финансовая система

1. Литература
 Государственные финансы: учебное пособие /Г.К.Мультан и др. –
Минск: БГЭУ, 2005.-166 с.
 Струк, Т.Г. Финансовая система Республики Беларусь: пособие/Т.Г.
Струк. – Минск: Академ.упр. При Президенте Республики Беларусь,
2006.- 95 с.
 Фисенко, М.К. Финансовая система Республики Беларусь: учебное
пособие, М.К. Фисенко – Минск: Современная школа, 2008.- 178 с.
 Дж. К. Ван Хорн. Основы управления финансами. - М., Финансы и
статистика, 1996, 799с
 Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: учебник для вузов.-2-е изд.,
перераб. И доп.-М.: Издательско-книготорговый центр
«Маркетинг», 2002.-520с.
 Гончарук О.В., Кныш М.И., Шопенко Д.В. Управление финансами
предприятий. Санкт-Петербург, 2002, 263
 Савчук В.П. Управление финансами предприятия Москва, Бином,
2003, 480с.
1

2. Основные нормативные правовые
акты
1. Бюджетный Кодекс Республики Беларусь,
16 июля 2008 г. № 412-З
2. О республиканском бюджете на 2010 год.
Закон Республики Беларусь 29 декабря 2009
г. № 73-З
3. Налоговый кодекс Республики Беларусь
2

3. Финансовая система
Республики Беларусь
3

4. Тема 1. Финансы и финансовая система
Республики Беларусь
1. Финансы в системе экономических отношений.
Сущность, функции финансов
2. Финансовая система: элементы, сферы и звенья,
институты.
3. Финансовые ресурсы и источники их формирования
4. Управление государственными финансами.
Методы, формы, финансовый аппарат
4

5. История развития финансов
Термин “финансы” происходит от латинских слов
«financia» ( наличность, доход) и «finis” (т.е. конец).
В средних веках его употребляли для обозначения
срока платежа и документов, доказывающих
погашение долга по окончании сделки
С конца ХУII в. под словом «финансы» стали понимать
всю совокупность денежного хозяйства государства
(его доходы, расходы и долги)
XX век: сформировались две относительно
самостоятельные науки о финансах:
наука о государственных финансах
 наука о финансах предприятий, организаций,
корпораций, т.е. хозяйствующих субъектов
(финансовый менеджмент).
5

6. • Наука о государственных финансах изучает общественные
отношения и наиболее рациональные способы формирования и
использования централизованных (общественных) денежных фондов,
необходимых для выполнения основных функций государства.
• Наука о финансах предприятия изучает наиболее рациональные
формы создания и использования денежных потоков, фондов и
капитала в рамках кругооборота средств отдельного предприятия
(корпорации) в целях обеспечения интересов собственников
предприятия.
Объединяет эти науки их общая основа — изучение, исследование
способов наиболее рационального управления процессами
поступления и расходования дефицитных денежных ресурсов на
протяжении определенного периода времени
6

7. Финансы — это совокупность денежных
стоимостных отношений, связанных с
формированием и использованием различных
денежных фондов в процессе распределения
и перераспределения валового внутреннего
продукта (ВВП).
Причины, порождающие финансы:
• существование государства;
• развитие товарно-денежных отношений;
• появление налогов в денежной форме;
• движение капитала, активов и связанных с
ними денежных потоков.
7

8. Функции финансов
• Распределительная — посредством финансов распределяется и
перераспределяется внутренний валовой доход, благодаря чему
денежные средства поступают в распределение государства,
муниципалитета;
• Контрольная — заключается в их способности отслеживать весь ход
распределительного процесса, также расходование по целевому
назначению денежных средств, поступающих из федерального
бюджета;
• Регулирующая — вмешательство государства в процесс
воспроизводства через финансы (налоги, государственные кредиты
и т. д.). Государство воздействует на воспроизводительный процесс
через финансирование отдельных предприятий, проведение
налоговой политики;
• Стабилизирующая — обеспечение граждан стабильными
экономическими и социальными условиями.
8

