Презентация вебинара "Финансовый лизинг в МСФО и РСБУ. Методика расчета и отражение в учете", который провела компания "Кодерлайн". Ведущий - Иван КОЛЕСНИКОВ – консультант по МСФО, АССА .
http://www.koderline.ru
TouchPapua adalah organisasi nirlaba yang mendesain, mengimplementasikan dan mempromosikan proyek-proyek yang mempunyai dampak langsung terhadap masyarakat akar rumput Papua.
Ошибки и особенности подготовки расчета 6-НДФЛ в конфигурации 1С:Зарплата и у...Елена Коптева
Презентация для вебинара "Ошибки и особенности подготовки расчета 6-НДФЛ в конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом 3.0". Ведущая - Наталья ГРЭДИНАР – программист-консультант 1С, компания "Кодерлайн".
TouchPapua adalah organisasi nirlaba yang mendesain, mengimplementasikan dan mempromosikan proyek-proyek yang mempunyai dampak langsung terhadap masyarakat akar rumput Papua.
Ошибки и особенности подготовки расчета 6-НДФЛ в конфигурации 1С:Зарплата и у...Елена Коптева
Презентация для вебинара "Ошибки и особенности подготовки расчета 6-НДФЛ в конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом 3.0". Ведущая - Наталья ГРЭДИНАР – программист-консультант 1С, компания "Кодерлайн".
«Новые международные стандарты отчетности IFRS 15 Выручка по договорам с покупателями и IFRS 16 Аренда. Подходы к автоматизации в 1С»
В 2018 году вступает в действие IFRS 15 Выручка по договорам с покупателями.
В 2019 году вступает в действие IFRS 16 Аренда.
Всем компаниям, составляющим отчетность по МСФО, предстоит большая работа по перестройке бизнес-процессов в связи с применением новых стандартов. В том числе автоматизация новых алгоритмов расчета показателей.
Уважаемые коллеги!
Для вашего удобства мы подготовили презентацию наших семинаров на 2016 год. Выбирайте тот, который будет Вам особенно полезен в работе и записывайтесь: 8 800 2000 226 (звонок бесплатный)!
PwC провело семинар по Многостороннему соглашению ОЭСР для внесения изменений в ДИДН по вопросам мер по предотвращению размытия налоговой базы и переводу прибыли.
Подробнее в блоге https://medium.com/pwc-legal
Strategies and techniques for negotiations with banksVladimir Popov
Presentation re CFO strategies and techniques for bank negotiations took place on the conference organized by CFO Russia (http://www.cfo-russia.ru) and CFO Club (http://www.cfo-club.ru/) on 29th January 2016 in Moscow.
Презентация о роли финансового директора и его переговорных навыков в переговорах с банками на конференции «Битва за эффективность: как финансовому руководителю упрочить позиции компании и добиться личного прогресса», организованной порталом CFO-Russia.ru и Клубом финансовых директоров 29 января 2016 г.
В настоящее время большое распространение получили программы финансового анализа, «финансовые аналитики» или «финансовые помощники», которые можно скачать и установить на свой компьютер, либо провести финансовый анализ онлайн.
Цель данных программ – содействие в проведении анализа финансового состояния компании и подготовке аналитических заключений по результатам проведенного анализа. И по заявлениям разработчиков, данные программы позволяют осуществлять финансовый анализ без наличия знаний, предварительного обучения и подготовки.
Однако в рамках данной статьи мы хотим показать, что, не смотря на удобство и простоту в использовании, область применения данных программ имеет существенные ограничения в зависимости от того кем и для чего они используются. С этой целью мы привели сравнительный анализ результатов работы одной из таких программ, под условным названием «Электронный аналитик», и профессиональных финансовых аналитиков. Материал был подготовлен специально для издания "Экономическая газета" (РБ).
