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![Turenne Joseph Security Financial Advisor, Mutual Funds Representative Licenced in Québec, Ontario and British Columbia Investors Group Financial Services Inc. (in Québec, a financial services firm.) [email_address] Is provided by Investors Group Financial Services Inc. (in Quebec, a financial services firm). Is specifically written and published by Investors Group and intended as a general source of information only, and is not intended as a solicitation to buy or sell specific investments, nor is it intended to provide legal advice. Clients should discuss their situation with their Investors Group Consultant for advice based on their specific circumstances. Trademark(s) owned by IGM Financial Inc. and licensed to its subsidiary corporations.](https://image.slidesharecdn.com/respcf3147ppseminar-12789581614301-phpapp01/85/Does-your-Education-savings-strategy-make-the-Grade-2-320.jpg)
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- 3. Importance ofplanning for a child’s education and the methods in which you can save Cost of education Methods of saving for post secondary education Features and Benefits of RESPs
- 4. The cost ofpost secondary education is skyrocketing Opportunities for better employment usually increase with higher education Long-term planning can overcome the financial burdens of higher education
- 5. Source: StatisticsCanada, The Daily, October 18, 2007 4 524 $ 535 $ 865 $ 2 023 $ 3 749 $ 0 $ 500 $ 1 000 $ 1 500 $ 2 000 $ 2 500 $ 3 000 $ 3 500 $ 4 000 $ 4 500 $ 1972 1982 1993 1998 2007
- 6. Average earnings basedon highest level of schooling: Less than high school $21,230 High school and/or some post secondary $25,477 Trade certificate/diploma $32,743 College certificate/diploma $32,736 University certificate/diploma/degree $48,648 Source: 2001 Census – Statistics Canada. Last modified 09/01/2004.
- 7. You can payfor a post-secondary education from one of three sources: current income borrowed funds savings
- 8. Investment in thename of the minor Formal trust Informal trust (“in trust” accounts) Registered Education Savings Plans (RESPs)
- 9. Advantages Inexpensive Childpays tax on capital gains and compound income Can use proceeds for any purpose when child reaches the age of majority Disadvantages Loss of control Parent/grandparent pays tax on income (unless it’s the child’s money) Parents may not approve of use of proceeds
- 10. Advantages Control Childpays tax on capital gains and compound income (if irrevocable) Can use proceeds for any purpose outlined in trust document Disadvantages Expensive Parent/grandparent pays tax on income (unless it’s the child’s money or a testamentary trust)
- 11. Advantages: Inexpensive Canuse funds for any purpose (not necessarily education) Disadvantages: May lose control at age 18/19 (is it an irrevocable gift?) Lack of certainty on who pays the tax (is it an irrevocable gift?) Parents may not approve of use of proceeds In Quebec, it is preferable to open a minor account
- 12. Advantages Inexpensive ControlTax No tax until withdrawals begin Child pays tax on growth, grants Contributions come out tax-free Can use contributions for any purpose Potential for government grants Disadvantages Use of growth, grants restricted Contribution limits
- 13. Tax deferred accumulationof earnings Ability to split income with the beneficiary Government grants Canada Education Savings Grant (CES Grant)* Basic Additional Canada Learning Bond (CLB)* Alberta Centennial Education Savings grant (ACES)* Quebec Education Savings Incentive (QESI)*. *The CES Grant and CLB are provided by Human Resources and Social Development Canada. * ACES is provided by the Government of Alberta. * QESI is provided by Revenue Quebec.
- 14. The person whoestablishes an RESP is called the subscriber: Subscriber contributes to the RESP Subscriber does not have to be related to the beneficiary
- 15. Maximum per beneficiary:$50,000 lifetime No contributions are permitted after the 31 st year following the year of the plan’s establishment.* Plans must terminate before the earlier of: The end of the 35 th year following the year in which the plan was established * * , or 90 days after the end of the year in which an Accumulated Income Payment (AIP) was first paid out* * *36 th if a specified plan for disabled beneficiary * * End of the 40 th if a specified plan for disabled beneficiary
- 16. Paid to RESPsfor children who Will turn 17 or younger in the year** Are resident in Canada, Have a Social Insurance Number, and Have made an eligible RESP contribution Don’t have to be an RESP beneficiary to generate CES Grant room. Basic CES Grant available for contributions in 1998+. Additional CES Grant available for contributions in 2005+. *CES Grant is provided by Human Resources and Social Development Canada ** Special rules for children turning 16 or 17 during the year
- 17. Child generates BasicCES Grant room of $400/year from 1998-2006 and $500/year from 2007+. Maximum Basic CES Grant paid in a year is $1,000 if the child has that much room. Unused Basic CES Grant room carries forward. Some children also eligible for Additional CES Grant (maximum either $50/year or $100/year). Additional CES Grant room does not carry forward. Lifetime CES Grant (Basic + Additional) = $7,200
- 18. Maximum annual BasicCES Grant is the lesser of: 20% of contributions, or Lesser of: $1000 or unused CES Grant room. Maximum annual Additional CES Grant is either: 20% of the first $500 of contributions (max $100), or 10% of the first $500 of contributions (max $50).
