AIS

3. 8.1.1- Môc tiªu tæ chøc h¹ch to¸n chi
phÝ
-Cung cÊp th«ng tin ®Ó qu¶n trÞ chi phÝ
-Cung cÊp th«ng tin ®Ó tÝnh gi¸ thµnh s¶n
phÈm, dÞch vô
-Cung cÊp th«ng tin ®Ó lËp b¸o c¸o kÕ to¸n
liªn quan ®Õn c¸c chØ tiªu chi phÝ

4. *Nguyªn t¾c thèng nhÊt:
-Ghi nhËn chi phÝ s¶n xuÊt -
kinh doanh ph¶i tu©n thñ chÕ
®é qu¶n lý chi phÝ mµ Nhµ n­
íc
quy ®Þnh
-Tæ chøc chøng tõ, tµi kho¶n,
sæ kÕ to¸n ph¶i phï hîp víi chÕ
®é cña Nhµ n­
íc
8.1.2- Nguyªn t¾c tæ chøc h¹ch to¸n

5. *Nguyªn t¾c thÝch øng:
-Tæ chøc h¹ch to¸n chi phÝ ph¶i
c¨n cø vµo nhu cÇu th«ng tin ®Ó
qu¶n trÞ chi phÝ

6. -Tæ chøc h¹ch to¸n chi phÝ ph¶i
phï hîp víi ®èi t­
îng, ph­
¬ng ph¸p
h¹ch to¸n chi phÝ cña doanh
nghiÖp.
-Tæ chøc thÎ tÝnh gi¸ thµnh ph¶i
phï hîp víi ®èi t­
îng vµ ph­
¬ng ph¸p
tÝnh gi¸ thµnh cña doanh nghiÖp.

8. B¶ng
thanh
to¸n tiÒn
l­
¬ng
8.2.1- Chi phÝ sö dông lao ®éng
B¶ng
thanh
to¸n tiÒn
th­
ëng
B¶ng
tæng hîp
tiÒn l­
¬ng, tiÒn
th­
ëng
theo bé
phËn sö
dông
ChÕ ®é
tÝnh trÝch
c¸c kho¶n
theo l­
¬ng
B¶ng ph©n
bæ tiÒn l­
¬ng,
BHXH
Sæ kÕ to¸n chi
phÝ

9. Sè
TT
TK ghi Cã
TK ghi Nî
TK 334 TK 338 TK
335
… … … cén
g
338
2
338
3
338
4
cén
g
TK 622
Ph©n x­
ëng
(SP)
Ph©n x­
ëng
(SP)
TK 627
Ph©n x­
ëng
Ph©n x­
ëng
TK 641
TK 642
…
Tæng céng
§¬n vÞ:.......... b¶ng ph©n bæ tiÒn l­
¬ng vµ BHXH
Th¸ng.... n¨m....
Ngµy.... th¸ng.... năm....
Ng­
êi lËp b¶ng KÕ to¸n tr­
ëng
(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

10. PhiÕu
xuÊt
kho vËt
t­
B¶ng kª
tÝnh gi¸ vËt
t­
B¶ng tæng hîp
vËt t­xuÊt kho
theo ®èi t­
îng sö
dông
B¶ng ph©n
bæ vËt t­
xuÊt dïng
Sæ chi tiÕt
chi phÝ
B¶ng tæng hîp
vËt t­mua vµ sö
dông kh«ng
qua kho theo
®èi t­
îng sö
dông
Ho¸ ®¬n
mua vËt
t­
8.2.2- Chi phÝ vËt t­

11. S
è
T
T
TK ghi cã
§è t­
îng
Sö dông (TK ghi Nî)
HT TT HT TT HT TT
1. TK 621
621 Ph©n x­
ëng (s¶n
phÈm)
621 Ph©n x­
ëng (s¶n
phÈm)
2. TK 627
Ph©n x­
ëng
Ph©n x­
ëng
3. TK 641
4. TK 642
B¶ng ph©n bæ NVL, DC (Sö dông gi¸ h¹ch
to¸n)

12. S
è
T
T
TK ghi cã
§è t­
îng
Sö dông (TK ghi Nî)
1. TK 621
621 Ph©n x­
ëng (s¶n
phÈm)
621 Ph©n x­
ëng (s¶n
phÈm)
2. TK 627
Ph©n x­
ëng
Ph©n x­
ëng
3. TK 641
4. TK 642
5.TK 138
Tæng céng
B¶ng ph©n bæ NVL, DC (Sö dông gi¸
thùc tÕ)

13. 8.2.3- Chi phÝ khÊu hao TSC§
ChÕ ®é tµi chÝnh
cña Nhµ n­
íc (Q§
Sè 206/2003/Q§-
BTC)
Chøng tõ t¨ng
TSC§, Söa ch÷a
n©ng cÊp
Lùa chän ph­
¬ng
ph¸p, thêi gian
khÊu hao
Chøng tõ
gi¶m
TSC§
ThÎ TSC§ TSC§ ®·
khÊu hao
hÕt
Møc khÊu hao
t¨ng
Møc khÊu hao
gi¶m
B¶ng
tÝnh vµ
ph©n
bæ khÊu
hao kú
nµy
B¶ng
tÝnh vµ
ph©n
bæ khÊu
hao kú tr­
íc
Sæ chi
phÝ

