificate nevoile de perfecţionare a
pregătirii profesionale a personalului?
DA/NU
- Centralizarea efectuată de către SRU /
necesarul de formare transmis de către
direcţii/rapoartele de evaluare a
performantelor profesionale individuale
- Adresă a SRU privind listele centralizate
cu necesarul de cursuri
Sunt elaborate şi realizate programe de pregătire
profesională a personalului, conform nevoilor de
perfecţionare identificate anterior?
DA/NU
- Plan de formare profesională/pe întreg
SC Smart SA
- Lista de cursuri

23. Entitatea publică identifică funcţiile considerate ca fiind sensibile
şi stabileşte o politică adecvată de rotaţie a salariaţilor care
ocupă astfel de funcţii.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementării standardului
Răspuns
/Explicaţ
ie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
A fost întocmit inventarul funcţiilor sensibile? D A / N U - Lista funcţiilor sensibile
Implementat / Partial
Implementat/
Neimplementat
Este stabilită o politică adecvată de rotaţie a
salariaţilor din funcţiile sensibile?
DA/NU
- Tabelul privind gestionarea riscurilor
aferente funcţiilor sensibile

24. Managerul stabileşte, în scris, limitele competenţelor şi responsabilităţilor
pe care le deleagă.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementării standardului
Răspuns/
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Sunt stabilite şi comunicate limitele
competenţelor şi responsabilităţilor care se
deleagă?
DA/NU
- Decizii de delegare
- Fise de post
- Acte administrative de
delegare/subdelegare
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Delegarea/subdelegarea de competenţă se
realizează în baza unor proceduri specifice
aprobate?
DA/NU
- PO pe delegare - propunere pentru CL SCM
- Fisa postului
- Acte administrative de
delegare/subdelegare

25. Entitatea publică defineşte propria structură organizatorică, competenţele,
responsabilităţile, sarcinile şi obligaţia de a raporta pentru fiecare componentă
structurală şi informează în scris salariaţii.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementării standardului
Răspuns /
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementări
i standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Sunt efectuate analize, la nivelul principalelor
activităţi, în scopul identificării eventualelor
disfuncţionalităţi în fixarea sarcinilor de lucru
individuale prin fişele posturilor şi în stabilirea
atribuţiilor compartimentului?
DA/NU
- ROF - cuprinde atribuţiile pe direcţii şi
pe servicii
- Organigrama
- Chestionar
- Statul de personal/ Statul de funcţii
- Fişa postului
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Structura organizatorică asigură funcţionarea
circuitelor şi fluxurilor informaţionale necesare
supravegherii şi realizării activităţilor proprii?
DA/NU
- Organigrama
- Statul de personal/ Statul de funcţii
- Fisa postului
- Tabel circuitul documentelor, flux
informaţional la nivelul fiecărei direcţii
- Procedură privind elaborarea
procedurilor pe activităţi

26. Entitatea organizatorica trebuie să definească obiectivele determinante, legate de
scopurile entităţii, precum şi cele complementare, legate de fiabilitatea informaţiilor,
conformitatea cu legile, regulamentele şi politicile interne şi să comunice obiectivele
definite tuturor salariaţilor şi terţilor interesaţi.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementării standardului
Răspuns
/Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Sunt stabilite obiectivele specifice la nivelul
compartimentului?
DA/NU
- Fisa de analiza Program
Management
- Rapoarte de activitate
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Obiectivele sunt astfel stabilite încât să
răspundă pachetului de cerinţe S.M.A.R.T.?
(Unde: S -precise; M - măsurabile şi verificabile;
A - necesare; R - realiste; T - cu termen de
realizare.)
DA/NU
- Fisa de analiza/ Program
Management (obiective definite
cantitativ sau calitativ cu indicatori de
rezultat comensurabili)
Sunt stabilite activităţile individuale pentru
fiecare salariat, care să conducă la atingerea
obiectivelor specifice compartimentului?
DA/NU
- Fisele posturilor
- Fisa de analiza

27. Entitatea organizatorică întocmeşte planuri prin care se pun în concordanţă activităţile
necesare pentru atingerea obiectivelor cu resursele maxim posibil de alocat, astfel încât
riscurile de a nu realiza obiectivele să fie minime.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns
/Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Resursele alocate sunt astfel repartizate încât să
asigure activităţile necesare realizării obiectivelor
specifice compartimentului?
DA/NU
- Fisa de analiza (activităţile)
- Necesarul de consumabile
- Lista de investiţii /planuri anuale/
multianuale
- Programul de achiziţii
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
În cazul modificării obiectivelor specifice, sunt
stabilite măsurile necesare pentru încadrarea în
resursele repartizate?
DA/NU
- Fisa de analiză / Planul activităţilor