1С: Бухгалтерия некредитной финансовой организации. Ivan Pervobitov
https://www.1cbit.ru/1csoft/1c-bukhgalteriya-nekreditnoy-finansovoy-organizatsii-korp/
Переходите по ссылке и узнайте больше об 1С: "Бухгалтерия некредитной финансовой организации" на сайте компании "Первый БИТ"!
Отраслевое решение 1С: "Бухгалтерия некредитной финансовой организации" предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку регламентированной отчетности, в некредитных финансовых организациях.
Решение автоматизирует учет:
-основных средств, нематериальных активов, запасов;
-денежных средств, материальных ценностей;
-взаиморасчетов с контрагентами, расчетов с подотчетными лицами;
-доходов и расходов, полученных и уплаченных авансов;
-НДС;
-средств и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога, в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество.
Компания "Первый БИТ" является крупнейшей компанией-франчайзи 1С. Компания работает на рынке более 20 лет и насчитывает 80 офисов в 49 городах России, благодаря чему она является крупнейшей региональной сетью среди фирм-франчайзи 1С в России.
Commodum is a commercial and tax focused Cyprus-based boutique firm, specializing in accounting, audit and Cyprus tax compliance and advisory services.
This exercise provides a good understanding of the Cyprus tax regime.
С помощью этой презентации Солоусов обманывал инвесторов в марте 2013 года. Все показатели Сахо здесь существенно завышены, предлагается покупать "конфетку", в то время как мудрое "руководство" Паши Скурихина уже заводит компанию в банкротство
Кейс "Закупка импортных товаров в 1С:Управление торговлей 11.3"Елена Коптева
Специалист компании "Кодерлайн" представляет кейс из практического опыта работы. В нем, в частности, рассматриваются варианты оформления поставки импортных товаров в 1с:Управление торговлей 11.3
More Related Content
Similar to "Финансовый лизинг в МСФО и РСБУ. Методика расчета и отражение в учете"
«Новые международные стандарты отчетности IFRS 15 Выручка по договорам с покупателями и IFRS 16 Аренда. Подходы к автоматизации в 1С»
В 2018 году вступает в действие IFRS 15 Выручка по договорам с покупателями.
В 2019 году вступает в действие IFRS 16 Аренда.
Всем компаниям, составляющим отчетность по МСФО, предстоит большая работа по перестройке бизнес-процессов в связи с применением новых стандартов. В том числе автоматизация новых алгоритмов расчета показателей.
Уважаемые коллеги!
Для вашего удобства мы подготовили презентацию наших семинаров на 2016 год. Выбирайте тот, который будет Вам особенно полезен в работе и записывайтесь: 8 800 2000 226 (звонок бесплатный)!
PwC провело семинар по Многостороннему соглашению ОЭСР для внесения изменений в ДИДН по вопросам мер по предотвращению размытия налоговой базы и переводу прибыли.
Подробнее в блоге https://medium.com/pwc-legal
Strategies and techniques for negotiations with banksVladimir Popov
Presentation re CFO strategies and techniques for bank negotiations took place on the conference organized by CFO Russia (http://www.cfo-russia.ru) and CFO Club (http://www.cfo-club.ru/) on 29th January 2016 in Moscow.
Презентация о роли финансового директора и его переговорных навыков в переговорах с банками на конференции «Битва за эффективность: как финансовому руководителю упрочить позиции компании и добиться личного прогресса», организованной порталом CFO-Russia.ru и Клубом финансовых директоров 29 января 2016 г.
В настоящее время большое распространение получили программы финансового анализа, «финансовые аналитики» или «финансовые помощники», которые можно скачать и установить на свой компьютер, либо провести финансовый анализ онлайн.
Цель данных программ – содействие в проведении анализа финансового состояния компании и подготовке аналитических заключений по результатам проведенного анализа. И по заявлениям разработчиков, данные программы позволяют осуществлять финансовый анализ без наличия знаний, предварительного обучения и подготовки.