- 19. The federal governmentwill pay a Canada Learning Bond* (CLB) to RESPs for children where: The child is a Canadian resident; The child is born in 2004 or later; The child’s family is receiving the National Child Benefit supplement to the Canada Child Tax Benefit; and The child is 15 years of age or younger. Amount = $500 in first year + $100/year for remaining eligible years to a maximum of $2,000. Not a matching program; no contributions required. Unclaimed CLB carries forward until 21 st birthday. Canada Learning Bond is provided by Human Resources & Social Development Canada
- 20. Child’s parents mustbe resident in Alberta One-time ACES grant of $500 – child must have been born in 2005 or later. No matching requirements ACES grant of $100 – child must be turning 8, 11, or 14 and be enrolled in school in Alberta. 100% match on $100 ACES Lifetime maximum = $800 ACES is provided by the government of Alberta.
- 21. Child must beeligible for Basic CES Grant, and a Quebec resident at the end of the year in which the contribution is made. Contributions made after February 21, 2007 will be eligible to the QESI. QESI amount = 50% of the CES Grant amount** The QESI can reach a cumulative maximum of $3,600 per child. EAPs to a beneficiary can only include QESI if the beneficiary is a Quebec resident at the time of the EAP. The QESI is provided by Revenue Quebec * At the time of writing, QESI legislation was not yet finalized (although Bill 79 was tabled on May 8, 2008), nor had Revenue Quebec communicated all its requirements to the financial institutions. ** Subject to some minor exceptions
- 22. Contributions are nottax deductible. Growth accumulates on a tax-deferred basis. Growth and government grant money are fully taxable once withdrawn. Growth and government grant money paid to the beneficiary as an educational assistance payment (EAP) is taxed in his/her hands - resulting in income splitting with the subscriber.
- 23. The rate ofreturn is used only to illustrate the effects of the compound growth rate and is not intended to reflect future values of your RESP or returns on investment 114 969 $ 87 141 $ - $ 10 000 $ 20 000 $ 30 000 $ 40 000 $ 50 000 $ 60 000 $ 70 000 $ 80 000 $ 90 000 $ 100 000 $ RESP Regular Income Basic CES Grant Contribution ( pretax) RESP : Contributing $208.33 at the start of each month for 18 years and 20% grant at the start of each month for 14.4 years and earning 8% “before taxes” over 18 years. Regular Investment : Investing $208.33 at the start of each month for 18 years earning 8% (a portion of the earnings is subject to annual taxation).
- 24. Beneficiary must beenrolled in a post-secondary program at a post-secondary educational institution. The program must either be: a “qualifying educational program” (QEP), or a “specified educational program” (SEP). A QEP requires at least 10 hours per week in course work or study. An SEP requires at least 12 hours per week in course work or study. Educational Assistance Payments (EAPs) may be limited to $5,000 in the first 13 weeks (QEPs) or $2,500 per 13 week session (SEPs).
- 25. Subscriber may change the beneficiary of the RESP* or withdraw the contributions tax-free and pay the RESP income to himself/herself, either: in cash, subject to taxation plus a special penalty tax in the year of withdrawal, or directly to an RRSP, subject to a maximum of $50,000 and having available RRSP contribution room. *Certain conditions will apply.
- 26. Does Your EducationSavings Strategy Make the Grade? “ RESPs: Does your education savings strategy make the grade ?” © Investors Group Inc. 2007 (03/2008) C3147 Call me, to talk further!
