Insurance. Premiums and fees

1. Страховые взносы

2. Общие положения
Страховые взносы регулируются
Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-
ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд
Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации,
Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования" и являются
источниками финансирования этих фондов.

3. Общие положения
• Страховые взносы уплачиваются с 1 января
2010 г. Они заменили единый социальный
налог, который с этого дня был отменен.
• Страховые взносы перечисляются отдельно
в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального
страхования РФ и Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования.

4. Плательщики страховых взносов
1. Лица, производящие выплаты и иные
вознаграждения физ. лицам:
1. организации;
2. ИП;
3. Физ. лица, не признаваемые ИП;
2. ИП, адвокаты, нотариусы и другие лица,
занимающиеся частной практикой (работающие "на
себя", не осуществляющие выплат иным лицам).
Если плательщик страховых взносов относится
одновременно к нескольким указанным
категориям, то он исчисляет и уплачивает
страховые взносы по каждому основанию.

5. Обратите внимание
С 2012 г. вводится новая категория
застрахованных лиц.
За них уплачиваются только страховые взносы
на обязательное пенсионное страхование, в
ПФР.
В эту категорию включены иностранные
граждане и лица без гражданства, которые:
•временно пребывающие на территории РФ;
•заключили трудовой договор сроком более чем
на 6 месяцев;
•не высококвалифицированные специалисты.
Взносы в ФСС и ФОМС за них платить не
надо.

6. Объект обложения страховыми взносами
Признаются выплаты и иные вознаграждения:
• в пользу физ. лиц в рамках трудовых или гражданско-
правовых договоров, предметом которых является
выполнение работ, оказание услуг;
• по договорам авторского заказа, в пользу авторов
произведений по договорам об отчуждении
исключительного права на произведения науки,
литературы, искусства, издательским лицензионным
договорам, лицензионным договорам о
предоставлении права использования произведения
науки, литературы, искусства;
• в пользу физ. лиц, подлежащих обязательному
социальному страхованию в соответствии с
федеральными законами о конкретных видах
обязательного социального страхования.

7. Не облагаются страховыми взносами
выплаты и иные вознаграждения:
• в рамках гражданско-правовых договоров,
предметом которых является переход права
собственности или иных вещных прав на
имущество, а также связанных с передачей в
пользование имущества (имущественных
прав);
• добровольцам благотворительных
организаций,;
• в рамках возмещения расходов волонтеров,
участвующих в организации и проведении
Олимпийских и Паралимпийских игр 2014
года.

8. База для начисления страховых взносов
Это сумма выплат и иных
вознаграждений, начисленных за расчетный
период в пользу физических лиц (за
исключением сумм, не подлежащих
обложению страховыми взносами).
Определяется отдельно в отношении
каждого физ. лица с начала расчетного
периода по истечении каждого календарного
месяца нарастающим итогом.

9. База для начисления страховых взносов
Выплаты на каждое физ. лицо до
568000 руб. в год, облагаются страховыми
взносами по общему тарифу.
Выплаты превышающие 568000 руб. в
год, облагаются по тарифу 10%.
Выплаты и иные вознаграждения в
натуральной форме, учитывается исходя из
цен этих товаров (работ, услуг), указанных
сторонами договора (не рыночных).

10. Расчетный и отчетный периоды
• Расчетным периодом по страховым
взносам признается календарный год.
• Отчетными периодами признаются 1-ый
квартал, полугодие, девять месяцев,
календарный год.

11. Определение даты выплат
• Для организаций и ИП - день начисления
выплат и иных вознаграждений в пользу
физ. лица.
• Для физических лиц, не признаваемых ИП –
день фактического осуществления выплат и
иных вознаграждений в пользу физ. лица.

