More Related Content Similar to دورة تدريبية (20) دورة تدريبية2. 2
Training Instruction
Training Title Finance Lease
Training Dates 18 – 19 April 2012
Training Venue Durra Beach Hotel (Durrat Al-Arus resort)
Training Room Al- Nouras Meeting Room
Training Schedule
Welcome 09:00 – 09:15
1st Session 09:15 – 10:45
Coffee Break 10:45 – 11:00
2nd Session 11:00 – 12:30
Prayer/Coffee Break 12:30 – 13:00
3rd Session 13:00 – 14:30
Lunch 14:30 – 15:00
3. 3
ةرالدو محتويات
التمويلي التأجير محاسبة معيار
والتمويلي التشغيلي التأجيربين قات والفر
شاملة عملية حالة
قاموساملصطلحاتوالحسابات دليل
للبنوك العقدببيع خاصة ىأخر عملية حالة
مـقـدمــة
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
4. 4
الدولية املحاسبية املعايير ماهي:
هياألسسوالقواعدالتيتحكمتسجيلاملعامالتاملاليةوتحكمقطرالعرضواإلفصاحعنها
قوطرإعدادالقوائماملالية.
مقدمة
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
5. 5
املعايير تلك بإصدار يقوم من:
ـةــيالدولـبةــساملحا ـاييرــعم ـســلمج(IASB)“International Accounting Standard Board”ـوــه
الد ـبةساملحا ـاييرعم ـةنلج ـمسا تحت بدأ والذي املعايير تلك إصدار عن املسئولة الجهةـةيول(IASC)
عام1973إـمتوـالمعالادو ـمممع ـيف ائدةرالاملهنيةواملعاهدالجمعياتبيناتفاق إثر مـةلهيل ـادةع
ـامـــــع ـةـــــناللج2000ـايـــــعبامل ــــــس ـاـــــم ـدرـــــصيـذيـــــلواـةـــــيالدول ـبةـــــساملحا ـاييرـــــعم ـســـــلمج ـبـــــصلت مير
الدولية املحاسبةIFRSبإصدارقاموقد41اآلن حت معيار.
مقدمة
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
6. 6
الدولية املحاسبة معايير تطبيق أهمية ما:
أهمهاأسباب لعدة الدوليةاملحاسبة معايير تطبيقأهمية تعود:
(1امل املركزعن تعبر املالية البيانات بأن املالية القوائم ملستخدمي ثقةإضفاءللشركةالي.
(2الشركاتمن بغيرهاالشركةأعماا نتائج نةرمقا إملانية.
(3املاليةاترالفتخالا الشركةأداء ىمستو اقبةرم إملانية.
مقدمة
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
7. 7
املحاسبية املعايير تطبيق عدم عواقب ماهي:
ـاباتسالحملدققيمتحفظ أير وجودإلىاملحاسبية املعايير تطبيق عدم يؤدي أن يمكنـةعاجرم ـدنع
رـاــعم أير ـودــجوـىــلإـكــلت ـؤديــيـدــقـرةــيكب ـةــجرد ـقــيالتطبـدمــع ـةــجرد ـتــنكاوإتاـةــياملالـوائمــقالأو ض
ــــماألع ـائجـــتونـاليـــملا ـزـــكاملر ـةـــقحقي ـنـــع ـرـــبتعا ـاـــهأا ــــنبمع ـةـــياملال ـوائمـــقال ـىـــلع ـتحفظـــمـرةـــتالف ـنـــع اا
تلك عواقب ومن التقريرمجل املالية:
مقدمة
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
8. بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
8
البنوك من التمويل إملانية عدم
جديدةاتراستثماضخعن واإلحجام املستثمرين ثقةعدم
والدخل الزكاةومصلحةالرقابيةالجهات من للمسائلةالتعرض
املاا قبسوالشركةألسهم التعامل وقف
ل ـطلهاشأت ـلكـيف ـبيةساملحا باملعاييرامزلاللت تسعى الشركات جميع فإن ولذلكـوائمقـدارصإ ـمانض
نميفة مالية.
-ـمـــــــقر ـارـــــــجاإليـودـــــــقع ـارـــــــيمع ـنـــــــع ـاـــــــنه ـديقـــــــحال ـتـــــــخي14ـعوديةـــــــسالـةـــــــئالهيـديفـــــــصتـبـــــــسح
قمر الدولي واملعيار القانونين للمحاسبين17.
مقدمة
12. -تمويليإيجار كعقد املؤجر ولدىأسمالير كعقد املستأجر لدىاإليجار عقد يصنف
العقدفي توافرإتامن اىـةـــيالتال طوالشر:
اإلي عقد تصديف يجباإليجارتشأة يخرتافيأعاله دةرالواالحاات من أي تتوافر لمإتاجاركإيجار
تشغيلي.
للحدالحاليةالقيمة
اإليجار لدفعاتاألدتىفي
اإليجار تشأةيخرتا
يتساو90%منأكثر أو
لألصلالعادلةالقيمة
التتلك فياملستأجريخرا
تغطي اإليجار فترة75%
العمر منأكثر أو
املتبقي ااقتصادي
بش املستأجرلألصلرط
العقدـبدأي أا
األخير الربع خالا
ي اضراافت العمر من
لألصل
منوعدا العقدتضمن
األصلببيع املؤجر
للمستأجر العقدمحل
اإليجارفترة بنهاية
للمستأج ٍمجزبسعرر
العقدفي يحدد
بتمليدتهياإليجاريك
للمستأجراألصل
ف يتمثلثمن مقابلي
فدفعت التياملبالغعال
لألصلإيجاركدفعات
فترةخالا املؤجر
اإليجار.