Однако в рамках данной статьи мы хотим показать, что, не смотря на удобство и простоту в использовании, область применения данных программ имеет существенные ограничения в зависимости от того кем и для чего они используются. С этой целью мы привели сравнительный анализ результатов работы одной из таких программ, под условным названием «Электронный аналитик», и профессиональных финансовых аналитиков. Материал был подготовлен специально для издания "Экономическая газета" (РБ).
1С: Бухгалтерия некредитной финансовой организации. Ivan Pervobitov
https://www.1cbit.ru/1csoft/1c-bukhgalteriya-nekreditnoy-finansovoy-organizatsii-korp/
Переходите по ссылке и узнайте больше об 1С: "Бухгалтерия некредитной финансовой организации" на сайте компании "Первый БИТ"!
Отраслевое решение 1С: "Бухгалтерия некредитной финансовой организации" предназначено для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку регламентированной отчетности, в некредитных финансовых организациях.
Решение автоматизирует учет:
-основных средств, нематериальных активов, запасов;
-денежных средств, материальных ценностей;
-взаиморасчетов с контрагентами, расчетов с подотчетными лицами;
-доходов и расходов, полученных и уплаченных авансов;
-НДС;
-средств и предметов труда, назначение которых не определено, полученных по договорам отступного, залога, в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество.
Компания "Первый БИТ" является крупнейшей компанией-франчайзи 1С. Компания работает на рынке более 20 лет и насчитывает 80 офисов в 49 городах России, благодаря чему она является крупнейшей региональной сетью среди фирм-франчайзи 1С в России.
Commodum is a commercial and tax focused Cyprus-based boutique firm, specializing in accounting, audit and Cyprus tax compliance and advisory services.
This exercise provides a good understanding of the Cyprus tax regime.
С помощью этой презентации Солоусов обманывал инвесторов в марте 2013 года. Все показатели Сахо здесь существенно завышены, предлагается покупать "конфетку", в то время как мудрое "руководство" Паши Скурихина уже заводит компанию в банкротство
Кейс "Закупка импортных товаров в 1С:Управление торговлей 11.3"Елена Коптева
Специалист компании "Кодерлайн" представляет кейс из практического опыта работы. В нем, в частности, рассматриваются варианты оформления поставки импортных товаров в 1с:Управление торговлей 11.3
Взгляд ит-руководителя пора переходит с упп на erp Елена Коптева
Клиент компании "Кодерлайн" рассказывает об итогах выполнения проекта. В ходе 3-его Бизнес-форума 1С:ERP, который состоялся 28 октября 2016 года в Москве, на секции ИТ-директоров выступил руководитель отдела автоматизации компании «ХИТЭК-ГРУП» Дмитрий БУДНЕВ с докладом «Взгляд ИТ-руководителя: пора переходить c "1C:УПП" на "1С:ERP"! Пример быстрого перехода с минимальными доработками на производственном предприятии».
«Учет рабочего времени в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8, ре...Елена Коптева
Данная презентация была показана в ходе вебинара «Учет рабочего времени в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3». Организатор - компания "Кодерлайн", http://www.koderline.ru/ Ведущая: специалист-консультант 1С Елена БУРХАНОВА .
Учет рабочего времени в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3Елена Коптева
Данная презентация была показана в ходе вебинара «Учет рабочего времени в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3». Организатор - компания "Кодерлайн", http://www.koderline.ru/ Ведущая: специалист-консультант 1С Елена БУРХАНОВА .
Презентация была представлена в ходе обсуждения вебинара "Scrum с нуля", автор - Валерий Федоров, руководитель проектов компании "Кодерлайн".
http://www.koderline.ru/
Обсуждение касалось вопроса, почему IT - самая передовая отрасль во всем мире отдает предпочтение именно Scrum. Выступающий представил личный практический опыт.
Презентация была представлена в ходе вебинара "Scrum с нуля". Ведущая: Анна Чащина – разработчик 1С, руководитель отдела внедрения компании "Кодерлайн".
