慈濟計畫性慈善捐獻手冊

1 Planned Giving Resources -Tzu Chi Ch v9.doc
計畫性慈善捐贈資訊
 計畫性慈善捐贈的比較
 常見問題與回答
 辭彙表
 專業顧問

計畫性慈善捐贈的比較
您希望達到什麼樣的目標？請選擇您有興趣的計畫，幫助您和我們達到我們
的目標。
現有資產慈善捐贈
1.現金捐贈
您希望現在就捐贈，而且獲得最高抵稅額，您當然要考慮現金捐贈。它簡
單而且立即有利。您的捐贈可立即有效或放在信託基金先提供終身收入才
有效，現金捐贈包括現鈔、個人支票、匯票、信用卡，以及電匯。
現金慈善捐贈有好處嗎？
是的。首先，慈善捐款可以降低您的所得稅。第二，現金捐贈的減稅額比
增值資產捐贈的減稅額高。原因是：國稅局允許現金慈善捐贈稅減免額最
多佔總收入的 50%，但增值資產捐贈稅減免額最多只能佔總收入的 30%。

2.增值的股票捐贈
贈與方式：
您把股票轉讓給慈濟基金會
慈濟基金會賣掉您的股票，將資金用於慈濟的各項志業。
好處：
 無論您當初購買股票的金額，您可以得到股票轉讓當日市價的所得稅
抵稅額。
 您不必付所捐股票的股票增值稅。
 您的捐贈可即時幫助慈濟基金會或者保留在信託內，每年提供現金收
入給您，往生後餘額捐贈慈濟。
股票捐贈
可減免所得稅
慈濟賣掉股票

3.房地產捐贈
房地產捐贈一般可以節省上千元的所得稅或遺產稅。我們接受的住宅、商
業，或未開發的房地產。房地產捐贈以市場價值做為您的所得稅扣除額，
您不需付資產轉讓的地產增值稅。
什麼是房地產捐贈？
如果是持有一年以上的房地產，會以市價為慈善捐贈抵稅額。您最多可以
扣除調整後總收入的 30%，且減免額可以分攤為五年。此外，您也不用
支付房地產稅、維修費用、保險，和地產增值產生的增值稅。你也避免了
地產增值稅和遺產稅。
如果我仍持續使用此房地產，會如何？
您可以將您的住宅地契永久轉讓給慈濟（包括您的家、小木屋，或農場），
但是在您有生之年，保留使用權。這樣的安排產生即時所得稅減免和聯邦
遺產稅扣除。（請閱讀「保留終生不動產捐贈」資訊。）
如果我需要收入，該如何？
您的房產捐贈可放在一個信託內，例如「慈善剩餘信託變動支付型」，可以
終生提供收入給您。（請閱讀「慈善剩餘信託變動支付型」資訊。）
我們需要您的資訊
非常感恩，我們將審查您捐贈的可能性，評估物業的市價及狀況。
 您需要拿到慈善捐贈所有權狀報告以及獨立物業估值報告
 我們的顧問將視察物業，並完成環評檢查清單。在某些情況下，我們
可能需要進行初階的環評研究
 國稅局需要一個獨立的物業估值報告，建立公平的市場價值。

4.私人公司股票捐贈（私人公司股票）
贈與方式：
您將私人公司股票捐給慈濟
慈濟基金會將此股票賣回給這家私人公司，收入用於慈濟各項志業。
好處：
 即使股票原始價值接近零，您的捐贈以現在的評估值做為所得稅扣減
額。
 股份雖然增值，您不用支付任何增值稅。
 在某些情況下，您可使用私人公司的股票，放慈濟在信託中，它能提
供您終生的生活收入，例如倒裝信託變動支付型（Flip Unitrust）。
 您會對這份有意義的捐贈感到滿意，因為它讓您及慈濟終生受益。
私人公司股票
捐給慈濟，抵所得稅
公司再跟慈濟買回
慈濟收到現金

5.合夥權益捐贈
贈與方式：
您把合夥權益轉移給慈濟基金會。
慈濟可依情況決定要持續持有或將權益賣出，做為提供各項志業的經
費。
好處：
 捐贈的合夥權益增值部分扣除負債，您可以立即獲得所得稅減免。
 在某些情況下，您可以安排將合夥人權益放在慈善信託中，它能提供
您終生的生活收入，例如倒裝信託變動支付型。
 您會對這份有意義的捐贈滿意，因為它讓您及慈濟基金會終生受益。
合夥權益
捐贈慈濟，抵所得稅
慈濟收到利益
或把權益賣回