28. Pentru atingerea obiectivelor, deciziile şi acţiunile componentelor structurale ale
entităţii organizatorice trebuie coordonate, în scopul asigurării convergenţei şi
coerenţei acestora.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementării standardului
Răspuns
/
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Sunt adoptate măsuri de coordonare a
deciziilor şi activităţilor compartimentului cu
cele ale altor compartimente, în scopul
asigurării convergenţei şi coerenţei acestora?
DA/NU
- Acte administrative – decizii director
- Şedinţele Comisiilor de lucru
- Procedurile de sistem / Proceduri
Operationale / existente la nivelul aparatului
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
În compartiment se realizează consultarea
prealabilă, în vederea coordonării activităţilor?
DA/NU - Minute ale şedinţelor

29. Entitatea organizatorică asigură, pentru fiecare politică şi activitate, monitorizarea
performanţelor, utilizând indicatori cantitativi şi calitativi relevanţi, inclusiv cu privire
la economicitate, eficienţă şi eficacitate.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementării standardului
Răspuns /
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Este instituit un sistem de monitorizare şi
raportare a performanţelor, pe baza
indicatorilor asociaţi obiectivelor specifice?
DA/NU
- Fisa de analiză
- Evaluarea performantelor profesionale
- Rapoartele privind activitatea
compartimentelor
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Atunci când necesităţile o impun, se efectuează
o reevaluare a relevanţei indicatorilor asociaţi
obiectivelor specifice, în scopul operării
corecţiilor cuvenite?
DA/NU
- Fisa de analiză
- Evaluarea performantelor profesionale

30. Entitatea organizatorică analizează sistematic, cel puţin o dată pe an, riscurile
legate de desfăşurarea activităţilor sale, elaborează planuri corespunzătoare, în
direcţia limitării posibilelor consecinţe ale acestor riscuri, şi numeşte salariaţii
responsabili în aplicarea planurilor respective.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementării
standardului
Răspuns
/Explicaţ
ie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Sunt identificate şi evaluate principalele
riscuri, proprii activităţilor din cadrul
compartimentului?
DA/NU
- Fişa de analiză
- Procedura de sistem privind
managementul riscului
- Formularele de alertă la risc
- Registrul riscurilor (riscuri identificate) Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Sunt stabilite măsuri de gestionare a riscurilor
identificate şi evaluate la nivelul activităţilor
din cadrul compartimentului?
DA/NU
- Registrul riscurilor
- Fisa de urmărire a riscului
Este asigurată completarea/actualizarea
registrului riscurilor?
DA/NU - Registrul riscurilor

31. Entitatea organizatorică stabileşte tipurile de informaţii, conţinutul, calitatea,
frecvenţa, sursele şi destinatarii acestora, astfel încât managerii şi salariaţii, prin
primirea şi transmiterea informaţiilor, să îşi poată îndeplini sarcinile.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns /
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Au fost stabilite tipurile de informaţii,
conţinutul, calitatea, frecvenţa, sursele
şi destinatarii acestora, astfel încât
personalul de conducere şi cel de
execuţie, prin primirea şi transmiterea
informaţiilor, să îşi poată îndeplini
sarcinile de serviciu?
DA/NU
- Fluxul informaţional
- De intocmit procedura operationala
privind gestionarea petiţiilor;
- Graficul pentru circuitul
documentelor şi accesul liber la
informaţiile de interes public şi
circuitul solicitărilor în cadrul
entităţii
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Colectarea, prelucrarea şi centralizarea
informaţiilor se realizează în sistem
informatizat?
DA/NU - Registre de corespondenţă

