Bai tap thue

1.Một cơ sở bán xe máy trả góp với giá cha thuế GTGT 45 triệu trong đó lãI trả
góp là 5 triệu. Xác định giá tính thuế GTGT?
45 triệu”
*40 triệu”
50 triệu”
35 triệu”
2. Một tiệm cầm đồ trong tháng thu lãI cầm đồ là 50 triệu, doanh thu bán hàng
cầm đồ là 200 tr, số tiền đã đa cho khách là 30tr, thuế suất thuế GTGT là 10%?
Xác định giá tính thuế GTGT?
*200 tr.”
50tr.”
250tr.”
230tr.”
3. Một nhà xuất bản sách toán học cho ngời tiêu dùng có giá bìa là 11.000 đ, thuế
suất thuế GTGT là 10%. Xác định giá tính thuế GTGT?
*11.000 đ.”
10.000 đ.”
12.000 đ.”
9.000 đ.”
4. Một nhà xuất bản sách toán học cho một công ty phát hành sách với giá 7.500 đ,
phí phát hành là 30%, thuế suất thuế GTGT là 5%. Xác định giá tính thuế GTGT?
*5.000 đ.”
7.500 đ.”
7.000 đ.”
5.500 đ.”
5. Một cơ sở làm đại lý bán đúng giá cho May 10, trong tháng doanh nghiệp bán
đợc 700tr tiền hàng với giá cha thuế GTGT, hoa hồng đợc hởng là 10%. Xác định
giá tính thuế GTGT?
700tr.”
*70tr.”
770tr.”
630tr.”
6. Một DN bán 5 quạt điện , giá bán cha thuế GTGT là 500.000d/cái. Thuế suất
thuế GTGT là 10%. Xác định thuế GTGT đầu ra?
200.000 đ.”

*250.000 đ.”
300.000 đ.”
350.000 đ.”
7. Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơI trẻ em cha bao gồm thuế
GTGT trong tháng 7/2009 là 100.000.000 đồng . Thuế GTGT đầu vào tập hợp đợc
đủ điều kiện thực hiện khấu trừ là 2.000.000 đồng . Biết thuế suất thuế GTGT của
sản phẩm đồ chơI trẻ em là 5%. Thuê GTGT phảI nộp đến hết kỳ tính thuế tháng
07/2009 của công ty là bao nhiêu?
2.000.000 đồng.”
*3.000.000 đồng.”
4.000.000 đồng.”
350.000 đồng.”
8. Công ty xây dựng Y có doanh thu trong kỳ tính thuế là 2.000.000.000 đồng,
trong đó : Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng với doanh nghiệp Z :
1.500.000.000 đồng, Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác :
500.000.000 đồng . Thuế GTGT đầu vào tập hợp đợc đủ điều kiện thực hiện khấu
trừ : 20.000.000 đồng. Doanh nghiệp đợc giảm 50% thuế suất thuế GTGT (biết
thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây dựng là 10%). Thuế GTGT phảI nộp đến
hết kỳ tính thuế tháng của công ty Y là bao nhiêu?
*60.000.000 đồng.”
70.000.000 đồng.”
80.000.000 đồng.”
90.000.000 đồng.”
9.Công ty cổ phần thơng mại và xây dựng M có doanh thu trong kỳ tính thuế là
5.000.000.000 đồng. Trong đó[CR]Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thơng mại
: 2.000.000.000 đồng.[CR]Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác:
3.000.000.000 đồng.[CR]Thuế GTGT đầu vào tập hợp đợc đủ điều kiện thực hiện
khấu trừ : 75.000.000 đồng.[CR]Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh
doanh thơng mại và xây dựng là 10%.[CR]Thuế GTGT phảI niijp đến hết kỳ tính
thuế tháng của công ty M là bao nhiêu?
*“425.000.000 đồng.”
“450.000.000 đồng.”
“475.000.000 đồng.”
“495.000.000 đồng”
14. Kỳ tính thuế tháng 7/2009, công ty cổ phần ô tô AMP có số liệu sau.[CR]Bán
10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phơng thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2

năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán cha có
thuế GTGT là 2.000.000.000 đồng, lãI trả góp 200.000.000 đồng/xe ; Thuế suất
thuế GTGT là 10%. Công ty đã xuất hóa đơn cho khách hàng.[CR]-Số thuế GTGT
đầu ra kỳ tính thuế tháng 7/2009 là?
*“2.000.000.000 đồng.”
“2.200.000.000 đồng.”
“220.000.000 đồng.”
“200.000.000 đồng.”
15. Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hóa cho doanh nghiệp B, có các số liệu
sau :Tiền công DN B trả cho DN A là 40 triệu đồng . Nhiên liệu, vật liệu phụ và
chi phí khác phục vụ gia công hàng hóa do DN A mua (cha có thuế GTGT) : 15
triệu đồng, Nguyên liệu chính do DN B cung cấp (cha có thuế GTGT) 135 triệu
đồng. Giá tính thuế GTGT?
“40 triệu đồng.”
*“55 triệu đồng.”
16. Doanh nghiệp A nhận ủy thác xuất khẩu hàng hóa cho doanh nghiệp B và đã
thực hiện xuất khẩu .Giá trị lô hàng xuất khẩu (cha có thuế GTGT) :820 triệu
đồng. Hoa hồng ủy thác (cha có thuế GTGT) : 5%. Giá tính thuế GTGT?
17. Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy , trong tháng 4/2009 có số liệu
sau : Bán xe theo phơng thức trả góp 3 tháng, giá bán trả góp cha có thuế GTGT là
30,3 triệu đồng/xe (trong đó giá bán xe là 30 triệu đồng/xe , lãI trả góp 3 tháng là
0,3 triệu). Trong tháng 4/2009, thu đợc 10, 1 triệu đồng. Giá tính thuế GTGT?
“30,3 triệu đồng.”
20. Trong kỳ tính thuế , Công ty A thanh toán dịch vụ đầu vào đợc tính khấu trừ là
loại hóa đơn đặc thù nh các loại vé. Tổng giá thanh toán theo hóa đơn là 110 triệu
đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ này chịu thuế là 10%, số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ sẽ là?

“0 đồng (không đợc khấu trừ).”
*“ 10 triệu đồng.”
“ 11 triệu đồng.”
41. Công ty A ký hợp đồng gia công với nớc ngoài 200.000 đôI đế giày xuất khẩu,
giá gia công là 800 triệu đồng. Hợp đồng ghi rõ giao đế giầy cho công ty B tại
Việt nam để sản xuất ra giày hoàn chỉnh. Thuế suất thuế GTGT hàng gia công là
10%. Xác định thuế GTGT phảI nộp của 200.000 đôI đế giày nói trên.
80 triệu đồng
72 triệu đồng
7,2 triệu đồng
*0 triệu đồng
78. Công ty xây dựng A nhận thầu xây dựng công trình bao gồm cả giá trị nguyên
vật liệu. Tổng thanh toán cha có thuế GTGT là 15 tỷ đồng, trong đó giá trị nguyên
vật liệu cha có thuế GTGT là 10 tỷ đồng. Xác định giá tính thuế GTGT của công
trình? Biết rằng thuế suất thuế GTGT là 10%?
5 tỷ
10 tỷ
*15 tỷ
25 tỷ
79. Công ty xây dựng A nhận thầu xây dựng công trình không bao gồm giá trị
NVL. Tổng giá trị thanh toán cha có thuế GTGT là 15 tỷ đồng trong đó giá trị
NVL là 10 tỷ. Xác định thuế GTGT đầu ra, biết rằng thuế suất thuế GTGT là
10%?
15.000 trd
10.000 trd
5.000 trd
*500trd
172. Một cơ sở bán xe máy trả góp với giá 45 triệu trong đó lãI trả góp là 5 triệu.
45 triệu.
*40 triệu.
50 triệu.
35 triệu.

173. Một tiệm cầm đồ trong tháng thu từ lãI cầm đồ là 50 triệu, doanh thu bán
hàng cầm đồ là 200tr số tiền đã đa cho khách là 30tr, thuế suất thuế GTGT là 10%.
*200tr
50tr.
250tr.
230tr.
177. Một DN nhập khẩu 1.000 chai rợu 40 độ với giá NK là 300.000d/chai, thuế
suất thuế NK là 20%, thuế suất thuế TTĐB là 45%. Xác định giá tính thuế GTGT?
300trd.
60trd.
108trd.
*522trd.
179. Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơI trẻ em cha bao gồm
thuế GTGTtrong tháng 7/2009 là 100.000.000 đồng. Thuế GTGT đầu vào tập hợp
đợc đủ điều kiện thực hiện khấu trừ là 2.000.000 đồng. Biết thuế suất thuế GTGT
của sản phẩm đồ chơI trẻ em là 5%. Thuws GTGT phảI nộp cho kỳ tính thuế
tháng 07/2009 của công ty là bao nhiêu?
2.000.000 đồng.
*3.000.000 đồng.
4.000.000 đồng.
350.000 đồng.
181. Công ty cổ phần thơng mại và xây dựng M có doanh thu trong kỳ tính thuế là
5.000.000.000 đồng. “Trong đó:[CR]+ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thơng
mại: 2.000.000.000 đồng.[CR]+ Doanh thu từ thực hiện hợp đồng xây dựng khác :
3.000.000.000 đồng.[CR]-Thuế GTGT đầu vào tập hợp đợc đủ điều kiện thực hiện
khấu trừ : 75.000.000 đồng. Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh
thơng mại và xây dựng là 10%) .Thuế GTGT phảI nộp cho kỳ tính thuế tháng của
công ty M là bao nhiêu?
*425.000.000 đồng.
450.000.000 đồng.
475.000.000 đồng.
495.000.000 đồng
182 Kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty Thơng mại AMB có số liệu sau: Số thuế
GTGT đầu vào: 400.000.000 đồng ( trong đó có 01 hóa dơn có số thuế GTGT đầu
vào là 30.000.000 đồng đợc thanh toán bằng tiền mặt, Hàng hóa mua vào có hóa

đơn hợp pháp). Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng. Số thuế GTGT còn phảI
nộp cuối kỳ tính thuế tháng 06/2006 là: 0 đồng.Số thuế GTGT phảI nộp kỳ tính
thuế tháng 7/2009 của công ty AMB là:
400.000.000 đồng.
370.000.000 đồng.
*430.000.000 đồng.
450.000.000 đồng
183. Kỳ tính thuế tháng 8/2009, Công ty Thơng mại Phơng Đông có số liệu: Số
thuế GTGT đầu vào tập hợp đợc: 600.000.000 đồng ( trong đó mua 01 tài sản cố
định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hóa
chịu thuế GTGT là 50% thời gian; dùng đề sản xuất hàng hóa không chịu thuế
GTGT là 50% thời gian.). Số còn lại đủ điều kiện khấu trừ. Số thuế GTGT đầu ra
tập hợp đợc: 700.000.000 đồn. gSố thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ kỳ tính thuế
tháng 8/2009 là?
*600.000.000 đồng.
110.000.000 đồng.
350.000.000 đồng.
600.000.000 đồng.
184. Kỳ tính thuế tháng 6/2009. Công ty Xây dựng - Cơ Khí Thăng Tiến có số liệu
sau: Hoàn thành bàn giao các công trình, giá trị xây lắp cha thuế GTGT :
12.000.000.000 đồng. Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ : 500.000.000 đồng.
Thuế GTGT còn phảI nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/2009: 0 đồng. Thuế suất thuế
GTGT của hoạt động xây dựng, lắp đặt:10% (Hiện đang trong thời gian đợc giảm
50% thuế suất thuế GTGT). Số thuế GTGT phảI nộp kỳ tính thuế tháng 6/2009 là?
*100.000.000 đồng.
700.000.000 đồng.
12.000.000 đồng.
500.000.000 đồng.
252. Một DN có tình hình xuất nhập khẩu quý I năm N nh sau: nhập 300 tủ lạnh,
giá mua tại cửa khẩu nớc xuất 300USD/1 chiếc, chi phí vận tảI, bảo hiểm cho toàn
bộ lô hàng về tại cảng Việt Nam là 15000USD. Thuế suất thuế nhập nhập khẩu
của tủ lạnh là 20%, Thuế suất thuế GTGT của tủ lạnh là 10%. Đơn vị đã bán toàn
bộ lô hàng này với giá 5.600.000đ/chiếc. Xác định số thuế GTGT phảI nộp hoặc
đợc hoàn khi kê khai với cơ quan thuế nội địa? Biết rằng, tỷ giá
1USD=16000VNĐ.
168tr
336tr

201,6tr
*-33,6tr
253. Một DN nhận ủy thác nhập khẩu cho công ty A trong tháng I năm N 2.000
chai rợu ngoại, giá mua tại cửa khẩu nớc xuất là 70USD/chai, chi phí vận tảI, bảo
hiểm cho cả lô hàng này về đến cửa khẩu VN là 5000USD. Hoa hồng 10% trên
giá CIF. Xác định số thuế GTGT của DN phảI nộp cho hoa hồng nhập khẩu, biết
thuế suất thuế nhập khẩu đối với rợu là 20%, thuế suất thuế TTĐB của rợu là
45%, thuế suất thuế GTGT của rợu là 10% và của hoa hồng là 10%. Tỷ giá
16000VND/USD.
1.252tr
464tr
403tr
*23,2tr
254. Một nông trờng trồng và chế biến chè bán 30 tấn chè sơ chế do nông trờng tự
sản xuất cho một công ty thơng mại để xuất khẩu giá 20.000đ/kg. xuất khẩu
20.000 hộp chè giá FOBđ/hộp. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng phục vụ
cho hoạt động trên là 10tr đồng. Nông trờng không hạch toán riêng đợc số thuế
GTGT đầu vào của từng hoạt động. Thuế suất của chè hộp là 10%, hàng xuất khẩu
có đầy đủ hồ sơ theo quy đinh và thanh toán qua ngân hàng. xác định thuế GTGT
phảI nộp?
100tr
60tr
40tr
*-6tr
280. tháng 1/2009, công ty A mua 1 lô hàng của công ty B để phục vụ sản xuất
kinh doanh công ty đã xuất hoa đơn GTGT tổng giá trị hợp đồng cả thuế GTGT là
330tr đồng, trong đó, có thuế GTGT theo thuế suất 10%. Theo thỏa thuận trong
hợp đồng đến tháng 5/2009 công ty A mới thanh toán tiền hàng cho công ty B.
Đến thời hạn thanh toán tháng 5/2009, công ty A cung cấp chứng từ thanh toán
qua ngân hàng nhng số tiền ghi trên chứng từ thanh toán này có giá trị là 275tr
đồng có cả thuế GTGT theo thuế suất 10%. Vậy, công ty A phảI điều chỉnh kê
khai số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ tại kỳ kê khai tháng 5/2009 là bao
nhiêu?
điều chỉnh 33tr đồng
điều chỉnh 5,5tr đồng
*điều chỉnh 5,0tr đồng
không điều chỉnh