OK OK OK OK
12
التصديف
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
13. بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
16
الحاليةالقيمةPresentValue:
ــــصبخ ـبـــسوتحت،ـرـــضالحا ـتـــقالو ـيـــف ـتقبليةـــسامل ـةـــيالنقد ـدفقاتـــتلل ـاويةـــسامل ـةـــمالقي ـيـــهـدفقاتـــتال م
ـتقبليةـساملـمـصخ ـداـعبمـذـخيأـارـبباإلعتـودـقللنـةـيالزمنـةـمالقيوـةـطاملرتب ـاطرـخاملـدفقاتـتال ـذهـه.و
عاتوـرــــشاملـيمــــيلتقـأداةــــكـااــــماألعـااــــجم ـيــــف ـعــــسواـاقــــطنـىــــلع ـةــــيالحالـةــــمالقيـتخدمــــستـتــــساإليةرثما
متعددة منيةز اترفتفي منها للل النقدية التدفقات نةربمقا.
P
V
14. تشغيلإيجارى تمويليإيجار
ا قائمة في ويمهر ادركإي استحقاقها عند اإليجار دفعات إثباتلدخل
عنها استحقالتي املالية السنة عن ف اإليجارفي اإلجماليااستثمار قيمة وإثباتر ّاملؤجاألصل حساب إقفااحساب ي
باسم مستقل"اإليجارعقود مديني."بمقداإلجماليااستثمارقيمة وتقاسالحد ار
تت والتي املضمونة غير املبقاة القيمة إليه مضافااإليجار لدفعاتاألدتىللمؤجر حقق
اإليجار فترة اهاية في.
اسلهالكه ويجب، املؤجرسجالت فياألصليمل.تح يجب كماميل
تتع ىأخر مصروفات وأيااسلهالك بمصروف املالية الفترةباألصل لق
وغيرها والتأمين الصيانة مثل.
تالتي وتلك املدشأة تستخدمهاالتي ااألصوبين التمييزبتأجيرها قوم
للغير.هذ منللل ااسلهالك ملجمع حساب تخصي يجب كماين
ااألصو منالنوعين.
خالا ر ِّ
ّؤج
ُ
املسجالت في ر َّاملؤجلألصل اسلهالك أي احتساب عدميجباإليجار فترة
املؤج اباألصو املتعلقة واملصروفات اداتراإليبين التمييزوتلك رة
ااألصو من بغيرها املتعلقة.
بين قبالفر وتلك، أسماليرال اإليجار عقدعلى املكتسب غير العائد إثباتقيمة
اإليجار تشأة يخرتا في املؤجرلألصل العادلة والقيمةاإلجمالي ااستثمار.ويجب
ال معدا طريقة باستخدام اإليجار فترة خالا املكتسب غير العائد استنفادعائد
اكتسابه عند املالية بالفترةالخاص العائد وإثبات، السائد.اختلفت وإتاالقيمة
بين قالفر إثبات املؤجر فعلى الدفترية قيمته عناملؤجرلألصل العادلةالقيمتين
أو باحركأ
خسائرالعقد فيها تشأ التي املالية الفترة في.
17
التشغيليبالتأجيرنلهارومقاالتمويليللتأجيراملحاسبيةاملعالجة
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
15. تلـلـــثم ـدـــقالتعا اضرــــغأل ـؤجرـــملاـهـــقينفـاـــم ـدارـــقبمـارـــجاإلي ـدـــقلعـرةـــشاملبا ـةـــفالتللـاســـقتـزـــيتجهـةـــفل
ـعوأت، ـجيلسالتـاتقونفـتنداتسامل ـدادعإ ـةفوتلل، ـارجاإلي ـدقع ـدادعوإ ،للتأجير األصلـامينحامل اب
تلك ونحوالعقدامرإلب مةزالالاءروالخبواملحاسبين.
ـبجي ـغيلييشت ـارجكإي اإليجار عقد تصديف تم إتاـارباعت
م ـهـــــيادرإي ـاتـــــقنف ـارـــــجاإلي ـدـــــقلع ـرةـــــشاملبا ـةـــــفالتللـةـــــلؤج
و ،ـدقبالع ـأثرتت ـيتال املالية اترالفت على وتوزعـبةسبد ـكلت
ــــيمالـرةـــتف ـلـــك ـالاـــخ ـهـــتإثبا ـتمـــي ـذيـــلا ـارـــجاإلي ادرــــيإـىـــلإ ة
اإليجار فترة خالااداتراإلي هذهإجمالي.
إ ـبجي ي ـويليمت ـارجكإي ـارجاإلي عقد تصديف تم إتاـافةض
ـتـساا ـافيـص ـىـلإ ـارـجاإلي ـدـقلع ـرةـشاملبا ـةـفالتللـكـلوت ثمار
ـابـــسح ـىـــلع ـاـــهبتحميل"ع ـىـــلع ـبـــساملكت ـرـــيغ ـدـــئالعاـودـــق
ـماليــسأرال ـارــجاإلي."ا ـكــلت ـعــ توز ـكــلت ـىــلع ـبــتويترـةــفلتلل
ـةـــمقي ـيضـــفتخ ـىـــلإ ـؤديـــي ـاـــمب ـةـــياملال اترــــتالف ـىـــلعـدـــئالعا
ماليةفترة كل في إثباته يتم الذي.
18
املباشرة التللفة
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
16. للمؤجر املالية القوائم
يجبأنعقود مديني قيمة املالي املركز قائمة تمهراإليجارمطر املالي املركز قائمة فيالعائد منها حاو
عقود عن املكتسبغيراإليجار.عقود مديني قيمةبين التمييز ويجباإليجارسوف التيها الوفاء يتم
الوفاء يتم التي وتلك ، املتداولة ااألصو ضمن تمهر حيق التالية املاليةالفترة فيهااحقة اترفت في
غير ااألصو ضمن تمهر والتياملتداولة.
و املؤجرة اباألصو املتعلقة فاتوواملصر اداتراإليبين الدخل قائمة فيالتمييزيجباملتعلقة تلك
عمليات أثر لبيان وتلك ،ااألصو منبغيرهاالتأجيردخل صافي علىاملدشأة.
19
العرض
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
17. املؤجر دفاتر في
التشغيلي اإليجار التمويلي اإليجار
املؤجر لألصل الدفترية والقيمة التللفة
املالي املركز قائمة يخرتا في ااستثمار صافي عناصر:
-املستقبلية اإليجار لدفعات األدتى الحد.
