Download to read offline
Tema 4
- 1. Тема 4: Податки.Податкова система 1. Сутність і призначення податків. Функції податків. 2. Класифікація податків. 3. Теоретичні засади побудови податкової системи 4. Загальна характеристика сучасної податкової системи України
- 2. 1. Сутність іпризначення податків. Функції податків.
- 3. Податок – обов'язковийплатіж в бюджет, який здійснюють фізичні та юридичні особи Податки – знаряддя перерозподілу доходів юридичних та фізичних осіб в державі Податки – це плата суспільства за виконання державою її функцій, це відрахування частини ВВП на загальнодержавні потреби
- 4.
- 5. Принципи оподаткування 1блок • Податки повинні бути визначені щодо ставки, строку сплати; • Платники податків повинні бути поінформовані про напрямки витрачання кожної копійки; • Нові податки можуть бути введені лише для покриття відповідних витрат,а не для ліквідації дефіциту
- 6. Принципи оподаткування 2блок • Податок має бути пропорційний доходу • Прогресія оподаткування не повинна перевищувати розумного оптимуму
- 7. Принципи оподаткування 3блок • Умови оподаткування мають бути простими та зрозумілими • Податок слід справляти в зручний для платника час і прийнятним для нього методом
- 8. Принципи оподаткування 4блок Необхідно враховувати дешевизну стягування податків
- 9. Функції податків •Фіскальна • Регулююча • Стимулююча • Соціальна
- 10. Фіскальна функція •Мобілізація певної суми коштів для фінансування витрат, передбачених Конституцією та іншими законодавчими актами
- 11. Стимулююча функція •Стимулювання накопичення капіталу та економічного зростання
- 12. Регулююча функція •Регулювання обмінно-розподільчих відносин (пропорцій обміну та розподілу)
- 13. Соціальна функція •Податки безпосередньо впливають на матеріальний стан платників податків та визначають справедливі пропорції розподілу створеної вартості
- 14.
- 15. Класифікація податків запринципом перекладання податків • Прямі • Непрямі
- 16. Класифікація податків взалежності від умов справляння • Звичайні • Надзвичайні
- 17. Класифікація податків залежновід рівня їх справляння • Загальнодержавні • Місцеві
- 18. Класифікація податків за економічною сутністю • Податки на доходи • Податки на споживання • Податки на капітал
- 19. Класифікація податків заспособом стягнення • Розкладні • Окладні
- 20. Класифікація податків залежновід порядку зарахування • Регульовані • Закріплені
- 21. 3. Теоретичні засадипобудови податкової системи
- 22. Елементи системи оподаткування: • Суб'єкт • Об'єкт • Джерело • Одиниця • Податкове зобов'язання • Податкова квота • Податковий борг • Ставка податку
- 23. Податкова ставка –законодавчо встановлений розмір податку на одиницю оподаткування
- 24. Методи встановлення •Емпіричний (ставки встановлюються на базі існуючого досвіду оподаткування) • Економіко-математичне моделювання (розробка математичної моделі, яка враховує інтереси всіх суб'єктів податкового процесу) • Інтуїтивний
- 25. Види податкових ставок • Тверді (в грошовому виразі на одиницю оподаткування) • Процентні (встановлюються до об'єкта оподаткування, який має грошовий вираз)
- 26. Види твердих ставок • Фіксовані (встановлюються в конкретних сумах) • Відносні (визначені відносно певної величини)
- 27. Види процентних ставок • Пропорційні (не залежать від розміру об'єкта оподаткування) • Прогресивні (розмір зростає в міру збільшення об'єкту оподаткування) • Регресивні (зменшуються в міру збільшення об'єкту оподаткування)
- 28. Податкова система –сукупність установлених податків і обов'язкових платежів податкового характеру та механізму їх справляння Податкова система – сукупність загальнодержавних та місцевих податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів усіх рівнів, форм і методів їх установлення
- 29. Принципи формування податкової системи • Рівнонапруженість • Соціальна справедливість • Урівноваженість інтересів держави та платників податків • Цілеспрямоване використання податків як фінансових інструментів
- 30. Податкова політика –діяльність держави у серах запровадження, правового регламентування та організації справляння податків та податкових платежів до централізованих фондів грошових ресурсів держави
- 31. Критерії ефективної податкової політики • Фіскальна достатність • Економічна ефективність • Соціальна справедливість • Стабільність • Гнучкість
- 32. Принципи податкового законодавства(системи) за ПКУ • Загальність оподаткування • Рівність платників податків • Відповідальність сторін • Презумпція правомірності рішень платника • Фіскальна достатність • Соціальна справедливість • Стабільність (зміни за 6 місяців) • Рівномірність та зручність сплати • Єдиний підхід (всі елементи оподаткування врахувати)
- 33. Загальнодержавні податки •ПДВ • Податок на прибуток • Податок на доходи фізичних осіб • Екологічний податок • Фіксований сільськогосподарський податок • Акцизний податок • Мито
- 34. Загальнодержавні платежі і збори • Збір за першу реєстрацію транспортного засобу • Плата за землю • Рентні платежі • Збір за користування радіочастотним ресурсом • Збір за спеціальне використання води • Збір за спеціальне використання лісових ресурсів • Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства • Збір у вигляді надбавки до тарифів на електричну та теплову енергію • Збір у вигляді цільової надбавки до тарифу на природний газ
- 35. Місцеві податки •Податок на нерухоме майно ст. 265 ПКУ • Єдиний податок
- 36. Місцеві збори •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності • Збір за місця для паркування транспортних засобів • Туристичний збір