THUẾ CÁC BÀI TẬP VỀ THUẾ

1. BÀI 17: Một cơ sở sản xuất thuốc lá trong tháng có tình hình sau:
- Mua 10 tấn thuốc lá của nông dân về sx đc 8 tấn thuốc lá sợi , giá mua là
15.000.000đ/tấn
- Mua 2 tấn thuốc lá sợi từ 1 cơ sở sx khác ,giá mua chưa thuế GTGT Là 24.750đ/kg
- Xuất kho 6 tấn thuốc lá sợi để sx thuốc lá điếu để đóng bao, định mức sx là 0,03 kg
thuốc lá sợi đc 1 bao thuốc lá
- Tiêu thụ đc 180.000 bao thuốc lá để sx ra.Trong đó tiêu thu trong nước 120.000 bao,
giá bán trên hóa đơn thuế GTGT là 6.600đ/bao, ủy thác xuất khẩu 40.000 bao, bán cho
cơ sở KDXK để XK theo hợp đồng 20.000 bao, giá bán chưa thuế GTGT là 4.800đ/bao.
- Xuất 4 tấn thuốc lá sợi còn lại bán cho 1 đv SX khác với giá bán chưa thuế GTGT là
26.400đ/kg
Yêu cầu : Xác định thuế TTĐB, Thuế GTGT cơ sở sx phải nộp trong tháng liên quan tới
các nghiệp vụ trên. Biết rằng:
+, Thuế suất thuế TTĐB đối với các chế phẩm từ cây thuốc lá là 65%.Thuế suất thuế
GTGT 10%
+,Đầu và cuối kì ko tồn kho thuốc lá , thuốc lá sợi. Số thuôc lá sợi bán ra ngoài đều do
cơ sở sản xuất ra từ số thuốc lá mua của nông dân
+, Số thuốc lá ủy thác XK đủ đk AD thuế suất thuế GTGT 0% và khấu trừ thuế GTGT đầu
vào theo quy định
+, Thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa , dịch vụ khác đ khấu trừ 20 trđ
+, cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và thực hiện tốt chế độ hóa
đơn,chứng từ.Hàng hóa ,dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng.
+, Cơ sở sx ko giải thích đc sự ko khớp đúng số liệu trong sx và tiêu dùng thuốc lá
LỜI GIẢI
NV1: Không phải nộp thuế vì mua của nông dân tự sản xuất
NV2:
Thuế TTĐB thuốc lá sợi đ khấu trừ :
2000 x
24750
1+65%
x 65% = 19,5 trđ
THUẾ GTGT ĐẦU VÀO :thuốc lá sợi từ cs sx khác: 2000x24750x10%=4,95 trđ
NV3: số bao thuốc lá sx theo định mức 6000 : 0,03=200000 bao
NV4: THUẾ TTĐB THUÔC LÁ : 120000 x
6600
1+65%
x 65%= 312 trđ
GTGT đầu ra 120000 x 6600x10%= 79,2 trđ
Thuốc lá ủy thác xk: 40000 x 4000 x0%= 0 trđ
=>thuốc lá bán cho CS SX khác : 20000 x 4800 x 10%= 96 trđ
Thuế TTĐB = 20000 X
6000
1+65%
X 65%= 52 TRĐ
THUẾ GTGT ĐẦU RA 20000 x 6600 x 10%=13,2 trđ