340.Một công ty kinh doanh thơng mại có số liệu sau: Mua trong kỳ: 150 sản
phẩm A có hóa đơn GTGT ghi giá cha có thuế là 6tr/sp;15 sản phẩm B, trong đó
10 sản phẩm có hóa đơn GTGT ghi giá cha có thuế là 2,1tr đồng/sp, số còn lại có
hóa đơn thông thờng ghi giá thanh toán 2,2trđ/sp; 10 sp C có hóa đơn GTGT ghi
giá cha có thuế là 5,8trđ/sp. Bán trong kỳ: trong tháng công ty đã tiêu thụ hết sản
phẩm A và C, sản phẩm B còn tồn 5sp, giá bán cha có thuế GTGT các sản phẩm
nh sau; Sản phẩm A 6,3tr/sp; sản phẩm B 2,5tr/sp; sản phẩm C:6trđ/s. Thuế GTGT
của chi phí mua ngoài khác đợc khấu trừ trong tháng là: 3trđ; cơ sở nộp thuế
GTGT theo phơng pháp khấu trừ trong tháng là 3trđ; cơ sở nộp thuế GTGT theo
phơng pháp khấu trừ, thực hiện tốt chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ; thuế suất
của tất cả các mặt hàng trên đều là 10%. Hàng hóa nhập khẩu đều thanh toán qua
ngân hàng. Yêu cầu: xác định thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ của doanh nghiệp
trên?
*100,9trđ
102trđ
97,9trđ
99trđ
342.Một doanh nghiệp nhà nớc sản xuất trong năm tính thuế TNDN có tài liệu
sau: Doanh thu bán hàng: 7.900trđ; Chi phí mua vật t cha có thuế GTGT: 4.500tr;
vật t tồn kho đầu năm: 200trđ; vật t tồn kho cuối năm: 100trđ; Khấu hao TSCĐ
theo chế độ quy định:1.100trđ; Các khoản chi cho con ngời: Tiền lơng, tiền công
phảI trả cho ngời lao động theo chế độ quy định 200trđ;
BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ:30,5% quỹ lơng; Chi cho nghỉ mát:20trđ; Các khoản
chi khác 100trđ (trong đó có số thuế GTGT đợc khấu trừ là 5trđ); Các khoản thuế,
phí khác phảI nộp trong năm: Thuế Môn bài:3trđ;Thuế đất:2,5trđ; Thuế suất thuế
GTGT cho hàng hóa mua vào, bán ra là 10%; thuế suất thuế TNDN là 25%. Xác
định thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp?
*790trđ
718,18trđ
7.900trđ
7.181,818trđ
350. Một doanh nghiệp nhận gia công hàng, giá gia công cha có giá trị nguyên vật
liệu là 50trđ. Giá trị của một số vật liệu phụ cha thuế GTGT do bên nhận gia công
chịu là 30trđ. Ngoài ra, bên đa gia công còn chuyển sang số nguyên liệu chính trị
giá cha thuế GTGT 70trđ. Giá tính thuế GTGT đối với bên nhận gia công là bao
nhiêu trđ?
50

*80
120
150
351. Một doanh nghiệp bán một lô hàng do mình sản xuất. Giá bán cha thuế
GTGT theo thỏa thuận là 1.000trđ. do bên mua có yêu cầu giao hàng sớm hơn thời
hạn trong hợp đồng nên doanh nghiệp này thu thêm phí phụ trội (do giao hàng
sớm) 40trđ. Bên mua chấp nhận điều kiện này. thuế suất là 10%. Giá tính thuế
GTGT là bao nhiêu trđ?
1000
1.100
*1.040
1.144
352.Một công ty in nhận in sách cho một nhà xuất bản. giá thuê in cha thuế GTGT
500trđ, gồm công in 200trđ; giấy in 300trđ. Thuế suất của dịch vụ in là 5%. Giá
tính thuế GTGT là bn?
200
300
525
*500
354.Một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho khách hàng với giá 10trđ. phí phục
vụ thu thêm ngoài giá bán 0,2trđ. phí nộp về ngân sách nhà nớc 0,3trđ. Giá tính
thuế GTGT của dịch vụ này là bn?
12.600
12.000
*9.450
9.000
355. Một doanh nghiệp bán hàng giảm giá : 10% . Giá bán cha thuế GTGT và cha
giảm là 100.00đ/sp. Một khách hàng mua 10 sản phẩm . Trờng hợp nào sau đây
doanh nghiệp ghi hóa đơn đúng quy định ?
*Ghi đơn giá đã giảm trên hóa đơn là 90.000đ/sp. Tổng giá cha thuế là 900.000đ ,
thuế 90.000đ. Tổng giá thanh toán 990.000đ.Và ghi rõ trên hóa đơn là hàng đã
giảm giá cùng với tỷ lệ và mức giảm giá
Ghi đơn giá đã giảm trên hóa đơn là 90.000đ/sp . Tổng giá cha thuế là 900.000đ.
Thuế 90.000đ. Và ghi rõ trên hóa đơn là hàng đã giảm giá.

Ghi đơn giá cha giảm trên hóa đơn 100.000đ . Ghi tổng giá cha thuế cha giảm
1.000.000đ. Ghi giá đợc giảm cha thuế 100.000đ . Ghi thuế GTGT 90.000đ . Ghi
tổng giá thanh toán 990.000đ.
Ghi đơn giá cha giảm trên hóa đơn 100.000đ .Ghi tổng giá cha thế giảm
1.000.000đ . Ghi giá đợc giảm cha thế 100.000đ . Ghi thuế GTGT 90.000đ . Ghi
tổng giá thanh toán 990.000đ . Ghi rõ tỷ lệ và mức giảm giá
356: Một cơ sở sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB . Giá bán cha có
thuế GTGT 12.000đ/sp . Thuế TTĐB cơ sở sản xuất này phảI nộp cho một sản
phẩm là 2.000đ . Giá tính thuế GTGT của sản phẩm này là bao nhiêu ?
*12.000đ
14.000đ
10.000đ
8.000đ
358: Một DN nộp thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp trong tháng tính thuế có
tình hình sau : Doanh thu bán hai nhóm sản phẩm X và Y là 40 triệu đồng . Giá
vốn hàng bán hạch toán đúng quy đinh 28 triệu đồng . Nhóm sản phẩm X chịu
thuế suất thuế GTGT 10%, nhóm sản phẩm Y chịu thuế suất thuế GTGT 5% . Hộ
kinh doanh không hạc toán riêng đợc doanh thu bán hai nhóm sản phẩm trên.
Thuế GTGT hộ này phảI nộp trong tháng là bao nhiêu triệu đồng ?
0,6
0,9
*1,2
4
359: Một công ty cổ phần trong tháng tính thuế có tình hình sau : Doanh thu bán
bàn ghế gỗ trong nớc cha thuế GTGT 500 triệu đồng . Xuất khẩu một lô hàng bàn
ghế gỗ giá FOB 400 triệu đồng . Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho sản xuất kinh
doanh đợc khấu trừ 80 triệu đồng . Hàng xuất khẩu của doanh nghiệp đủ điều kiện
đợc khấu trừ theo quy định. Thuế suất thuế GTGT là 10% . Thuế GTGT phải nộp
trong tháng là bao nhiêu triệu đồng?
10
*-30
-40
90
364: Một công ty thơng mại trong tháng tính thuế có tình hình sau : Bán xuất ăn
cho ngời lao động trong khu chế xuất , giá bán cha thuế GTGT 100 triệu đồng .
Bán nớc uống tinh khiết cho doanh nghiệp chế xuất để tiếp khách , giá bán tại của

khẩu khu chế xuất 50 triệu đồng . Doanh thu bán hàng cha thuế GTGT tại cửa
hàng ăn uống 150 triệu đồng . Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng phục vụ
cho các hoạt động trên đủ điều kiện khấu trừ 20 triệu đồng . Thuế suất thuế GTGT
10% . Thuế GTGT phải nộp trong tháng của D trên là bao nhiêu triệu đồng?
-5
-10
0
*5
365: Một cơ sở kinh doanh nhập khẩu 100 máy tinh với giá CIF là 500 USD/chiếc
, trên đờng vận chuyển từ tàu lớn vào cảng bị thiên tai nên đã bị thiệt hại , tỷ lệ
thiệt hại theo giám định của Vinacontrol là 10%. Giả sử với suất thuế nhập khẩu là
10% , thuết suất thuế GTGT là 10% , tỷ giá giữa USD và VND do NHNN công bố
là 1 USD = 15.000VND. Cơ sở kinh doanh này phải nộp số thuế GTGT ở khâu
nhập khẩu là bao nhiêu nghìn đồng?
75.000
*81.750
82.500
74.250
366: Số liệu báo cóa của một cơ sở kinh doanh theo phơng pháp khấu trừ trong
tháng nh sau ( đơn vị: trđ ) : thuế GTGT của hàng hóa tồn kho đầu tháng là 50 ,
của hàng hóa mua vào trong tháng là 40, của hàng hóa tồn kho cuối tháng là 30 ,
của các dịch vụ mua ngoài khác là 10. Biết rằng đơn vị chỉ SX các hàng hóa chịu
thuế GTGT và hàng hóa, dịch vụ mua vào đều đáp ứng đủ các điều kiện đợc khấu
trừ, vậy số thuế đầu vào trong tháng của đơn vị này là bao nhiêu ?
70
100
*50
40
367.Một cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ khi kê khai thuế
GTGT tháng có tình hình sau (trđ): +Tổng doanh thu là 1000, trong đó có một số
hóa đơn chỉ ghi giá bán là tổng giá thanh toán không ghi riêng giá cha thuế. Giá trị
của số hóa đơn này là 100.[CR]+ Giá mua vào của các hàng hóa để sx hàng hóa
chịu thuế GTGT là 900 trong đó có một số hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán với giá
trị là 200.[CR]số còn lại 700 ghi đúng là giá cha thuế.[CR]+Thuế GTGT của các
hàng hóa, dịch vụ mua ngoài khác là 20[CR]Biết rằng thuế suất thuế GTGT của cả
hgàng hóa mua vào và bán ra đều là 10%. Hàng hóa mua vào đều thanh toán qua
ngân hàng. số thuế GTGT đơn vị phảI nộp tháng đó là bn?

*10
0
-10
-20
368.Một cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ có báo cáo thuế nh
sau (trđ):[CR]+Doanh thu bán hàng cha thuế 1000 trong đó 200 là những hàng hóa
không chịu thuế GTGT[CR]+Giá mua vào cha thuế của vật t ding sx hàng hóa
chịu thuế GTGT là 400[CR]+Thuế GTGT của một số vật liệu dùng để sx hàng hóa
không chịu thuế GTGT là 20[CR]+Thuế GTGT của DV mua ngoài dùng để sx cả
hàng hóa chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT là 20[CR]Với thuế suất thuế
GTGT của tất cả các hàng hóa trên là 10%, số thuế GTGT đơn vị phảI nộp trong
tháng là bn?
0
20
4
*25
370.Một nhà xuất bản trong tháng tính thuế có tình hình sau: Bán cho một công ty
phát hành sách 10.000 cuốn sách văn học, giá bìa 25.200đ/cuốn. Phí phát hành
6.300đ/cuốn. Bán trực tiếp cho ngời tiêu dùng 5000 cuốn sách văn học, giá bìa
52.500đ/cuốn. Loại sách này khi phát hành qua công ty phát hành sách có phí phát
hành 25%. Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hóa đơn GTGT đợc khấu trừ 8tr
đồng. Tổng giá thanh toán trên vé vé ô tô của cán bộ đI công tác 11trđ. Thuế suất
của sách văn học là 5%$ và dịch vụ vận tảI 10%. Thuế GTGT phảI nộp của Nhà
xuất bản này là bn?
15,5
*12,5
9.375
13.5
372.Một doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng điều hòa nhiệt độ công suất
100.000BTU, giá tính thuế nhập khẩu 10.000trđ. biết thuế suất thuế nhập khẩu
điều hòa 20%, thuế suất thuế TTĐB điều hòa 15%, thuế suất GTGT 10%. Thuế
GTGT khâu nhập khẩu doanh nghiệp này phảI nộp cho hoạt động này là bn?
1380
1.000
*1.200
1.150

373.Một doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng tiêu dùng, giá tính thuế nhập khẩu
2.000 trđ. Trong quá trình vận chuyển vào cửa khẩu, gặp thiên tai, bị thiệt hại, nên
đã đợc hảI quan cho chấp nhận giảm thuế. Thuế nhập khẩu trớc khi giảm là
400trđ, sau khi đợc giảm tơng ứng với tỷ lệ thiệt hại 30%, còn phảI nộp 280trđ.
Mặt hàng này chịu thuế GTGT với thuế suất 10%. Thuế GTGT doanh nghiệp này
phảI nộp cho hoạt động này là bn?
*228
240
200
212
185. Công ty thơng mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phơng pháp
khấu trừ. Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hóa
đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là
660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%. Số
thuế GTGT đầu ra tính trên hóa đơn này là?
60.000.000 đồng
*66.000.000 đồng
0 đồng
55.000.000 đồng
186. Kỳ tính thuế tháng 7/2009 , Công ty cổ phần ô tô AMP có số liệu sau: bán
10 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phơng thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2
năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220.000.000 đồng) với giá bán cha có
thuế GTGT là 2.000.000 đồn, lãi trả góp 200.000.000 đồng/xe: Thuế suất thuế
GTGT 10% . Công ty đã xuất hóa đơn cho khách hàng. Số thuế GTGT đầu ra kỳ
tính thuế tháng 7/2009?
*2.000.000.000 đồng
2/200.000.000 đồng
220.000.000 đồng
200.000.000 đồng
187. Doanh nghiệp A nhận gia công hàng hóa cho doanh nghiệp B, có các số liệu
sau: tiền công DN B trả cho DN A là 40 triệu đồng. Nhiên liệu, vật liệu phụ và chi
phí khác phục vụ gia công hàng hóa do DN A mua (cha có thuế GTGT): 15 triệu
đồng. Nguyên liệu chính do DN B cung cấp (cha có thuế GTGT) 135 triệu đồng.
Giá tính thuế GTGT?
40 triệu đồng
150 triệu đồng
*55 triệu đồng