12. Основной тариф в 2013 году
Общий размер страховых взносов для
большинства плательщиков в 2013 г.
составит 30%:
• в Пенсионный фонд РФ – 22%;
• в Фонд социального страхования РФ - 2,9%;
• в Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования - 5,1%;

13. Пониженные тарифы в 2013 году
В отношении инвалидов и сельхоз.
товаропроизводителей применяется
пониженный тариф 27,1%:
• в Пенсионный фонд РФ – 21,0%;
• в Фонд социального страхования РФ - 2,4%;
• в Федеральный ФОМС - 3,7%;

14. Пониженные тарифы в 2013 году
Хозяйственные общества, созданные
научными и учреждениями ВПО, резиденты
технико-внедренческой ОЭЗ, IT-компании –
тариф 14% :
• в ПФР – 8,0%;
• в ФСС РФ - 2,0%;
• в Федеральный ФОМС - 4,0%;

15. Пониженные тарифы в 2013 году
СМИ (отдых и развлечения, культуры и
спорта) и (издательская и полиграфическая
деятельность, тиражирование записанных
носителей информации) - тариф 28%:
• в ПФР – 21,6%;
• в ФСС РФ - 2,9%;
• в Федеральный ФОМС - 3,5%;

16. Пониженные тарифы в 2013 году
Организации и ИП, применяющие УСН
или ПСН основной вид деятельности которых
(см. след. слайд) - тариф 20%:
• в ПФР – 20,0%;
• в ФСС РФ - 0%;
• в Федеральный ФОМС - 0%;

17. • а) производство пищевых продуктов (15.1-15.8);
• б) производство минеральных вод и других
безалкогольных напитков (15.98);
• в) текстильное и швейное производство (17, 18);
• г) производство кожи, изделий из кожи и
производство обуви (19);
• д) обработка древесины и производство изделий
из дерева (20);
• е) химическое производство (24);
• ж) производство резиновых и пластмассовых
изделий(25);
• з) производство прочих неметаллических
минеральных продуктов (26);
• и) производство готовых металлических изделий
(28);
• к) производство машин и оборудования (29);
• л) производство электрооборудования,
электронного и оптического оборудования (30-33);
• м) производство транспортных средств и
оборудования(34, 35);
• н) производство мебели (36.1);
• о) производство спортивных товаров (36.4);
• п) производство игр и игрушек (36.5);
• р) научные исследования и разработки (73);
• с) образование (80);
• т) здравоохранение и предоставление социальных
услуг (85);
• у) деятельность спортивных объектов (92.61);
• ф) прочая деятельность в области спорта (92.62);
• х) обработка вторичного сырья (37);
• ц) строительство (45);
• ч) техническое обслуживание и ремонт
автотранспортных средств (50.2);
• ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная
деятельность (90);
• щ) вспомогательная и дополнительная
транспортная деятельность(63) – заменить на
«транспорт и связь» (60-64);
• ы) предоставление персональных услуг (93);
• э) производство целлюлозы, древесной массы,
бумаги, картона и изделий из них (21);
• ю) производство музыкальных инструментов (36.3);
• я) производство различной продукции, не
включенной в другие группировки (36.6);
• я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного
пользования (52.7);
• я.2) управление недвижимым имуществом (70.32);
• я.3) деятельность, связанная с производством,
прокатом и показом фильмов (92.1);
• я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений
клубного типа (за исключением деятельности
клубов) (92.51);
• я.5) деятельность музеев и охрана исторических
мест и зданий (92.52);
• я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и
заповедников (92.53);
• я.7) деятельность, связанная с использованием
вычислительной техники и информационных
технологий (72), за исключением организаций и
индивидуальных предпринимателей, указанных в
пунктах 5 и 6 настоящей части;
• Я.8) розничная торговля фармацевтическими и
медицинскими товарами, ортопедическими
изделиями 52.31, 52.32);
• Я.9)производство гнутых стальных профилей
(27.33);
• Я.10) производство стальной проволоки (27.34).

18. Пониженные тарифы в 2013 году
Участники проекта "Сколково" вправе при
соблюдении определенных условий - тариф
14%:
• в ПФР – 14,0%;
• в ФСС РФ - 0%;
• в Федеральный ФОМС - 0%;

19. Фиксированный платеж
ИП, адвокаты, нотариусы, не производящие
выплаты физ. лицам, уплачивают за себя
взносы в ПФР и ФОМС, в фиксированных
размерах.

20. Сумма фиксированного платежа в 2013 г.
• ФП в ПФР = (2 x 5205 руб. x 26% x 12) =
32479,2 руб.;
• ФП в ФОМС = (5205 руб. x 5,1% x 12) =
3185,46 руб.;
Общий размер фиксированного
платежа, подлежащего уплате в 2013 г.,
составляет 35664,66 рублей.