Breve presentazione relativa alle indagini finanziarie ai fini fiscali ed al loro utilizzo.

1. LE INDAGINI FINANZIARIE
ART. 32 D.P.R.
600/73
ART. 51 D.P.R.
633/72

2. COSTITUISCONO IL TIPO DI
VERIFICA CHE – ANDANDO AD
UTILIZZARE I DATI FORNITI DA
INTERMEDIARI FINANZIARI E
RELATIVI A RAPPORTI ED
OPERAZIONI FINANZIARIE –
MIRA A RICOSTRUIRE IL
REDDITO DEL CONTRIBUENTE
SULLA BASE DI QUELLE
OPERAZIONI …….
….. SE IL
CONTRIBUENTE
NON DIMOSTRA
DI AVERNE GIA’
TENUTO CONTO
NELLA
DETERMINAZIONE
DEL REDDITO.

3. ESSE COSTITUISCONO IL
TIPO PIU’ AVVILENTE DI
CONTROLLO FISCALE (E
PER QUESTO SINORA
UTILIZZATO SOLO IN CASI
ESTREMI)

4. CON QUESTO TIPO DI INDAGINE IL
CONTRIBUENTE VIENE
VERGOGNOSAMENTE MESSO A
NUDO RELATIVAMENTE A
QUALUNQUE INCASSO O SPESA LO
RIGUARDI, CON POCHISSIME
POSSIBILITA’ DI DIFESA

5. INFATTI LA LEGGE PREVEDE
CHE SIA I VERSAMENTI SIA I
PRELEVAMENTI SIANO
TUTTI CONSIDERATI COME
RICAVI/COMPENSI “IN
NERO”SE NON SI DIMOSTRA
IL LORO
IMPIEGO/PROVENIENZA
(QUALORA NON RISULTINO
DALLE SCRITTURE
CONTABILI)
IN PRATICA, SE NON SI RIESCE A DIMOSTRARE IL CONTRARIO,
SIA LE ENTRATE CHE LE USCITE (!!??) VENGONO CONSIDERATE
RICAVI IN NERO!

6. LO STRUMENTO E’
STATO
RECENTEMENTE
INNOVATO E
POTENZIATO,
RENDENDOLO
APPLICABILE ALLA
GENERALITA’ DEI
CONTRIBUENTI
(LISTE SELETTIVE)
E NON SOLO A POSIZIONI
PARTICOLARMENTE
SOSPETTE

7. INOLTRE, DAL 31/10/2013 I VARI
INTERMEDIARI FINANZIARI
TRASMETTONO ALL’AGENZIA
DELLE ENTRATE I DATI DEI
RAPPORTI INTRATTENUTI DAI
CONTRIBUENTI: SALDO INIZIALE –
ENTRATE TOTALI – USCITE TOTALI –
SALDO FINALE
LA NUOVA NORMATIVA HA INFATTI RESO POSSIBILE L’APPLICAZIONE
DI QUESTA NORMA A LISTE SELETTIVE DI CONTRIBUENTI, SFUMANDO
IN QUESTO MODO ANCHE LA PARTICOLARE TUTELA CHE IN PASSATO
VENIVA CONCESSA AL CONTRIBUENTE, E CHE ASSOGGETTAVA
L’APPLICAZIONE DI QUESTO METODO DI ACCERTAMENTO AD UN
PARTICOLARE REGIME AUTORIZZATORIO

8. VENGONO COSI’ FORNITI NUOVI E PIU’ PRECISI DATI TRAMITE I QUALI
SELEZIONARE CHI CONTROLLARE E COSA CONTROLLARE
ARRIVANDO AD OTTENERE LA FOTOGRAFIA ESATTA DEL CONTRIBUENTE
E DELLA SUA POSIZIONE REDDITUALE/PATRIMONIALE

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