190 triệu đồng
191. Trờng hợp nào sau đây đợc xét hoàn thuế GTGT:
Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ có số thuế đầu ra trừ số thuế
đầu vào âm từng tháng
*Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ có lũy kế số thuế đầu vào
đợc khấu trừ lớn hơn đầu ra trong thời gian 3 tháng liên tiếp
Cơ sở kinh doanh mới thành lập cha phát sinh doanh thu có thời gian đầu t là 6
tháng
Cơ sở kinh doanh mua bán vàng, bạc, đá quý có số thuế đầu vào phát sinh trong
tháng lớn hơn đầu ra
192. Loại cơ sở kinh doanh nào sau đây thuộc diện nộp thuế GTGT khi bán hàng
hóa, dịch vụ?
Hộ KD nộp thuế theo phơng pháp trực tiếp
Hộ KD nộp thuế khoán
*Hộ KD nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ
Hộ kinh doanh buôn chuyến
193. Loại cơ sở kinh doanh nào sau đây thuộc diện nộp thuế GTGT theo phơng
pháp khấu trừ?
Bên nớc ngoài kinh doanh ở Việt Nam không theo luật đầu t nớc ngoài ở Việt
Nam
*Cá nhân kinh doanh là ngời Việt Nam
DN t nhân SXKDHH
DN t nhân kinh doanh mua bán đá quý
194. Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là giá nào?
Giá tính thuế nhập khẩu
Giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có)
*Giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu và thuế TTĐB (nếu có)
Giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế TTĐB (nếu có)
198. Doanh thu tính thuế GTGT đầu ra theo phơng pháp trực tiếp là doanh thu nh
thế nào?
Là doanh thu cha có thuế GTGT do ngời mua thanh toán (1)
Là doanh thu có thuế GTGT do ngời mua thanh toán (2)
*Là doanh thu có thuế GTGT bao gồm cả phụ thu phụ phí mà ngời mua phải
thanh toán (3)
Cả (1), (2), (3)

205. Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng trọn gói với khách du lịch Pháp là
38.000USD/1 khách. Trong đó chỉ tiền vé máy bay từ Paris tới Hà Nội là
30.850USD/1 khách. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Xác định giá tính thuế
GTGT?
6000 USD
4320 USD
*6500 USD
7150 USD
206. Công ty dệt may Thăng Long tháng N có số thuế GTGT đầu vào đợc khấu
trừ là 6,58 triệu đồng. Trong tháng công ty tiêu thụ sản phẩm có doanh thu là 56,4
triệu đồng. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Xác định thuế GTGT đầu vào đợc tieps
tục khấu trừ ở kỳ sau là bao nhiêu?
3,58 triệu đồng
*0,94 triệu đồng
207. Dịch vụ X có thuế suất là 5%. Khi bán hàng, tổng giá thanh toán ghi trên hóa
đơn đặc thù là 383,25 triệu đồng. Yêu cầu : xác định giá tính thuế GTGT của dịch
vụ X ? (Không lấy số lẻ)
*365 triệu đồng
265 triệu đồng
200 triệu đồng
383 triệu đồng
208. Một công ty may nhận gia công một lô gồm 6000 bộ quần áo đồng phục cho
một trờng Trung học. Tiền gia công 1 bộ gồm tiền công 30.000 đồng, tiền chỉ
8.000 đồng, KHTSCĐ 10.000 đồng, chi phí khác 10.000 đồng, thuế suất thuế
GTGT là 10%, đến kỳ giao hàng nhng do chất lợng không đảm bảo bị trả lại và bị
phạt vi phạm hợp đồng là 10.000.000 đồng. Yêu cầu : xác định giá tính thuế
GTGT của lô sản phẩm?
180.000.000 đồng/lô
*348.000.000 đồng/lô
388.000.000 đồng/lô
228.000.000 đồng/lô
209. Một đại lý của công ty HonDa Việt Nam bán một xe oto theo phơng thức trả
góp. Nếu mua trả góp ngay thì phải trả 85 triệu đồng. Khi mua trả góp ,số tiền lần

đầu phải trả ngay là 45 triệu đồng. Số còn lại trả dần trong 5 tháng, mỗi tháng 8
triệu đồng, kể cả phí dịch vụ chuyển tiền là 100.000đồng. Thuế suất thuế GTGT là
10%. Yêu cầu: xác định giá tính thuế GTGT của chiếc oto này?
45 triệu đồng
60 triệu đồng
*85 triệu đồng
90 triệu đồng
210. Một khách sạn trong tháng N kê khai doanh thu có các số liệu sau: giá thuê
phòng 45USD/ngày/đêm/phòng, phí dịch vụ 30%, trong đó có cả phó bảo hiểm là
1%. Yêu cầu: xác định giá tính thuế của mỗi phòng? Biết rằng thuế suất thuế
GTGT là 20%
48.75USD
*58.50USD
45.00USD
37.50USD
211. Công ty kinh doanh cầm đồ trong tháng có thu tiền lãi phải thu do hoạt động
cầm đồ là 15,5 triệu và chênh lệch bán hàng, cầm đồ (bán hàng phát mại) là 324
triệu. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Yêu cầu : xác định giá tính thuế GTGT
(không lấy số lẻ)
339 triệu đồng
294 triệu đồng
300 triệu đồng
212. Doanh nghiệp A bán cho doanh nghiệp B 100 tấn bột mì với giá
3.200.000đ/tấn trên hóa đơn ghi gộp giá bán là 352.000.000đ. Thuế suất thuế
GTGT là 10%. Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT đầu ra của doanh nghiệp A và số
thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ đối với doanh nghiệp B là bao nhiêu? Thuế
GTGT đầu ra của doanh nghiệp A=A. Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ của DN
B=B
*A=35,2 triệu; B=0 triệu
A=35,2 triệu; B=32 triệu
A=32 triệu;B=35,2 triệu
A=0 triệu;B=35,2 triệu
213. Cơ sở A tính thuế theo phơng pháp khấu trừ có thuế GTGT đầu ra phải nộp
nh sau: Đơn vị : triệu đồng[CR]Thuế đầu vào
Thuế đầu ra[CR]Tháng 1 450
300[CR]Tháng 2 500
450[CR]Tháng 3

450
550[CR]Yêu cầu xác định xem doanh nghiệp có đợc xét hoàn thuế GTGT không?
Đợc hoàn thuế
Không đợc hoàn thuế
*Đợc xét hoàn thuế
Không đợc xét hoàn thuế
216. Cơ sở SXKD (đã đăng ký nộp thuế GTGT và tính thuế GTGT theo phơng
pháp khấu trừ) có dự án đầu t mới là 100 tỷ trong thời gian 3 năm. Năm đầu đã
thanh toán cho bên nhận thầu 20 tỷ và nhập toàn bộ máy móc thiết bị 9,5 tủ. Thuế
suất thuế GTGT là 10%. Cơ sở đợc xét hoàn thuế đầu vào là bao nhiêu?
10 tỷ
15 tỷ
*2 tỷ
2,95 tỷ
217. Cơ sở A có dự án đầu t mới với thời gian là 4 năm (2009-1014). Năm 1999
cơ sở đã nhập khẩu số thiết bị là 8,5 tỷ, đồng thời thanh toán phần xây lắp đã hoàn
thành cho đơn vị thi công là 32 tỷ. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Cơ sở A đợc xét
hoàn thuế là bao nhiêu?
0,85 tủ
*4,05 tỷ
3,2 tỷ
5 tỷ
221. Trong tháng 3/N doanh nghiệp gửi đại lý tiêu thụ 65.000sp A và 50.000sp B
đã thu đợc tiền của 55.000 spA với giá 7.000đ/sp và 32.000 spB với giá 2.500đ/sp.
Trong tháng doanh nghiệp nhận đợc hàng bị trả lại trị giá 15 triệu (của cả sp A và
B). Thuế GTGT tập hợp đợc theo các hóa đơn nhập vật t, dịch vụ mua ngoài phát
sinh trong tháng là 4,5 triệu. Thuế suất thuế GTGT của cả spA và B đều là 10%.
Xác định số thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp trong tháng 3/N?
46,5 triệu
*40,5 triệu
42,2 triệu
40,2 triệu
222. Một công ty thơng mại có tình hình sau:[CR]Tên hàng
Doanh số bán
Trị giá vốn Thuế suất[CR]
(1000đ)
(1000đ)
(1000đ)[CR]Hàng
ăn uống
20.500
19.500
10%[CR]Hàng giải khát 22.000

20.000
10%[CR]Bánh kẹo 5.000 4.500 5%[CR]Xác định số thuế
GTGT mà công ty phải nộp
380.000đ
500.000đ
*325.000đ
450.000đ
223. Một công ty thơng mại có tình hình sau:[CR]Tên hàng
Doanh số bán
Trị giá vốn Thuế suất[CR]
(1000đ)
(1000đ)
(1000đ)[CR]
(1000đ)
(1000đ)
(1000đ)[CR]Hàng ăn uống
20.500
19.500
10%[CR]Hàng giải khát 22.000
20.000
10%[CR]Bánh kẹo 5.000 4.500 5%[CR]Giả thiết công ty không hạch toán
riêng đợc doanh thu tiêu thụ của từng mặt hàng nên phải áp dụng mức thuế suất là
10%. Xác định số thuế GTGT mà công ty phải nộp?
500.000đ
430.000đ
*350.000đ
400.000đ
228. Một cơ sở kinh doanh nhập khẩu 150 máy tính với giá CIF là 400USD/chiếc
,trên đờng vận chuyển từ tàu lớn vào cảng bị thiên tai nên đã bị thiệt hại, tỷ lệ thiệt
hại theo giám định của Vinacontrol là 10%. Giả sử với thuế nhập khẩu là 10%,
thuế suất thuế GTGT là 10%, tỷ giá giữa USD và VND do NHNN công bố là
1USD=15.700VND. Cơ sở kinh doanh này phải nộp số thuế GTGT ở khâu nhập
khẩu là bao nhiêu?
210.000.000đ
136.281.000đ
113.982.000đ
*102.678.000đ
229. Một cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ khi kê khai
thuế GTGT tháng có tình hình sau (triệu đồng)[CR]+Tổng doanh thu là 1200,
trong đó có một số hóa đơn chỉ ghi tổng giá thanh toán (không ghi riêng giá cha
thuế) là 100[CR]+Giá mua vào của các hàng hóa để sản xuất hàng hóa chịu thuế
GTGT là 1000, trong đó có một số hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán là 300; số còn
lại ghi 700 ghi theo giá cha có thuế[CR]+Thuế GTGT đầu vào của các hàng hóa,
dịch vụ mua ngoài khác đợc khấu trừ là 35[CR]Biết rằng thuế suất thuế GTGT của
cả hàng hóa mua vào và bán ra đều là 10%. Hàng hóa mua vào đều thanh toán qua
ngân hàng. Số thuế GTGT đơn vị phải nộp tháng đó là bao nhiêu?
5 triệu

*15 triệu
-15 triệu
-5 triệu
230. Một cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ có báo cáo thuế nh
sau (triệu đồng):[CR]+Doanh thu bán hàng cha thuế 2500, trong đó 360 là của
những hàng hóa không chịu thuế GTGT[CR]+Giá mua vào cha thuế của vật t
dùng sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT :500[CR]+Thuế GTGT của vật t dùng để
sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT :40[CR]+Thuế GTGT của dịch vụ mua
ngoài dùng để sản xuất cả hàng hóa chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT nh
trên là 40[CR]Thuế suất thuế GTGT của các hàng hóa trên là 10%. Số thuế GTGT
đơn vị phải nộp trong tháng là bao nhiêu? (tính tròn số)
*130 triệu
100 triệu
125 triệu
85 triệu
235. Một hàng hóa thuộc diện chịu thuế suất 10% có giá cha thuế GTGT là 1 triệu.
Do bị giảm chất lợng ,khi bán hàng doanh nghiệp giảm giá 5% chỉ bán với giá
0,95 triệu và chỉ ghi trên hóa đơn tổng giá thanh toán là 1,095 triệu, không ghi
riêng giá cha có thuế GTGT. Giá tính thuế GTGT trong trờng hợp này là bao
nhiêu triệu? Biết rằng thuế suất thuế GTGT của hàng hóa này là 10%
0,95 triệu
1,0 triệu
*1,095 triệu
1,100 triệu
236. Một lô hàng đồ điện nhập khẩu theo khai báo của chủ hàng và các hóa đơn
chứng từ xuất trình nh sau :FOB tại nớc ngoài quy ra VND là 5 tỷ, chi phí vận tải
quốc tế là 0,6 tỷ, phí bảo hiểm quốc tế là 0,4 tỷ. Giá khai báo này đợc chấp nhận
làm giá tính thuế nhập khẩu. Thuế suất thuế nhập khẩu của mặt hàng này là 10%.
Giá tính thuế GTGT là bao nhiêu tỷ?
5 tỷ
5,6 tỷ
6,0 tỷ
*6,6 tỷ
237. Một lô hàng tiêu dùng nhập khẩu có giá CIF là 10 tỷ. Giá này đợc chấp nhận
là giá tính thuế nhập khẩu. Thuế suất thuế nhập khẩu của mặt hàng này là 10%.
Trong quá trình vận chuyển từ tàu lớn vào cửa khẩu, do bị thiên tai nên bị thiệt