32. Entitatea organizatorică trebuie să dezvolte un sistem eficient de comunicare internă
şi externă, care să asigure o difuzare rapidă, fluentă şi precisă a informaţiilor, astfel
încât acestea să ajungă complete şi la timp la utilizatori.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns/
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Circuitele informaţionale (traseele pe care
circulă informaţiile) asigură o difuzare rapidă,
fluentă şi precisă a informaţiilor, astfel încât
acestea să ajungă la timp la utilizatori?
DA/NU
- Procedura operatională privind gestionarea
petiţiilor, circuitul documentelor şi accesul
liber la informaţiile de interes public şi
circuitul solicitărilor în cadrul entităţii
- E-mail, fax, telefon, adrese scrise transmise
prin registratură.
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Sunt stabilite canale adecvate de comunicare
prin care managerii şi personalul de execuţie din
cadrul unui compartiment să fie informaţi cu
privire la proiectele de decizii sau iniţiative,
adoptate la nivelul altor compartimente, care
le-ar putea afecta sarcinile şi responsabilităţile?
DA/NU
- Procedura operatională privind gestionarea
petiţiilor, circuitul documentelor şi accesul
liber la informaţiile de interes public şi
circuitul solicitărilor în cadrul entităţii
- Modalitatea electronică
- E-mail, fax, telefon, adrese scrise transmise
prin registratură.

33. Fiecare entitate organizatorică organizează primirea/expedierea, înregistrarea şi
arhivarea corespondenţei, astfel încât sistemul să fie accesibil managerului, angajaţilor şi
terţilor interesaţi cu abilitare în domeniu.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns /
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Sunt aplicate proceduri pentru
primirea/expedierea, înregistrarea şi arhivarea
corespondenţei?
DA/NU
- Procedura operatională privind gestionarea
petiţiilor, circuitul documentelor şi accesul liber
la informaţiile de interes public şi circuitul
solicitărilor în cadrul entităţii
- Nomenclatorul arhivistic
- Procedura de sistem privind arhivarea
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Reglementările legale în vigoare cu privire la
manipularea şi depozitarea informaţiilor
clasificate sunt cunoscute şi aplicate în practică?
DA/NU - Procedura operationala privind arhivarea

34. Fixarea obiectivelor ia în considerare ipoteze acceptate conştient, prin consens.
Modificarea ipotezelor, ca urmare a transformării mediului, impune reevaluarea
obiectivelor.
Criterii generale de evaluare a
stadiului implementării standardului
Răspuns/
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Stabilirea obiectivelor specifice are la bază
formularea de ipoteze/premise, acceptate prin
consens?
DA/NU - Fişa de analiză
Implementat / Partial
Implementat/
Neimplementat
Sunt reevaluate obiectivele specifice atunci
când se constată modificări ale
ipotezelor/premiselor care au stat la baza fixării
acestora?
DA/NU - Fişa de analiză

35. Salariaţii, deosebit de comunicările pe care le realizează în legătură cu atingerea
obiectivelor faţă de care sunt responsabili, au şi posibilitatea ca, pe baza unor proceduri
distincte, să semnaleze neregularităţi, fără ca astfel de semnalări să atragă un tratament
inechitabil sau discriminatoriu faţă de salariatul care se conformează unor astfel de
proceduri.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns /
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
A fost comunicată salariaţilor procedura
aplicabilă în cazul semnalării unor neregularităţi?
DA/NU
- Procedura de sistem privind semnalarea
neregularităţilor
- Documente care să ateste condiţiile necesare
personalului pentru semnalarea
neregularităţilor constatate
- Reglementări interne privind semnalarea
neregularităţilor
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
În cazul semnalării unor neregularităţi,
conducătorul de compartiment a întreprins
cercetările adecvate în scopul elucidării acestora
şi a aplicat măsurile care se impun?
DA/NU
- Sesizări adresate
- Rezultatele cercetărilor disciplinare
- Rapoartele consilierului de etică

36. Pentru activităţile din cadrul entităţii publice şi, în special, pentru operaţiunile
economice, aceasta elaborează proceduri scrise, care se comunică tuturor salariaţilor
implicaţi.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns
/Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
I/PI/N
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Pentru activităţile proprii au fost elaborate /
actualizate proceduri operaţionale?
DA/NU
- Inventarul activităţilor
procedurabile
- Proceduri de sistem
- Proceduri operaţionale
- Manuale/Instructiuni
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Procedurile operaţionale comunicate salariaţilor
sunt aplicate?
DA/NU
- Proceduri de sistem
- Proceduri operaţionale
- Liste de difuzare
- Postare pe site/intranet

37. Elementele operaţionale şi financiare ale fiecărei acţiuni sunt efectuate de persoane
independente una faţă de cealaltă, respectiv funcţiile de iniţiere şi verificare trebuie să
fie separate.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns
/Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Funcţiile de iniţiere, verificare şi aprobare a
operaţiunilor sunt funcţii separate şi exercitate de
persoane diferite?
DA/NU
- Fişe de post
- Decizii DG
- Acte administrative
- Procedura operationala privind
întocmirea Fiselor de post, conţinând şi
componenta de delegare a atribuţiilor
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Conceperea şi aplicarea procedurilor asigură
separarea atribuţiilor?
DA/NU
- Proceduri de sistem
- Proceduri operaţionale