-القيمةاملضمونة غير املبقاة.
-العائداملكتسبغير
ت في هو كما لإليجاراملستقبلية للدفعات األدتى الحدآخر يخرا
الس منسنة وللل ، إجماليةبصفة املالي للمركز قائمةنوات
التالية الخمس.
السنوا من للل املستقبلية اإليجار لدفعات األدتى الحدالخمس ت
التالية
الن ملقابلة الدخل قائمة في اإليجار عقد على العائد مبلغفقات
فترة للل وتلك للتعاقد املباشرة
اإليجارعقود ملعالجةاملتبعةاملحاسبية السياسة عن اإلفصاح يجب
20
اإلفصاح
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
18. بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
21
1-الرب حساب وطريقة العقد بيانات
2-الطلب إعداد إثبات قيد
3-اءرالش عملية إثبات قيد
4-البيع عملية إثبات قيد
5-اإلصدار يفرمصا إثبات قيد
6-يالشهر اإليجار تحصيلإثبات قيد
7-اإللغاءسبب حسب العقد إلغاءإثبات قيد
8-واملخص اتراملتأخ معالجة
9-الحالة لهذه ـةــياملال القوائم
شاملة عمليةحالة
بالتملك العميل غبةر بسبب ملغىالعقد1
بالتملك الرغبة عدم بسبب ملغى العقد2
التأجير إعادة بسبب ملغى العقد3
العقد لشروط العميل مخالفة بسبب ملغى4
ملغى العقدلل املعاملة تحويللتقسيط5
بسبب ملغىالعقدالسرقة6
بسبب ملغى العقدالكلى الهالك7
بسبب ملغى العقدالعميل وفاة8
19. 22
Data Amount %
التجزئة سعر Retail Price 81,400
النقل Transportation 400
اللوحة Registration 250
الشراء سعر اجمالى Total Purchase Cost 82,050
أخرى Others 1,150
البيع سعر Selling Price 82,550
المقدمة الدفعة Down payment 8,255 10.00%
المطلوب التمويل Finance Amount 74,295
التمويل عمولة Finance Charge 23,774 8.00%
عمولةاإلصالحوالصيانة Maintenance & Operation Charge 15,519 4.70%
سعرالتأجير Lease Price 113,589
التملك قيمة Residual Value 24,765 30.00%
اجمالىاإليجارات Total Rent 88,824
الشهري اإليجار Monthly Rent 1,850
العائد صافى Net Return 11.36%
العائد اجمالى Gross Return 18.40%
العقد مدة Contract Period 48
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
العقد بيانات
1-الربحسابوطريقة العقدبيانات
IRR
20. 23
جميل اللطيف عبد شركات لمجموعة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة جميل اللطيف عبد شركات ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
الداخلي العائد معداIRR:
هومعداالخصمالذيىتتساوعندهالقيمةالحاليةللتدفقاتالنقديةجةرالخامعالقيمةالحاليةللتدفقاتالنقدية
الداخلة.
وهومنأدقمقاييستقييمالعائدعلىااستثمارللونهيحددمعداالخصمالذييجعلالقيمةالحاليةللتدفقات
النقديةاملستقبليةيتساوتللفةعواملشر.وهومعداالعائدالداخليالحقيقيالذييجعلصافيالقيمةالحالية
عوللمشر=ارصفنويلوعواملشرىاإلستثمار
ا
مقبواإتاكاناكبرمن(أوىساو)معداالعائدعلىاإلستثماراملطلوب
تحقيقهمنعواملشر.
21. السياسةحسبااألوواإليجاراملقدمةوالدفعةاإلصداريفرمصاتحصيليتم الطلبإصدارعند
يليكما التحصيلقيد إثباتويتم:
24
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
2-الطلبإعداد إثبات قيد
Debit Credit
72131 429999 0 110101011 0 0 11,805 Cash Receipt
72131 429999 0 310208081 0 0 1,850 Advance Rent
72131 429999 0 310208091 0 0 8,255 Down Payment
72131 429999 0 310208093 0 0 1,700 Issue Exp.
: كالتالى القيد يكون التحصيل الغاء عند
72131 429999 0 310208093 0 0 Return Issue Exp.
72131 429999 0 310208081 0 0 Return Advance Rent
72131 429999 0 310208091 0 0 Return Down Payment
72131 429999 0 110101011 0 0 Cancel Collection
: كالتالى القيد يكون UIS,ALJ.Dealerطريق عن تحصيل ادراج عند
72131 429999 0 360201011 0 21901 Collection Thru UIS
72131 429999 0 360201011 0 13901 Collection Thru ALJ
72131 429999 0 310107133 0 0 Collection Thru Dealer
72131 429999 0 310208081 0 0 Advance Rent
72131 429999 0 310208091 0 0 Down Payment
72131 429999 0 310208093 0 0 Issue Exp.
: كالتالى القيد يكون التحصيل الغاء عند
72131 429999 0 310208081 0 0 Return Advance Rent
72131 429999 0 310208091 0 0 Return Down Payment
72131 429999 0 310208093 0 0 Return Issue Exp.