2. NV5: Thuế GTGT đầu ra 4000 x 26400x 10% = 10,56
Thuế TTĐB =4000 X
26400
1+65%
X 65% = 41,6 tr
BÀI 19: Một đơn vị KD thực phẩm X có số liệu kinh doanh năm 2014:
A, CÁC NV MUA BÁN HÀNG TRONG NĂM:
1. BÁN CHO CÔNG TY THƯƠNG MẠI NỘI ĐỊA 300.000 SP,GIÁ 210.000Đ/SP
2. Nhận xk ỦY THÁC 1 LÔ HÀNG THEO GIÁ FOB 9.000.000.000 Đ.TỶ LỆ HOA HỒNG
TÍNH TRÊN GIÁ TRỊ LÔ HÀNG LÀ 4%
3. LÀM ĐẠI LÝ TIÊU THỤ HÀNG CHO 1 CTY NƯỚC NGOÀI CÓ TRỤ SỞ TẠI VIỆT
NAM.TỔNG HÀNG NHẬP THEO ĐK CIF LÀ 50.000.000.000Đ.TỔNG GIÁ TRỊ HÀNG
BÁN THEO ĐÚNG GIÁ QUY ĐỊNH LÀ 60.000.000.000Đ. TỶ LỆ HOA HỒNG 5% TRÊN
GIÁ BÁN
4. NHẬN 30.000.000.000Đ VẬT TƯ DỂ GIA CÔNG CHO NƯỚC NGOÀI.CÔNG VIỆC
HOÀN THÀNH 100% VÀ TOÀN BỘ THÀNH PHẨM ĐÃ XUẤT TRẢ.DN HƯỞNG TIỀN
GIA CÔNG 4.000.000.000Đ
5. XK 130.000 SP CIF 244.800Đ/SP , I & F 2% FOB
6. BÁN 170.000SP CHO DN CHẾ XUẤT GIÁ BÁN 200.000 Đ/SP
B,CHI PHÍ l: TỔNG CHI PHÍ HỢP LÝ CẢ NĂM (CHƯA KỂ THUẾ XK LIÊN QUAN TỚI CÁC
HOẠT ĐỘNG NÓI TRÊN LÀ 130.900.000Đ. THUẾ GTGT ĐẦU VÀO ĐC KHẤU TRỪ CẢ
NĂM LÀ 8.963.000.000Đ
C, THU NHẬP KHÁC
+, LÃI TIỀN GỬI 340.000.000
+, CHUYỂN NHƯỢNG TÀI SẢN: 160.000.000Đ
YÊU CẦU : TÍNH CÁC KHOẢN THUẾ MÀ CTY PHẢI NỘP TRONG NĂM 2014.BIẾT RẰNG:
THUẾ SUẤT GTGT CÁC MẶT HÀNG 10%
THUẾ XK CÁC MẶT HÀNG 4%, THUẾ SUẤT THUẾ TNDN 22%
LỜI GIẢI
-NV1: DOANH THU TÍNH THUẾ: 300.000 X 210.000= 63.000.000.000 TRĐ
THUẾ GTGT ĐẦU RA = 300.000 X 210.000 X 10%= 6300TRĐ
-NV2; DOANH THU 9000 X 4% =360TRĐ
THUẾ GTGT ĐẦU RA 9000 x 4% x 10%= 36trđ
-NV3 : DOANH THU : 60000 TR x 5%= 3000TRĐ
THUẾ GTGT ĐẦU RA 6000 X 5% X 10%= 300TRĐ
-NV4: thuế GTGT đầu ra : 4000 x 10%= 400 trđ
NV5: 244800Đ/SP I&F 2% FOB
MÀ FOB = CIF – ( I +F)=>FOB =CIF-2%FOB=>(1+2%)FOB=CIF
FOB=
𝐶𝐼𝐹
1+2%
= 244800 : ( 1+ 2%)= 240000Đ/SP

3. DTHU (CIF) : 130000 X 244800= 31824TRĐ
THUẾ XK: 130000 x 244800x 4%=1272,9 trđ
NV6: THUẾ XK: 170000 X 200000 X 4%= 1360TRĐ
DTHU 170.000 X 200000= 34000 TRĐ
THUẾ GTGT PHẢI NÔP= THUẾ GTTG ĐẦU RA –THUẾ GTTG ĐẦU VÀO KHẤU TRỪ
=( 6300 + 36+ 300+ 400)-8963= -1927
THUẾ XK PHẢI NỘP = 1273+ 1360=2633TRĐ
B, chi phí hợp lý đc khấu trừ = 130900 + 2633= 133533 trđ
C.Thu nhập khác = 340+160=500 trđ
Thu nhập chịu thuế= DT –CP đc trừ + TN khác
=(63000 + 360+ 3000+4000+31824+34000)- 133533 + 500=3151 trđ
 Thue TNDN= 3151 x 22%= 693,22 trđ
Bài 20:
Hãy tính thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghệp phải nộp
của một công ty sản xuất hàng tiêu dung có số liệu cả năm như sau:
I. Sản xuất:
Trong năm Công ty sản xuất ra được 670.000 sản phẩm A (A không thuộc diện nộp
thuế TTĐB).
II. Tiêu thụ:
1. Bán cho các công ty thương mại trong nước 200.000sp với giá chưa thuế giá trị gia tăng là
600.000 đ/sp.
2. Bán cho doanh nghiệp khu chế xuất 150.000 sản phẩm với giá 650.000 đ/sp.
3. Xuất khẩu ra nước ngoài 170.000 sản phẩm theo điều kiện CIF với giá quy ra đồng VIệt
Nam là 814.200 đ/sp, phí vận chuyển và bảo hiểm quốctế là 15% giá FOB.
4. Xuất cho đại lý bán lẻ 120.000 sp, giá bán của đại lý theo hợp đồng chưa có thuế GTGT là
620.000 đ/sp. Cuối năm đại lý còn tồn kho là 20.000 sp, hoa hồng đại lý bán lẻ là 5% giá bán
chưa thuế GTGT.
III. Các thong tin khác:
1) Chi phí:
Tổng chi phí trực tiếp sản xuất cho cả năm là 372252 triệu đồng.