Editor's Notes
- #2 Inscrivez sur la diapo votre nom, le titre qui apparaît sur votre carte d’affaires et le nom du courtier. Le nom de courtier sous lequel vous vous présenterez variera selon que vous êtes inscrit auprès de Services Financiers Groupe Investors Inc. (Association canadienne des courtiers de fonds mutuels – ACFM) ou de Valeurs mobilières Groupe Investors Inc. (Association canadienne des courtiers en valeurs mobilières – ACCOVAM). Si vous êtes titulaire d’un permis de l’ACFM, vous devez utiliser ce nom de courtier dans les scénarios : - Services Financiers Groupe Investors Inc., cabinet de services financiers (au Québec) - Services Financiers Groupe Investors Inc. (au Canada hors Québec) Si vous êtes titulaire d’un permis de l’ACCOVAM, vous devez utiliser ce nom de courtier dans les scénarios : - Valeurs mobilières Groupe Investors Inc., cabinet en planification financière (au Québec) - Valeurs mobilières Groupe Investors Inc. (au Canada hors Québec)
- #3 Si vous êtes titulaire d’un permis de Services Financiers Groupe Investors Inc. (Association canadienne des courtiers de fonds mutuels – ACFM), utilisez la première notice de cette liste. Si vous êtes titulaire d’un permis de Valeurs mobilières Groupe Investors Inc. (Association canadienne des courtiers en valeurs mobilières – ACCOVAM), utilisez la deuxième notice de cette liste. Supprimez la notice de courtier qui ne s’applique pas. S’il y a un conférencier invité, insérez la déclaration suivante sur cette page : Les opinions exprimées par le conférencier invité ne sont pas nécessairement celles du Groupe Investors.
- #6 Ce graphique illustre le coût type d’une année d’études postsecondaires (frais de scolarité et manuels - compte non tenu du coût de la vie) de 1972 à 2007. Bien que les frais de scolarité aient augmenté un peu moins rapidement ces dernières années, ils augmentent tout de même à un rythme supérieur à l’inflation. Selon Statistique Canada, les frais de scolarité pour une année d’études universitaires de premier cycle ont triplé depuis l’année scolaire 1990/1991, une hausse quatre fois plus rapide que celle du taux d’inflation au cours de la même période. Le coût moyen d’études universitaires de premier cycle à temps plein d’une durée de quatre ans est estimé à 18 096 $, et ce chiffre ne comprend pas les manuels, les frais de subsistance, les frais de transport, etc. Statistique Canada indique que les étudiants universitaires vivant à la maison ont dépensé en moyenne 4 500 $ par année pour des articles divers, comparativement à 8 160 $ pour les étudiants qui ne vivent pas avec leurs parents. De plus, les données de Statistique Canada (2003) indiquent qu’environ 50 % des diplômés des niveaux collégial et universitaire ont des dettes d’études à la fin de leur scolarité, surtout sous forme de prêts étudiants consentis pas l’État. Au collégial, la dette moyenne s’établissait à 13 000 $ tandis qu’elle se chiffrait à près de 20 000 $ pour un diplômé de l’université. Ces renseignements révèlent clairement l’importance d’épargner en vue des études postsecondaires de votre enfant ou de votre petit-enfant.
- #7 Les Canadiens qui possèdent un grade universitaire gagnent deux fois plus que leurs concitoyens qui sont titulaires d’un diplôme d’études secondaires. Les Canadiens qui possèdent un certificat de compétence professionnelle ou un diplôme d’études collégiales gagnent 54 % de plus que les titulaires d’un diplôme d’études secondaires. Ces chiffres indiquent clairement qu’il devenu essentiel pour les jeunes Canadiens de faire des études postsecondaires. Mais la question qui se pose maintenant est de savoir comment ils parviendront à financer ces études.
- #8 Comme vous pouvez le constater, il existe trois moyens simples pour financer les études postsecondaires. Le présent séminaire traite surtout du troisième moyen qui consiste à planifier et à épargner.
- #9 Voici quatre moyens pour épargner en vue des études d’un enfant ou d’un petit-enfant. Vous pouvez décider d’adopter un ou plusieurs de ces moyens, mais vous devez les utiliser séparément (par exemple, vous ne devez pas transférer un placement d’un compte au nom d’un mineur dans un REEE). Examinons de plus près les avantages et les inconvénients de chacun.