6.私人資產捐贈（捐贈私人貴重物品）
贈與方式：
您將個人貴重的名畫、古董、珍藏品或其他私人資產捐給慈濟基金會。
慈濟基金會可以選擇保有此捐贈物品用來展示，或用來推動志業。慈
濟基金會未來可以變賣此捐贈物品，收入用於各種志業。
好處：
 如果您的捐贈符合國稅局相關規定，您除了捐贈之外，增值部分立即
獲得所得稅減免，而且不需要付增值稅。
 在某些情況，您可以用私人資產放在慈善信託內，它能提供您終生的
生活收入，例如倒裝信託變動支付型。
 您會對現在捐贈給慈濟基金會感到滿意，因為不會影響您的現金調
度。
私人資產捐贈慈濟
抵所得稅
慈濟日後賣出

遺產捐贈
1.遺囑捐贈
贈與方式：
您現在可以將遺贈慈濟的條款列入遺囑或可撤銷信託中，做為未來的
捐贈。
您的遺囑及信託註明部分資產留給您的繼承人。
您的遺囑或信託註明部分資產捐贈給慈濟用於慈善工作。
好處：
 在您有生之年，所有資產仍在您的掌控中。
 如果狀況改變時，您可以修改您的遺贈條款，
 您可以明確說明遺贈的特殊用途（請與慈濟基金會確認您捐贈的用
途。）
 慈善遺贈的遺產稅減免額沒有上限。
 您安心知道往生後您的遺贈將支持慈濟基金會用在您的指定用途。
可撤銷遺贈
沒有立即受益者
捐贈轉移
繼承轉移

2. 退休金捐贈
贈與方式：
您將慈濟基金會列為 IRA、401(k)，或其他延稅退休計畫的受益人之
一。
捐贈者往生後，規劃中剩餘的資產將免稅地轉移給慈濟基金會。
法令延長為年齡在 70 歲半以上直接從他們的個人退休帳戶的一次性取
出，捐給慈濟，不用扣繳所得稅。
好處：
 捐給慈濟的退休基金餘額，可以免除所得稅與遺產稅。
 在您往生前，您還是可以持續從您的退休基金裡提款。
 如果狀況改變，您可以更換受益人。
 您可以選擇透過遺囑或是可撤銷型信託將您的退休基金資產捐給慈
濟。
 您可以安心知道，辛苦積蓄的退休資產在您往生時會持續的支持慈濟
的志業發展。
規劃分配方式
捐款

3.人壽保險捐贈（隱藏的寶藏）
贈與方式
您可以把人壽保險所有權轉交給慈濟。
慈濟可以選擇馬上把人壽險折成現金，或是持有此保險等您往生後再
領取保金。
好處：
 您做了捐贈而且保單內現金價值立即可減免所得稅。
 有些情況，您可以用保單的現金價值，轉換成終生有收入的捐贈，例
如延後慈善年金捐贈。
 您可以安心的知道您對慈濟做出大筆捐贈，而不影響您的現金流通。
保險金捐贈，可抵所得稅
慈濟兌現或保留

4.慈善信託（用慈善方式將資產轉移給繼承人）
贈與方式：
您把現金，證券或其他資產放入信託。
信託在合約的年限內，每年捐贈慈濟基金會固定金額。
當信託終止，剩餘的本金轉移給繼承人
好處：
 您每年捐贈給慈濟基金會的現值，可以抵當年的所得稅。
 每年捐贈年金，以及信託的內容，可以做到減低或減免本金過戶家
人時的贈與稅。
 信託內資產的增值可免稅轉移繼承人。
 您可以將遺產稅減免額，降低資產轉移繼承人的贈與稅。
 您可以現在就對慈濟基金會做捐贈，而在以後將資產轉移繼承人時
達到減稅的目的。
轉移資產
給慈濟基金會
每年固定金額
剩餘的給繼承人

5. 慈善剩餘信託（年金支付型）
（穩定收入的來源）
贈與方式：
您將現金，證券，或其他增值的資產過戶到信託
由信託中提供您或您指定的受益人每年固定年金。
信託終止後，本金轉給慈濟基金會。
好處：
 您轉移到信託的部分資產，立刻可以收到所得稅減免的好處。
 只要您是受益人之一，捐贈給信託的部分，您不用付任何增值稅。
增值稅將分配到您的平均壽命。
 您或您指定的收益人，終生或在指定的年限內，收到穩定的年金收
入。
 您做了一個有意義的捐贈，讓您現在受益，慈濟以後可以得到您的
信託餘額。
資產捐贈
捐剩餘的捐給慈濟
固定收入，抵所得稅