4. - Các chi phí khác phục vụ cho khâu tiêu thụ sản phẩm là:
+ Hoa hồng đại lý.
+ Thúe xuất khẩu.
+ Phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế.
+ Các chi phí khác: 30.194 triệu đồng.
2) Thu nhập chịu thuế khác:
- Thu nhập lãi từ tiền cho vay: 600 triệu đồng.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản: 1300 triêu đồng.
3) Tổng thuế giá trị gia tăng được khấu trừ cho cả năm là 31.193 triệu đồng.
Biết rằng:
- Công ty không có hàng tồn khođầu kỳ
- Thuế suất thuế xuất khẩu: 2%
- Thuế suất thuế giá trị gia tăng: 10%
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%
- Công ty thực hiện trích Quỹ khoa học công nghệ theo quy định (10% thu nhập tính thuế).
Bài giải
I) Sản xuất:
Trong năm Công ty sản xuất ra được 670.000 sản phẩm A
II) Tiêu thụ :
1. Bán cho các công ty thương mại trong nước:
Doanh thu:
200.000 sp x 600.000đ/sp = 120.000 (triệu đồng)
Thuế GTGT đầu ra:
120.000 x 10% = 12.000 ( triệu đồng)

5. 2. Bán cho doanh nghiệp chế xuất :
Doanh thu :
150.000 sp x 650.000 đ/sp = 97.500 (triệu đồng)
Thuế xuất khẩu:
97.500 x 2% = 1.950 (triệu đồng)
3. Xuất khẩu ra nước ngoài:
Doanh thu:
170.000 sp x 814.200 đ/sp = 138.414 (triệu đồng)
Thuế xuất khẩu:
170.000 sp x 708.000 đ/sp x 2% = 2407,2 (triệu đồng)
(Vì: Giá FOB + I + F = Giá CIF
Giá FOB = 814.200/115% = 708.000 đ/sp)
4. Xuất cho đại lý bán lẻ:
Doanh thu:
100.000 sp x 620.000 đ/sp = 62.000 (triệu đồng)
Thuế GTGT đầu ra:
62.000 x 10% = 62.00 (triệu đồng)
Vậy:
1) Thuế XK phải nộp:
1950 + 2407,2 = 4357,2 (triệu đồng)
2) Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Thuế GTGT đầu ra:
12.000 + 6.200 = 18.200 (triệu đồng)
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 31.193 (triệu đồng)

6. Thuế GTGT phải nộp:
18.200 – 31.193 = -12.993 (triệu đồng)
3)
Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ KH&CN) x Thuế suất thuế TNDN
Doanh thu:
120.000 + 97.500 + 138.414 + 62.000 = 417.914 (triệu đồng)
Chi phí được khấu trừ:
(372.252/670.000) x 620.000) + (62.000 x 5%) + 4357,2 + (170.000 x 0,708 x 15%) +
30.195 = 400.178,2 (triệu đồng)
Thu nhập khác:
600 + 1.300 = 1.900 (triệu đồng)
Thu nhập chịu thuế:
(417.914 – 400.178,2 + 1.900) = 19.635,8 (triệu đồng)
Thuế TNDN phải nộp:
(19.635,8 –(10% x 19.635,8)) x 25% = 4.418,055 (triệu đồng)
Bài 5
Tại công ty sản xuất thương mại XYZ trong kỳ tính thuế có cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh
như sau :
1. Xuất cho đại lý bán lẻ A tại Vũng tàu 50.000 sản phẩm,với giá theo hợp đồng đại lý chưa
thuế GTGT là 150.000 đồng/sp.trong kỳ đại lý bán ra hết 50.000 sản phẩm trên.
2. trực tiếp xuất khẩu ra nước ngoài 100.000 sản phẩm theo điều kiện FOB với giá 170.000
đ/sp
3 .bán cho DN B thuộc khu chế xuất linh trung 80.000 sp với giá 10 USD/sp,tỷ giá tính thuế là
21.000 đ./USD
4. bán cho công ty thương mại C tại bình dương 20.000 sp với giá bao gồm thuế GTGT là
154.000 đ/sp

