1. Отделение ПФР по Забайкальскому краю
Основные тарифы страховых
взносов (ст.12)
Пенсионный фонд – 26%
Фонд социального
страхования - 2,9%
Федеральный ФОМС – 5,1%
2. Фиксированный размер страхового взноса, уплачиваемый
плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и
вознаграждения в пользу физических лиц за 2013 год
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной
практикой уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской
Федерации и в фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном
размере страхового взноса (ст.14)
по отношению к страховым
взносам на ОПС
по отношению к страховым
взносам на ОМС
Min
оплата труда
на начало
года
Min
оплата труда
на начало
года
2
Х
Х
Х
Тариф
страховых
взносов
на ОПС
Тариф
страховых
взносов
на ОМС
Х
12мес.
Х 12мес.
По возрастным группам страховые взносы уплачиваются в ПФР исходя из
установленного тарифа в 2013 году:
Для лиц 1966 года рождения и старше:
Для лиц 1967 года рождения и моложе:
Страховая часть
Накопительная часть
ОПС = 32479,2
Страховая часть
Накопительная часть
26%
0%
ОМС = 3185,46
20%
6%
3. Фиксированный размер страхового взноса, уплачиваемый
плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и
вознаграждения в пользу физических лиц с 01.01.2014 года, если
величина дохода за расчветный период не превышает 300 тыс.рублей
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся
частной практикой, главы КФХ за себя и за членов КФХ уплачивают страховые
взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, если величина дохода за
расчетный период не превышает 300 тыс.рублей
по отношению к страховым
взносам на ОПС
по отношению к страховым
взносам на ОМС
Min
оплата труда
на начало
года
Min
оплата труда
на начало
года
Тариф
страховых
взносов
на ОПС
Х
Х
Тариф
страховых
взносов
на ОМС
Х
12мес.
Х 12мес.
По возрастным группам страховые взносы на ОПС уплачиваются в ПФР исходя из
установленного тарифа в 2014 году:
Для лиц 1966 года рождения и старше:
Для лиц 1967 года рождения и моложе:
Страховая часть
Накопительная часть
ОПС = 17328,48
Страховая часть
Накопительная часть
26%
0%
ОМС = 3399,05
20%
6%
4. Размер страхового взноса, уплачиваемый плательщиками
страховых взносов, не производящими выплаты и вознаграждения
в пользу физических лиц с 01.01.2014 года, если величина дохода за
расчетный период превышает 300 тыс.рублей
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной
практикой, главы КФХ за себя и за членов КФХ уплачивают страховые взносы на
ОПС и ОМС в фиксированном размере плюс на ОПС один процент от суммы дохода,
превышающего 300 тыс.рублей., но не более восьмикратного МРОТ х тариф х 12 мес.
по отношению к страховым
взносам на ОПС
Min
оплата труда
на начало
года
по отношению к страховым
взносам на ОМС
Х
1% от суммы
Тариф
страховых
взносов
на ОПС
Min
оплата труда
на начало
года
Х
дохода,
12мес. + превышающего
300 тыс. руб.
Х
Тариф
страховых
взносов
на ОМС
Х 12мес.
По возрастным группам страховые взносы уплачиваются в ПФР исходя из
установленного тарифа в 2014 году:
Для лиц 1966 года рождения и старше:
Для лиц 1967 года рождения и моложе:
Страховая часть
Накопительная часть
ОПС = 17328,48 +
1% от свыше 300
тыс.руб. дохода
Страховая часть
Накопительная часть
26%
0%
ОМС = 3399,05
20%
6%
5. Порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками,
не производящими выплаты физическим лицам, с 2014 года
траховые взносы в фиксированном размере самозанятые физические лица должны
платить не позднее 31 декабря текущего расчетного периода (календарного года
аховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода превышающего 300 тыс.рубл
тыс.руб
а
за расчетный период, самозанятые физические лица должны уплатить не позднее
1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
ния о доходах от предпринимательской деятельности в территориальные органы ПФР будут предста
налоговые органы в порядке, установленным настоящим Федеральным законом.