- #10 Les parents ou les grand-parents peuvent établir un compte de placement au nom d’un enfant. Les principaux avantages de ce moyen résident dans les coûts minimes et l’absence de restrictions quant à l’utilisation finale de l’argent (Ces fonds n’ont pas nécessairement à être utilisés à des fins d’éducation). Les gains en capital et le revenu composé (revenu gagné sur le revenu) sont imposés au nom de l’enfant étant donné que vous lui faites un don irrévocable lorsque vous établissez le compte en son nom. Les inconvénients sont l’imposition du revenu simple au nom du parent ou du grand-parent, l’accès restreint au compte tant que l’enfant est un mineur* et la perte de contrôle quant à l’utilisation de l’argent une fois que l’enfant atteint l’âge de la majorité. * Dans la plupart des provinces et des territoires, les comptes au nom d’un mineur sont gelés. Les rachats ou les transferts sont interdits ou permis seulement dans certains cas précis.** ** Remarque à l’intention des conseillers - pour de plus amples détails sur les règles en vigueur dans les provinces, veuillez consulter la rubrique « Placements au nom d’un enfant mineur », chapitre 10, Cahiers de renseignements sur l'impôt.
- #11 Une fiducie légalement constituée est une fiducie dont les conditions d’utilisation du bien (dans ce cas, l’argent) sont consignées par écrit . Parmi les avantages, mentionnons le contrôle par le fiduciaire (de cette manière, vous vous assurez que l’enfant utilise l’argent pour financer ses études postsecondaires ou pour toutes autres fins que vous approuvez), le fractionnement du revenu sur les gains en capital et le revenu composé (si le transfert à la fiducie est considéré comme un don irrévocable ), et le contrôle quant à l’utilisation de l’actif de la fiducie. Les inconvénients comprennent les coûts (vous devrez prendre rendez-vous avec votre avocat ou notaire pour rédiger les documents de fiducie et produire une déclaration de revenus annuelle pour la fiducie, ce qui pourrait entraîner d’autres frais) et le fait que c’est vous qui paierez l’impôt sur le revenu en intérêts simples et les dividendes gagnés sur le placement (à moins que la fiducie ne soit une fiducie testamentaire établie dans le cadre d’un testament). Cette stratégie est recommandée si vous épargnez un montant substantiel pour financer les études d’un enfant - habituellement 25 000 $ ou plus.
- #12 Une fiducie implicite est une fiducie dont les conditions ne sont pas consignées par écrit. En règle générale, le parent ou le grand-parent ouvre un compte de placement auprès d’institutions financières à son nom propre, en inscrivant les mots « en fiducie » au nom de l’enfant. Habituellement, le parent ou le grand-parent finance le compte de placement. Les avantages de ce type de compte sont les frais minimes et l’absence de restrictions quant à l’utilisation de l’argent par l’enfant ( ces fonds n’ont pas nécessairement à être utilisés à des fins d’éducation) . Les inconvénients sont le manque de clarté, ainsi que l’attribution et le contrôle du revenu. En raison de sa nature, la fiducie implicite manque de clarté. Comme les conditions ne sont pas consignées par écrit, tout n’est que supposition. Les mots « en fiducie » inscrits au compte ne signifient pas qu’un rapport de type fiduciaire existe réellement. Si une fiducie n’existe pas, rien n’a été accompli. Le plus difficile avec une fiducie implicite, c’est de prouver qu’il y a fiducie au sens de la loi, ce qui peut se traduire par des frais juridiques importants. Si une fiducie existe, on peut douter qu’elle soit irrévocable. Si elle n’est pas irrévocable, elle ne comporte pas l’avantage lié au fractionnement du revenu (l’ensemble du revenu et des gains en capital seront imposés au nom du parent ou du grand-parent). Pour qu’il y ait fractionnement du revenu, le transfert de l’actif dans le compte doit être irrévocable. Ainsi, pour établir un compte en fiducie : Vous devez vous assurer que le don est irrévocable - autrement, vous serez imposé sur l’ensemble du revenu de placement (intérêts, dividendes et gains en capital). Parce qu’il s’agit d’un don irrévocable, vous perdez le contrôle de l’argent et l’enfant, à sa majorité, y a entièrement accès et peut l’utiliser à son gré (ce qui peut signifier l’achat d’un système de son pour l’auto plutôt que des études universitaires). Au Québec, il est plutôt recommandé d’ouvrir un compte de mineur afin que les tuteurs de l’enfant puissent administrer les placements de ce dernier. Ce compte est ouvert au nom des parents, ou de toute autre personne, agissant en leur qualité de tuteurs à l’enfant.