7. 5. trực tiếp xuất khẩu ra nước ngoài 50.000 sản phẩm theo điều kiện CIF với giá 10 USD/sp.
Chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốctế là 2% giá CIF, tỷ giá 21.000 đ/USD
6. nhận gia công trực tiếp cho doanh nghiệp D thuộckhu chế xuất tân thuận 150.000 sp,giá
gia công 10.000 đ.sp,trong kỳ công ty chỉ hoàn thành 70% và thành phẩm đã xuất trả
Yêu cầu : a tính các thuế công ty XYZ phải nộp của từng nghiệp vụ nêu trên
b.tính thuế GTGT công ty XYZ phải nộp cuối kỳ
c .tính thuế TNDN công ty XYZ phải nộp cuối kỳ
biết rằng:
-thuế xk 2%,thuế GTGT 10%,thuế TNDN 22%
-các khoản GTGT được khấu trừ trong kỳ là 1.180 trd
-khoản lỗ kết chuyển vào thu nhập chịu thuế năm nay là 100 trd
-công ty trích lập quỹ khoa học công nghệ 10% thu nhập tính thuế
-tổng chi phí dk trừ trong kỳ(chưa kể thuế xk, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế) là 39.980
trd
Lời giải
a. Tính các thuế phải nộp ở từng nghiệp vụ nêu trên :
1. Thuế GTGT đầu ra:
50.000sp x 150.000đ/sp x 10% = 750 trđ
2. Thuế XK
100.000 sp x 170.000 đ/sp x 2% = 340 trđ
3. Thuế XK
80.000 sp x 10 USD/sp x 21.000 đ/USD x 2% =336 trđ
4. Thuế GTGT đầu ra
20.000 sp x (154,000/1.1) x 10% =280 trđ
5. Thuế XK

8. 50.000 sp x 9,8 USD/sp x21.000 x 2% =205,8 trđ
( giá FOB = 10- (10x 2%)=9,8 USD)
6. Không tính thuế
b. Tính thuế GTGT Công ty XYZ phải nộp cuối kỳ
Thuế GTGT đầu ra = 750 + 280 = 1.030 trđ
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 1.180 trđ
Thuế GTGT phải nộp cuối kỳ = 1.030 -1.180 = -150 trđ
c. Tính thuế TNDN công ty XYZ phải nộp cuối kỳ
+ Thuế TNDN phải nộp = (thu nhập tính thuế -phần trích lập quỹ KH&CN)x Thuế TNDN
+ Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - thu nhập miễn thuế + các khoản lỗ kết chuyển
+ Thu nhập chịu thuế =( doanh thu – chi phí được trừ) + Các khoản thu nhập khác
 Doanh thu
Doanh thu = (50.000 x 150.000) + (100.000 x 170.000) +(80.000 x 10 x 21.000) +[20.000 x
(154.000/ 1,1)]+( 50.000 x 10 x 160.200)+(150.000 x 10.000 x 70%) = ? trđ
 Chi phí được trừ
Thuế XK : 340 +336 +205.8 = 881,8 trđ
Phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế:
(2% x 10 x 21.000) x 50.000 = 210 trđ
Chi phí được trừ : 39.980 + 881,8 +210 = 41071,8 trđ
 Thu nhập chịu thuế : ? – 41.071,8 + 210 = ? trđ
 Thuế TNDN phải nộp : [thu nhập chịu thuế –(10% x TN chịu thuế)] x 25% = ? trđ
Bài 6
HÃY XĐ CÁC LOẠI THUẾ CÓ LIÊN QUAN TỚI CÁC SỐ LIỆU SAU:
I, MUA HÀNG
1,Nhập khẩu 600 tấn NVL K theo giá CIF 3,8 trđ/tấn, thuế suất thuế NK đối với NL K là 20%