6.慈善剩餘信託（變動支付型）（有彈性收入的規劃）
贈與方式：
您轉移現金，證券，或其他增值的資產到信託中。
信託每年將市場總值一定百分比的資產付給您或指定受益人。
當信託中上，本金贈與慈濟基金會。
好處：
 您捐贈到信託的部分資產立刻可以得到所得稅減免。
 您捐贈的資產增值部分不用付增值稅。
 您或指定受益人可終生或在指定年限內有年金收入。
 當狀況改面，您還可以放入更多資產到信託，這部分也可以得到所
得稅減免。
 您的捐贈讓您現在受益，慈濟基金會以後會得到您的基金餘額。
資產捐贈
剩餘的捐給慈濟
不固定收入，抵所得稅

7.保留終生使用的不動產捐贈（可居住的慈善捐贈）
贈與方式：
在終生可使用的情況下，您將住家，農場，或度假屋過戶給慈濟金金會。
您可終生或在指定年限內持續居住在此房產內，也要持續付地產稅及維
修。
當此居住條件終止時，房地產轉移到慈濟基金會。
好處：
 您不但捐贈房產，部分估價可以立刻得到所得稅減免。
 您可以隨時終止您的使用權，得到更多的所得稅減免。
 您現在就可以得到捐贈的好處，慈濟日後可以得到您的實質捐贈。
房地產未來價值轉移，所得稅減免
慈濟將房產賣掉
繼續住在原房產

常見的問題與回答：
1. 我可以捐贈什麼資產？
一般而言，您一生中可以捐贈的有現金，證券，或及他資產（例如：房地
產，私人資產）
經由您的遺囑，信託，退休金分配，或人壽保險，您可以依據您的意願指
定受益人。
2. 什麼樣的捐贈，我同時可以拿到收入？
您可以選擇慈善年金，慈善剩餘信託（變動支付型），或信託（年金支付
型）等，這些可以提供您，您的配偶，或其他受益人固定的收入。
3. 我的捐贈可有什麼樣的抵稅？
您的節稅好處有以下幾個影響因素：捐贈的方式，捐贈的時間，是否有任
何收入。一般而言，有以下幾個方針：
 現有資產慈善捐贈可以有即時的慈善所得稅扣除。增值的證券可以依
據市價減稅，沒有增值稅，有很大的稅務好處！
 個人資產的捐贈，例如：藝術品，書籍以及收集品等，只要合乎我們
的服務需求，是可以扣稅的。如需進一步資訊，請與我們聯絡。
 遺贈終生不會產生所得稅減免，但是可以免除遺產稅。
 同理，人壽保險的分配不可以免所得稅，但是可以免遺產稅。如果您
將慈濟基金會當作您人壽保險不可轉移性的所有人和受益人，您也許
可以由每年付的保費做為每年的捐贈。（以下第四題，有詳細說明。）
 例如慈善年金，或慈善剩餘信託等，每年會給您收入，您的慈善扣除
額，是您捐贈資產市價扣除您年金收入的現值。
4. 我想設立人壽保險，將慈善機構列為受益人，但保留人壽保險的所有權。
我可以由保費中扣稅嗎？

不可以。國稅局不認為這是「完全的捐贈」，因為人壽險的所有人，可以
改變受益人為他的朋友或家人。我們必須做不可逆轉受益人捐贈，保費才
可以扣稅。
5. 我聽說，退休資產捐贈給慈善機關，是有益的。為什麼？
合乎規定的退休計畫，例如 IRAs、401(k) 、403(b)，以及 Keoghs，
延後付所得稅，直到退休開始由此基金領出金額時才付所得稅。然而，當
此人過世以後，這個資產將徵收所得及遺產稅，稅率可能高達 75%，如
果是龐大遺產時，稅率甚至更高。
除非捐給慈善組織，稅總是得付的，由您的遺產和您的繼承人付。如果把
退休資產捐贈給慈善機構，您有雙重的利益。您的遺產和子孫不用為捐贈
給慈善機構的部分賦稅，您也支持慈善組織！
6. 我想捐贈畫作。誰可決定他的價值，做為所得稅扣除？
國稅局需要藝術或收極品捐贈者自己找獨立的評估者，判定捐贈品的市
價。評估者對捐贈物是專業，保險公司的評估員不合乎規定。
7. 如果我想將慈濟列為受益人，慈濟的法定名稱（beneficiary）及聯邦
稅號（federal tax identification umber）為何？
請務必在每份文件上寫下正確完整的受益人名稱，以及聯邦稅號。
 慈濟基金會的聯邦稅號：94-2952782
 受益人：Buddhist Tzu Chi Foundation
 地址：1100 S. Valley Center Ave., San Dimas, CA 91773
 電話：909-447-7799 / 電郵：pg@us.tzuchi.org
8. 通過什麼方式，捐款人可以在遺囑中設定慈濟基金會為受益人？
捐贈者可以將資產的固定金額或者一定百分比指定捐給慈濟基金會及/
或慈濟分支聯點。