- #13 Un régime enregistré d’épargne-études ou REEE est une fiducie régie par la Loi de l’impôt sur le revenu (Canada) qui permet au souscripteur (habituellement un parent ou un grand-parent) de verser des cotisations au nom d’un bénéficiaire (habituellement un enfant) pour épargner en vue de ses études postsecondaires. Les avantages sont les suivants : l’établissement d’un REEE est simple, il n’y a pas de frais juridiques et comptables, et le cotisant conserve le plein contrôle sur les fonds. L’imposition de la totalité du revenu (intérêts, dividendes et gains en capital) est reportée tant que l’actif sous-jacent est détenu dans le REEE; lorsque l’enfant fait ses études postsecondaires, le revenu de la fiducie est imposé à son nom (éventuellement à un taux d’imposition peu élevé, voire nul); les gains du régime servent à financer des études postsecondaires, mais le parent ou le grand-parent garde le contrôle sur les cotisations. Dans certains cas, le REEE est admissible à la Subvention canadienne pour l'épargne-études ou à d’autres subventions gouvernementales comme le Bon d’études canadien (BEC), la subvention du régime d’épargne-études du centenaire de l’Alberta (ACES) et éventuellement l’incitatif québécois à l’épargne-études (IQÉÉ) . Parmi les inconvénients, mentionnons les restrictions relatives au montant pouvant être cotisé au REEE ( montant cumulatif ) et à l’utilisation du revenu du régime, advenant que le bénéficiaire ne fasse pas d’études postsecondaires (cette question sera traitée plus loin).
- #14 Les principaux avantages du REEE sont les suivants : Report de l’impôt - chaque cent investi dans le REEE croît à l’abri de l’impôt jusqu’au retrait; Possibilité de fractionner le revenu - lorsque votre enfant reçoit un paiement d’aide aux études (PAE) du REEE, c’est lui (plutôt que vous) qui paye l’impôt sur le montant retiré. Fort probablement, il paiera très peu d’impôt sur ce montant étant donné qu’à titre d’étudiant, son revenu est vraisemblablement peu élevé et qu’il a droit à de nombreux crédits pour études et frais de scolarité. Subvention du gouvernement - Ressources humaines et Développement social Canada octroie une subvention gouvernementale fondée sur les cotisations versées au REEE (vous trouverez de plus amples renseignements sur le fonctionnement de la subvention plus loin). Ce ministère peut aussi octroyer le Bon d’études canadien, une subvention qui ne requiert pas de cotisations équivalentes de la part du cotisant au REEE. Pour terminer, le gouvernement de l’Alberta a mis sur pied son propre programme de subventions et le gouvernement du Québec a proposé l’incitatif québécois à l’épargne-études (IQÉÉ) .
- #15 N’importe qui peut établir un REEE et y verser des cotisations au nom d’un bénéficiaire, sous réserve de plafonds de cotisation. Un « souscripteur » peut même établir un REEE pour lui-même (s’il prévoit effectuer des études, bien qu’il n’ait pas accès à la subvention gouvernementale comme adulte). Certains types de REEE (connus sous le nom de régimes « familiaux ») exigent que le souscripteur soit un parent/grand-parent des bénéficiaires. Mais les régimes « individuels non familiaux », comme celui qu’offre le Groupe Investors ne comportent pas une telle exigence.
- #16 La cotisation annuelle maximale à vie de 50 000 $ s’applique au bénéficiaire et non au régime. Par conséquent, si vous n’êtes pas le parent de l’enfant bénéficiaire, il serait logique de discuter de votre projet d’établir un REEE avec les parents de l’enfant, de façon à vous assurer que les cotisations de l’ensemble des cotisants ne dépassent pas le maximum de 50 000 $ par enfant. Étant donné la manière dont la SCEE fonctionne, il est préférable dans bien des cas de s’en tenir à des cotisations comprises entre 2 500 $ et 5 000 $ par année.