9. 2. Nhập khẩu 3.200 lít rượu 42 độ để dùng sản xuất , giá nhập khẩu theo điều kiện CIF là
15.000đ/lít, thuế suất của thuế NK đối với rượu là 45 độ
3. Nhập khẩu 1 TSCĐ phục vụ sản xuất kinh doanh,giá nhập khẩu theo điều kiện FOB là 5,4 tỷ,
phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 1% giá FOB ,thuế suất thuế NK là 1%, hệ thống đc miễn
thuế GTGT.
4, Mua 9 tỷ đồng vật liệu dùng đẻ chế biến TP
II SẢN XUẤT
CÔNG TY M đưa 80% nguyên liệu K , 60% rượu và toàn bộ 9 tỷ vật liệu nói trên vào sản xuất
và tạo ra 750.000 đv sp X ( X thuộc diện nộp thuế TTĐB)
III, TIÊU THỤ
1. Xuất khẩu 540.000 sp,giá FOB là 85.000 đ/sp
2. Bán trong nước 60.000 sp đơn giá chưa thuế GTGT là 84.500đ/sp
IV. CHI PHÍ HỢP LÝ
Các chi phí liên quan đến sản xuất sp là 30.374trđ.liên quan đến khâu bán hàng và quản lý là
10.294trđ
Biết rằng :
- Thu nhập chịu thuế khác 2000trđ
- Thuế suất thuế XK là 2%
- Thuế suất thuế GTGT là 10%
- Thuế suất thuế TNDN là 22%
- Thuế suất thuế TTĐB hàng X là 30%,rượu 42 độ là 65%
- Thuế GTGT từ hoạt động mua hàng khác đc khấu trừ trong năm là 130trđ
- Khoản lỗ kết chuyển vào năm nay là 1000trđ
- Công ty trích lập quỹ khoa học công nghệ theo quy định
LỜI giải
I MUA HÀNG
1. Thuế NK = 3,8 x 600 x 20% = 456 trđ
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ =[456+(600 x 3,80)]x 10%=273,6 trd
2 thuế NK=3200 x 15000 x 45%=21,6 trd
Thuế TTĐB=(3200 x 15000+21,6) x 65%=45,24 trd
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
=(3200 x 15000+21,6+45,24)*10%=11,484 trd
3 CIF=FOB+FOB x 1%=FOB x 101%=5,454 tỷ đ
Thuế NK =5,454 x 1%=54,54 trd

10. 4 thuế GTGT đầu vào được KT=9000 x 10%=900trd
II TIÊU THỤ
1.doanh thu=540000 x 85000=45900 trd
Thuế xk= 540000 x 85000 x 2%=918 trd
Thuế TTĐB= 0
Thuế GTGT đầu ra = 0
Hoàn thuế NKnvl =540000/750000 x (456 x 80%+21,6 x 60%=271,98 trd
Hoàn thuế TTDB ra =540000/750000 x (45,24 x 60%)=19,54 trd
2, bán trong nước
+ doanh thu= 60000 x 84500=5070 trd
+ GTGT đầu ra=5070 x10%=507 trd
+ thuế TTDB =
84500
1+30% x 60000 x 30%=1170 trd
+ khấu trừ TTDB =
60000
750000
x (45,24 x 10%)=2,17 trd
Vậy thuế NK phải nộp = 456+21,6+54,54-271,98=260,16
Thuế XK phải nộp 918 trd
Thuế GTGT pn=507-(273,6+11,484+900+130)= - 808,084 trd
Thuế TTDB = (45,54-19,54+1170-21,7)= 1193,53 trd
Tổng doanh thu 45900 + 5070 = 50970 trd
_ chi phí sản xuất 750000 sp X
NV1 chi phí NVL = 600 x 3,8+456=2736 trd
NV2 chi phí NVL rượu=(3200 x 0,015) + 21,6 + 45,24 = 114,84
NV4 chi phí= 9000 trd
 Tổng chi pí sx 750000 sp X = (2726 x 80%)+(114,84 x 60%)+9000+30374=41631,7
trd