72131 429999 0 360201011 0 21901 Cancel Collection Thru UIS
72131 429999 0 360201011 0 13901 Cancel Collection Thru ALJ
72131 429999 0 310107133 0 0 Cancel Collection Thru Dealer
11,805 11,805
Description
Amount
BU Activity CC
Natural
Account
Product
Inter
Entity
22. Debit Credit
72131 429999 0 270102011 0 0 82,550 Set for Lease -
72131 429999 0 155251011 0 0 0 Rebate ( UIS Discount )
72131 429999 0 155251021 0 0 0 UIS Special Discount
72131 429999 0 140101011 0 0 0 Purchase from UIS Stock - 1350
72131 429999 0 140102011 0 0 0 Purchase from EX- Lease Stock - 1053
72131 429999 0 140103011 0 0 0 Purchase from EX- Lease Stock - 1055
72131 429999 0 360201011 0 13487 82,050 Purchase from ALJ
72131 429999 0 310107093 0 0 0 Purchase from Dealer
72131 429999 0 310207014 0 0 400 Profit From Registration
72131 429999 0 310207021 0 0 0 Profit From Transportation
72131 429999 0 310207015 0 0 0 Profit From Others
72131 429999 0 310207014 0 0 100 Profit From Sales Commission
72131 429999 0 155251041 0 0 0 Discount From Registration
82,550 82,550 Total
Description
Amount
BU Activity CC
Natural
Account
Product
Inter
Entity
ىاملشتر الفسحمصدرإلىالتجهيز إتنوإصدار الطلبإصدار يتمللعميل الطلببتجهيزالقيامعند
التاليالقيدفيكماالعقدإصدارلحين التجهيزتحتالطلباتبحسابويدرجةرالسيامنه:
82,050
25
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
3-اءرالش عمليةإثبات قيد
23. Debit Credit
72131 429999 0 220101011 0 0 88,824 Total Rent
72131 429999 0 220101012 0 0 24,765 Residual Value
72131 429999 0 310308085 0 0 8,255 Down Payment
72131 429999 21012 812001011 0 0 Commission Discount
72131 429999 21012 812001012 0 Discount on Maintenance & Operation Premuium
72131 429999 22012 710101011 901 0 121,844 Gross Sales Toyota New
72131 429999 22012 710101011 902 0 Gross Sales Lexus
72131 429999 22012 710101011 903 0 Gross Sales Daihatsu
72131 429999 22012 710101011 904 0 Gross Sales Used
72131 429999 22012 710101011 905 0 Gross Sales UIS Release
72131 429999 22012 712001014 0 0 39,294 Total Deferred Income & Maintenance & Operation
72131 429999 0 520101013 0 0 23,774 Deferred Income
72131 429999 0 520201012 0 0 15,519 Deferred Maintenance & Operation
72131 429999 21012 810101011 901 0 82,550 Selling Price Toyota New
72131 429999 21012 810101011 902 0 Selling Price Lexus
72131 429999 21012 810101011 903 0 Selling Price Daihatsu
72131 429999 21012 810101011 904 0 Selling Price Used
72131 429999 21012 810101011 905 0 Selling Price Release
72131 429999 0 270102011 0 0 82,550 Set for Lease Purchase From ALJ
243,688 243,688 Total
Description
Inter
Entity
Amount
BU Activity CC
Natural
Account
Product
التاليالقيدإثباتيتمعقدإلى الطلبوتحويل العقدإصدارعند:
39,294
121,844
26
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
4-البيع عمليةإثبات قيد
24. النقلقوفر اللوحةقيمةقفر إثباتويتم اداتركإياإلصداريفرمصا إثباتيتمالعقدإصداربعد
التاليالقيدحسب اداتركإي البيعوعموات:
27
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
5-اإلصداريفرمصاإثباتقيد
Debit Credit
72131 429999 0 310308093 0 0 1,700 Gross Issue Exp
72131 429999 0 520201013 0 0 100 Life Protection
72131 429999 22012 712102011 0 0 1,300 Issue Exp
72131 429999 22012 712002082 0 0 300 ALJisr Commission
72131 429999 21012 812104011 0 0 Discount Issue Exp. ( issue expence + aljisr+ personal )
72131 429999 0 310207014 0 0 400 Profit From Registration
72131 429999 0 310207021 0 0 0 Profit From Transportation
72131 429999 0 310207015 0 0 0 Profit From Others
72131 429999 0 310207014 0 0 100 Profit From Sales Commission
72131 429999 0 155251041 0 0 0 Discount From Registration
72131 429999 22012 712107011 901 0 400 Profit From Registration
72131 429999 22012 712107021 901 0 0 Profit From Transportation
72131 429999 22012 712107031 901 0 0 Profit From Others
72131 429999 22012 712199999 901 0 100 Profit From Sales Commission
72131 429999 22012 812105011 901 0 Discount From Registration
2,200 2,200
Description
Amount
BU Activity CC
Natural
Account
Product
Inter
Entity
26. 1-الدخلقائمة
SAR
Income statement items
Gross Sales
Initiation Fees 1,300
ALJISR Commission 300
Profit From Registration 400
Profit From Transportation 0
Profit From Others
Profit From Sales Commission 100
Less: Cost of Sales (82,550)
Gross Profit before Deferred Income 119,744
Unearned finance income (23,774)
Unearned M & O charge (15,519)
Gross Profit after Deferred Income 2,100
121,844
29
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
ـةــياملال القوائم–البيعشهر
27. 2-العمومية انيةزاملي
SAR
Balance sheet items
Current Assets
Cash and cash equivalents
Net investment in finance lease current 8,566
Total Current Assets 20,371
Non-Current Assets
Net investment in finance lease non current 63,879
Provision for bad debts
Total Non-Current Assets 63,879
Total Assets 84,250
M & O Current Accounts
ALJR Current Accounts 82,050
Life Protection 100
Total Liabilities 82,150
Profit YTD 2,100
Total Liabilities & Equity 84,250
11,805
8,566
63,879
30
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
ـةــياملال القوائم–البيعشهر
28. 3-النقديالتدفققائمة
Continue JV’s
SAR
Cash flow
Opening Balance 0