- #17 L’un des principaux avantages d’un REEE est la possibilité d’obtenir une Subvention canadienne pour l'épargne-études de Ressources humaines et Développement social Canada. Afin qu’une cotisation au REEE soit admissible à la subvention, le bénéficiaire : doit être âgé de 17 ans ou moins; doit être un résidant du Canada; doit posséder un numéro d’assurance sociale valide Un bénéficiaire âgé de 16 ou de 17 ans n’aura droit à la subvention que si l’une des conditions suivantes étaient remplies dans l’année précédant celle o ù il a eu 16 ans (c’est-à-dire avant la fin de l’année de son 15 e anniversaire) : un minimum de 2 000 $ de cotisations a été versé à des REEE à son égard avant l'année où il a atteint l'âge de 16 ans, et n'en a pas été retiré; des cotisations annuelles d’au moins 100 $ ont été versées à des REEE à son égard été versé à des REEE à son égard au cours d'au moins quatre années quelconques avant l'année où il a atteint l'âge de 16 ans, et n'en a pas été retiré. Un enfant résidant canadien admissible accumule des droits à la subvention chaque année même si aucun REEE n’est établi en son nom. Le montant de subvention de base inutilisée peut être reporté (mais pas le montant de subvention supplémentaire). Par conséquent, vous pouvez habituellement reprendre le temps perdu si aucun REEE n’a été établi à la naissance de l’enfant ou avant 1998 (l’année où le programme de subvention a été mis sur pied) et si vous disposez de suffisamment de temps pour cotiser avant le 25 e anniversaire du régime.
- #18 Tel que mentionné dans la diapositive précédente, le programme de la SCEE de base a été créé en 1998. De 1998 à 2006, tous les enfants résidant au Canada avaient accès à des droits à subvention annuels de 400 $, ces droits ayant été bonifiés à 500 $ pour 2007 et les années suivantes. Ces droits à subvention s’accumulent depuis 1998 ou l’année de naissance de l’enfant, si elle est postérieure à 1998. Voici un exemple de ce qui précède : supposons un enfant né en 2006; supposons un REEE établi en 2008. Cet enfant dispose de 1 400 $ en droits à subvention (400 $ pour 2006 et 500 $ pour 2007 et 2008). Si le souscripteur (supposons que ce sont les parents) cotise 5000 $ en 2008, une subvention de 1 000 $ sera versée au régime par RHDSC. Il reste donc une somme de 400 $ en droits à subvention inutilisés. L’année suivante (2009) - cet enfant dispose de droits à subvention de 900 $ (droits à subvention inutilisés de l’année antérieure, et droits à subvention de 500 $ créés pour la nouvelle année). Le versement d’une nouvelle cotisation de 5 000 $ en 2009 permettra d’obtenir une autre subvention de 900 $ qui sera versée par RHDSC. L’enfant n’a alors plus de droits à subvention inutilisée. À noter qu’une cotisation de 4 500 $ lui aurait aussi valu la subvention de 900 $. Les 500 $ de cotisations en sus ne rapportent aucune subvention. En 2010 et les années subséquentes - une cotisation de 2 500 $ donne droit à une subvention de 500 $ chaque année et réduit à néant les droits à subvention cumulatifs. Contrairement à la SCEE de base, la SCEE supplémentaire ne s’accumule pas pour les années suivantes. Si vous ne versez pas de cotisation admissible dans l’année où vous pouvez le faire, vous ne pourrez pas rattraper le temps perdu.
- #19 Le programme de SCEE est un programme de contrepartie – vous devez cotiser au REEE pour avoir droit à la subvention. Dans le cas de la SCEE de base, le taux de contrepartie est de 20 %. Pour un enfant qui ne possède pas de droits inutilisés et dont les droits s’élèvent par conséquent à 500 $, la subvention ne couvre que la première tranche de 2 500 $. Par contre, si l’enfant a accumulé des droits, la subvention peut aussi s’appliquer à la tranche suivante de 2 500 $. La SCEE de base ne peut dépasser 1 000 $ par année. Une SCEE supplémentaire est versée aux familles dont le revenu est inférieur aux seuils prescrits, soit 37 178 $ et 74 357 $ en 2007. Dans le cas de familles dont le revenu est inférieur à 37 178 $, la première tranche de cotisations de 500 $ bénéficie d’un taux de contrepartie additionnel de 20 %, pour un total de 40 %. Quant aux familles dont le revenu se situe entre 37 178 $ et 74 357 $, le taux de contrepartie supplémentaire est de 10 %. La SCEE supplémentaire maximale correspond donc à 100 $ ou à 50 $ (ou à 0 $), en fonction du niveau de revenu.