9. Выводы:
1. Финансы являются исторической категорией которая появилась с
государством.
2. Предмет изучения финансовой науки - наиболее рациональные
способы формирования и использования ограниченных денежных
средств во времени и условиях неопределенности.
З. В западной литературе финансы рассматривают как движение
денежных потоков и капитала. Именно с этой точки зрения
рассматривают и разделяют государственные (публичные) финансы и
финансы корпораций.
4. В отечественной литературе финансы рассматриваются как сложная
экономическая категория, выражающая отношения, связанные с
процессом формирования и использования денежных фондов.
5. Финансы как экономическая категория выполняют функции,
отражающие их содержание: распределительная, контрольная,
регулирующая и стабилизирующая..
9

10. 2. Финансовая система: элементы,
сферы и звенья, институты.
10

11.  Функции и роль финансов реализуются через финансовую систему, с
помощью которой осуществляется распределение и
перераспределение денежных средств в экономике страны.
 Финансовая система представляет собой встроенный элемент
экономической системы, обслуживающий государственные органы
управления, субъекты экономики, обладающие избытком или
недостатком денежных средств.
В западной литературе понятие финансовая система определяется как
совокупность финансовых рынков и финансовых инструментов,
используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами
и рисками.
В отечественной литературе превалирует функциональный подход.
Необходимость выделения ее отдельных звеньев обуславливается
различным участием субъектов экономических отношений в
образовании, распределении и перераспределении ВВП, т.е. в
формировании и использовании денежных фондов.
11

12. Финансовая система
РБ
Централизованные
финансы
Децентрализованные
финансы
Финансы предприятий,
организаций
Финансы
домохозяйств
Финансы некоммерческих
организаций
Фонд социальной защиты населения
Министерства труда и социальной
защиты Республики Беларусь
Государственный
кредит
Республиканский
бюджет
Внебюджетные
фонды
Местные бюджеты
Финансы
коммерческих
организаций
Бюджеты первичного,
базового и областного
уровня
и местные отделения
внебюджетных фондов
Финансовые
посредники
12

13. Финансовая система состоит из трех взаимосвязанных подсистем ,
каждая из которых включает несколько подсистем более низкого
уровня.
13

14. Финансовая система представляет собой
совокупность финансовых организаций
(учреждений) и финансовых рынков,
обеспечивающих с помощью различных
финансовых инструментов формирование и
использование денежных средств
государства, организаций и населения.
14

15. Государственные финансы
Государственные финансы - это система
денежных отношений, связанных с
формированием и использованием
централизованных фондов денежных средств с
целью выполнения функций государством.
Этим отношениям присущи следующие
признаки:
- всегда денежные, они вызваны фактом
существования государства и носят
регламентированный характер;
- -эти отношения связаны с перераспределением уже
распределенного (на уровне хозяйствующих
субъектов) валового внутреннего продукта.
15

16. К сфере государственных финансов относятся
- отношения между организациями и государством
при уплате последними налогов и сборов и
получении финансирования из бюджета;
- отношения между государством и его гражданами
при внесении налогов и других обязательных
платежей в бюджеты всех уровней;
- гражданами и государством при внесении платежей
в разные социальные фонды и получение из них
соответствующих социальных выплат;
- отдельными звеньями бюджетной системы,
государством (правительством) и центральным
банком по регулированию кредитно-денежной
системы и фондового рынка.
16

17. Государственные финансы
включают:
• Бюджетную систему (республиканский и
местные бюджеты);
• государственные бюджетные и
внебюджетные фонды;
• государственные заимствования/кредит
17

18. Внебюджетные фонды создаются на определенный срок или
действуют постоянно. Их формирование связано с
необходимостью иметь независимые от принятия или
непринятия государственного бюджета целевые источники
средств.
Государственный кредит представляет собой особую форму
денежных отношений, возникающую между государством,
юридическими и физическими лицами, при которых
государство выступает в качестве заемщика, кредитора и
гаранта.
Финансы хозяйствующих субъектов – денежные отношения,
связанные с образованием и использованием денежных фондов
предприятий. Именно здесь формируется основная часть
доходов, которая в результате перераспределения по
установленным государством правилам образует доходы
бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов.
18