Inter Company Current Accounts (82,050)
M & O Paid 0
Collections from customer 11,805
Closing Balance (70,245)
31
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
ـةــياملال القوائم–البيعشهر
29. 2-يـهرــشال ـارــجاإلي:ـــشبك ـيلــصالتح اجرإد ـتمــي ىـرــخأ ـةــهج اى ـقــيطر ـنــع أو ـيكــش أو ـداــقن ـواءــس يـهرــشال ـارــجاإلي ـيلــصتح ـدــنعف
ـهريــشال ـةــقاملطاب ـيــف أو ـةــيالبنك أو ـةــيالنقد ـةــكالحر ـيــف ـهــتوإثبا ـلــيللعم ـتالمــسا ـندــس ـدارــصإ ـتمــي ـمــث ـلــيالعم ـابــسحـةــببمطال ـواءــس ة
كالتالي القيد إثبات ويتم وكيل أو ج ا ع أو املتحدة الشركة:
Debit Credit
Current Contract Collection
72131 429999 0 110101011 0 0 1,850 Cash & Bank Collection
72131 429999 0 220102011 0 0 1,850 Receivable collected by Type R
72131 429999 0 220102011 0 0 XXXX Cancel Cash & Bank Collection
72131 429999 0 110101011 0 0 XXXX ReceivableCanceled Type R
72131 429999 0 360201011 0 21901 XXXX Collection Type V ( UIS )
72131 429999 0 360201011 0 13901 XXXX Collection Type V ( ALJ )
72131 429999 0 310107133 0 0 XXXX Collection Type V ( Dealer )
72131 429999 0 220102011 0 0 XXXX Receivable collected by Type V
72131 429999 0 220102011 0 0 XXXX ReceivableCanceled Type V
72131 429999 0 360201011 0 21901 XXXX Cancel Collection Type V ( UIS )
72131 429999 0 360201011 0 13901 XXXX Cancel Collection Type V ( ALJ )
72131 429999 0 310107133 0 0 XXXX Cancel Collection Type V ( Dealer )
72901 429999 0 110201011 XXXX Collection from Bank Hoo
72901 429999 0 360101011 0 72131 XXXX
72131 429999 0 360101011 0 72901 XXXX Collection from Bank Hoo
72131 429999 0 220102011 0 0 XXXX Receivable collected through HOO
72131 429999 0 360101011 0 72901 XXXX Collection Type F From Anther Branches
72131 429999 0 220102011 0 0 XXXX Receivable collected through Other Branch - C31
72901 429999 0 360101011 0 72131 XXXX Collection Type F From Anther Branches
72901 429999 0 360101011 0 72182 XXXX
72182 429999 0 110101011 0 0 XXXX Collection Type F From Anther Branches
72182 429999 0 360101011 0 72901 XXXX
1,850 1,850
Inter
Entity
Amount
DescriptionBU Activity CC Natural
Account
Product
32
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
6-يالشهراإليجارتحصيلإثباتقيد
31. ملغىالعقدبالتملكالعميلغبةربسبب(1: )
مضبعدللعقد اإللغاءحااتمثاا عمل تم24علىحاله للل توضييليوفيمااإللغاء أسبابجميعفيشهرحده:
34
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
7-اإللغاءسببحسب العقدإلغاء إثبات قيد
Pre-Mature Reason No. 1
Selling Price 82,550
Down payment 8,255 10.00%
Finance Amount 74,295
Finance Charge 11,887 8.00%
M & O Charge 7,760 4.70%
Lease Price 93,942
Residual Value 41,275 50.00%
Total Rent 52,667
Monthly Rent 2,194
Contract Period 24
Difference Rent 8,255
32. Debit Credit
72131 429999 0 110101011 0 0 49,530 Cash & Bank Collection
72131 429999 0 360201011 0 21901 0 Collection Type V ( UIS )
72185 429999 0 360201011 0 13901 0 Collection Type V ( ALJ )
72185 429999 0 310107133 0 0 0 Collection Type V ( Dealer )
72131 429999 0 520101013 0 0 9,202 Deferred Income Balance
72131 429999 0 520101013 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 323 M & O Premium Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 7,760 M & O PremiumBalance
72131 429999 22012 812103011 901 0 2,686 Discount in early settlement
72131 429999 0 360101011 0 21914 323 Due M & O premuim
72131 429999 0 712002061 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 220102011 0 0 69,177 Outstanding Receivables
70,004 70,004
Description
Amount
BU Activity CC
Natural
Account
Product
Inter
Entity
ملغىالعقدبالتملكالعميلغبةربسبب(1: )
9,202
7,760
69,177
49,530
35
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
33. بسببملغىالعقدبالتملك الرغبة عدم(2):
36
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Pre-Mature Reason No. 2
Selling Price 82,550
Down payment 8,255 10.00%
Finance Amount 74,295
Finance Charge 11,887 8.00%
M & O Charge 7,760 4.70%
Lease Price 93,942
Residual Value 41,275 50.00%
Total Rent 52,667
Monthly Rent 2,194
Contract Period 24
Difference Rent 8,255
34. بسببملغىالعقدبالتملك الرغبة عدم(2):
37
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Debit Credit
72131 429999 0 140102011 0 0 41,275 Purchase from EX- Lease Stock - 1053
72131 429999 0 110101011 0 0 8,255 Cash & Bank Collection
72131 429999 0 360201011 0 21901 0 Collection Type V ( UIS )
72185 429999 0 360201011 0 13901 0 Collection Type V ( ALJ )
72185 429999 0 310107133 0 0 0 Collection Type V ( Dealer )
72131 429999 0 520101013 0 0 9,202 Deferred Income Balance
72131 429999 0 520101013 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 323 M & O Premium Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 7,760 M & O PremiumBalance
72131 429999 22012 812103011 901 0 2,686 Discount in early settlement
72131 429999 0 360101011 0 21914 323 Due M & O premuim
72131 429999 0 712002061 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 220102011 0 0 69,177 Outstanding Receivables
70,004 70,004
BU Activity CC
Natural
Account
Product
Inter
Entity
Amount
Description
35. بسببملغىالعقدالتأجير إعادة(3):
38
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Pre-Mature Reason No. 3
