1. CURS DE CREACIÓ
D’EMPRESES
Roser Masjuan

2. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
ÍNDEX:
 Pla d’inversió i finançament inicial
 Pla de tresoreria
 Compte provisional de resultats
 Amortització del préstec
 Fonts de finançament

3. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
INVERSIÓ I FINANÇAMENT

4. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
PLA D’INVERSIONS I FINANÇAMENT INICIAL:
Què és?
Llistat de les inversions per començar l’activitat
Origen dels fons necessaris per a les inversions
Què conté el pla d’inversions?
 Immobilitzat
 Actiu corrent

5. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
A) IMMOBILITZAT:
Què és?
 Elements patrimonials de l’empresa destinats a ser-hi de forma
perdurable (+ de 1 any)
Què conté?
 Immobilitzat Material
 Immobilitzat Immaterial
 Immobilitzat Financer

6. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
IMMOBILITZAT IMMATERIAL:
Què és?
 Elements patrimonials no tangibles
Què conté?
 Propietats industrials, patents i marques
 Drets de traspàs o cànon franquícia
 Aplicacions informàtiques (software)

7. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
IMMOBILITZAT MATERIAL:
Què és?
 Conjunt d’elements tangibles, mobles o immobles qualificats de
patrimonials
Què conté?
Compra d'edificis i locals Mobiliari i estris
Maquinària Equips informàtics
Instal·lacions i reformes de local Eines i utillatges
Elements de transport

8. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
IMMOBILITZAT FINANCER:
Què és?
 Imports pagats com a dipòsits o fiances, amb un termini superior
a un any
Què conté?
 Dipòsits i/o fiances a llarg termini

9. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
B) ACTIU CORRENT:
Què és?
 Elements que es renoven constantment en un mateix exercici
econòmic
Què conté?
 Existències
 Tresoreria

10. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
EXISTÈNCIES:
Què són?
 Materials que s’utilitzen en l’elaboració dels producte
Què contenen?
 Matèries primeres
 Mercaderies
 Recanvis
 Envasos i embalatges

11. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
TRESORERIA:
Què és?
 Els elements de disponibilitat immediata de l’empresa
Què conté?
 Provisió de fons
 Finançament a clients

12. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
PLA DE FINANÇAMENT INICIAL:
Què és?
 Fonts econòmiques per finançar les inverions detallades al pla
d’inversions
Què conté?
 Recursos propis
 Préstecs
 Capitalització de l’atur
 Altres (leasings, maquinària, locals...)

13. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
RECURSOS PROPIS:
Què són?
 Aportacions dineràries i no dineràries realitzades pels
promotors
 Indemnització per acomiadament
 Ajudes de familiars o amics
 Aportacions de local, vehicles (cal valorar-ho)

14. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
PRÉSTECS:
Què són?
 Concedits per entitats financeres o per amics
 Gravats amb interessos
Quin cost té?
 Interessos
 Comissions

15. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
CRÈDITS I PRÉSTECS:
Què conté?
 Període d’amortització (en anys)
 Tipus d’interès
 Anys de carència
 Comissió d’obertura i/o estudi

16. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
CAPITALITZACIÓ DE L’ATUR:
Què és?
 Pagament únic de la prestació per desocupació reconeguda

17. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
ALTRES:
Què conté?
 Leasings
 Aportacions sense costos financers
 Pagaments o deutes pendents dels subministraments de
mercaderies
 Aportacions de Maquinària i/o Locals

18. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
Recordatori i recomanacions:
1.- INVERSIONS = FINANÇAMENT
2.- Màxim recomanable finançament extern = 70%

19. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
PLA DE TRESORERIA

20. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
PREVISIÓ DE TRESORERIA:
Què és?
 Previsió mensual d’ingressos i despeses durant un any
Què conté?
 Ingressos
 Despeses
Diferència entrades i sortides amb ingressos i despeses

21. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
A) INGRESSOS EN EFECTIU:
Què conté?
 Ingressos per vendes
 Altres ingressos:
 Ingressos extraordinaris
 Ingressos financers
 Subvencions i altres
 IVA Repercutit (a liquidar trimestralment)

22. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
B) DESPESES EN EFECTIU:
Què conté?
 Despeses de constitució
 Despeses de primer establiment i estudis previs
 Inversions durant l’any
 Proveïdors
 Retribució pròpia
 Retribució assalariats
 Comissions

23. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
 Quotes S.S. (pròpies i dels assalariats)
 Liquidació d’IRPF o impost de societats
 Altres impostos i tributs
 Lloguer
 Subministraments
 Publicitat i promoció
 Serveis externs
 Manteniment i reparacions

24. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
 Transports i dietes
 Assegurances
 Altres
 Amortització de préstecs
 Devolució d’interessos
 IVA Suportat

25. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
Recordatori i recomanacions:
1.- Ens ajuda a preveure tensions de tresoreria
2.- El saldo de caixa NO hauria de ser negatiu en cap mes

26. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
COMPTE DE RESULTATS

27. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
COMPTE DE RESULTATS:
Què és?
 Reflecteix la previsió d’ingressos i despeses durant 3 anys
Què conté?
 Ingressos
 Despeses de personal (sous + S.S.)
 Amortitzacions
 Despeses generals

28. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
COMPTE DE RESULTATS:
Quina estructura té?
 Ingressos
 Cost de les vendes
 Marge brut
 Sous i salaris
 Seguretat social
 Dotacions a l’amortització

29. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
COMPTE DE RESULTATS:
Indicadors:
 Benefici abans d’interessos i impostos
 Benefici abans d’impostos
 Benefici net
 Punt d’equilibri

30. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
PUNT D’EQUILIBRI:
Què és?
 Total ingressos – Total despeses = 0
 Total ingressos = Total despeses
 Quina és la facturació mínima per no tenir pèrdues?
 Quina és la quantitat de productes o serveis que hauré de
vendre?

31. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
COMPTE DE RESULTATS:
Altres Indicadors:
 Percentatge despeses respecte vendes
 Percentatge benefici respecte vendes
 Període de retorn de l’inversió (payback)

32. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
BALANÇ DE SITUACIÓ

33. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
BALANÇ DE SITUACIÓ:
Què és?
 Drets i obligacions que l’empresa té en un moment determinat
(usualment a 31 de desembre)
Quina estructura té?
 Total actiu = total patrimoni net + total passiu

34. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
ACTIU = PASSIU
- -
-Immobilitzat immaterial
L PATRIMONI NET E
-Immobilitzat material
I X
-Inversions immobiliàries ACTIU FIX I
Q
U -Inversions financeres a ll/ G
I t I
D PASSIU NO CORRENT B
I I
T L
A -Existències ACTIU I
T -Realitzable CIRCULANT T
-Disponible PASSIU CORRENT A
T
+ +

35. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
FONTS DE FINANÇAMENT

36. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
FONTS DE FINANÇAMENT:
Què són?
 Recursos líquids o mitjans de pagament a disposició de
l’empresa per fer front a les seves necessitats dineràries
Com es classifiquen?
 Recursos propis
 Recursos aliens

37. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
RECURSOS PROPIS:
Què són?
 Els més estables
 Els de més risc en cas de fallida
Tipus:
 Capital
 Reserves
 Amortitzacions
 Provisions

38. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
CAPITAL
Què el forma?
 Aportacions dineràries de socis
 Ampliacions successives de capital
D’on prové?
 Persones individuals
 Altres empreses
 Societats de capital risc

39. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
RESERVES
Què són?
 Beneficis de l’empresa no distribuïts
Per què serveixen?
 Per realitzar noves inversions i potenciar el creixement
Tipus
 Legals
 Estatutàries
 Voluntàries

40. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
AMORTITZACIONS
Què són?
 Valor que va perdent l’immobilitzat en el procés productiu
Per què serveixen?
 El fons d’amortització s’empra per finançar inversions i
substituir els actius que s’han depreciat

41. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
PROVISIONS
Què són?
 Fons per a fer front a pèrdues que encara no s’han produït
Quan?
 Abans de començar l’activitat
 Per a fer front a possibles imprevistos en els futurs exercicis

42. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
RECURSOS ALIENS A LLARG TERMINI:
Què són?
 Recursos a disposició de l’empresa durant més d’un exercici
econòmic
Tipus
 Préstecs a llarg termini
 Emprèstits
 Lísing o arrendament financer
 Rènting

43. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
PRÉSTECS A LLARG TERMINI
Què són?
 Diners sol·licitats a entitats financeres
Quin cost tenen?
 Tipus d’interès

44. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
PRÉSTECS A LLARG TERMINI
 Préstecs i crèdits de la xarxa Inica o ICO
 Serveixen per finançar actiu fix i actiu circulant
 http://inicia.gencat.cat/inicia/cat/guia/guia_financament
/index43973.jsp
 http://www.ico.es/webcomercial/portal/

45. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
PRÉSTECS A LLARG TERMINI
 Microcrèdits
 Per a persones sense possibilitat d’avals ni garanties
 http://inicia.gencat.cat/inicia/cat/guia/guia_financament
/index43949.jsp?cami=tcm:124-43973tcm:124-43967

46. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
PRÉSTECS A LLARG TERMINI
 ICF
 Línies:
 Capitalització
 Circulant
 Línia I+I
 http://www20.gencat.cat/portal/site/finempresa

47. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
EMPRÈSTITS
Què són?
 Títols de crèdit (obligacions, bons, pagarés, etc.) que emeten
les empreses i que són adquirits per particulars
Quin cost tenen?
 Tipus d’interès
Quan se sol·liciten?
 Quan són necessàries grans quantitat de diners i les
condicions dels préstecs no són acceptables

48. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
LÍSING O ARRENDAMENT FINANCER
Què és?
 L’empresa incorpora algun element d’actiu fix a canvi d’unes
quotes d’arrendament
 Opció de compra del bé segons preu fixat en contracte
Quin cost té?
 Tipus d’interès
Avantatges fiscals
 Els interessos i una part del cost del bé són deduïbles

49. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
RÈNTING
Què és?
 Lloguer de béns mobles i immobles a llarg termini
 Sense opció de compra
Quin cost té?
 Quota mensual fixa per la qual l’empresa de rènting presta
uns determinats serveis
Avantatges fiscals
 La renda de lloguer és una despesa totalment deduïble

50. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
RECURSOS ALIENS A CURT TERMINI:
Què són?
 Recursos a disposició de l’empresa per finançar el seu cicle
d’explotació

51. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
RECURSOS ALIENS A CURT TERMINI:
Tipus
 Préstecs a curt termini
 Crèdits bancaris a curt termini
 Descobert en compte
 Compte o pòlissa de crèdit
 Crèdit comercial
 Descompte d’efectes
 Factoring
 Fonts espontànies de finançament

52. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
PRÉSTECS A CURT TERMINI
Què és?
 Diners que se sol·liciten a una entitat financera per cobrir
necessitats immediates
Quin cost té?
 Interessos + retorn del capital abans de 12 mesos

53. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
CRÈDITS BANCARIS A CURT TERMINI
DESCOBERT EN COMPTE
Què és?
 Utilització d’un compte corrent bancari per un import superior
al saldo disponible
Quin cost té?
 Interessos + retorn del descobert

54. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
CRÈDITS BANCARIS A CURT TERMINI
COMPTE O PÒLISSA DE CRÈDIT
Què és?
 Compte corrent amb un límit
Quin cost té?
 Interessos (quantitat disposada) + comissió (quantitat no
disposada)

55. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
CRÈDIT COMERCIAL
Què és?
 Quan l’empresa deixa a deure les compres als proveïdors
 Finançament automàtic
Quin cost té?
 Gratuït (si el proveïdor no fa descompte per pagament
immediat)

56. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
DESCOMPTE D’EFECTES
Què és?
 L’empresa porta al descompte lletres de clients abans del seu
venciment
 L’empresa respon de l’impagament dels seus clients
Quin cost té?
 Interès (per la quantitat avançada fins data de venciment) +
Comissió

57. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
FACTORING
Què és?
 Venda de tots els drets de crèdit sobre clients (factures,
lletres) al factor
 Proporciona liquiditat immediata
 L’empresa no respon de l’impagament dels seus clients
Quin cost té?
 Interès (elevat) + Comissió

58. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
FONTS ESPONTÀNIES DE FINANÇAMENT
Què són?
 Sense negociació prèvia
 Quantitats que es deuen a Hisenda o a la S.S. o salaris de
treballadors
 IVA (repercutit)
Quin cost té?
 En funció del que s’estableixi

59. Sessió 6. Pla econòmic i financer I

60. Sessió 6. Pla econòmic i financer I

61. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
ALTRES FONTS DE FINANÇAMENT
Quines són?
 FFF
 Business Angels
 Borsa

62. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
Business angels

63. Sessió 6. Pla econòmic i financer I
GRÀCIES PER LA VOSTRA
ASSISTÈNCIA