19. Финансы субъектов хозяйствования
включают
• финансы предприятий, функционирующих
на коммерческих началах,
• финансы учреждений и организаций,
осуществляющих некоммерческую
деятельность
• финансы общественных организаций.
19

20. Финансовые учреждения и организации
/финансовые институты
Коммерческие и некоммерческие. Являются посредниками в
реализации финансовых отношений, движении финансовых
потоков, обеспечении эффективности финансовой политики
всех субъектов системы.
К таким финансовым институтам относятся организации,
учреждения, осуществляющие и регулирующие финансовую
деятельность:
Финансовый аппарат государства: Министерство финансов;
Национальный банк; Министерство по налогам и сборам,
другие фин. органы)
Фондовые и валютные биржи (Валютно-фондовая биржа в РБ)
Коммерческие банки
Страховые и инвестиционные компании
и др.
20

21. 3. Финансовые ресурсы и источники
их формирования
• В теории и на практике финансовые ресурсы
подразделяются на централизованные фонды
(государственный бюджет, внебюджетные
фонды) и децентрализованные финансовые
ресурсы (денежные фонды предприятий).
• Выделяют также финансовые ресурсы
государства, регионов, предприятий
21

22. Финансовые ресурсы государства — это
совокупность всех денежных средств, которыми
располагает государство, его предприятия,
организации, учреждения как хозяйствующие
субъекты для покрытия своих затрат.
Основным источником формирования
централизованных финансовых ресурсов
(централизованных фондов) на
общегосударственном уровне (макроуровне)
является национальный доход.
Для справки: Национальный доход (англ. national income) — сумма всех доходов,
полученных резидентами страны за год. Также может рассчитываться как ВНП за
вычетом амортизации, налогов и непроизводственных расходов.
22

23. • Финансовые ресурсы предприятий - это
собственный, заемный и привлеченный капитал,
который используют предприятия для
формирования собственных активов и
осуществление производственно-финансовой
деятельности с целью получения прибыли.
• Финансовые ресурсы как источник формирования
активов предприятия отображаются в пассиве
баланса.
23

24. 4. Управление государственными
финансами: цель, методы, формы,
финансовый аппарат
24

25. 4. Управление государственными финансами:
цель, методы, формы, финансовый аппарат
Понятие управления государственными
финансами
• Управление – сознательное воздействие с целью
развития и совершенствования объекта.
Управление государственными финансами
представляет единство управляемой (объекты) и
управляющей систем (субъекты).
• Управляющая система – финансовый институт – это
совокупность финансовых учреждений и
организаций
• Управляемая система – «финансы»- совокупность
денежных отношений и финансовых потоков
25

26. Цель управления государственными
финансами:
обеспечение устойчивости и финансовой
независимости страны (макроэкономическая
сбалансированность, профицит бюджетного
плана, отсутствие государственного долга,
твердая национальная валюта) через
реализацию финансовой политики
Конечная цель – рост качества жизни и
благосостояния населения.
26

27. Методы и формы управления
финансами: Финансовое планирование – управленческая деятельность по
составлению планов, в которых отражено движение (доход-расход)
финансовых ресурсов
 Прогнозирование – предвидение возможного финансового положения на
средне срочный (5-10 лет) и долгосрочный (более 10 лет) период.
Предшествует выработке концепции финансовой политики
 Программирование – метод финансового планирования, основанный на
программно-целевом подходе. Предназначен для установления
приоритетов государственных расходов по направлениям, повышения
эффективности
 Регулирование, в том числе обоснование системы прогрессивных методов
мобилизации и эффективного использования финансовых ресурсов
(стимулы, льготы, преференции, субсидии и т.д.)
 Контроль. Осуществляется на всех стадиях управления финансами с целью
соблюдения законодательства по формированию и распределению
фондов денежных средств
27