Selling Price 82,550
Down payment 8,255 10.00%
Finance Amount 74,295
Finance Charge 23,774 8.00%
M & O Charge 15,519 4.70%
Lease Price 113,589
Residual Value 24,765 30.00%
Total Rent 88,824
Monthly Rent 1,850
Contract Period 48
Difference Rent 0
36. بسببملغىالعقدالتأجير إعادة(3):
39
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Debit Credit
72131 429999 0 140103011 0 0 24,765 Purchase for EX- Lease Stock - 1055
72131 429999 0 110101011 0 0 0 Cash & Bank Collection
72131 429999 0 360201011 0 21901 0 Collection Type V ( UIS )
72185 429999 0 360201011 0 13901 0 Collection Type V ( ALJ )
72185 429999 0 310107133 0 0 0 Collection Type V ( Dealer )
72131 429999 0 520101013 0 0 0 Deferred Income Balance
72131 429999 0 520101013 0 0 232 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 0 M & O Premium Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 0 M & O PremiumBalance
72131 429999 22012 812103011 901 0 0 Discount in early settlement
72131 429999 0 360101011 0 21914 0 Due M & O premuim
72131 429999 0 712002061 0 0 232 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 220102011 0 0 24,765 Outstanding Receivables
24,997 24,997
Inter
Entity
Amount
DescriptionBU Activity CC
Natural
Account
Product
37. بسببملغىالعقدالعقد لشروطالعميلمخالفة(4):
40
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Pre-Mature Reason No. 4
Selling Price 82,550
Down payment 8,255 10.00%
Finance Amount 74,295
Finance Charge 11,887 8.00%
M & O Charge 7,760 4.70%
Lease Price 93,942
Residual Value 41,275 50.00%
Total Rent 52,667
Monthly Rent 2,194
Contract Period 24
Difference Rent 8,255
38. بسببملغىالعقدالعقد لشروطالعميلمخالفة(4):
41
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Debit Credit
72131 429999 0 140102011 0 0 41,275 Purchase for EX- Lease Stock - 1053
72131 429999 0 110101011 0 0 8,255 Cash & Bank Collection
72131 429999 0 360201011 0 21901 0 Collection Type V ( UIS )
72185 429999 0 360201011 0 13901 0 Collection Type V ( ALJ )
72185 429999 0 310107133 0 0 0 Collection Type V ( Dealer )
72131 429999 0 520101013 0 0 9,202 Deferred Income Balance
72131 429999 0 520101013 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 323 M & O Premium Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 7,760 M & O PremiumBalance
72131 429999 22012 812103011 901 0 2,686 Discount in early settlement
72131 429999 0 360101011 0 21914 323 Due M & O premuim
72131 429999 0 712002061 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 220102011 0 0 69,177 Outstanding Receivables
70,004 70,004
BU Activity CC
Natural
Account
Product
Inter
Entity
Amount
Description
39. بسببملغىالعقدلتقسيطاملعاملةتحويل(5):
42
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Pre-Mature Reason No. 5
Selling Price 82,550
Down payment 8,255 10.00%
Finance Amount 74,295
Finance Charge 11,887 8.00%
M & O Charge 7,760 4.70%
Lease Price 93,942
Residual Value 41,275 50.00%
Total Rent 52,667
Monthly Rent 2,194
Contract Period 24
Difference Rent 8,255
40. 43
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
بسببملغىالعقدلتقسيطاملعاملةتحويل(5):
Debit Credit
72131 429999 0 140102011 0 0 49,530 Purchase for EX- Lease Stock - 1053
72131 429999 0 110101011 0 0 Cash & Bank Collection
72131 429999 0 360201011 0 21901 0 Collection Type V ( UIS )
72185 429999 0 360201011 0 13901 0 Collection Type V ( ALJ )
72185 429999 0 310107133 0 0 0 Collection Type V ( Dealer )
72131 429999 0 520101013 0 0 9,202 Deferred Income Balance
72131 429999 0 520101013 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 323 M & O Premium Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 7,760 M & O PremiumBalance
72131 429999 22012 812103011 901 0 2,686 Discount in early settlement
72131 429999 0 360101011 0 21914 323 Due M & O premuim
72131 429999 0 712002061 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 220102011 0 0 69,177 Outstanding Receivables
70,004 70,004
Inter
Entity
Amount
DescriptionBU Activity CC
Natural
Account
Product
41. ملغىالعقدبسببالسرقة(6):
44
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Pre-Mature Reason No. 6
Selling Price 82,550
Down payment 8,255 10.00%
Finance Amount 74,295
Finance Charge 11,887 8.00%
M & O Charge 7,760 4.70%
Lease Price 93,942
Residual Value 41,275 50.00%
Total Rent 52,667
Monthly Rent 2,194
Contract Period 24
Difference Rent 8,255
42. 45
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
ملغىالعقدبسببالسرقة(6):
Debit Credit
72131 429999 0 360101011 0 0 41,275 Charge to UIS MO
72131 429999 0 110101011 0 0 8,255 Cash & Bank Collection
72131 429999 0 360201011 0 21901 0 Collection Type V ( UIS )
72185 429999 0 360201011 0 13901 0 Collection Type V ( ALJ )
72185 429999 0 310107133 0 0 0 Collection Type V ( Dealer )
72131 429999 0 520101013 0 0 9,202 Deferred Income Balance
72131 429999 0 520101013 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 323 M & O Premium Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 7,760 M & O PremiumBalance
72131 429999 22012 812103011 901 0 2,686 Discount in early settlement
72131 429999 0 360101011 0 21914 323 Due M & O premuim
