Oegentligheter - GL44 2013-03-07

Oegentligheter

IBC Euroforum – GL44
2013-03-07

Om företaget

Hos Transcendent Group möter du erfarna
konsulter inom governance, risk and compliance. Våra
tjänster skapar trygghet och möjligheter för
myndigheter, företag och andra organisationer
inom en rad olika branscher.
Transcendent Group utsågs 2012 till en av
Sveriges bästa arbetsplatser och har erhållit pris
som ett av de snabbast växande företagen både

© Transcendent Group Sverige AB 2013
2012 och 2008.

Agenda

1. Omfattning
2. Regelverk
3. Vad?
4. Varför?
5. Vem?
6. Hur?


The Cost of Occupational Fraud

this figure translates to
the typical organization
a potential projected
loses 5% of its revenues
annual fraud loss of
to fraud each year
more than $3.5 trillion

the median loss caused more than one-fifth of
by the occupational these cases caused

fraud cases in our study losses of at least $1
was $140,000 million

Oegentligheter i nyheterna 1(2)

”skoladministratör
förskingrar 20 miljoner ”riskchefens hustru har
från Gävle Kommun” drömavtal med SEK ”
(DN) (DI)

”anställda på SEB har ”ledningen på Panaxia
lurat banken på 52 tog till bedrägerier för
miljoner kronor” att blåsa upp värdet”

(DN) (DN)

Oegentligheter i nyheterna 2(2)

”20 gruvarbetare ”Röda Korset-chef ”bedrägeri kostar
varslas efter dömd för grovt fransk bank drygt
arbetstidsfusk” bedrägeri ” 46 miljarder SEK”
DN SR SvD

”kommunanställd
”bedrägerihärva mot
misstänkt för
Handelsbanken
otillåten bisyssla vid
växer”
ett assistansbolag”
SvD
SVT


Vad säger GL 44?


Några exempel
RCF’s role in unapproved exposures
• “An institution should take appropriate actions against internal or external
fraudulent behaviour and breaches of discipline (e.g. breach of internal
procedures, breach of limits).”

Commitment, independence and managing conflicts of interest in the
management body
• “Members of the management body should only have a limited number of
mandates or other professional high time consuming activities. Moreover,
members should inform the institution of their secondary professional activities
(e.g. mandates in other companies).”
• “The management body should have a written policy on managing conflicts of
interests for its members.”

Conflicts of interest at institution level

• “The management body shall establish, implement and maintain effective policies
to identify actual and potential conflicts of interest. Conflicts of interest that have
been disclosed to and approved by the management body shall be appropriately
managed.”

En definition av oegentligheter


Det finns inte en generisk definition

• ”Olaglig medveten handling som utförs i syfte
att tillförskansa sig pengar, egendom eller
tjänster eller för att undvika betalningar eller
förluster för att säkra personlig eller
affärsmässiga fördelar.”

• Inkluderar bedrägerier, mutor och bestickning,
förskingring, trolöshet mot huvudman,

intressekonflikter och korruption.

Exempel på oegentligheter

• Att ljuga om sin arbetstid
• Att stjäla kontanter eller andra tillgångar
• Felaktig rapportering
• Intressekonflikter
• Felaktiga reseräkningar och
utläggsredovisningar
• Otillåtna rabatter/förmåner till vänner och

släktingar

Konsekvenser vid oegentligheter

• Direkt ekonomisk förlust
• Omotiverade medarbetare
• Varumärkespåverkan


Varför begås oegentligheter?


Fraud-triangle

motiv

oegent-
ligheter

rational-

tillfälle
isering

Motiv

• Girighet
• Ekonomiska svårigheter
• Press från familj och/eller vänner
• Personliga svårigheter
• Spel-/narkotikaberoenden
• Brist på personlig utveckling


Tillfälle

• Brister i den interna kontrollen
• Bristande ansvarsfördelning
• Personberoende
• Inga åtgärder har tagits vid tidigare
incidenter
• Möjlighet att utnyttja sin position


Rationalisering

• ”Alla andra gör det”
• ”Jag ska bara låna”
• ”Jag slutar så fort jag är skuldfri”
• ”Det drabbar ingen fattig”
• ”Chefen gör det säkert också”
• ”Jag har jobbat här i femton år. Det är de
skyldiga mig”

• ”Det är rätt åt dem”

Vem begår oegentligheter?


Den ”typiske” bedragaren

• Man mellan 36 och 45 år
• Ledande befattning inom ekonomi/finans
• Anställd i bolaget mer än 5 år
• God kännedom om verksamheten
• Innehar stort förtroende i organisationen
• Har möjlighet att ”täcka över”
Inga tidigare anmärkningar

•

Vem upptäcker
oegentligheter?

• ”Slumpen”
– Utbetalande bank
– Kollegor
– Kunder
– Kontrollfunktioner


Arbete med oegentlighetsrisker


Modell för skydd mot oegentligheter

riskbedömning

preventiva detektiva hanterande upp-
styrning
kontroller kontroller kontroller följning

information och kommunikation


Styrning

• Styrande dokument med en tydlig definition och ett
tydligt förhållningssätt till oegentligheter
• Tydligt ägarskap, ansvar och roller kring oegentligheter
• Ledningen föregår med gott exempel


Riskbedömning

• Är oegentligheter med på agendan när riskanalyser
görs?
• Görs bakgrundskontroller av anställda och
leverantörer?


Kontroller
Preventiva
• Behörigheter, ansvarsfördelning
• Dualitet – till vilken nytta?
• Kryptering
Detektiva
• Dataanalys, logguppföljning, stickprov
Hanterande
• Incidenthantering, Utredningar


Information och kommunikation

• Vilka utbildningsinsatser görs gällande
oegentligheter?
• Finns ”whistleblower”-funktion eller liknande
möjligheter?


Uppföljning

• Kombinera regelbunden revision med
”överraskningsmoment”
• Låt inventering av oegentlighetsrisker och
motsvarande kontroller vara levande


Summering

• Oegentligheter begås tyvärr
• Identifiera era riskområden
• Inför kontroller
• Följ upp och utvärdera
befintliga kontroller

© Transcendent Group AB 2012

Kontakt
Magnus Karlsson
Magnus.Karlsson@transcendentgroup.com
Direkt 08-410 993 10
SMS 073-098 60 42


Oegentligheter - GL44 2013-03-07

Recommended

Recommended

More Related Content

More from Transcendent Group

More from Transcendent Group (20)

Oegentligheter - GL44 2013-03-07