38. Entitatea publică asigură măsuri de supraveghere adecvate a operaţiunilor, pe baza
unor proceduri prestabilite, inclusiv prin control ex-post, în scopul realizării în mod
eficace a acestora.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns /
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Managerii supraveghează şi supervizează
activităţile care intră în responsabilitatea lor
directă?
DA/NU
- Rapoarte de Control, Note de Informare,
Note de Constatare, etc.
- Rapoarte de activitate
- Declaratia salariatului privind insusirea
procedurilor
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Supervizarea unor activităţi care implică un grad
ridicat de expunere la risc se realizează pe baza
unor proceduri prestabilite?
DA/NU - Procedura privind managementul riscului

39. Entitatea publică se asigură că, pentru toate situaţiile în care, datorită unor circumstanţe
deosebite, apar abateri faţă de politicile sau procedurile stabilite, se întocmesc
documente adecvate, aprobate la un nivel corespunzător, înainte de efectuarea
operaţiunilor.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns/
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
În situaţia în care, din cauza unor circumstanţe
deosebite, apar abateri faţă de procedurile stabilite,
se întocmesc documente adecvate, aprobate la nivel
corespunzător, înainte de efectuarea operaţiunilor?
DA/NU
- Sesizări
- Rapoarte Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Se efectuează o analiză periodică a circumstanţelor şi
a modului cum au fost gestionate abaterile în vederea
desprinderii, pentru viitor, a unor concluzii de bună
practică?
DA/NU
- Procedura de sistem privind semnalarea
neregularităţilor

40. Entitatea organizatorică asigură măsurile corespunzătoare pentru ca activitatea
acesteia să poată continua în orice moment, în toate împrejurările şi în toate planurile,
cu deosebire în cel economico-financiar.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns /
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Sunt inventariate situaţiile generatoare de
întreruperi în derularea unor activităţi?
DA/NU
- Inventarul situaţiilor generatoare de
întreruperi în derularea activităţilor
- Gestionarea situaţiilor generatoare de
întreruperi
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Sunt stabilite şi aplicate măsuri pentru asigurarea
continuităţii activităţii, în cazul apariţiei unor
situaţii generatoare de întreruperi?
DA/NU
- Delegarea, în cazul absenţei temporare
(concedii, plecări în misiune etc.);
- Acte administrative

41. Entitatea organizatorică construieşte politici adecvate strategiilor de control şi
programelor concepute pentru atingerea obiectivelor şi menţinerea în echilibru a
acestor strategii.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns/
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Au fost elaborate strategii de control adecvate
pentru atingerea obiectivelor specifice?
DA/NU
- Programe de control/Planuri de
control/Strategii de control
- Plan de monitorizare a implementării
strategiei
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Strategiile de control aplicate furnizează o
asigurare rezonabilă cu privire la atingerea
obiectivelor specifice?
DA/NU
- Fisă de analiza
- Rapoartele de monitorizare

42. Managerul stabileşte, prin emiterea de documente de autorizare, persoanele care au
acces la resursele materiale, financiare şi informaţionale ale entităţii publice şi
numeşte persoanele responsabile pentru protejarea şi folosirea corectă a acestor
resurse.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns/
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Sunt emise acte administrative de reglementare a
accesului salariaţilor din compartiment la resursele
materiale, financiare şi informaţionale?
DA/NU
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Accesul personalului la resurse se realizează cu
respectarea strictă a normelor cuprinse în actele
administrative de reglementare cu acest obiect?
DA/NU
- Proceduri de sistem, proceduri
operaţionale
- Fişele postului
- Actele administrative emise la nivelul
compartimentului

43. Entitatea publică instituie o funcţie de evaluare a controlului intern şi elaborează
politici, planuri şi programe de derulare a acestor acţiuni.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns/
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Responsabilul Compartimentului de Control Intern
CFG realizează, anual, operaţiunea de autoevaluare a
subsistemului de control intern/managerial existent la
acest nivel?
DA/NU - Chestionar de autoevaluare
Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Operaţiunile de autoevaluare a subsistemului de
control intern/ managerial au drept rezultat date,
informaţii şi constatări pertinente necesare luării de
decizii operaţionale, precum şi raportării?
DA/NU
- Raportări CURTEA DE
CONTURI/MECMA/ TRANSELECTRICA
/ MFP
CCI CFG dispune de suficient personal pentru a realiza
integral programul anual de control? DA/NU
- CONFORM PREVEDERILOR LEGALE
IN DOMENIU