9. 我如何通知慈濟基金會關於這一筆遺產捐贈？
您可以聯絡慈濟各單位。您也可以通知慈濟基金會美國總會的法務單位：
佛教慈濟基金會美國總會，永續募心發展室
Buddhist Tzu Chi Foundation
Department of Development
1100 S. Valley Center Ave., San Dimas, CA 91773
電話：(909) 447-7799 分機 282，電郵：pg@us.tzuchi.org
10.誰可以回答執行者或委託人的遺囑捐贈及大捨護法相關問題？
請與慈濟基金會美國總會永續募心發展室聯絡。電話：(909) 447-7799
分機 682，電郵：pg@us.tzuchi.org.
11.慈濟基金會美國總會，以及他的分支聯點是分開的組織嗎？
不是的。慈濟基金會，美國總會及分支聯點是同一個法律單位。我們是
國稅局 501 (c) (3)下的免稅慈善組織，我們的 ID 是 94-2952782

Glossary 詞彙表
Annuity 年金
一項合約安排，在固定時間內，定期付給個人一筆固定的錢。慈善年金是一
個捐贈，保證終生付錢給捐贈者及/或指定的受益人。
Appraisal 鑑定，評估
對於一個資產的價值進行評估。捐贈者提供個人資產（藝術品，圖書，收藏
品等）必須由專業鑑定師確認其價值，作為慈善捐贈的扣稅標準。
Appreciated Property 增值的資產
自從捐贈者買入以後有增值的證券，房地產，或任何其他資產。一般而言，
捐贈者擁有資產一年以上者，捐贈金額市價都可以減免稅，沒有增值稅。
Beneficiary 受益人
收到遺囑或信託利益的單位。
Bequest 遺贈
經由遺囑或信託，把資產或現金轉移給個人或組織。
Capital Gains Tax 增值稅
是一種聯邦稅，針對購買價及售價差價（增值額）課稅。
Estate Tax 遺產稅
一個資產擁有者在他往生後所需付的遺產聯邦稅（由往生者的遺產給付，不
是他的繼承人或遺贈受益人）。相對的，州遺產稅適用於遺產捐贈受益人收到
的價值，也是在利益給受益人之前，由往生者的遺產給付。
Executor 執行者
在遺囑上註明的資產管理者（一些州叫做個人代表）。

Fair Market Value 公平的市場價值
資產再公開市場販售的價錢。
Grantor 立信託人
把財產轉移到信託的人。
Income Interest 收入權益
信託中，可以終生或者指定年份內收到年金給付的權益。
Life Income Gift 終生收入贈與
計畫性慈善捐贈的一種，捐贈者及/或指定受益人可以終生或在指定年份內，
收到年金，等贈與時限結束，剩餘資產轉移給慈善單位。
Personal Property 私人資產
不是實質房地產的證券、藝術品、商業權益、以及有價物品等。
Personal Representative 個人代表
請看上面的「執行者」
Trust 信託
為了立信託人或其他人的權益，以及照顧到個人或組織，立信託人將資產做
轉移。
Trustee 受託人
個人或是組織，受立信託人的委託，負責執行信託內容，付給受益人年金收
入，本金保留，最後給慈善組織或繼承人。

專業顧問
歡迎您。感恩您的客戶有意願支持慈濟基金會。我們的計畫性慈善捐贈同仁
專門協助捐贈者及他的顧問找到最適合慈善捐贈目標及盡可能省稅的慈善捐
贈計畫。
我們感恩也希望表揚愛心捐贈者對我們的支持。除非您的客戶不願意，我們
希望您們完成捐贈通知，我們可以對捐贈大德表達感恩。
如果您需要任何幫助，請 email 到 PG@us.tzuchi.org，或電話(909)
447-7799 Ext. 682。

捐贈通知表
專業顧問資訊（*為必填內容）
稱謂* 名（英文）* 姓（英文）*
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客戶/捐贈者資訊
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街道* 公寓號碼
城市* 州* 郵號*
電話* 電郵*
配偶中文姓名：配偶英文姓名：

免責聲明及隱私權保護聲明
免責聲明：
計畫性慈善捐贈內容僅供參考，並不構成法律、稅務或財務建議。請您尋求
稅務顧問、律師和/或財務規劃師為您整體評量，規劃一份為您設想及適合您
需求的計畫性慈善捐贈。
隱私權保護聲明：
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法律所要求，我們不會透露您的任何非公開的個人金融信息給任何人。
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會是免稅的。

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