чае отсутствия сведений о доходе плательщика в связи с непредставлением им необходимой отчетн
налоговый орган, территориальные органы ПФР осуществят взыскание страховых взносов на ОПС з
истекший расчетный период в фиксированном размере, определяемом :
МРОТ х 8 х тариф на ОПС х 12 мес.
■ Уплата страховых взносов
осуществляется отдельными
расчетными документами,
направляемыми в ПФР, ФСС и
ФФОМС на соответствующие счета
Федерального казначейства
6. В случае прекращения деятельности
физического лица в качестве
Главы крестьянского (фермерского)
хозяйства представляют
Главы крестьянского
в соответствующий территориальный
(фермерского) хозяйства,
Орган ПФР расчет формы РСВ-2 ПФР
расчет формы РСВ-2 ПФР
по начисленным и уплаченным
предоставляется
страховым взносам
в двенадцатидневный срок
до 1 марта календарного года,
со дня исключения из ЕГРИП
следующего за истекшим расчетным
периодом .
включительно
Для плательщиков,
не производящих выплаты
и вознаграждения в
пользу физических лиц
Ст.16
Расчет формы РСВ-2 ПФР
В случае прекращения физическим лицом
деятельности уплата страховых взносов
производится
не позднее 15 календарных дней
со дня исключения из ЕГРИП включительно.
Индивидуальными предпринимателями,
Адвокатами, Нотариусами,
занимающихся частной практикой,
в органы ПФР с 2012 года
не предоставляется
7. Порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками
страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам
В течение расчетного периода страхователь уплачивает
страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей
Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязамесяца
тельный платеж. Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа приходится
на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным
и (или) нерабочим праздничным днем,днем окончания срока считается ближайший следующий
за ним рабочий день.
■ Уплата страховых взносов
осуществляется отдельными
расчетными документами,
направляемыми в ПФР, ФСС и
ФФОМС на соответствующие
счета Федерального
казначейства
8. База для начисления страховых взносов плательщиков
страховых взносов, производящих выплаты физическим
лицам (гл.2 ст.8)
организации
индивидуальные
предприниматели)
физические лица, не
признаваемые
индивидуальными
предпринимателями
сумма выплат и иных вознаграждений,
предусмотренных частью 1 статьи 7
Федерального закона, начисленных
плательщиками страховых взносов за
расчетный период в пользу физических
лиц, за исключением сумм, указанных в
статье 9 настоящего Федерального
закона
сумма выплат и иных вознаграждений
за расчетный период в пользу
физических лиц, за исключением сумм,
указанных в статье 9 настоящего
Федерального закона
База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица на
2013 год устанавливается в сумме, не превышающей 568 000 рублей нарастающим
итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу
физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала
расчетного периода, страховые взносы не начисляются. (в 2010 г. – свыше 415 000 руб.; в
2011 – свыше 463 000 руб.; в 2012 – свыше 512 000 руб.). Для тарифа 22 % в 2012-2015 г.г.
после установленного предела начисления страховых взносов производятся исходя из
тарифа 10% только на страховую часть.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с
1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней
заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной индексации
определяется Правительством Российской Федерации.