72131 429999 0 712002061 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 220102011 0 0 69,177 Outstanding Receivables
70,004 70,004
BU Activity CC
Natural
Account
Product
Inter
Entity
Amount
Description
43. بسببملغىالعقدالكلىالهالك(7):
46
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Pre-Mature Reason No. 7
Selling Price 82,550
Down payment 8,255 10.00%
Finance Amount 74,295
Finance Charge 11,887 8.00%
M & O Charge 7,595 4.60%
Lease Price 93,777
Residual Value 41,275 50.00%
Total Rent 52,502
Monthly Rent 2,188
Contract Period 24
44. بسببملغىالعقدالكلىالهالك(7):
47
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Debit Credit
72131 429999 0 360101011 0 0 41,275 Charge to UIS MO
72131 429999 0 110101011 0 0 8,255 Cash & Bank Collection
72131 429999 0 360201011 0 21901 0 Collection Type V ( UIS )
72185 429999 0 360201011 0 13901 0 Collection Type V ( ALJ )
72185 429999 0 310107133 0 0 0 Collection Type V ( Dealer )
72131 429999 0 520101013 0 0 9,202 Deferred Income Balance
72131 429999 0 520101013 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 323 M & O Premium Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 7,760 M & O PremiumBalance
72131 429999 22012 812103011 901 0 2,686 Discount in early settlement
72131 429999 0 360101011 0 21914 323 Due M & O premuim
72131 429999 0 712002061 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 220102011 0 0 69,177 Outstanding Receivables
70,004 70,004
Inter
Entity
Amount
DescriptionBU Activity CC
Natural
Account
Product
45. ملغىالعقدبسببالعميل وفاة(8):
48
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Pre-Mature Reason No. 8
Selling Price 82,550
Down payment 8,255 10.00%
Finance Amount 74,295
Finance Charge 11,887 8.00%
M & O Charge 7,595 4.60%
Lease Price 93,777
Residual Value 41,275 50.00%
Total Rent 52,502
Monthly Rent 2,188
Contract Period 24
46. تمكماالحااتللل وتلكاإللغاء قيدعكسيتمالعقدسريانإعادةتمأنحالةفيتكره
سابقا
49
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
ملغىالعقدبسببالعميل وفاة(8):
Debit Credit
72131 429999 0 520101012 0 0 41,275 Life Protection
72131 429999 0 110101011 0 0 8,255 Cash & Bank Collection
72131 429999 0 360201011 0 21901 0 Collection Type V ( UIS )
72185 429999 0 360201011 0 13901 0 Collection Type V ( ALJ )
72185 429999 0 310107133 0 0 0 Collection Type V ( Dealer )
72131 429999 0 520101013 0 0 9,202 Deferred Income Balance
72131 429999 0 520101013 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 323 M & O Premium Current Month
72131 429999 0 520201012 0 0 7,760 M & O PremiumBalance
72131 429999 22012 812103011 901 0 2,686 Discount in early settlement
72131 429999 0 360101011 0 21914 323 Due M & O premuim
72131 429999 0 712002061 0 0 504 Deferred Income Current Month
72131 429999 0 220102011 0 0 69,177 Outstanding Receivables
70,004 70,004
BU Activity CC
Natural
Account
Product
Inter
Entity
Amount
Description
47. القبضاقرأو حساب فياتراملتأخصيدر يمهرملغىأو يسارالعقد كان سواءالعميل سدادعدمحالة فيهو كما,عمليتمالحالة هذه وفى
ع ويتم منهابللالخاصةنالديو أعماروتحليلوامللغيةيةرالساالعقوداترمتأخبينللفصلالنمام منمةزالاليررالتقامخصقيد مل
يليكماتحصيلها في املشلوكنالديو:
(1مبلغوهويالشهر اإليجارسدد لمالعميلإن سنفترض يسارالعقد كانإتا1,850فانالسياسة وحسب ياارنتلو املخصتسبة
10%كالتاليالقيدنويلو:
Debit Credit
72131 429999 0 841901011 0 0 185 General Provision For Doutful Dedts
72131 429999 0 130701011 0 0 185
1,850 1,850
BU Activity CC
Natural
Account
Product
Inter
Entity
Amount
Description
50
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
8-تحصيلها في املشلوك نالديو ومخص اتراملتأخ معالجة
48. (2ـغـلمب ـىـهو ـةـمارالغ ـددـس ـمـل ـلـيالعم أن ـنفترضـس ـىـغمل ـدـقالع ـانـك إتا ـاـمأ8,255ـةـلالحا ـيـف ـاـمك ـااـير2ـبةـست ـانـف ـةـسالسيا ـبـسوح
نتلو املخص100%كالتالي القيد نفس عملويتم:
Debit Credit
72131 429999 0 841901011 0 0 8,255 General Provision For Doubtful Debts
72131 429999 0 130701011 0 0 8,255
8,255 8,255
Inter
Entity
Amount
DescriptionBU Activity CC Natural
Account
Product
51
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
8-تحصيلها في املشلوك نالديو ومخص اتراملتأخ معالجة
السياسة
49. 1-الدخلقائمة:
(Expressed in SAR) Year 1 Year 2 Year 3 Year 4 Year 5 Total
Income statement items
Gross Sales
Initiation Fees
ALJISR Commission
Profit From Registration
Profit From Transportation
Profit From Others
Profit From Sales Commission
Less: Unearned finance income 7,910 6,663 5,266 3,935 23,774
Less: Unearned M & O charge
Cost of Sales
Gross Profit 7,910 6,663 5,266 3,935 0 23,774
7,910
53
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
9-ـةــياملالالقوائم
50. 2-العمومية انيةزاملي:
(Expressed in SAR) Year 1 Year 2 Year 3 Year 4 Year 5 Total
Balance sheet items
Current Assets
Cash and cash equivalents 32,161 54,367 76,573 98,779 123,544 123,544
lease receivable 22,206 22,206 22,206 24,765 0 0
Less: Unearned finance income (6,663) (5,266) (3,703) 0 0 0
Less: Unearned M & O charge (3,880) (3,880) (3,880) 0 0 0
Net lease receivable 11,663 13,060 14,623 24,765 0 0
Total Current Assets 43,824 67,427 91,196 123,544 123,544 123,544
Non-Current Assets
lease receivable 69,177 46,971 24,765 0 0 0