28. Финансовая политика составная часть экономической политики и
представляет собой совокупность методологических принципов, форм
организации и инструментов, влияющих на финансовые отношения.
Реализуется через систему мероприятий по мобилизации части
финансовых ресурсов общества в бюджет и их эффективному
использованию для выполнения государством своих функций.
Три типа финансовой политики:
1. Классическая теория. Отводила государству роль «ночного
сторожа». В основе – достижение полной свободы рыночных
отношений. Рынок – главный регулятор, способный обеспечить
экономический рост и сбалансированность ресурсов. Государство
должно стремиться к минимизации государственных расходов
2. Планово-директивная теория. В основе финансовой политики –
система директивных планово-распорядительных функций
государства на основе жесткого исполнения плановых показателей
развития экономики.
3. Регулирующая теория (Дж.М.Кейнса) исходит из того, что
государство может вмешиваться в экономику с помощью
определенных финансово-кредитных инструментов (бюджета,
налогов, процентных ставок и т.д.) 28

29. Финансовая политика включает бюджетную,
налоговую, денежно-кредитную политику.
• Бюджетная политика – это политика в области бюджетных доходов и
расходов, управления государственным долгом, государственными
активами, реализации принципов межбюджетных отношений,
управления государственными финансами.
• Налоговая политика – это стратегия и тактика государства по
выработке форм финансовых отношений, позволяющих производить
изъятие части доходов у субъектов хозяйствования и населения в
бюджет страны.
• Денежно-кредитная политика включает курсовую, процентную
политики, развитие банковского сектора и международное
сотрудничество.
29

30. Бюджетная политика
• Бюджетное законодательство
– Бюджетный кодекс Республики Беларусь
– Законы Республики Беларусь о республиканском
бюджете на очередной финансовый год и
постановления Совета Министров Республики
Беларусь о мерах по их реализации
– Постановления Министерства финансов
Республики Беларусь
– Совместные постановления Министерства
финансов Республики Беларусь с другими
республиканскими органами государственного
управления
• Бюджетное планирование, ориентированное
на результат
30

31. К основным задачам современной налоговой
политики относятся следующие:
— снижение и структурное выравнивание налогового бремени;
— упрощение налоговой системы;
— снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда;
— оптимизация налогообложения внешнеторговых операций;
— создание условий для легализации прибылей предприятий;
— сокращение количества налогов и ограничение произвола
налоговых и таможенных органов при одновременном
повышении ответственности налогоплательщиков, что должно
обеспечиваться совершенствованием налогового
администрирования;
— налоговое стимулирование инновационной деятельности.
31

32. Денежно-кредитная политика в 2010 году направлена на
поддержку внешней и внутренней сбалансированности
экономики Беларуси как важнейшего инструмента
достижения внешней и внутренней устойчивости
белорусского рубля.
• Курсовая политика направлена на сохранение
устойчивости национальной валюты (+- 10% к
корзине валют)
• Процентная политика (ставка рефинансирования –
9-12%, доступность кредитов)
• Развитие банковского сектора, финансового рынка
и платежной системы (прирост активов, создание
новых финансовых и инструментов, безопасное
функционирование платежной системы и т.д.)
• Международное сотрудничество
32

33. Финансовый аппарат (управляющая
система)
Органы общего управления:
 Президент (Администрация
Президента)
 Парламент
 Совет Министров
Определяют финансовую
политику государства,
утверждают финансовое
законодательство,
осуществляют общий контроль
Органы оперативного управления:
• Министерство финансов
• Национальный банк
• Министерство по налогам и сборам
• Министерство экономики
• Департамент по ценным бумагам при
Министерстве финансам
Проводят единую финансовую,
бюджетную, налоговую, валютную
политику, утвержденную парламентом,
Президентом и Правительством РБ.
Отраслевое управление финансами
осуществляют министерства, ведомства,
концерны и т.д. через созданные
финансовые департаменты, управления,
отделы.
33