9. Пониженные тарифы страховых взносов для основной категории
работодателей в переходный период
2012-2015 годы (ст.58.2)
В ПФР
Для организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих
общую систему налогообложения,
упрощенную систему налогообложения,
ЕНВД (кроме плательщиков, основным
видом экономической деятельности
которых являются виды по Перечню в
соответствии с ст. 58 № 212-ФЗ)
Свыше установленной предельной
величины базы для начисления
страховых взносов (только на страховую
часть трудовой пенсии)
В ФОМС (ФФОМС; ТФОМС)
Для организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих
общую систему налогообложения,
упрощенную систему налогообложения,
ЕНВД (кроме плательщиков, основным
видом экономической деятельности
которых являются виды по Перечню в
соответствии с ст. 58 № 212-ФЗ)
Свыше установленной предельной
величины базы для начисления
страховых взносов
2010
2011
2012
2013-2015
В зависимости
от системы
налогообложе
ния
26,0%
22,0%
22%
10%
10%
2010
2011
2012-2015
В зависимости
от системы
налогообложе
ния
3,1%;
2,0%
5,1%; 0,0%
0,0% ; 0,0%
10. Пониженные тарифы страховых взносов в переходный период
2010-2014 годы (ст.57,58)
В ПФР
Для организаций и ИП:
использующих труд инвалидов I, II и III
группы;
Для организаций и ИП, применяющих единый
сельскохозяйственный налог
Для организаций и ИП, осуществляющих
производство, выпуск в свет(эфир) и издание
СМИ
В ФОМС (ФФОМС; ТФОМС)
Для сельскохозяйственных
товаропроизводителей
2011
2012
16%
Для сельскохозяйственных
товаропроизводителей
2010
2014
2015
16%
21%
22%
10,3%
16%
16%
21%
22%
В зависимости от
системы
налогообложения
20%
20.8%
21.6%
23,2%
22%
2010
2011
2012
2013
2014
2015
1,1%;
1,2%
2,3%;
0,0%
3,7%; 0,0%
5,1%;
0,0%
2,3%;
0,0%
3,7%; 0,0%
5,1%;
0,0%
15,8%
14%
1,1%;1,2%
Для организаций и ИП:
использующих труд инвалидов I, II и III
группы;
-
Для организаций и ИП, применяющих единый
сельскохозяйственный налог
-
Для организаций и ИП, осуществляющих
производство, выпуск в свет(эфир) и издание
СМИ
2013
В зависимости от
системы
налогообложения
1,1%;
1,2%
1,1%;
2,0%
3,3%;
0,0%
3,5%;
0,0%
3,9%
0,0%
5,1%;
0,0%
11. Пониженные тарифы страховых взносов в переходный период 20102019 годы (ст.57,58)
13,0%
20,0%
26,0%
8,0%
8,0%
13,0%
20,0%
26,0%
14,0%
8,0%
8,0%
13,0%
20,0%
26,0%
В ФОМС (ФФОМС; ТФОМС)
2010
2011
2018
2019
2020
В зависимости
от применения
системы
налогообложени
я
2,0%;
2,0%
4,0%;0,0%
5,1%;0,0%
Для организаций и ИП:
имеющих статус резидента техниковнедренческой особой экономической
зоны;
-
2,0%;
2,0%
4,0%;0,0%
5,1%;0,0%
Для организаций, осуществляющих
деятельность в области
информационных технологий
-
2,0%;
2,0%
4,0%;0,0%
5,1%;0,0%
Для хозяйственных обществ,
созданных после 13.08.2009г.
бюджетными научными
учреждениями
2017
Для организаций, осуществляющих
деятельность в области
информационных технологий
2016
14,0%
2015
Для организаций и ИП:
имеющих статус резидента техниковнедренческой особой экономической
зоны
2017
8,0%
2014
8,0%
2013
В зависимости
от применения
системы
налогообложени
я
Для хозяйственных обществ,
созданных после 13.08.2009г.