Less: Unearned finance income (9,202) (3,935) (232) 0 0 0
Less: Unearned M & O charge (7,760) (3,880) 0 0 0 0
Provision for bad debts
Total Non-Current Assets 52,216 39,156 24,533 0 0 0
Total Assets 96,040 106,582 115,729 123,544 123,544 123,544
M & O Current Accounts 3,880 7,760 11,640 15,519 15,519 15,519
ALJR Current Accounts 82,050 82,050 82,050 82,050 82,050 82,050
Life Protection 100 100 100 100 100 100
Total Liabilities 86,030 89,910 93,790 97,669 97,669 97,669
Profit YTD 10,010 16,673 21,939 25,874 25,874 25,874
Total Liabilities & Equity 96,040 106,582 115,729 123,544 123,544 123,544
25,874
54
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
9-ـةــياملالالقوائم
51. 3-النقديالتدفققائمة:
(Expressed in SAR) Year 1 Year 2 Year 3 Year 4 Year 5 Total
Cash flow
Opening Balance (72,095) (53,769) (35,443) (17,117) 1,209 0
Inter Company Current Accounts (82,050)
M & O Paid (3,880) (3,880) (3,880) (3,880) 0 (15,519)
Collections from customer 22,206 22,206 22,206 22,206 24,765 123,544
Closing Balance (53,769) (35,443) (17,117) 1,209 25,974 25,974
55
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
9-ـةــياملالالقوائم
52. بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
الفعلية انيةزللميةرصو:
56
9-ـةــياملالالقوائم
53. الـاطشتـيف ـبضقالاقرأوبعضببيعبالتقسيطللبيعاملتحدةالشركةتقوم املخاطر تقليل هدفـاتعدف ـضعوب ـيطستق
ـقفو وتلك مشاركة اتفاقياتخالا منمختلفة بنوكإلى التأجير لدشاط املستقبلية األدتى الحد إيجارـتميـددةحم ـاييرعم
مسبقا البنوك مع عليها ااتفاق,
يليمافيها وسنوضح للبنوكالعقدببيعخاصةعملية حالةنلتلوآخرمثااهنااسنتناو:
التدفقاتاوجدو العقد بيانات
اليومية قيود
املالية القوائم
57
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Purchase & Agency Agreement للبنوكالعقد بيع
54. التاليالعقد بياناتاستخدمنا إننافرضنا لو:
Data Amount %
Cost of Vehicle 74,295
Down payment 0
Finance Amount 74,295
Finance Charge 5,976 2.01%
Reserve 3,715 5.00%
Agency Fees 3,682
Lease Price 87,668
Net Return 3.00%
Gross Return 6.64%
Contract Period 48
Residual Value 22,289 30.00%
Total Rent 65,380
Monthly Rent 1,362
النقديالتدفقاجدو
58
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
التدفقاتاوجدو العقد بيانات
55. Debit Credit
72901 429999 0 110101011 0 0 74,295 Receive Capital
72901 429999 0 410501001 0 0 74,295 Capital
74,295 74,295
Company Books
Amount
Description
Inter
Entity
BU Activity
Cost
Center
Natural
Account
Product
التاليبالقيدإثباتهاويتمااتفاقيةتوقيععند البنكمن التمويلمبلغاستالم البدايةفي يتم:
74,295
59
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
اليومية قيود
56. القبضاقرأواحتسابيتمللبنكالعقدبيععملية اءرإجعندلقيد إعدادويتم النقديالتدفقاوجدوهذه
يليكمااملشاركةبدفاترااتفاقية:
60
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Debit Credit
72911 429999 0 220101011 0 0 65,380 Rent Receivables
72911 429999 0 220101012 0 0 22,289 Residual Value Receivables
72911 429999 0 110101011 0 0 Receive Capital
72911 429999 0 410501001 0 0 74,295 Capital
72911 429999 0 520101013 0 0 5,976 DeferredIncome
72911 429999 0 130702011 0 0 3,715 Reserve Provision
72911 429999 0 130703011 0 0 3,683 Agency Fees
87,669 87,669
ProductBU Activity
Cost
Center
Natural
Account
Musharka Books
Description
Inter
Entity
Amount
57. كشفحسببالبنكالخاص يالشهر الربإلىباإلضافةالبنك من املستلمالتمويلمبلغاسلهالكيتم
التاليالقيدحسب شهريا املبلغاجمالى تحويلويتم النقديالتدفق:
61
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
Debit Credit
72901 429999 0 410501001 0 0 74,295 Capital Amortization
72901 429999 0 712001011 0 0 5,976 DeferredIncome Recognize
72901 429999 0 410502041 0 0 80,271 Bank Transfer
72901 429999 0 410502041 0 0 80,271 Bank Transfer
72901 429999 0 410502011 0 0 Bank Collection
72901 429999 0 110101011 0 0 80,271 CashTransfer
160,542 160,542
Inter
Entity
BU Activity
Cost
Center
Natural
Account
Product
Amount
Description
Company Books
58. الدولياملعيار حسبIAS 39اءرإجوقتفي ةرالخساأو بالرب سواء البيععملية عن ناتجةقوفر اىإثباتيتمالعملية
التالياالجدوحسبالحاليةبالقيمةوتلك:
62
بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
PV
PV Reserve PV Bad Debt &Discount Agency Fees Serv. Fees Margin
Amount 3,715 (3,507) 3,682 (3,507) 10,401 10,785
Discount Factor A 7.00% 7.00% 7.00% 7.00% 7.00%
Discount Factor M 0.58% 0.58% 0.58% 0.58% 0.58%
Default Ratio - Leasing: 4.00% 4.00% 4.00% 4.00% 4.00%
Collection Cost: 4.00%
Net Margin 3.74%
Monthly Payment 77 (73) 77 (73) 217
Pv 1,207 (1,139) 1,196 (1,139) 3,380 3,504
59. بالتقسيط للبيع المتحدة للشركة محفوظة الحقوق جميع2012.والسرية الخاصة بالتقسيط للبيع المتحدة الشركة ممتلكات.فقط الداخلي لالستخدام.المسبقة الشركة موافقة على الحصول دون استخدامها أو نسخها يمكن وال.
63
الحاليةالقيمةPresentValue:
ــــصبخ ـبـــسوتحت،ـرـــضالحا ـتـــقالو ـيـــف ـتقبليةـــسامل ـةـــيالنقد ـدفقاتـــتلل ـاويةـــسامل ـةـــمالقي ـيـــهـدفقاتـــتال م
ـتقبليةـساملـمـصخ ـداـعبمـذـخيأـارـبباإلعتـودـقللنـةـيالزمنـةـمالقيوـةـطاملرتب ـاطرـخاملـدفقاتـتال ـذهـه.و
عاتوـرــــشاملـيمــــيلتقـأداةــــكـااــــماألعـااــــجم ـيــــف ـعــــسواـاقــــطنـىــــلع ـةــــيالحالـةــــمالقيـتخدمــــستـتــــساإليةرثما
متعددة منيةز اترفتفي منها للل النقدية التدفقات نةربمقا.
Calculation Process