hại, do vậy đợc cơ quan hải quan chấp nhận cho giảm thuế nhập khẩu 50%. Giá
tính thuế GTGT trong trờng hợp này là bao nhiêu tỷ?
10 tỷ
10,1 tỷ
*10,5 tỷ
11 tỷ
238. Một lô hàng điều hòa nhiệt độ nhập khẩu có giá tính thuế nhập khẩu là 5 tỷ.
Lô hàng này bị thiệt hại nên đợc giảm thuế. Thuế nhập khẩu lúc cha giảm là 1 tỷ.
Thuế nhập khẩu sau khi đợc giảm là 0,7 tỷ. Thuế TTĐB phải nộp với thuế suất
15%. Giá tính thuế GTGT của lô hàng này là bao nhiêu tỷ?
5 tỷ
6 tỷ
6,7 tỷ
*6,555 tỷ
239. Trong tháng tính thuế, một công ty TNHH sản xuất hàng hóa chịu thuế
GTGT có tài liệu sau: nhận thông báo nộp thuế GTGT cho một lô hàng nhập khẩu
50 triệu. Nộp thuế GTGT cho lô hàng nhập khẩu tháng trớc 100 triệu. Mua lô
hàng có hóa đơn GTGT của một cơ sở kinh doanh khác, thuế GTGT ghi trên hóa
đơn này là 20 triệu. Tổng số thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ của công ty trong
tháng này là bao nhiêu triệu?
150 triệu
170 triệu
*120 triệu
50 triệu
240. Trong tháng tính thuế một công ty TNHH sản xuất kinh doanh hàng hóa chịu
thuế GTGT có tài liệu sau: nhận thông báo nộp thuế GTGT cho một lô hàng nhập
khâu 50 triệu. Nộp thuế GTGT cho lô hàng nhập khẩu tháng trớc 100 triệu. Mua
lô hàng có hóa đơn bán hàng của một cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phơng pháp
trực tiếp, giá mua 150 triệu. Mặt hàng này có thuế suất 10%. Tổng số thuế GTGT
đầu vào đợc khấu trừ của công ty trong tháng này là bao nhiêu?
50 triệu
*100 triệu
150 triệu
165 triệu

lô hàng thuế suất thuế GTGT 10% có hóa đơn GTGT của một cơ sở kinh doanh
khác, hóa đơn này chỉ ghi tổng giá thanh toán là 220 triệu. Tổng số thuế GTGT
đầu vào đợc khấu trừ của công ty trong tháng này là bao nhiêu?
70 triệu
*110 triệu
180 triệu
202 triệu
lô hàng có hóa đơn GTGT của một cơ sở kinh doanh khác, thuế GTGT ghi trên
hóa đơn này là 20 triệu. Một số vé ô tô đi công tác tập hợp đợc là 55 triệu. Thuế
suất thuế GTGT của dịch vụ vận tải là 10%. Tổng số thuế GTGT đầu vào đợc
khấu trừ của công ty trong tháng này là bao nhiêu? Biết hàng hóa mua vào đều
thanh toán qua ngân hàng vào có hóa đơn hợp pháp
110 tr
130 tr
*135 tr
145 tr
243. Một doanh nghiệp nhận ủy thác nhập khẩu một lô hàng thiết bị chuyên dụng,
theo giá CIF là 10 triệu USD. Lô hàng này do trong nớc cha sản xuất đợc nên đợc
miễn thuế nhập khẩu. DN đợc hởng hoa hồng 5% tính trên giá CIF, thuế suất thuế
GTGT đối với hoa hồng ủy thác là 10%, tỷ giá 1USĐ=16.000VND. Xác định số
thuế GTGT mà DN nhận ủy thác phải nộp là bao nhiêu?
160 tr
500 tr
600 tr
*800 tr
244. Một công ty nhập 3000 tủ lạnh. Giá mua tại cửa khẩu của nớc xuất là
300USD/cái. Chi phí vận tải, bảo hiểm cho toàn bộ lô hàng này là 15.000USD.
Đơn vị đã bán toàn bộ lô hàng này với giá 5.600.000đ/cái (không bao gồm thuế
GTGT). Xác định số thuế GTGT phải nộp của toàn bộ lô hàng trên khi kê khai với
cơ quan thuế nội địa? Biết rằng thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế suất thuế nhập
khẩu tủ lạnh là 10%, tỷ giá 1USD=16.000VND
1.600 tr
1.610 tr

1.680 tr
*69 tr
245. Một DNTM có tình hình kinh doanh trong tháng 6 năm N nh sau : Đơn vị
1.000đ[CR]Mặt hàng Giá trị tồn Giá trị nhập Giá trị tồn DT tiêu thụ[CR]
Kho đ/tháng kho t/tháng cuối tháng trong tháng[CR]Hàng may mặc 600
4.200 1.000 4500[CR]Đồ điện 1200 10000 3500 11000[CR]Hàng ăn uống
4500 8500 1500 11500[CR]Hàng khác 4000 1500
3300[CR]Yêu cầu: tính thuế GTGT đơn vị phải nộp. Biết rằng thuế suất thuế
GTGT đối với hàng may mặc, dịch vụ ăn uống, đồ điện là 10%, hàng khác là 5%
40 tr
70 tr
330 tr
*440 tr
247. Một công ty thơng mại có tài liệu sau: mua 12000 spA của cơ sở sản xuất với
giá mua 40.000đ/sp để xuất khẩu nhng không xuất khẩu đợc, bán lại cho cửa hàng
khác với giá 42.00đ/sp. Hóa đơn mua và bán đều là hóa đơn GTGT ghi chép đúng
quy định và thanh toán qua ngân hàng. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa khác
coi nh bằng 0. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Xác định số thuế GTGT phải nộp?
51 tr
48 tr
46 tr
*3 tr
248. Một công ty thơng mại có tài liệu sau: xuất khẩu 12.000 sp B với giá FOB
quy ra tiền Việt là 43.000đ/sp. Thuế GTGT đầu vào của 12.000 sp B tập hợp đợc
theo các hóa đơn mua vào là 22.200.000đ. Thuế suất thuế xuất khẩu spB là 5%,
thuế suất thuế GTGT là 10%. SP xuất khẩu đủ hồ sơ theo quy định của pháp luật.
Xác định số thuế GTGT phải nộp khi kê khai với cơ quan thuế nội địa?
25 tr
22,2 tr
0 tr
*-22,2 tr
249. Một công ty thơng mại có tài liệu sau: Nhận ủy thác nhập khẩu một lô thiết bị
đồng bộ để dùng làm tài sản cố định mà trong nớc cha sản xuất đợc, trị giá theo
giá CIF là 18 triệu USD, lô hàng này đợc miễn thuế nhập khẩu. Hoa hồng ủy thác
3% tính trên giá CIF. Thuế suất thuế GTGT đới với hoa hồng ủy thác là 10%, thuế

suất thuế nhập khẩu của hàng này là 10%. Tỷ giá 1USD=16.000VND. Xác định số
thuế GTGT phải nộp khi kê khai với cơ quan thuế nội địa?
18 tỷ
16 tỷ
6,640 tỷ
*864 tr
250. Một công ty thơng mại có tài liệu sau: nhập khẩu lô hàng đồ điện, trị giá theo
giá CIF quy đổi ra tiền VN là 128.000.000đ. Thuế suất thuế nhập khẩu là 10%,
thuế suất thuế GTGT đối với hàng hóa đồ điện là 10%. DN đã tiêu thụ toàn bộ lô
hàng trên (trong kỳ tính thuế) với tổng doanh thu là 150.000.000đ. Đơn vị sử dụng
hóa đơn GTGT hợp lệ. Xác định số thuế GTGT phải nộp khi kê khai với cơ quan
thuế nội địa?
12,8tr
14,1tr
15tr
*0,92tr
251. Một DN có tình hình xuất nhập khẩu trong tháng tính thuế nh sau: Mua 200
tấn gạo của xí nghiệp xay xát để xuất khẩu. Giá mua 2.200.000đ/tấn. Đã xuất khẩu
đợc 150tấn với giá xuất bán tại kho là 2.500.000đ/tấn, chi phí vận chuyển xếp dỡ
tới cảng là 300.000đ/tấn. Số gạo còn lại đem bán trong nớc với giá
2.400.000đ/tấn. Xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế xuất khẩu
gạo là 0%, thuế GTGT đối với mặt hàng gạo là 5%
16,5tr
*-16,5tr
6,0tr
5,5tr
30. một cơ sở sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB với thuế suất 30%
trong tháng tính thuế có tình hình nh sau: Bán cho cs kd xuất khẩu để xuất khẩu
theo hợp đồng với nớc ngoài(có đủ hồ sơ theo pháp luật) 100 sp, giá bán cha thuế
GTGT 1,274tr/sp.bán cho cs thơng mại 200sp, giá bán cha thuế GTGT 1,3tr/sp
.Thuế TTĐB cơ sở sản xuất này phải nộp là bao nhiêu?
*60
89,4
78
116,22

31.một cơ sở sản xuất oto trong tháng tính thuế có tình hình nh sau: Bán cho 1 DN
thuộc khu chế xuất 2 chiếc oto 5 chỗ, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất 450tr/cái.
Xuất khẩu 10 chiếc 5 chỗ, giá FOB 375tr/cái. Thuế suất TTĐB với oto 5 chỗ trở
xuống 50% . oto xuất khẩu đủ điều kiện áp dụng thuế suất GTGT 0% . thuế TTĐB
cơ sở phải nộp: *300
1550
0
1125
32. Một cở sở sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB trong tháng tính
thuueescos tình hình sau: Mua vào 10 tấn ng liệu X với giá cha thuế là 13tr/sp đế
sản xuất ra sp Y. từ số ng liệu này,sản xuất đợc 2000sp Y. trong tháng DN đã tiêu
thụ trong nớc đợc 1000 sp với giá bán cha thuế GTGT 182.000d/sp . Giả định DN
không có ng liệu vs sp tồn kho đầu kỳ. Cả sp Y và ng liệu X đều chịu thuế TTĐB
với thuế suất 30%. Ng liệu X mua vào có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Thuế
TTĐB mà cơ sở sx phải nộp :
*27
12
42
54,6
33. Một DN kinh doanh karaoke trong kỳ tính thuế : Doanh thu cho thuê phòng
hát cha thuế GTGT 160tr. Doanh thu bán bia chai 175tr. Doanh thu bán hoa quả
cha thuế GTGT 100tr. Biết thuế suất TTĐB đối vs bia chai là 75%, kinh doanh
karaoke 30%. Thuế TTĐB phải nộp :
135
75
*60
123
34. một cơ sở kinh doanh đua ngựa trong tháng tính thuế có tình hình nh sau:
Doanh thu bán vé xem đua ngựa cha thuế GTGT 125tr. Doanh thu bán vé đặt cợc
cha thuế GTGT 600tr. Số tiền trả lại chi khách thắng cợc 100tr. Biết thuế suất
25%. Thuế TTĐB phải nộp:
125
*100
25
120

35. một doanh nghiệp sản xuất hang hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB trong tháng
tính thuế có tình hình nh sau: bán trong nớc sp A, giá bán cha thuế GTGT 156tr.
Sau khi nhận hàng, ngời mua báo lại sp không đảm bảo chất lợng nh trong hợp
đồng nên đề nghị giảm giá 26tr, DN đã đồng ý. Bán cho 1 cơ quan nhà nớc 1 số sp
A, giá bán cha thuế GTGT 260tr. Do cơ quan này thanh toán trớc thời hạn trong
hợp đồng nên đợc DN chiết khấu 13tr. Thuế suất thuế TTĐB 30%. Thuế TTĐB dn
phải nộp:
96
*90
87
93
36. 1 dn sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB trong tháng có tình hình
sau : tiêu thụ trong nớc 1000sp A, giá bán cha thuế GTGT 0.39tr/sp. Tặng đối tác
kinh doanh 100sp A . xuất kho 100sp A để đổi lấy 50 quạt điện trang bị cho phân
xởng sản xuất, trị giá 50 chiếc quạt trong hợp đồng trao đổi là 36tr. Thuế suất thuế
TTĐB đối với sản phẩm A là 30%. Thuế TTĐB phải nộp :
90
98
*108
117
37. một cơ sở sx rợu loại trên 90 độ bán ra với giá 7.300đ/chai, giá thành vỏ chai
do cơ sở tự chế là 600đ/chai, giá này cao hơn giá mua ngoài cùng loại 100đ. Thuế
TTĐB của 1 chai rợu là bao nhiêu biết thuế suất thuế TTĐB của loại rợu này là
45%
3.005đ
*2.266đ
2.758đ
4.760đ
40. Một DN NK 1 lô hàng tiêu dùng ( đủ điều kiện đễ xác định giá tính thuế theo
phơng pháp trị giá giao dịch thực tế), giá mua tại cửa khẩu nớc xuất là 100 tỷ. chi
phí vận tải quốc tế là 5 tỷ. Phí bảo hiểm quốc tế là 2 tỷ. Trong số 100 tỷ đồng giá
trị hàng hóa có 6 tỷ là hàng khuyến mại. Giá tính thuế nhập khẩu của lô hàng này
là bao nhiêu?
*107
105
101
99