бюджетными научными
учреждениями
2016
2020
2015
2019
2014
2018
2013
2011
2012
2010
2012
В ПФР
12. Пониженные тарифы страховых взносов в 2012-2013 году (ст.58)
В ПФР
2010
2011
2012
2013
Для организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения,
основным видом экономической деятельности
которых являются виды по Перечню в
соответствии с п.8 ч.1 ст.58
№ 212-ФЗ, для аптечных организаций,
применяющих ЕНВД, для некоммерческих
организаций (за исключением
государственных (муниципальных)
учреждений) и для благотворительных
организаций, применяющих УСН, в
соответствии с п.10-12 ч.1 ст.58 № 112-ФЗ,
для ИП, применяющих патентную систему , в
соответствии с п.14 ч.1 ст.58 № 212-ФЗ
14%
18,0%
20,0%
20%
В ФОМС (ФФОМС; ТФОМС)
2010
2011
2012-2013
-
3,1%;
2,0%
0,0%; 0,0%
Для организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения,
основным видом экономической деятельности
которых являются виды по Перечню в
соответствии с п.8, ч.1 ст.58 № 212-ФЗ, для
аптечных организаций, применяющих ЕНВД,
для некоммерческих организаций (за
исключением государственных
(муниципальных) учреждений) и для
благотворительных организаций,
применяющих УСН, в соответствии с п.10-12
ч.1 ст.58 № 112-ФЗ, для ИП, применяющих
патентную систему , в соответствии с п.14 ч.1
ст.58 № 212-ФЗ
13. Дополнительные тарифы страховых взносов
для отдельных категорий плательщиков с 01.01.2013г. (ст.58.3)
Для плательщиков в отношений выплат и иных вознаграждений занятых на видах работ
указанных в п.п.1 п.1 ст. 27 Закона №173-ФЗ от 17.12.2001г (список 1)
Период
Дополнительный тариф страхового взноса
2013
4,0%
2014
6,0%
2015 и последующие периоды
9,0%
Для плательщиков в отношений выплат и иных вознаграждений занятых на видах работ
указанных в п.п.2-18 п.1 ст. 27 Закона №173-ФЗ от 17.12.2001г (список 2 и другие списки)
Период
Дополнительный тариф страхового взноса
2013
2,0%
2014
4,0%
2015 и последующие периоды
6,0%
Страховые взноы по дополнительным тарифам исчисляются без учета
предельной величины базы для начисления страховых взносов на всю сумму
облагаемой базы для начисления страховых взносов, определяемой в
соответствии с ч.1 ст.8 Закона 212-ФЗ
14. Уплата страховых взносов в ПФР за иностранных
граждан и лиц без гражданства
В отношении постоянно
проживающих на
территории РФ
иностранных граждан и
лиц без гражданства
страховые взносы
уплачиваются по тарифу,
установленному для
граждан РФ на страховую и
накопительную часть
трудовой пенсии, в
зависимости от года
рождения указанных
застрахованных лиц
В отношении временно проживающих
и временно пребывающих на
территории РФ иностранных
граждан и лиц без гражданства и
заключивших трудовой договор на
неопределенный срок либо срочный
трудовой договор (либо срочные
трудовые договоры)
продолжительностью не менее 6
месяцев в общей сложности в течение
календарного года, страховые взносы
уплачиваются работодателем по
установленному тарифу для
граждан РФ, который применяет
организация или ИП-работодатель,
только на страховую часть
трудовой пенсии, независимо от года
рождения указанных застрахованных
лиц
15. Работодатели ежеквартально, не позднее 15-го числа второго
календарного
месяца,
следующего
за
отчетным
периодом,
периодом
представляют в территориальные органы ПФР по месту своего учета
РАСЧЕТ ПО НАЧИСЛЕННЫМ И УПЛАЧЕННЫМ СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации
и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования
формы РСВ-1ПФР
Плательщики страховых взносов, у
которых
среднесписочная
численность физических лиц, в
пользу
которых
производятся
выплаты и иные вознаграждения,
за предшествующий расчетный
период превышает 50 человек
представляют
расчеты
по
установленным
форматам
в
электронной форме с электронной
цифровой подписью, если иной
порядок
представления
сведений,
отнесенных к государственной тайне,
не предусмотрен законодательством
Российской Федерации.
Обособленные подразделения,
имеющие
отдельный
баланс,
расчетный счет и начисляющие
выплаты и иные вознаграждения в
пользу физических лиц, исполняют
обязанности организации по
представлению расчетов по
страховым взносам по месту
своего нахождения.