44. Entitatea organizatorică înfiinţează sau are acces la o capacitate de audit, care are în
structura sa auditori competenţi, a căror activitate se desfăşoară, de regulă, conform
unor programe bazate pe evaluarea riscului.
Criterii generale de evaluare a stadiului
implementării standardului
Răspuns/
Explicaţie
Documente justificative
Stadiul
implementării
standardului
Col.1 Col.2 Col.3 Col.4
Serviciul de audit intern execută, în afara misiunilor de
audit planificate şi aprobate de manager şi misiuni de
consiliere privind pregătirea procesului de
autoevaluare a sistemului de control
intern/managerial ?
DA/NU
- Standard aplicabil numai structurii de
audit intern Implementat /
Partial
Implementat/
Neimplementat
Serviciul de audit intern dispune de suficient personal
pentru a realiza integral programul anual de audit?
DA/NU
- Standard aplicabil numai structurii de
audit intern

45. Raportarea progreselor privind SCM
OMFP 946/2005, republicat
Anexa nr. 4 - Instrucţiuni
 raportul - forma oficială de asumare a responsabilităţii manageriale şi documentul
prin care entitatile organizatorice furnizează informaţiile necesare elaborării
Raportului anual privind controlul intern/managerial;
 responsabilitatea şi răspunderea managerială;
 declaraţiile formulate de conducătorul entităţii se bazează pe datele, informaţiile şi
constatările rezultate din operaţiunea de autoevaluare a stării SCM, controalele ex-post,
rapoartele de audit intern şi extern;
 realizarea autoevaluării constituie implementarea Standardului 24 ”Verificarea şi
evaluarea controlului”;
 consiliere în pregătirea autoevaluării;
 păstrarea documentaţiei relevante - minimum 5 ani.

46. Raportarea progreselor privind SCM
OMFP 946/2005, republicat
Anexa 4.1 - Chestionarul de autoevaluare
 Convocarea unei reuniuni a Comisiei/Subcomisiei de Lucru SCM;
 Analiza modului de completare de catre toate E.O. a Chestionarului de autoevaluare
a stadiului implementării SCM - Anexa 4.1;
 Analiza modului de elaborare a Situaţiei Sintetice a rezultatelor autoevaluării - Anexa
4.2;
 Aprecierea gradului de conformitate a SCM, astfel:
-sistem conform (implementate minimum 22 standarde, mai putin - S15; S20; S22);
-sistem parţial conform (implementate între 13 -21 standarde);
-sistem neconform (implementate mai puţin de 13 standarde).

47. Raportarea progreselor privind SCM – v. Anexa 4.2. din OMFP
946/2005
Anexa 4.2 - Situaţia sintetică a rezultatelor autoevaluării
 se întocmeşte de către comisie/subcomisie prin centralizarea
informaţiilor din Anexa 4.1 - Chestionarele de autoevaluare completate
de E.O.
 pe primul rând se precizează numărul total de compartimente din
organigrama entităţii organizatorice;
 în coloana 2 se completează numărul compartimentelor în care
standardul este aplicabil;
 la nivelul entităţii un standard se consideră:
- implementat (I), dacă numărul compartimentelor în care standardul este
implementat, reprezintă cel puţin 90% din numărul compartimentelor în care standardul
este aplicabil;
- parţial implementat (PI), dacă numărul compartimentelor în care standardul este
implementat reprezintă între 41% şi 89% din numărul compartimentelor în care standardul
este aplicabil;
- neimplementat (NI), dacă numărul compartimentelor în care standardul este
implementat nu depăşeşte 40% din numărul compartimentelor în care standardul este
aplicabil.
Se aprobă de Presedintele Comisiei/Subcomisiei de lucru

48. Raportarea progreselor privind SCM – vezi Anexa 4.3 din OMFP
946/2005, republicat
4.3 - Raport asupra SCI/M la data de 31.12.20...
Conţinutul raportului:
 declaraţii minimal obligatorii ale conducătorului entităţii publice;
 informaţii cu privire la aprecierea gradului de conformitate a SCM al
sucursalelor subordonate.
Aprobarea şi prezentarea raportului:
 se aprobă de conducătorul entităţii publice;
 se transmite la organul ierarhic superior odată cu situaţia financiară
anuală;