11. Bài 3
Công ty thực phẩm X có số liệu trong tháng 3/N như sau:
-Ủy thác nhập khẩu 3000 sản phẩm X các loại, giá FOB tại cửa khẩu xuất là 4,5 USD/sản phẩm,
chi phí vận chuyển và bảo hiểm cho lô hàng khi về đến việt nam là 4.500 USD.Trong
tháng,công ty đã tiêu thụ được 2.000 sản phẩm với giá 250.000 VNĐ/sản phẩm.
-Sản xuất và xuất khẩu được 1000 két bia lon với giá xuất bán tại xưởng của nhà máy là
99.000 đồng/két. tổng chi phí vận chuyển đến cảng xuất là 12.000.000 đồng
-Nhập khẩu 1.200 liys rượu vang Pháp 11,5 độ về để đóng chai bán. Gía nhập khẩu 1 lít là 3,4
USD, Công ty đã dùng toàn bộ số rượu trên để đóng được 2.400 chai.Trong tháng công ty tiêu
thụ 1.950 chai với giá 175.000 đồng/chai,.
-Làm đại lý độc quyền bán sữa cho 1 công ty nước ngoài theo đúng giá quy định.Trong
tháng,công ty đã bán được số hàng trị giá 200.000 đồng. Hoa hồng đại lý là 5% doanh số bán
chưa thuế.Chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu ghi số thuế GTGT đã nộp là
12.000.000 đồng
Yêu cầu: xác định số thuế mà công ty phải nộp cho cơ quan thuế trong tháng, biết rằng:
-Thuế suất thuế nhập khẩu mặt hàng X là 75%,rượu vang 45%,sữa là 15%
- Thuế suất thuế xuất khẩu bia là 0%.Tỷ giá 1 USD =21.000 VNĐ
-Thuê suất thuế GTGT đối với các loại hàng hóa bán ra,hoa hồng đại lý là 10%
-Thuế suất thuế TTĐB đối với mặt hàng bia là 75%,rượu 11,5 độ là 20%
-Thuế GTGT đầu vào cho họat động sản xuất bia và các hóa đơn mua ngoài khác được khấu
trừ trong tháng là 12.350.00 đồng
LỜI GIẢI
Thuế GTGT đầu vào khấu trừ
[(3000 x 4,5 x 21.000 +4.500 x 21.000)+283,5] x 10% =66,15 trđ
1. Thuế NK = [(300 x 4,5 x 21.000) +45.000 x (21.000)] x 75% = 283,5 trđ
Thuế GTGT đầu ra = 2000 x 250.000 x 10% = 50.000.000 trđ
2. Thuế XK =[(1000 x 99.000 +12.000.000] x 0% = 0
(Thuế XK = 0 ; Thuế TTĐB = 0 )

12. 3. Thuế NK (11,5°) = 1200 x 3,5 x 21.000 x 45% = 39.69 trđ
NK: Thuế TTĐB (11,5°) = 1200 x 3,5 x 0,021 + 39,69) x 20% = 25,578 trđ
Thuế GTGT (K.Trừ) = 1200 x 3,5 x 0,021 + 25,578) x 10% =15,3468 trđ
T.Thụ: Thuế GTGT đầu ra = 1950 x 175.000 x 10% =34,125 trđ
Thuế TTĐB (chai) =1950 x
175.000
1+20%
x 20% = 56,875 trđ
Thuế TTĐB (11,5°) K.Trừ = 25,578 x
1950
2400
=20,78 trđ
Thuế NK(11,5°) Hoàn = 39,69 x
1950
2400
= 32,24 trđ
4. Thuế GTGT đầu ra =(5% x 200) x 10% =1 trđ
KL: thuế NK phải nộp = 238,5 + 39,69 – 32,24 = 290,95 trđ
Thuế XK phải nộp = 0
Thuế TNĐB phải nộp = 25,578 + 56,875 -20,78 = 61,673 trđ
Thuế GTGT đầu ra =50 + 34,125 + 1 = 85,125 trđ
Thuế GTGT đầu vào K.Trừ = 66,15 + 15,3468 + 12,35 = 93,8468 trđ
Thuế GTGT phải nộp =85,125 - 93,8468 = 8,7218 trđ
Tài liệu đăng bởi Hạnh Vũ – Hoàng Cam- Phuong Anh Lê-Mỹ Hạnh
Chúc các bạn may mắn !