- #20 Le BEC est offert aux enfants nés après le 31 décembre 2003. Cotisations de contrepartie – il n’est pas nécessaire de cotiser à un REEE pour générer des droits au BEC ou pour l’obtenir. Les droits au BEC s’accumulent jusqu’au 21e anniversaire de l’enfant. S’ils n’ont pas été demandés à cette date, ils disparaissent, sauf en cas de situation exceptionnelle. Critère de revenu – Le BEC n’est offert qu’aux enfants qui reçoivent le Supplément de la Prestation nationale pour enfants ou SPNE qui fait partie de la Prestation fiscale canadienne pour enfants (PFCE) versée aux familles à faible revenu. Le seuil de revenu pour déterminer l’admissibilité au SPNE varie en fonction de la taille de la famille. En règle générale, les familles dont le revenu dépasse 35 000 $ n’ont pas droit au SPNE. Montant – Le montant du BEC s’élève à 500 $ pour la première année d’admissibilité, et à 100 $/année admissible jusqu’à ce que l’enfant atteigne l’âge de 15 ans, à concurrence d’un versement maximum cumulatif de 2 000 $.
- #21 L’un des principaux avantages d’un REEE est la possibilité d’obtenir une Subvention canadienne pour l'épargne-études de Ressources humaines et Développement social Canada. Afin qu’une cotisation au REEE soit admissible à la subvention, le bénéficiaire : doit être âgé de 17 ans ou moins; doit être un résidant du Canada; doit posséder un numéro d’assurance sociale valide Un bénéficiaire âgé de 16 ou de 17 ans n’aura droit à la subvention que si l’une des conditions suivantes étaient remplies dans l’année précédant celle o ù il a eu 16 ans (c’est-à-dire avant la fin de l’année de son 15 e anniversaire) : un minimum de 2 000 $ de cotisations a été versé à des REEE à son égard avant l'année où il a atteint l'âge de 16 ans, et n'en a pas été retiré; des cotisations annuelles d’au moins 100 $ ont été versées à des REEE à son égard été versé à des REEE à son égard au cours d'au moins quatre années quelconques avant l'année où il a atteint l'âge de 16 ans, et n'en a pas été retiré. Un enfant résidant canadien admissible accumule des droits à la subvention chaque année même si aucun REEE n’est établi en son nom. Le montant de subvention de base inutilisée peut être reporté (mais pas le montant de subvention supplémentaire). Par conséquent, vous pouvez habituellement reprendre le temps perdu si aucun REEE n’a été établi à la naissance de l’enfant ou avant 1998 (l’année où le programme de subvention a été mis sur pied) et si vous disposez de suffisamment de temps pour cotiser avant le 25 e anniversaire du régime.
- #22 Bien que le revenu du REEE soit entièrement imposable (pour l’enfant bénéficiaire s’il reçoit une PAE), veuillez noter que vous pouvez retirer les cotisations du régime en franchise d’impôt. Il n’est pas recommandé qu’un parent retire ses cotisations du régime avant que l’enfant entreprenne des études postsecondaires, étant donné que dans ce cas, il devra rembourser la SCEE à RHDSC . Cette question ne se pose habituellement pas si le capital est retiré après le début des études postsecondaires de l’enfant.
- #23 Bien que le revenu du REEE soit entièrement imposable (pour l’enfant bénéficiaire s’il reçoit une PAE), veuillez noter que vous pouvez retirer les cotisations du régime en franchise d’impôt. Il n’est pas recommandé qu’un parent retire ses cotisations du régime avant que l’enfant entreprenne des études postsecondaires, étant donné que dans ce cas, il devra rembourser la SCEE à RHDSC . Cette question ne se pose habituellement pas si le capital est retiré après le début des études postsecondaires de l’enfant.