42. Một DN NK 1 lô hàng X có số lợng nhập theo hợp đồng là 1 tr lít. Do X là
mặt hàng có tỷ lệ hao hụt tự nhiên nên khi về đến cửa khẩu đầu tiên của VN số lợng hàng X chỉ còn 990.000 lít. Tỷ lệ hao hụt tự nhiên này đã đợc ghi trong hợp
đồng. Giá nhập tại cửa khẩu xuất là 5.000đ/ lít. Chi phí vận chuyển và bảo hiểm
quốc tế là 1.000đ/ lít. Giả sử lô hàng trên đủ điều kiện để xác định giá tính thuế
nhập khẩu theo phơng pháp trị giá giao dịch thực tế, giá tính thuế NK của lô hàng
là bao nhiêu?
5.000
*6.000
4.950
5.940
43.Một DN NK 1 lô hàng, giá nhập tại cửa khẩu nớc xuất ghi trong hợp đồng
ngoại thơng là 100.000 USD . chi phí vận tải quốc tế là 20.000 USD. Phí bảo hiểm
quốc tế là 10.000 USD. Tỷ giá tính thuế 1 USD = 16.000VND. Giả sử lô hàng trên
đủ điều kiện để xác định giá tính thuế nhập khẩu theo phơng pháp trị giá giao dich
thực tế, giá tính thuế của lô hàng nhập khẩu này là bn?
*2.080
1.920
1.760
480
44. Một DN NK 1 lô hàng, giá nhập tại cửa khẩu VN ghi trong hợp đồng ngoại thơng là 200.000 USD. Biết thêm, DN phải chịu chi phí vận tải quốc tế hết 20.000
USD và không mua bảo hiểm quốc tế cho lô hàng. Tỷ giá giao dịch bình quân trên
thị trờng ngoại tệ liên ngân hàng do NHNN VN công bố ngày hôm trớc ngày mở
tờ khai NK là 1 USD = 15.900 VND và của ngày mở tờ khai nhập khẩu là 1 USD
= 16.000 USD. Giả sử lô hàng trên đủ điều kiện để xác điịnh giá tính thuế NK
theo phơng pháp trị giá giao dịch thực tế, giá tính thuế nk là bn?
2.880
2.862
*3.200
3.180
45.Một DN xk 1 lô hàng, giá bán hàng hóa giao tại kho DN ghi trong hợp đồng
ngoại thơng là 500tr. Chi phí bốc dỡ và bao gói sp 10tr. Chi phí vận chuyển đến
cảng xuất là 30tr. Giá tính thuế xk của lô hàng là bn?
500
510

530
*540
46. Một DN xk 1 lô hàng theo đơng biên giới đất liền, giá bán hàng hóa giao tại
kho DN ghi trong hợp đồng ngoại thơng là 800tr. Chi phí bốc dỡ và bao gói sp
20tr. Chi phí vận chuyển đến cửa khẩu biên giới là 50tr. Giá tính thuế xk của lô
hàng là bn?
800
820
*870
850
47. Một DN xk 1 lô hang theo đờng biên giới đất liền. theo hợp đồng đã ký, bên
bán sẽ chở thẳng tới kho của bên mua sau khi bên mua làm thủ tục hải quan cho lô
hàng. Giá bán hàng hóa giao tại kho của DN là 900tr. Trong đó, chi phí vận
chuyển đến cửa khẩu biên giới là 50tr, chi phí vận chuyển từ biên giới đến kho của
DN mua là 20 tr. Giá tính thuế xk của lô hàng là bn?
900
*880
850
830
48. Một DN xk 1 lô hàng theo đờng biển. Theo hợp đồng, bên bán giao hàng tại
cảng nhập với giá CIF là 1.000tr. Trong đó, chi phí vận tải quốc tế 70tr, chi phí
bảo hiểm quốc tế 20tr, chi phí vận chuyển đến cảng xuất 10tr. Giá tính thuế xuất
khẩu của lô hàng là bn?
1.000
930
900
*910
214. Giá bán ra của 1 chai rợu hoa quả là 12.500đ, trong đó giá trị vỏ chai 1.100đ.
thuế suất thuế TTĐB là 25%. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Yêu cầu: xác định giá
tính thuế TTĐB :
12.500đ
11.400đ
9.500đ
*10.000đ

257. Một chiếc điều hòa công suất 9000 BTU có giá nhập khẩu theo kê khai là 5tr,
giá tính thuế nhập khẩu là 6tr. Thuế suất thuế nhập khẩu là 20%, thuế suất thuế
TTĐB là 10%. Do bị thiên tai trong quá trình vận chuyển và bị thiệt hại, đợc hải
quan chấp nhận giảm thuế 50%. Giá tính thuế TTĐB của chiếc điều hòa này là
bao nhiêu?
6tr
1,2tr
0,600tr
*6,6tr
256. Một chiếc điều hòa nhiệt độ công suất 12.000BTU có giá nhập theo kê khai
là 4tr, giá tính thuế nhập khẩu là 5tr. Thuế suất thuế nhập khẩu 20%, thuế suất
thuế TTĐB là 10%. Thuế TTĐB phải nộp là
4tr
5tr
0,5tr
*0,6tr
258. Một lô hàng nhập khẩu thuộc đối tợng chịu thuế TTĐB có giá CIF là
15.000tr. trên đờng từ tàu lớn về cảng, bị thiệt hại theo giám định của Vinacontrol
là 35%, thuế suất thuế nhập khẩu là 30%, thuế suất thuế TTĐB là 10%. Thuế
TTĐB phải nộp là bao nhiêu ( Không lấy số lẻ)
9.750tr
2.925tr
12.675tr
*1.792tr
259. Một DN nhập khẩu lô hàng gồm có 15.000 chai rợu , giá CIF 35.000/chai.
Trên đờng vận chuyển từ tàu vào cảng bị vỡ hoàn toàn 10% lô hàng, đợc Hải quân
cho giảm thuế NK tơng ứng mức độ thiệt hại. thuế suất thuế NK của rợu là 50%.
Số thuế TTĐB DN phải nộp là bn? Biết rằng thuế suất thuế TTĐB của rợu là 45%,
thuế suất thuế GTGT của rợu là 10% ( không lấy số lẻ)
472tr
236tr
*342tr
453tr
260. Một đơn vị sản xuất hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB có tình hình nh sau:
Nhập kho sp A 4000sp. Xuất kho thành phẩm A để tiêu thụ 3000 sp. Trong đó :
[CR]+ Bán cho công ty thơng nghiệp : 2000[CR]+ Đại lí của đơn vị 1000. trong

đó đại lý đã bán đợc 800. Giá bán 1 đơn vị sản phẩm : bán cho công ty thơng
nghiệp 7000d, đại lý bán 7350đ . Yêu cầu : tính thuế TTĐB đơn vị trên phải nộp
trong kỳ (lấy tròn số)? biêt : thuế suất TTĐB 50%. Trong kỳ đơn vị đã mua
4000kg ng liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB để sx 5000 sp , giá mua 1.750đ/kg.
thuế suất thuế TTĐB đối với ng liệu là 50%. Đơn vị không có ng liệu và sp tồn
kho đầu kỳ
24,907tr
6,627tr
*5,319tr
30,229tr
261. Tháng N ở 1 nhà máy bia địa phơng sx và tiêu thụ đợc 80.000 chai bia. Giá
bán xuất xởng đã có thuế TTĐB 1 hộp 10.000đ/ chai. Thuế suất thuế TTĐB của
bia hộp 45%. Tính số thuế TTĐB phải nộp?
*248,3tr
98tr
187tr
266tr
263. một cơ sở sx hàng hóa thuộc đối tợng chịu thuế TTĐB trong tháng tính thuế
có tình hình sau: mua vào 10 tấn ng liệu X với giá cha thuế GTGT là 133tr/tấn đễ
sản xuất ra 20.000 sp Y. trong tháng cơ sở đã tiêu thụ đợc 1.000sp Y với giá bán
cha thuế GTGT là 182.000đ/sp. Giả định cơ sở không có ng liệu và sp tồn đầu kỳ,
thuế suất thuế TTĐB của cả X và Y là 30%. Xác định thuế TTĐB còn phải nộp ?
42r
15tr
27tr
*40,5tr
330, Một DN sx thuộc khu chế xuất nhập khẩu về để sử dụng cho SXKD 1 lô
hàng gồm : 2 oto 5 chỗ , giá tính thuế NK là 800tr/cái ; 100.000 lít bia tơi, giá tính
thuế NK 10.000đ/l . thuế suất thuế NK oto là 60% , bia là 5%. Thuế suất thuế
TTĐB của oto từ 5 chỗ trở xuống là 30%, bia tơi là 30%. Thuế TTĐB mà DN phải
nộp ở khâu NK là bao nhiêu?
1.100tr
1.150tr
1.200tr
*1.280tr

375.Một cơ sở sx hàng chịu thuế TTĐB bán qua chi nhánh phụ thuộc. mặt hàng
này chi nhánh bán ra với giá cha có thuế GTGT 30.000đ/chiếc, giá bán trực tiếp
tại cơ sơ sx cha có thuế GTGT là 28.000đ/chiếc. thuế suất thuế TTĐB 50%. Giá
tính thuế TTĐB của cơ sở sx là bn?
30.000đ/chiếc
28.000đ/chiếc
*20.000đ/chiếc
18.666đ/chiếc
167. Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau : doanh thu tiêu thụ sản phẩm:
7.000 triệu đồng. Chi phí doanh nghiệp kê khai 5.000 triệu đồng trong đó :[CR]+
Tiền lơng công nhân có chứng từ hợp pháp : 500 triệu đồng[CR]+ Tiền trích trớc
vào chi phí không đúng quy định của pháp luật : 200 triệu đồng[CR]+ Các chi phí
còn lại đợc coi là chi phí hợp lý[CR]Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên
cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kì sx thử nghiệm ( có chứng
nhận đăng kí và đợc cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận ) : 200 triệu đồng.
Thu nhập tính thuế TNDN của doanh nghiệp là:
2.000 Triệu đồng
*2.200 Triệu đồng
169. Một DN trong năm tính thuế có số liệu nh sau : doanh thu tiêu thụ sản phẩm
3.500 triệu đồng. Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ :2.500 triệu đồng,
trong đó:[CR]+ Chi tiền lơng trả cho ngời lao động nhng thực tế không chi trả
:100 triệu đồng[CR]-Thuế suất thuế TNDN là 25%. Các chi phí đợc trừ theo quy
định của pháp luật. Thuế TNDN phải nộp trong năm?
250 Triệu đồng
*275 Triệu đồng
300 Triệu đồng
325 Triệu đồng
170. Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có số liệu sau: doanh thu tiêu thụ sản
phẩm 6.000 triệu đồng. Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ 5.000 triệu
đồng. Thu nhập đợc từ dự án đầu t tại nớc ngoài : 1.000 triệu đồng ( thu nhập sau
khi đã nộp thuế thu nhập theo luật của nớc doanh nghiệp X đầu t là 300 triệu đồng
). Thuế suất thuế TNDN là 25%. Các chi phí đợc trừ theo quy định của pháp luật.
Thuế TNDN của doanh nghiệp A phải nộp trong năm :
250 triệu đồng

575 triệu đồng
600 triệu đồng
171. Một công ty cổ phần trong năm tính thuế có số liệu nh sau : doanh thu tiêu
thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng. Chi phí DN kê khai 8.500 triệu đồng, trong đó:+
tiền lơng của các sáng lập viên DN nhng không tham gia điều hành DN có chứng
từ hợp pháp: 500 triệu đồng. Các khoản chi còn lại trừ theo quy định của pháp
luật. Thuế suất thuế TNDN là 25%. Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế:
250 triệu đồng
375 triệu đồng
520 triệu đồng
172. Một cơ sở bán xe máy trả góp với giá 45 triệu trong đó lãi trả góp là 5 triệu.
45 triệu đồng
*40 triệu đồng
50 triệu đồng
35 triệu đồng
173. Một tiệm cầm đồ trong tháng thu từ lãi cầm đồ là 50 triệu, doanh thu bán
hàng cầm đồ đó là 200 triệu số tiền đã đa cho khách là 30 triệu đồng, thuế suất
thuế GTGT là 10%. Xác định giá tính thuế GTGT?
50 triệu đồng
250 triệu đông
230 triệu đồng
177. Một DN nhập khẩu 1.000 chia rợu 40 độ với giá NK là 300.000đ/chai, thuế
suất thuế NK là 20%, thuế suất thuế TTĐB là 45%. Xác định giá tính thuế GTGT?
300 triệu đồng
60 triệu đồng
108 triệu đồng
179. Doanh nghiệp X có doanh thu bán hàng sp đồ chơi cho trẻ em cha bao gồm
thuế GTGT trong tháng 7/2009 là 100.000.000 đồng. Thuế GTGT đầu vào tập hợp
đợc đủ điều kiện thực hiện khấu trừ là 2.000.000 đồng.Biết thuế suất thuế GTGT
của sp đồ chơi trẻ em là 5%.Thuế GTGT phải nộp cho kì tính thuế tháng 07/2009
của công ty là bao nhiêu?