Основная тема для обсуждения: почему IT - самая передовая отрасль во всем мире отдает предпочтение именно Scrum.
http://www.koderline.ru/
Опыт интеграции 1С:Документооборот и облачных сервисов. Елена Коптева
Компания "Кодерлайн" представляет "Опыт интеграции 1С:Документооборот и облачных сервисов". Был представлен на партнерском семинаре 1С в Москве. 28.02.2015
5. Показать, что финансовый лизинг в РСБУ и
МСФО считается по-разному:
1. в части признания актива;
2. в части признания обязательства;
3. в части дальнейшей оценки лизинговых
обязательств.
Цель вебинара
6. 1. Нормативная база для ФЛ в РСБУ/МСФО.
2. Практика учета ФЛ в РСБУ с точки зрения
лизингополучателя.
3. Практика учета ФЛ в МСФО с точки зрения
лизингополучателя
4. Различия ФЛ РСБУ / МСФО.
Программа вебинара
8. До 31 декабря 2018 г.: IAS 17
C 01 января 2019 г.: IFRS 16
Разрешено ранее применение, но только
совместно с IFRS 15 (выручка)
Для целей данного вебинара используем
положения IAS 17
Нормативная база для ФЛ в МСФО
9. Практика учета ФЛ в РСБУ с т.з. лизингополучателя
ФЛ в РСБУ. Признание актива
10. Практика учета ФЛ в РСБУ с т.з. лизингополучателя
ФЛ в РСБУ. Признание обязательства
11. Пример 1:
Основное средство взято в ФЛ со следующими параметрами:
Практика учета ФЛ в РСБУ с т.з. лизингополучателя
Позиция Сумма, руб.
Стоимость по дог лизинга, вкл НДС 1 988 668
НДС (303 356)
Стоимость по дог лизинга, искл НДС 1 685 312
Авансовый платеж 845 744
в т.ч. НДС 129 012
Срок, лет 6
Платеж ежемесячный 187 253
Выкупной платеж 19 404
12. Пример 1:
Признание в РСБУ основного средства и обязательства по
лизинговым платежам:
Практика учета ФЛ в РСБУ с т.з. лизингополучателя
Дт / Кт Счет Название счета Сумма
Дт 08 / 01 Основные средства 1 685 312
Дт 19 НДС при приобретении ОС 303 356
Кт 76-А Расчеты с л/дателем (1 988 688)
13. Пример 1:
Лизинговые платежи и уменьшение обязательств:
Практика учета ФЛ в РСБУ с т.з. лизингополучателя
Период Обязательство
в начале периода
Сумма платежа Обязательство
в конце периода
Аванс 1 988 688 845 744 1 142 924
1 1 142 924 187 253 955 671
2 955 671 187 253 768 417
3 768 417 187 253 581 164
4 581 164 187 253 393 911
5 393 911 187 253 206 657
6 206 657 187 253 + 19 404 0
14. Пример 1:
Дальнейшая оценка актива:
Практика учета ФЛ в РСБУ с т.з. лизингополучателя
Период
Стоимость
в начале периода
Накопленная
амортизация
Обязательство
в конце периода
1 1 685 312 280 885 1 404 427
2 1 404 427 280 885 1 123 541
3 1 123 541 280 885 842 656
4 842 656 280 885 561 771
5 561 771 280 885 280 885
6 280 885 280 885 -
15. Пример 1:
Отложенные налоги:
Предположим, что СПИ в налоговом учете = 3 года:
Практика учета ФЛ в РСБУ с т.з. лизингополучателя
Период
Стоимость
в начале периода
Накопленная
амортизация
Обязательство
в конце периода
1 1 685 312 561 771 1 123 541
2 1 404 427 561 771 561 771
3 1 123 541 561 771 0
16. Пример 1:
Отложенные налоги:
Предположим, что СПИ в налоговом учете = 3 года:
ОНО = (Расход в БУ – Расход в НУ) * 20%. Дт 68.04.2 / Кт 77
ОНА = (Расход в БУ – Расход в НУ) * 20%. Дт 09 / Кт 68.04.02
Практика учета ФЛ в РСБУ с т.з. лизингополучателя
Период Расход в БУ Расход в НУ ОНО ОНА
1 280 885 561 771 56 177
2 280 885 561 771 56 177
3 280 885 561 771 56 177
4 280 885 56 177
5 280 885 56 177
6 280 885 56 177
17. Пример 2:
Основное средство взято в ФЛ со следующими параметрами:
Практика учета ФЛ в МСФО с т.з. лизингополучателя
Позиция Сумма, руб.