- #24 Voici un exemple de l’avantage lié au report d’impôt et à la subvention que procure un REEE comparativement à une autre forme de placement (comme un compte en fiducie ou un placement dans un compte au nom d’un enfant mineur). Dans les deux cas - une cotisation mensuelle de 208,33 $ est effectuée pendant 18 ans et le taux de rendement est de 8 %. Dans le cas du REEE, une subvention mensuelle de 41,67 $ est versée au régime (20 % de 208,33 $) et le placement continue de croître à l’abri de l’impôt. La subvention est versée jusqu’à ce que le plafond de 7 200 $ soit atteint. Pour ce qui est du placement ordinaire, aucune subvention n’est versée. Le taux de rendement comprend les intérêts, les dividendes, les gains en capital réalisés et la croissance reportée. Tous ces gains, sauf la croissance reportée, sont sujets à une imposition annuelle de 40 %. Le résultat final est clair - dans le cas du REEE, la même cotisation mensuelle donne un résultat de 114 969 $, tandis que dans un placement ordinaire, elle rapporte 87 141 $. Veuillez noter que des 114 969 $ accumulés, une somme de 63 000 $ est assujettie à l’impôt au retrait du REEE. Toutefois, comme l’enfant utilise probablement le revenu pour payer ses études postsecondaires, il ne paiera qu’un impôt minime, peut-être même aucun. Ceci est dû au taux d’imposition probablement peu élevé auquel l’enfant est assujetti, compte tenu du crédit d’exemption personnelle et des divers crédits d’études et de frais de scolarité auxquels il a accès. À propos, une cotisation mensuelle de 208,33 $ à un REEE est le montant nécessaire pour optimiser les droits à subvention de 500 $ offerts chaque année.
- #25 Il existe des lignes directrices qui régissent le versement d’un paiement d’aide aux études (PAE) à partir d’un REEE au nom d’un bénéficiaire pour fins d’études. Au moment du versement, le bénéficiaire doit être inscrit à un programme de niveau postsecondaire dans un établissement d’enseignement postsecondaire. Le programme doit être un « programme de formation admissible » (PFA) ou un « programme de formation déterminé » (PFD). Le PFA doit durer au moins 3 semaines consécutives et prévoir au moins 10 heures par semaine de cours ou de travaux. De plus, l’établissement d’enseignement doit considérer l’étudiant comme un étudiant à « temps plein » ou à « temps partiel » selon la définition qu’il donne à ces termes. Le PFD doit durer au moins 3 semaines consécutives et prévoir au moins 12 heures par mois de cours ou de travaux. L’établissement d’enseignement n’est pas tenu de considérer l’étudiant comme un étudiant « à temps plein » ou à « temps partiel ». Le retrait maximal au titre des PAE peut être limité à 5 000 $ pendant les 13 premières semaines d’un programme d’études postsecondaires (PFA) ou à 2 500 $ par trimestre de 13 semaines (PFD). On peut avoir accès à des fonds supplémentaires avec l’approbation écrite de RHDSC.
- #26 Si votre enfant décide de voyager pendant un an ou deux avant d’entreprendre des études supérieures, il n’y a aucun problème. Tel que mentionné plus tôt, l’argent peut être conservé dans le REEE jusqu’à la 25 e année suivant l’établissement du régime (30 e année dans certains cas lorsque l’enfant est handicapé). Si votre enfant décide de ne pas entreprendre des études postsecondaires, vous pouvez : 1. Changer de bénéficiaire pour la plupart des REEE. Certaines restrictions s’appliquent dans ce cas, lesquelles seront traitées ultérieurement. 2. Toucher le revenu du REEE. Vous pouvez retirer, à titre de cotisant/souscripteur, jusqu’à 50 000 $ du revenu du régime et l’ajouter à votre RER personnel ou à votre RER de conjoint, à condition de disposer de droits de cotisation suffisants, ou vous pouvez retirer le revenu sous forme d’espèces, lequel sera assujetti à une pénalité fiscale de 20 % l’année du retrait. Cette pénalité s’ajoutera à l’impôt régulier à votre taux marginal d’imposition. Afin de transférer le revenu du REEE dans un RER ou de le retirer en espèces : Le REEE doit avoir été créé depuis au moins 10 ans; Vous devez être un résidant du Canada; Votre enfant est âgé d’au moins 21 ans et ne poursuit pas ses études postsecondaires.
- #27 Essentiellement, je recommande à quiconque veut épargner en vue des études d’un enfant d’envisager l’établissement d’un REEE. Cette mesure permet de tirer parti de la SCEE et d’un report d’impôt. Toutefois, si vous prévoyez épargner plus de 2 500 $ par année, soit le montant nécessaire pour optimiser la SCEE annuelle de 500 $, il existe, en plus du REEE, d’autres options appropriées pour épargner en vue des études. Avez-vous des questions? J’espère que cette présentation a répondu à vos attentes et je vous remercie de votre participation.