2.000.000 đồng
*3.000.000 đồng
4.000.000 đồng
350.000 đồng
181. Công ty cổ phẩn TM & xây dựng M có doanh thu trong kì tính thuế là
5.000.000.000 đồng. Trong đó:[CR]+ doanh thu từ hoạt động kinh doanh TM :
2.000.000.000 đồng[CR]+ doanh thu từ hoạt động xây dựng khác : 3.000.000.000
đồng[CR]-Thuế GTGT đầu vào tập hợp đc đủ điều kiện thực hiện khấu trừ:
75.000.000 đồng. Biết thuế suất thuế GTGT của hoạt động kinh doanh TM & xây
dựng là 10% . Thuế GTGT phải nộp cho kì tính thuế tháng của công ty M là bao
nhiêu ?
*425.000.000 đồng
450.000.000 đồng
475.000.000 đồng
495.000.000 đồng
182. Kỳ tính thuế tháng 7/2009, công ty thơng mại AMB có số liệu sau: số thuế
GTGT đầu vào : 400.000.000 đồng ( trong đó có 1 hóa đơn có số thuế GTGT đầu
vào là 30.000.000 đồng đơc thanh toán bằng tiền mặt, hàng hóa mua vào có hóa
đơn hợp pháp ). Số thuế GTGT đầu ra: 800.000.000 đồng. Số thuế GTGT còn phải
nộp cuối kì tính thuế tháng 6/2006 là : 0 đồng. Số thuế GTGT phải nộp kì tính
thuế tháng 7/2009 của công ty AMB đó là:
400.000.000 đồng
370.000.000 đồng
*430.000.000 đồng
450.000.000 đồng
183. Kì tính thuế 8/2009, công ty TM Phơng Đông có số liệu: số thuế GTGT đầu
vào tập hợp đợc : 600.000.000 đồng ( trong đó mua 01 TSCĐ có số thuế GTGT
đầu vào 500.000.000 đồng dùng để sx hàng hóa chịu thuế là 50% thời gian; dùng
để sx hàng hóa không chịu thuế GTGT là 50% thời gian ). Số còn lại đủ điều kiện
khấu trừ. Số thuế GTGT đầu ra tập hợp đợc : 700.000.000 đồng. số thuế GTGT
đầu vào đợc khấu trừ kì tính thuế tháng 8/2009 là?
*600.000.000 đông
110.000.000 đồng
350.000.000 đồng
600.000.000 đồng

184. Kì tính thuế 6/2009. CTy XD - cơ khí Thăng tiến có số liệu sau : hoàn thành
bàn giao các công trình, giá trị xây lắp cha thuế GTGT : 12.000.000.000 đồng.
Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ : 500.000.000 đồng. Thuế GTGT còn phải nộp
đầu kì tính thuế tháng 6/2009: 0 đồng. Thuế suất thuế GTGT của hoạt động xây
dựng, lắp đặt 10% ( hiện đang trong thời gian đợc giảm 50% thuế suất thuế GTGT
). Số thuế GTGT phải nộp kì tính thuế 6/2009 là?
*100.000.000 đồng
700.000.000 đồng
12.000.000 đồng
500.000.000 đồng
185. CTy TM VINCOMAIE đăng kí nộp thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp
khấu trừ. Theo yêu cầu của khách hàng đã xuất 1 hóa đơn GTGT không ghi khoản
thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000đ Biết rằng mặt
hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%. Số thuế GTGT đầu ra tính trên hóa đơn
này là?
60.000.000đ
*66.000.000đ
0tr đ
55.000.000đ
186. Kì tính thuế thắng 7 năm 2009, cty cổ phần oto AMB có số liệu sau: bán 10
xe oto 9 chỗ ngồi theo phơng thức trả góp, thời gian thanh toán trong vòng 2 năm
( chia làm 10 kì, mỗi kig thanh toán 220tr )với giá bắn cha thuế GTGT là 2 tỷ, lãi
trả góp là 200tr/1 xe. Thuế suất thuế GTGT là 10%. Cty đã xuất hóa đơn cho
khách hàng. Số thuế GTGT đầu ra kì tính thuế tháng 7 năm 2009 là?
*2 tỷ
2,2 tỷ
220 tr
200 tr
187. DN A nhận gia công hàng hóa cho DN B có các số liệu sau : Tiền công DN B
trả cho a là 40 tr. Nlieu vật liệu phụ và chi phí # phục vu gia công hàng hóa mà A
mua (cha có thuế GTGT ) là 15 tr. Nlieu chính do DN B cung cấp ( cha có thuế
GTGT) 135tr. Giá tính thuế GTGT
40 tr
150tr
*55tr
190tr

215.đơn vị A nhập khẩu 1 oto có giá CIF là 6500 USD đợc miễn thuế nhập
khẩu.sau 1 thời gián sử dụng oto này nhợng lại cho đơn vị B.giá trị sử dụng còn
lại là 80% .Giá tính thuế (so với giá nhập khẩu hàng hóa mới là 40%)đơn vị A
phải truy nộp thuế nhập khẩu theo giá tính thuế là bao nhiêu
*A.2600 USD
B.6500 USD
C.5200UDS
D.2080 USD
219.doanh nghiệp nhập 200 tủ lạnh từ trung quốc giá mua tại cửa khẩu nớc xuất
là 332 USD.chi phí vận tải và bảo hiểm cho cả lô hàng là 4500 USD .trên đờng về
VN bị tai nạn nên đợc bồi thờng bảo hiểm là 1500 USD .xác định giá tính thuế
nhập khẩu của lô hàng trên theo phơng pháp trị giá giao dịch của hàng nhập khẩu
A.66 400 USD
*B.70 900 USD
C.64 900 USD
D.69 400 USD
224.một cty XNK nhập khẩu 1 lô hàng điện giá CIF qui ra tiền VN là 150tr..thuế
suất thuế nhập khẩu là 10%.nhng khi về nc thue suất nhập khẩu thay đổi chỉ còn
bằng 50% so với lúc cha về.Doanh nghiệp mở tờ khai ở thời điểm hàng về cửa
khẩu.xác định số thuế nhập khẩu mà cty phải nộp
*A.7,5tr
B.15tr
C.16,5tr
D.20tr
233.một DN nhập khẩu 2 loại hàng hóa thuộc diện phải tính thuế tuyệt đối .giá
nhập khẩu đầu tiên của VN đối vói hàng hóa A là 3tr/chiếc hàng hóa B là
4tr/chiếc. số lợng hàng hóa A nhập khẩu là 100 chiếc số lợng hàng hóa B nhập
khẩu là 200 chiếc.mức thuế tuyệ đối đơn vj của hàng hóa A là 1tr hàng hóa B là
3tr.tổng số thuế nhập khẩu phải nộp của 2 loại hàng hóa trên là bao nhiêu
*A.700tr
B.400tr
C.800tr
D.300tr
234.Một DN nhập khẩu 1 lô hàng theo hợp đồng ký kết với bên nc ngoài nh sau
nhập khẩu 1000sp A giá CIF 1tr/1 sp..200sp B giá CIF 2tr /1sp.giá CIF đợc coi là
giá tính thuế nhập khẩu.thuế suất thuế nhập khẩu sp A là 10%.sản phẩm B

20%.do sử dụng vào mục đích ngiên cứu khoa học nên sản phẩm A đc miễn thuê
nhập khẩu.tổng số thuế nhập khẩu mà DN phải nộp là bao nhiêu
A.1000tr
B.400tr
C.90tr
*D.80tr
264.một DN nhập khẩu lô hàng có giá trị nhập trả cho ngời bán ghi trên hợp đồng
theo giá FOB là 5 tỷ.chi phí vận tải quốc tế DN trả cho DN khác là 1 tỷ.phí bảo
hiểm quốc tế trả cho cty bảo hiểm AIA là 0,2 tỷ .giả sử lô hàng này thỏa mãn điều
kiện tính thuế theo phơng pháp trị giá giao dịch của hàng NK trị giá tính thuế
nhập khẩu của lô hàng này là bao nhiêu
A.5 tỷ
B.5,2 tỷ
C.6 tỷ
*D.6,2 tỷ
265. .một DN nhập khẩu lô hàng có giá trị nhập trả cho ngời bán ghi trên hợp
đồng theo giá CIF là 10 tỷ.ngoài ra DN còn trả phí môi giới cho DN VN theo giá
cha thế GTGT 0,2 tỷ..giả sử lô hàng này thỏa mãn đk tính thuế theo phơng pháp
trị giá giao dịch của hàng NK trị giá tính thuế nhập khẩu của lô hàng này là bao
nhiêu
A.10 tỷ
*B.10,2 tỷ
C.9,8 tỷ
D.11 tỷ
266.một DN nhập khẩu 1 lô hàng có giá trị nhập trả cho ngời bán có giá trị hợp
đồng theo giá CIF là 20 tỷ .ngoài ra DN còn phải bỏ tiền mua container là 0,3
tỷ.sô container này dự kiến sử dụng cho 5 chuyến hàng NK.sau khi NK bên mua
trả cho bên bán 0,5 tỷ tiền bản quyền về quy trình sản xuất hàng hóa NK.giả sử lô
hàng này thỏa mãn đk tính thuế theo phơng pháp trị giá giao dịch của hàng NK,trị
giá tính thuế NK của lô hàng này là bao nhiêu
*A.20,5 tỷ
B.20,3 tỷ
C.20,8 tỷ
D.20 tỷ
267. một DN nhập khẩu 1 lô hàng có giá trị nhập trả cho ngời bán có giá trị hợp
đồng theo giá CIF là 15 tỷ .ngoài ra DN còn phải bỏ tiền mua container là 0,1 tỷ

sau khi NK bên mua trả cho bên bán 0,5 tỷ tiền bản quyền về quy trình sản xuất
hàng hóa NK..giả sử lô hàng này thỏa mãn đk tính thuế thep pp giao dịch hàng
hóa NK trị giá tính thuế của ô hàng này đến kho DN là bao nhiêu
A.15,1 tỷ
B.15,5 tỷ
*C.15,6 tỷ
D.15 tỷ
268.một DN nhập khẩu 1 lô hàng máy móc thiết bị giá nhập khẩu trả cho bên bán
trong hợp đồng theo giá C F là 10 tỷ giá ày bao gồm cả 0,2 tỷ chi phí lắp đặt và
bảo duongx máy khi NK vào VN.chi hí bào hiểm quốc tế dn phải trả cho DN nc
ngoài là 0,3 tỷ.giả sử lô hàng này thảo mãn đk tính thuế theo pp trị giá giao dịch
hàng NK trị giá tính thuế của lô hàng này à bao nhiêu
A.10 tỷ
B10,2 tỷ
C.10,3 tỷ
*D.10,1 tỷ
269.một DN NK 1 lô hàng giá trị ghi trong họp đồng ngoại thơng tính đến kho của
DN là 12 tỷ trong đó giá trị hang NK là 11 tỷ chi phí vận chuyển quốc tế là 0,5
tỷ.chi phí bào hiểm quốc tế là 0,4 tỷ.chi phí vận tải từ cửa khẩu vào đến kho DN là
0,1 tỷ giả sử lô hàng này thỏa mãn đk tính thuế theo pp trị giá giao dịch hàng NK
trị giá tính thuế của lô hàng này là bao nhiêu
A.12 tỷ
*B.11,9 tỷ
C.11,5 tỷ
D.11,1 tỷ
270. một DN NK 1 lô hàng giá trị ghi trong họp đồng ngoại thơng tính đến kho
của DN là 15 tỷ trong đó giá trị hàng NK là 13,5 tỷ chi phí vận chuyển quốc tế là 1
tỷ chi phí bảo hiểm là 0,4 tỷ một số loại phí khác phải nộp ở VN là 0,1 tỷ. giả sử
lô hàng này thỏa mãn đk tính thuế theo pp trị giá giao dịch hàng NK trị giá tính
thuế của lô hàng này là bao nhiêu
A.15 tỷ
B.614,5 tỷ
*C.14,9 tỷ
D.15,1 tỷ

271.một DN NK 1 lô hàng theo hợp đồng 1000sp A.giá tinh thuế 1tr/1sp.tuy nhiên
bán thực tế bên ngoài là 950 sp số lợng này đc ghi trên vận đơn hàng hải..với thuế
suất 10%.số thuế nk mà DN phải nộp cho lô hàng này là bao nhiêu
A.1000tr
B.950tr
*C.95tr
D.63tr
272.Một DN Nk 1 lô hàng có xuất sứ từ 1quoc gia phải áp dụng thuế suất thông
thờng.số lợng bán hàng hóa theo hợp đồng là 1000 sản phẩm A.Giá tính thuế nhập
khẩu 2 triệu đồng sản phẩm.Tuy nhiên bên bán chỉ thực xuất khẩu 950 sản
phẩm,số lợng này đợc bên ghi trên vận đơn hang hải.Với thuế xuất nhập khẩu u
đãi 10%.Số thếu nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp cho lô hàng này là bao nhiêu
triệu đồng?
A.2000tr
B.1900tr
*C.285tr
D.190tr
279:Một công ty nhập 1200 tủ lạnh,Giá mua tại cửa khẩu nớc xuất là
200USD/cái.Chi phí vận tải,bảo hiểm cho cả lô hàng này là 5000USD.Tỷ giá
15900VNĐ=1USD.Thuế suất thuế nhập khẩu tủ lạnh là 20%.Xác định thuế nhập
khẩu phải nộp của lô hàng trên?
A.253.600.000đ
B.753.600.000đ
*C.769.300.000đ
D.569.300.000đ
326:Một doanh nghiệp nhập khẩu 1 lô hàng có giá trị nhập trả cho ngời bán ghi
trên hợp đồng theo giá FOB là 6 tỷ đồng.Doanh nghiệp không mua bảo hiểm cho
lô hàng này.Hoa hồng mua hàng DN phải trả là 0,1 tỉ đồng.Giả sử lô hàng này
thỏa mãn điều kiện tính thuế theo phơng pháp trị giá 1giao dịch của hàng NF,trị
giá thuế nhập khẩu của lô hàng này là bao nhiêu tỉ đồng?
A.6 tỷ
*B.6,1 tỷ
C.5,9 tỷ
D.5,0 tỷ
327: :Một doanh nghiệp nhập khẩu 1 lô hàng có giá trị nhập trả cho ngời bán ghi
trên hợp đồng theo giá FOB là 8 tỷ đồng.Chi phí vận tải quốc tế doanh nghiệp trả

cho 1 doanh nghiệp khác là 1 tỷ đồng. Doanh nghiệp không mua bảo hiểm cho lô
hàng này.Ngoài ra,DN còn phải trả them cho ngời bán chi phí bảo trì đồng nhất
với sản phẩm là 0,2 tỷ đồng.Giả sử lô hàng này thỏa mãn điều kiện tính thuế theo
phơng pháp trị giá giao dịch của hàng NF,trị giá thuế nhập khẩu của lô hàng này là
bao nhiêu tỉ đồng?
A,9 tỷ
B,8 tỷ
C,7 tỷ
*D,9,2 tỷ
331:Một doanh nghiệp xuất khẩu 1 lô hàng theo đờng biển.Theo hợp đồng,bên
bán giao hàng tại cảng nhập với giá CIF là 1000 triệu đồng.Trong đó,chi phí vận
tải quốc tế là 70 triệu đồng,chi phí bảo hiểm quốc tế là 20 triệu đồng,chi phí vận
chuyển đến cảng xuất là 10 triệu đồng.thuế xuất khẩu với lô hàng này là 1%.Xác
định thuế xuất khẩu phải nộp cho lô hàng?
A.2,000tr
B.1,900tr
C.1,950tr
*D.9,1tr
332. một DN nhập khẩu 1 lô hàng máy móc thiết bị giá ghi trong hợp đồng ngoại
thơng tinh đến kho của DN là 17ty.trong đó giá CIF là 16,5 tỷ chi phí vận tải nội
địa là 0,3 tỷ chi phí xây lắp ráp theo nhập khẩu là 0,2 tỷ thuế suất thuê NK u đãi lô
hàng này 8%.giả sử lô hàng này thỏa mãn đk tính thuế theo pp trị giá giao dịch
của hàng NK và thuộc diện áp dụng thuế suất thông thờng xác định số thuế phải
nộp
A.8,50tr
B.9,00 tr
C.9,05 tr
*D.9,10 tr
341.một DN NK 100 máy tínhvói giá CIF 500usd/chiếc trên đờng vận chuyển từ
tàu lớn vào cảng bị thiên tai thiệt hại tỷ lệ thiệt hại theo giám định của vinacoi
19,500VND .xác định thuế nhập khẩu lô hàng trên
A.97,5tr
B.5.000usd
C.4.500usd
*D.87.75tr