Стоимость по дог лизинга, вкл НДС 1 988 668
НДС (303 356)
Стоимость по дог лизинга, искл НДС 1 685 312
Справедливая стоимость по страховому полису 1 400 000
Авансовый платеж 845 744
в т.ч. НДС 129 012
Срок, лет 6
Платеж ежемесячный 187 253
Выкупной платеж 19 404
18. Пример 2:
Признание в МСФО основного средства и обязательства по
лизинговым платежам:
Практика учета ФЛ в МСФО с т.з. лизингополучателя
Дт / Кт Название счета Сумма
Дт Основные средства 1 400 000
Кт
Задолженность по
лизинговым платежам
(1 400 000)
19. Пример 2:
Лизинговые платежи и уменьшение обязательств:
Практика учета ФЛ в МСФО с т.з. лизингополучателя
Период
Обязательство
в начале
периода
% расход
Ставк
а %
Сумма
платежа
Обязательство
в конце
периода
Аванс 1 400 000 190 632 14% 845 744 744 888
1 744 888 101 428 14% 187 253 659 063
2 659 063 89 742 14% 187 253 561 553
3 561 553 76 464 14% 187 253 450 766
4 450 766 61 379 14% 187 253 324 895
5 324 895 44 239 14% 187 253 181 885
6 181 885 24 767 14%
187 253
+ 19 404
0
20. Пример 1:
Дальнейшая оценка актива:
Практика учета ФЛ в МСФО с т.з. лизингополучателя
Период
Стоимость
в начале периода
Накопленная
амортизация
Обязательство
в конце периода
1 1 400 000 (233 333) 1 166 667
2 1 166 667 (233 333) 933 333
3 933 333 (233 333) 700 000
4 700 000 (233 333) 466 667
5 466 667 (233 333) 233 333
6 233 333 (233 333) -
21. Резюме различий в учете ФЛ между РСБУ / МСФО:
1. Первоначальное признание актива:
1. РСБУ – сумма задолженности перед
лизингодателем, без НДС.
2. МСФО – справедливая стоимость актива.
2. Первоначальное признание обязательства:
1. РСБУ – вся сумма задолженности перед
лизингодателем, включая НДС.
2. МСФО – чистая приведенная стоимость
обязательств.
Различия в ФЛ РСБУ / МСФО
22. Резюме различий в учете ФЛ между РСБУ / МСФО:
1. В ОПУ проходит:
1. РСБУ – только амортизация актива.
2. МСФО – амортизация актива + процентный расход.
2. Отложенные налоги:
1. РСБУ – начисляются.
2. МСФО – НЕ начисляются.
Различия в ФЛ РСБУ / МСФО
23. Пример 2:
Отложенные налоги: начислять не нужно!!!
Согласно IAS 12:22c:
если операция не является объединением бизнеса и не влияет ни на
бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль, …, …
настоящий стандарт не разрешает предприятию признавать
возникающие отложенные налоговые обязательства или
активы ни при первоначальном признании, ни впоследствии…
Практика учета ФЛ в МСФО с т.з. лизингополучателя
24. Если у Вас остались вопросы –
обращайтесь!
Контакты:
+7 (495) 374 55 29
Скайп: ptizza21
E-mail: ikolesnikov@koderline.com
25. Заказать демонстрацию можно по
телефону: +7 (495) 374 55 29
Мы проведем демонстрацию в Вашем
офисе или удаленно.