с 2011 года (ст.15)
16. Отделение ПФР по Забайкальскому краю
2010
Сроки представления отчетности
Расчеты формы РСВ-1 ПФР
и индивидуальные сведения
представляются ежеквартально,
(не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября,
15 февраля следующего года)
По электронному документообороту обязаны
представлять плательщики
со среднесписочной численностью
более 50 человек
17. Ответственность за нарушение сроков представления
отчетности в ПФР (ст.46)
Непредставление
плательщиком
страховых
взносов в
установленный
срок расчета по
страховым
взносам
Влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы
страховых взносов, начисленной к уплате за
последние три месяца отчетного (расчетного)
периода, за каждый полный или неполный месяц
со дня, установленного для ее представления, но
не более 30% указанной суммы и не менее 1000
руб.
Несоблюдение порядка представления расчета в
орган контроля в электронном виде в случаях,
предусмотренных настоящим Законом, влечет
взыскание штрафа в размере 200 рублей
18. Отделение Пенсионного Фонда по Забайкальскому краю
Статья 47 Закона 212-ФЗ Неуплата или неполная уплата
сумм страховых взносов
1.
Неуплата или неполная уплата страховых взносов в
результате занижения базы начисления страховых
взносов, иного неправильного исчисления страховых
взносов или других неправомерных действий
(бездействия) плательщиков страховых взносов влечет
взыскание штрафа в размере 20% неуплаченной
суммы страховых взносов.
взносов
2. Деяния, предусмотренные частью 1 настоящей статьи,
совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в
размере 40 % неуплаченной суммы страховых взносов.
19. Отделение Пенсионного Фонда по Забайкальскому краю
Статья 48 Закона 212-ФЗ Отказ или непредставление в
орган контроля документов, необходимых для
осуществления контроля за уплатой страховых взносов
Отказ или непредставление в установленный срок
плательщиком страховых взносов в орган контроля
документов (копий документов), предусмотренных
настоящим Федеральным законом, или иных
документов, необходимых для осуществления контроля
за
правильностью
исчисления,
полнотой
и
своевременностью уплаты (перечисления) страховых
взносов, влечет взыскание штрафа в размере 200
рублей за каждый непредставленный документ.
20. Отделение Пенсионного Фонда по Забайкальскому краю
Ответственность (финансовые санкции)
По Федеральным законам
№ 27-ФЗ и № 167-ФЗ:
по ФЗ от 24.07.2009г. № 212-ФЗ:
1.
2.
1.
2.
3.
За не предоставление в
установленные сроки ИС
со страхователей
работодателей.(ст. 17, ФЗ от
01.04.1996г. № 27-ФЗ)
За предоставление неполных
и (или) недостоверных ИС
сострахователей
работодателей.(ст. 17, ФЗ от
01.04.1996г. № 27-ФЗ)
За несвоевременную
регистрацию (по заявлению
ПФР) страхователей в
органах ПФР (ст. 27, ФЗ от
15.12.2001г. № 167-ФЗ)
3.
Не предоставление расчета по начисленным и
уплаченным страховым взносам. п.1 ст. 46
Несоблюдение порядка представления расчета в
электронном виде п.2 ст.46 (200 руб.)
Нарушение срока представления плательщиком
сведений об открытии и о закрытии счета в банке
ст.46.1 (5000 руб.)
4.
Неуплата или неполная уплата страховых взносов в
результате занижения базы начисления страховых
взносов. ст. 47. (20% неуплаченной суммы страховых взносов;
40% - умышленное занижение базы)
5.
Отказ
или не предоставление документов,
необходимых для осуществления контроля за уплатой
страховых взносов. ст. 48. (200 рублей за каждый не
представленный документ)
6.
Несообщение банком сведений о счете плательщика
ст. 49. ( 40 000 руб.)
7.
Нарушение банком сроков исполнения поручения о
перечисление страховых взносов, пеней и штрафов. ст.
50. ( 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый
календарный день просрочки)
8.
Неисполнение банком поручения органа контроля за
уплатой страховых взносов, пеней и штрафов. ст. 51
( 1/150 ставки рефинансирования
календарный день просрочки)
ЦБ
РФ
за
каждый