345.một DN NK 1 lô hàng theo hợp đồng 2 bên kí kết vơi nc ngoài nh sau :nhập
khẩu 1000sp A.giá CIF 2tr/sp.200sp B giá CIF 3tr/sp.giá CIF đc coi là giá
NK.thuế suất thuế NK sp A là 10% sp B là 20%.sp B là hàng kinh doanh theo phơng thức tạm nhập tái xuất và doanh nghiệp tái xuất trong tg qui định.tổng số thuế
phải nộp mà DN phải nộp là bn
*A.200tr
B.120tr
C.100tr
D,300tr
346.một DN chuyên sản xuất gia công hàng hóa NK.trong kỳ NK 10.000 đvi
nguyên liệu A về để sản xuất sp X.định mức tiêu hao một đơn vị sản phẩm A sản
xuất đc 2 sp X.trớc khi hết thời hạn giao hàng theo hợp đồng gia công 2 tháng DN
đã sản xuất đc 12.000sp X.một tháng tiếp theo DN sản xuất đc 2000 sp X.hết hạn
giao hàng theo hợp đồng gia công DN sản xuất tiếp đc 2000sp X.số sp còn lại DN
bán trong nớc giá tính thuế 1 đơn vị nguyên liệu A là 1tr.thuế suất thuế Nk nguyên
liệu A là 10%.thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên
là bao nhiêu
A.2000tr
B.4000tr
C.400tr
*D.200tr
347.một DN đến cơ quan hải quan để sửa tờ khai nhập khẩu 1 lô hàng trị giá FOB
theo hợp đồng là 2000 tỷ chi phí vận tải quốc tế là 100 tỷ cho cả lô hàng phí bảo
hiểm quốc tế 2% trên giá FOB hàng thực tế.DN đã nộp thuế NK theo tờ khai trên
.tuy nhiên số lợng hàng thục giao bên bán theo giá FOB là 1.700 tỷ giá kê khai của
DN phù hợp với hợp đồng ngoại thơng.thuế suất thuế NK là 5%.số thuế NK mà
DN đc hoàn lại là
A.200 tỷ
B.100 tỷ
C.92 tỷ
*D.15 tỷ
220.DN thanh lý 1 tài sản thu đc 220 tr.giá trị thực tế của tài sản này là 200tr.chi
phí thanh ly hết 5,5tr.xác định thu nhập chịu thuế của DN là bao nhiêu
A.20tr
B.19,5tr
*C.14,5tr
D.21,5tr

50.Một doanh nghiệp xuất khẩu 1 lô hàng theo đờng biên giới đất liền.theo họp
đồng đã ký bên bán sẽ chở thẳng tới kho của bên mua sau khi bên mua làm thủ tục
hải quan cho lô hàng.giá bán hàng hóa tại kho của DN là 1.000tr đồng.Trong đó
chi phi vận chuyển đến cửa khẩu biên giới là 70tr đồng chi phí vận chuyển từ biên
giới đến kho của doanh nghiệp là 20tr đồng.các loại thuế chi phí nhập khẩu bên
mua trực tiếp trả.giá tính thuế xuất khẩu của lô hàng này là bao nhiêu
A.930
B.910
*C.980
D.1000
51. .Một doanh nghiệp xuất khẩu 1 lô hàng theo đờng biển.theo hợp đồng bên bán
giao hàng tại cảng xuất khẩu theo giá C F là 1.000tr.Trong đó chi phí vận tải quốc
tế 100tr chi phí vận chuyển đến cảng là 50tr chi phí bốc dỡ hàng tại cảng là
20tr.DN không mua bào hiểm quốc tế,Giá tính thuế xuất khẩu của lô hàng này là
bao nhiêu
*A.900
B.850
C.830
D.880
333. Một cty liên doanh trong năm tính thuế có tài liệu sau: Thu nhập chịu thuế
của hoạt động kinh doanh chính là 5.000trd, chênh lệch mua bán ngoại tệ là
200trd, thu nhập nhận đợc từ nớc ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nớc đó là
26trd (nớc này cha ký hiệp đính tránh đánh thuế 2 lần với Việt nam), doanh
nghiệp đã xuất trình chứng từ nộp thuế ở nớc ngoài là 140trd. Doanh nghiệp này
nộp thuế theo thuế suất phổ thông. Xác định số thuế TNDN mà doanh nghiệp này
phải nộp trong năm tính thuế?
3.000trd
2.000trd
1.500trd
*1.300trd
334. Một DN t nhân trong năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu tính thuế
TNDN là 5.000trd. Tổng chi phí phân bổ cho hàng tiêu thụ trong kỳ là 4.000trd.
Trong đó, chi xây mới một cửa hàng giới thiệu sản phẩm là 200trd, chi trả trớc
tiền thuê nhà cho cả 6 năm là 120trd, chi trả lãi vay ngân hàng là 50trd ( trong đó,
lãi vay vốn xây dựng cửa hàng là 20trd). Các khoản chi phí nói trên đều có chứng
từ hợp pháp. Thuế suất thuế TNDN là 25%. Xác định số thuế TNDN phải nộp?

1.280tr
1.000tr
800tr
*330tr
335. Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000. Trong năm 2009, DN kê khai chi phí
là ( cha bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000trd, trong đó: Chi mua bảo
hiểm nhân thọ cho ngời lao động:500trd, chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu
200trd, chi trả lãi vay vốn ngân hàng dùng cho SX,KD : 300trd. Chi phí quảng
cáo, tiếp thị có đầy đủ hóa đơn chứng từ 2.500tr. Xác định chi phí quảng cáo, tiếp
thị đơc tính vào chi phí hợp lí của DN trong năm 2009?
2.400trd
*2.430trd
2.450trd
2.480trd
336. DN sản xuất A thành lập năm 2002, báo cáo quyết toán thuế TNDN năm
2009 có số liệu về chi phí đợc ghi nhận nh sau: Phần chi phí quảng cáo, tiếp thị,
khuyến mãi, hoa hồng môi giới, chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt
động SXKD có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp 600trd. Tổng các khoản chi phí
đợc trừ ( không bao gồm CPQC, tiếp thị, khuyến mại,hoa hồng, chi tiếp tân, khánh
tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động SXKD): 5 tỷ đồng. Vậy tổng chi phí đợc trừ
bao gồm CPQC, tiếp thị, khuyến mại,hoa hồng, chi tiếp tân, khánh tiết khi xác
định thu nhập chịu thuế trong năm 2009 là bao nhiêu?
5,4 tỷ
*5,5 tỷ
5,6 tỷ
5 tỷ
337. Năm 2009, doanh nghiệp B có số liệu sau: Thu nhập từ hoạt động SX đồ chơi
cho trẻ em 200trd. Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng 50trd. Thu nhập từ hoạt
động cho thuê máy móc, thiết bị: 90trd. Trờng hợp này, DN B trong năm 2009 sẽ
phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu nếu biết rằng hoạt động SX đồ chơi trẻ em của
DN B đợc hởng u đãi thuế TNDN ( thuế suất 15% và DN B năm 2009 đang đợc
giảm 50% thuế TNDN đối với hoạt động SX đồ chơi trẻ em)
85trd
*50trd
65trd
90trd

338. Doanh nghiệp A thành lập năm 2001. Trong năm 2009 DN có kê khai nh sau:
Doanh thu bán hàng 6.000trd. tổng các khoản chi đợc trừ khi tính thuế TNDN ( k
bao gồm CPQC, tiếp thị) là 3.500trd. Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực
tiếp đến hoạt động SXKD có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp 330trd. Thu nhập
chịu thuế TNDN của DN trong kỳ tính thuế là:
2.070trd
*2.150trd
2.500trd
3.500trd
339. Một DN trong năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu tiêu thị sản phẩm
4.000trd. Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ 3.000trd, trong đó:[CR]+Chi phí xử
lí nớc thải 300trd[CR]+Chi tiền lơng trả cho ngời lđ nhng thực tế không trả
200trd[CR]+Các chi phí còn lại đợc trừ theo quy định của pháp luật. thuế suất
thuế TNDN là 25%. Thuế TNDN mà DN phải nộp trong năm?
250trd
*300trd
375trd
200trd
348. Một cty TNHH trong năm tính thuế có số liệu sau: Doanh thu bán hàng trong
nớc cha thuế GTGT 1.000trd, doanh thu XK theo giá FOB 500trd, sản phẩm tự
dùng( tiếp tục phục vụ hoạt động SXKD) có chi phí là 200trd. Thuế suất thuế
GTGT các mặt hàng mà DN kinh doanh 10%. Doanh thu tính thuế TNDN của
doanh nghiệp này là bao nhiêu?
1.000trd
1.500trd
1.200trd
*1.700trd
393. DN thành lập mới trong 3 năm đầu đợc tính vào chi phí đợc trừ khi xác định
TNCT đối với phần chi phí quảng cạo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới,
chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vợt quá bao nhiêu % tổng số chi đợc trừ?
10%
*15%
20%
25%
75. Ông A có thu nhập 10trd/tháng, vợ ông có thu nhập 3trd/tháng, ông bà A có 2
ngời con, 1 em trai đi học đại học, cha mẹ ông đã ngoài độ tuổi lao động ( cha có

lơng hu, em không có lơng, mẹ không có thu nhập, cha không đủ thu nhập để nuôi
em ông A, ông A đã có mã số thuế TNCN. Toàn bộ giảm trừ cho ngời phụ thuộc
đợc đăng ký cho ông A), ông A là ngời trực tiếp nuôi 2 con và em trai ăn học. Xác
đinh số thuế TNCN mà gia đình ông a phải nộp
0trd
0,02trd
0,05trd
*0,06trd
76. Ông A trúng thởng sổ xố 200trd, chi phí để có đợc giải thởng này là 10trd.
Ông A phải nộp thuế TNCN là bao nhiêu?
20tr
*19tr
18tr
10tr
77. Ông A là cán bộ nghỉ hu, lơng hu 4,5trd/tháng, ông nuôi 2 con dới 18t đi học.
Ông đi làm việc thêm có thu nhập 10trd/tháng. Ông A đã có mã số thuế TNCN.
Toàn bộ giảm trừ do ngời phụ thuộc đăng kí cho ông a. ông A phải nộp thuế
TNCN là bao nhiêu?
100.000đ
120.000đ
130.000đ
*140.000đ
94. Một công dân VN trong năm đã 2 lần trúng thởng xổ số. Lần 1 trúng thởng 1
vé xổ số trị giá 10trd. Lần thứ 2 trúng thởng 2 vé sổ xố mỗi vé 6trđ. Số thuế thu
nhập mà ngời này phải nộp cho 2 lần trúng thởng xổ số này là bao nhiêu trđ?
2,2
1,2
1,1
*0,2
99. Ông A trúng thởng 200trđ, chi phí để có đợc giải thởng này là 15trđ. Vậy ông
a phải nộp thuế TNCN bao nhiêu?
20trđ
*19trđ
18trđ
0trđ

311. Một ngời nc ngoài công tác tại vn nhng đã chuyển giao công nh sau: Tặng
cho cơ sở kinh doanh giành riêng cho ngời tàn tật 1 bí quyết làm bánh trị giá của
bí quyết SX này là 20trd, kí hợp đồng bán cho cơ sở SX bí quyết pha chế nớc giải
khát trị giá hợp đồng 50tr. Số thuế thu nhập mà ng này phải nộp cho hoạt động
chuyển giao công nghệ tại Việt nam là bao nhiêu trđ?
5.000tr
*2.000tr
4.000tr
3.0000tr
312. Một ngời nc ngoài đến công tác tại Việt nam không liên tục từ 1/5 năm N đến
ngày 30/4 năm N+1. Trong quãng thời gian này tổng số ngày có mặt tại VN là 120
ngày trong đó, không có thời kì nào ở quá 85 ngày. Tổng thu nhập nhận đợc ở VN
là 120tr. Thuế thu nhập mà ng này nộp ở VN là bao nhiêu trđ?
120tr
12tr
*24tr
36tr
313. Một vận động viên bóng đá ng VN, trong năm tính thuế có tình hình thu nhập
nh sau: tiền lơng nhận đc từ câu lạc bộ sau khi đóng BHXH 120trđ, tiền thởng
theo thành tích thi đấu của CLB 80trđ, giải thởng cầu thủ xuất sắc nhất bóng đá
châu á do liên đoàn bóng đá châu á trao tặng( giải thởng này đc nhà nc VN công
nhận) trị giá 40trđ. Thu nhập tính thuế bình quân tháng của vận động viên này là
bao nhiêu?
28tr
20tr
17tr
*13tr
314. Một kỹ s VN trong năm tính thuế có thu nhập nh sau: thu nhập từ tiền lơng
sau khi đã trừ đi BHXH 108trđ, tiền thởng năng suất lđ 18trđ, tiền thởng sáng chế
kỹ thuật do nhà nc VN trao tặng 60trđ. Xác định số thuế TNCN phải nộp một
tháng của ngời kĩ s này?
10,5tr
6,5tr
0,6tr
*0,4tr

315. Một kỹ s VN trong năm tính thuế có thu nhập nh sau: thu nhập từ tiền lơng
sau khi đã trừ đi BHXH 126trđ, tiền thởng năng suất lđ 24trđ, tiền bồi thờng do
tham gia bảo hiểm trách nhiệm dân sự của chủ xe cơ giới 60trđ. Xác định số thuế
TNCN phải nộp một tháng của ngời kĩ s này?
12,5tr
8,5tr
*0,6tr
0,25tr
316. Một ng TQ định c k thời hạn tại VN trong năm tính thuế có tài liệu sau: thu
nhập từ tiền lơng, tiền công sau khi đã nộp BHXH là 110trđ, lơng tháng thứ 13 là
10trđ, thu nhập từ đầu t vốn 24trđ. Cá nhân này không có ng phụ thuộc. thuế
TNCN phải nộp trong năm tính thuế là bao nhiêu trđ?
120tr
72tr
4,2tr
*5,4tr
317. Một ng Thái Lan định c k thời hạn tại VN trong năm tính thuế có tài liệu sau:
thu nhập từ tiền lơng, tiền công sau khi đã nộp BHXH là 220trđ, lơng tháng thứ 13
là 20trđ, thu nhập từ kinh doanh chứng khoán 36trđ. Cá nhân này không có ng phụ
thuộc. thuế TNCN phải nộp trong năm tính thuế là bao nhiêu trđ?
240tr
192tr
*27tr
19,8tr
318. Một ng nớc ngoài là đối tợng c trú tại VN trong năm tính thuế có tài liệu sau:
thu nhập từ tiền lơng 220trđ, thu nhập từ tiền thởng tăng năng suất lđ 80trđ, tiền
nhà do cơ quan chi trả thu nhập chi trả hộ 60trđ. Ông A không có ng phụ thuộc.
thuế TNCN phải nộp trong năm tính thuế là bao nhiêu trđ?
*42,6tr
19,2tr
14,4tr
6,0tr
319. Ông X là cán bộ làm việc ở 1 DN nhà nớc trong năm tính thuế có tài liệu sau:
thu nhập từ tiền lơng thực nhận là 114trđ, phụ cấp khu vực 12trđ, phụ cấp độc hại
30trđ.[CR]11,4tr Ông A không có ng phụ thuộc. thuế TNCN phải nộp trong năm
tính thuế là bao nhiêu trđ?

