1. Виконала:
ст. гр.Б4/5 Трачук Анна

2. 
 Господарська діяльність будь-якого підприємства
нерозривно пов'язана з рухом коштів. Кожна
господарська операція супроводжується або
надходженням, або витратою коштів. Кошти
обслуговують практично всі аспекти операційної,
інвестиційної і фінансової діяльності.

3. 
 Неперервний процес руху коштів являє собою
грошовий потік, який образно порівнюють із
системою "фінансового кровообігу", що забезпечує
життєздатність організації. Від повноти і вчасності
забезпечення процесу постачання, виробництва і збуту
продукції грошовими ресурсами залежать результати
основної (операційної) діяльності підприємства,
ступінь його фінансової стабільності і
платоспроможності, конкурентні переваги, необхідні
для поточного і перспективного розвитку.

4. 
датний грошовий потік (приплив коштів);
від'ємний грошовий потік (відплив коштів).
За спрямованістю руху коштів виділяють такі
види грошових потоків:

5. 
валовий грошовий потік - це всі надходження або вся
сума витрати коштів в аналізованому періоді;
чистий грошовий потік {ЧГП), що становить різницю
між додатним {ДГП) і від'ємним (ВГП)потоками коштів в
аналізованому періоді:
чгп=дгп-вгп.
ЧГП може бути як додатною, так і від'ємною величиною.
За методом обчислення обсягу:

6. 
грошовий потік від операційної діяльності (відображає
надходження коштів від покупців і виплати грошей
постачальникам, заробітної плати персоналу, зайнятому в
основному виробництві, податкових платежів, відрахувань
органам соцстраху і т. ін.);
грошовий потік від інвестиційної діяльності - це
надходження і витрати коштів, пов'язані з процесом реального і
фінансового інвестування;
грошовий потік від фінансової діяльності - це надходження і
виплати коштів, пов'язані із залученням додаткового
акціонерного і пайового капіталу, одержанням довгострокових і
короткострокових кредитів та позик, з виплатою дивідендів і т.
ін.
За видами діяльності:

7. 

8. 
 надлишковий грошовий потік, при якому
надходження коштів значно перевищують реальну
потребу підприємства у фінансових ресурсах, у
результаті чого накопичуються і простоюють вільні
залишки готівки на рахунках у банку;
 дефіцитний грошовий потік, при якому
надходження коштів значно нижче від реальних
потреб підприємства.
За рівнем достатності обсягу розрізняють:

9. 
 регулярний грошовий потік, при якому в
розглянутому періоді за окремими господарськими
операціями здійснюється регулярний приплив або
відплив коштів;
 дискретний (епізодичний) грошовий
потік, пов'язаний зі здійсненням одиничних
господарських операцій у розглянутому періоді.
За неперервністю формування
розрізняють:

10. 
 з рівномірними часовими інтервалами, що
називається ануїтетом;
 з нерівномірними часовими інтервалами.
За стабільністю часових інтервалів
регулярні грошові потоки можуть бути:

11. 
 короткострокові грошові потоки (до року);
 довгострокові грошові потоки (понад рік).
За періодом часу:

12. 
 пренумерандо;
 постнумерандо.
Залежно від того, коли надходять кошти - на початку
періоду (передоплата) чи наприкінці періоду -
розрізняють грошові потоки:

13. 
 грошові потоки в національній валюти
 грошові потоки в іноземній валюті.
За видами використовуваних
валют розрізняють:

14. 
 легальний грошовий потік, що відповідає чинним
правовим нормам і податковому законодавству;
 нелегальний грошовий потік, що здійснюється з
порушенням прийнятих норм з метою відхилення від
оподатковування й особистої вигоди.
За законністю здійснення виділяють:

15. 
Аналіз грошових потоків пов’язаний із
з’ясуванням причин, які вплинули на збільшення
(зменшення) припливу грошових коштів та
збільшення (зменшення) їх відпливу. Це можна
робити як за довгостроковий період (декілька років),
так і за короткостроковий (квартал, рік). Такий
аналіз має безперечний інтерес, якщо він буде
здійснений за період, що відображає певний етап в
діяльності підприємства, наприклад, з моменту
створення, випуску нової продукції, закінчення
реконструкції тощо.

16. 
Аналіз потоків грошових коштів повинен
здійснюватись як на основі звітних, так і
планових показників (платіжного
календаря). При цьому останні виступають
одночасно інструментом управління
грошовими потоками. Це досягається
шляхом контролю за відповідністю їх
реального руху до планових показників та
прийняттям необхідних коригуючих
заходів.

17. 

18. 
За результатами аналізу грошових потоків
фінансовий менеджер повинен отримати відповідь на
основні питання: звідки надходять грошові кошти, яке
значення кожного джерела і на які цілі вони
використовуються. Висновки потрібно робити як в
цілому по підприємству, так і по кожному виду його
діяльності: операційна, фінансова та інвестиційна. На цій
підставі робляться висновки про джерела і про
забезпечення кожного виду діяльності необхідними
грошовими коштами. В результаті приймаються рішення
по питанню перевищення надходження грошових коштів
над платежами, джерел оплати поточних зобов’язань та
інвестиційної діяльності, достатності отримуваного
прибутку тощо.