6,6tr
6,0tr
*3,6tr
320. Ông A là 1 cán bộ làm việc trong 1 cty liên doanh với nc ngoài trong năm
tính thuế có tài liệu sau: thu nhập từ tiền lơng thực nhận là 144trđ, phụ cấp chức
vụ lãnh đạo 12trđ. Ngoài ra ông còn đc ăn giữa ca tại cơ quan( không nhận tiền) trị
giá 6trđ. Ông A không có ng phụ thuộc. thuế TNCN phải nộp trong năm tính thuế
là bao nhiêu trđ?
15,6tr
14,4tr
10,8tr
*7,8tr
321. Ông B là một công chức nhà nc khi kê khai thuế thu nhập có tài liệu sau: thu
nhập từ tiền lơng 72trđ, trong đó tiền lơng theo cấp bậc 60trđ, phụ cấp trách nhiệm
12trđ, tiền thởng nhận ngày lễ 24trđ, tiền nhuận bút mỗi tập hồi kí nhận đc mỗi tập
5,4trđ sau khi đã trừ khấu hao tại nhà sx 06trđ. Ông B không có ng phụ thuộc.
thuế TNCN phải nộp trong năm tính thuế là bao nhiêu trđ?
6tr
5,4tr
2,7tr
*2,1tr
322. trong nhóm kinh doanh gồm: Ông A, ông B, ông C cùng đứng tên trong 1
đăng ký kinh doanh cùng tham gia kinh doanh. Ông A góp 50%, ông B góp 30%,
ông C góp 20%. Số thu nhập chịu thuế TNCN năm 2009 là 300tr và mỗi cá nhân
có ng phụ thuộc là 2ng đc giảm trừ. Trong năm k phát sinh khoản đóng góp nào.
Xác định số thuế TNCN of ông A phải nộp trong năm tính thuế?
15tr
10tr
6tr
*3,3tr
329. Một ng nớc ngoài là đối tợng c trú tại VN trong năm tính thuế có tài liệu sau:
thu nhập từ tiền lơng 400trđ, thu nhập từ tiền thởng tăng năng suất lđ 80trđ, tiền
giải thởng sáng tạo ký thuật do nhà nc VN trao tặng 60trđ. Thuế TNCN phải nộp
trong năm tính thuế là bao nhiêu trđ biêt cá nhân này k có ng phụ thuộc.
480tr
432tr

60tr
*69tr
343. Ông B là ngời nc ngoài làm việc tại VN, tổng số ngày ông B có mặt tại VN là
160 ngày trong đó k có đợt nào ở quá 2 tháng. Tổng thu nhập nhận đc tại VN là
150trđ, ngoài ra khi tham gia trò chơi có thởng ông B nhận đợc 1 khoản tiền thởng
10trđ. Hãy xác định số thuế TNCN ông B phải nộp?
32trđ
13,5trđ
*30trđ
15rđ
344. Ông A là nhân viên cao cấp of cty thiên an với khoản thu nhập hàng tháng từ
tiền lơng là 30trđ. Trong tháng ông nhận đc khoản tiền thởng 10trđ (do cty đạt
doanh số cao) và ông ủng hộ quỹ vì ngời nghèo khoản tiền 5trđ ( có chứng từ hợp
pháp). Hãy xác định số thuế TNCN phải nộp trong tháng biết ông A k có ng phụ
thuộc?
6,2tr
6,75tr
10tr
*4.55tr
218: 1 công ty nhập khẩu 1 lô hang điện,trị giá CIF quy ra tiền Việt Nam là
500đ.Doanh nghiệp đã tiêu thị toàn bộ lô hang trên ngay trong kỳ tính thuế với
tổng doanh thu là 800đ.Đơn vị dung hóa đơn GTGT là 10%,thuế suất thuế nhập
khẩu là 10%,thuế suất thuế TNDN là 25%.Các chi phí khác coi nh = 0 ( ko lấy số
lẻ )
75,00 triêu đồng
*62,50 triệu đồng
225: 1 xởng gia công may mặc có số liệu báo cáo: số áo nhậ gia công là 55.000 áo
và đã hoàn thành bàn giao cho đơn vị gia công là 20.000 áo với giá gia công là
35.000đ/áo.Chi phí gia công đợc trừ theo quy định của pháp luật.Xác định hợp lý
là 485 triệu.Doanh thu hoạt động khác = 35% doanh thu gia công và chi phí khác
= 40% chi phí gia công.Xác định thuế TNDN của xởng phải nộp ? (làm tròn).Biết
rằng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%.
80 triệu
94 triệu

70 triệu
*67 triệu
226: Nhà máy rợu Hà Nội sản xuất và tiêu thụ 850.000 chai rợu với giá bán buôn
7.500đ/chai,chi phí đợc trừ để sản xuất rợu là 2.200 triệu.Trong kỳ phát sinh
doanh thu khác là 45 triệu và chi phí tơng ứng là 4 triệu.Xác định thuế TNDN mà
doanh nghiệp phải nộp ? (ko lấy số lẻ ).Biết rằng thuế suất thuế TTĐB của rợu là
25% và thuế suất thuế TNDN là 25%.
1.230 triệu
923 triệu
823 triệu
*735 triệu
227: 1 doanh nghiệp sản xuất bánh kẹo có tình hình sau: Doanh thu tiêu thụ bánh
kẹo thực tế trong kỳ: 785 triệu.Bánh kẹo làm quà biếu CBCNV và 1 số cơ quan
nhân ngày lễ trị giá 25 triệu,tiền thu đớc từ hoạt động sử dụng 1 phần tài sản để
kinh doanh khác là 150 triệu,chi phí đợc trừ để tính thuế là 750 triệu.Thuế suất
thuế TNDN là 25%.Xác định thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp ?
65,5 triệu
58,8 triệu
*52,5 triệu
36,5 triệu
273: 1 doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ có tình hình sau
khi quyết toán thuế TNDN (đvt : triệu đồng ): thu nhập chịu thuế của hoạt động
kinh doanh là 800,thu từ cho thuê tài sản là 75,bán tài sản không cần dung thu đợc
130(tài sản này có giá trị còn lại là 70.chi phí môi giới bán tài sản 15),thu nhập đợc chia từ lien doanh (sau khi nộp thuế TNDN) là 200.Tổng thu nhập tính thuế
TNDN của doanh nghiệp này là bao nhiêu ?
800 triệu
1005 triệu
*920 triệu
1120 triệu
274: 1 cơ sở sản xuất nộp thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp,khi quyết toán
thuế TNDN có tình hình sau (đvt: triệu đồng).Doanh thu bán hàng :1000,KH
TSCĐ :30,chi phí NVL :250,chi phí tiền lơng:70,chi góp vốn vào 1 công ty
TNHH:70,chi lãi vay của CBCNV theo lãi suất 1,5%:30,thuế GTGT phải
nộp:100,biết rằng lãi suất cơ bản do NHNN công bố 0,8%,lãi suất cho vay cao

nhất của NHTM trên địa bàn là 1%.Thuế suất thuế TNDN là 25%.Thuế TNDN cơ
sở này phải nộp là bao nhiêu ?
*131,5 triệu
148,4 triệu
147,28 triệu
176,4 triệu
275:1 công ty cổ phần kinh doanh xăng dầu nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ có
tình hình sau khi quyết toán thuế TNDN (đvt: triệu đồng ): tổng doanh thu chứa
thuế GTGT:5.000,tổng chi phí:2.000.Trong số chi phí này cán bộ thuế thấy rằng :
công ty đã ủng hộ bão lụt qua hôi chữ thập đỏ:25,trịc trớc chi phí sửa chữa lớn:80
nhng chỉ chi hết :20, chi trợ cấp thôi việc cho ngời lao động:75.Thuế suaatys thuế
TNDN là 25% biết các khoản chi đều chó chứng từ hợp pháp.Tổng số thuế TNDN
mà công ty này phải nộp là bao nhiêu ?
*765 triệu
600 triệu
695 triệu
425 triệu
276: 1 DNNN kinh doanh khách sạn nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ
khi quyết toán thuế TNDN có tình hình sau (đvt:L triệu đồng): doanh thu cho thuê
phòng:4.000, trong đó số tiền thuê phòng khách hang nợ quá hạn là 500.Doanh
thu cho thuê cửa hang,bên thuê trả trớc 5 năm :700,doanh thu ăn uống:1.500.Tổng
chi phí :4.200,trong đó phân chi phí thuê các thiết bị điện lạnh phục vụ cho các
của hang cho thuê,doanh nghiệp phải thuê ngoài và trả trớc cả 5 năm là :200.Số
thuế TNDN mà doanh nghiệp này phải nộp là bao nhiêu,biết rằng thuế suất thuế
TNDN là 25% ?
397,6 triệu
*400 triệu
180 triệu
295 triệu
277: Công ty rợu Hà Nội nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ trong năm
2010 có các tài liệu sau : sản xuất 950.000 chái rợu hoa quả,công ty đã tiêu thụ đớc 500.000 chái rợu với giá bán cha thuế GTGT 9.960đ/chai.Tài liệu tổng hợp
khoản mục chi phí sản xuất của số rợu sản xuất trong kỳ.Nguyên vật liệu trực tiếp
:900 tr,nhân công trực tiếp:850tr,chi phí chung:150tr.Xác định thuế TNDN phải
nộp của công ty rợu HN,biết rằng thuế suất TNDN là 25%,thuế TTĐB là 20%
882tr
630tr

650tr
*787,5tr
281:1 DN sản xuất trong năm tính thuế có tài liệu sau : bán 1.000sp A trong nớc,giá bán cha tính thuế GTGT 1 triệu đồng/sp.Dùng 100sp A đổi lấy 50 sp B và
đã bán 50sp B này thu đớc 120 triệu.Tặng những ngời có công trong công tác bảo
vệ doanh nghiệp 20sp A.biết giá bán sp A của doanh nghiệp ổn định trong
năm.Doang thu tính thuế TNDN trong năm của doanh nghiệp này là bn?
1.000
1.120
1.140
*1.240
282: 1 Dn sản xuất trong năm tính thuế có tài liệu sau: bán 2.000 sp A trong nớc,giá bán cha thuế GTGT 1 triệu đồng/sp.Dùng 200sp A đổi lấy 120sp B và đã
bán 120sp B này thu đợc 250 triệu đồng.Xuất kho 50spA để làm dụng cụ quản lý
cho khu vực văn phòng doanh nghiệp.Biết rằng bán spA của doanh nghiệp ổn định
trong năm,giá thành spA là 0,8 triệu đồng.Doanh thu tính thuế TNDN trong năm
cửa doanh nghiệp là bao nhiệ triệu đồng ?
2.250
2.450
2.500
*2.490
283: 1 dn trong năm tính thuế co tài liệu sau : doanh thu bán 400spA loaik thu tiền
ngay,giá bán cha thuế GTGT 0,5 tỷ/sp,doanh thu bán 1000spA trả góp nhiều
năm,sô tiền về kỳ này cha thuế GTGT 770 tỷ,trong đó lãi góp 10 tỷ.Giá bán của
mặt hàng cùng loại là 1 tỷ/sp.Biết thuế các mặt hang mà doanh nghiệp kinh doanh
là 10%.Doanh thu tính thuế TNDN của doanh nhiệp là bao nhiêu tỷ?
970
1.067
*1.200
1.056
284: 1 dn trong năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu bán 600 sp X loại thu tiền
ngay,giá bán cha thuế GTGT 0,5 tỷ đồng/sp,doanh thu bán 500sp X trả góp trong
năm tính thuế,số tiền thu từ bán trả góp cha thuế GTGT 260 tỷ.Trong đó : lãi trả
gớp 10 tỷ.Biết thuế suất các mặt hằng mà doanh nghiệp kinh doanh là 10%,giá bán
sp X ổn định trong năm .Doanh thu tính thuế TNDNcuar Dn là bao nhiêu tỷ ?
605

Bai tap thue

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Viewers also liked

Viewers also liked (11)

Similar to Bai tap thue

Similar to Bai tap thue (20)

Bai tap thue