14. B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§
TT ChØ tiªu Tû lÖ
khÊu
hao
hoÆc
TGSD
N¬i sö dông
Toµn DN
TK 627 Chi
phÝ SXC
TK
641
TK
642
…
NG sè k.
hao
PX PX …
I. Sè k.hao kú tr­
íc
II.Sè k.h TSC§ t¨ng trong
th¸ng
-
-
III. Sè k.hao gi¶m trong
th¸ng
-
-
iV. Sè k.hao th¸ng nµy

15. 8.2.4- Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
vµ chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn
Ho¸ ®¬n,
chøng tõ
thanh to¸n
Sæ chi tiÕt
chi phÝ
B¶ng tæng
hîp theo
tõng ®èi t­
îng sö
dông

17. *Môc tiªu:
-Cung cÊp th«ng tin chi tiÕt ®Ó qu¶n
trÞ chi phÝ
-Cung cÊp th«ng tin ®Ó x¸c ®Þnh gi¸
thµnh s¶n xuÊt s¶n phÈm, dÞch vô

18. *Yªu cÇu:
-Theo dâi ®­
îc chi phÝ ph¸t sinh theo
tõng kho¶n môc chi phÝ
-TËp hîp ®­
îc chi phÝ theo tõng ®èi t­
îng h¹ch to¸n chi phÝ
-T¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho c«ng t¸c
tÝnh gi¸ thµnh

19. *Ph­
¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi tiÕt
chi phÝ s¶n xuÊt - kinh doanh
-H¹ch to¸n chi phÝ theo c«ng viÖc:
Sæ chi tiÕt ph¶i tËp hîp ®­
îc chi phÝ
theo tõng lo¹i s¶n phÈm, tõng ®¬n
®Æt hµng…

20. -H¹ch to¸n chi phÝ theo c«ng nghÖ:
Sæ chi tiÕt ph¶i tËp hîp chi phÝ
theo tõng giai ®o¹n c«ng nghÖ
hoÆc toµn bé quy tr×nh c«ng nghÖ
-KÕt hîp: Cã lo¹i chi phÝ tËp hîp
theo c«ng viÖc, cã lo¹i chi phÝ tËp
hîp theo giai ®o¹n c«ng nghÖ

21. *Quy tr×nh h¹ch to¸n chi tiÕt chi
phÝ s¶n xuÊt - kinh doanh
C¸c b¶ng
ph©n bæ
Ho¸ ®¬n,
chøng tõ
thanh to¸n
Sæ chi
tiÕt
TK
621,
TK622,
TK
623,
TK 627
Sæ chi
tiÕt TK
154
ThÎ tÝnh
gi¸ thµnh
B¶ng tæng
hîp chi phÝ
theo ®èi t­
îng
sö dông
Chøng tõ gi¶m chi
phÝ

22. Sæchi tiÕ
t chi phÝs¶n xuÊt, kinh doanh
(Dï ngchoc¸ c TK chi tiÕ
t cña: 621,622,623,627,154,631)
Th¸ ng...... quý........ n¨m........
- Bé phËns¶
nxuÊt s¶
nphÈm(dÞ
chvô...)
- S¶
nphÈm, dÞ
chvô, c«ngtr×
nhXDCB
- TK.........
Chøngtõ Ghi Nî TK...
STT
Sè NT
DiÔ
ngi¶
i TK§¦ Chi phÝ
....
Chi
phÝ
....
Céngsè
tiÒ
nNî
Ghi cã
TK...
1 2 3 4 5 6 7 8 9
SD§K x xxx xxx xxx -
TËphî pchi phÝs¶
nxuÊt xxx xxx xxx xxx -
K/chuyÓ
nCPSX xxx xxx xxx xxx -
Céngchi phÝSX x xxx xxx
SDCK x xxx xxx

23. Chi tiÕ
tkho¶nmôc phÝ
CPNVL
Chi phÝ
ChØtiªu
Tæ
ngsè
(®
¬nvÞ
)
VLC VL kh¸ c
CPNC CPSXC
I. Chi phÝdëdang®
Çukú
II. Chi phÝs¶nxuÊtkúB/C
III. Tæ
ngchi phÝs¶nxuÊt
IV. Chi phÝDDCK
V. Tæ
nggi¸ thµnhs¶nphÈm
VI. Gi¸ thµnh®
¬nvÞ
ThÎ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm,
dÞch vô
Lo¹i s¶n phÈm, dÞch vô
§¬n vÞ tÝnh:............. Sè l­
îng...

25. 8.4.1- H×nh thøc NhËt ký
chung
Chøng tõ gèc, b¶ng
tæng hîp, b¶ng
ph©n bæ
NhËt ký
chung
Sæ chi tiÕt
chi phÝ
ThÎ tÝnh
gi¸
thµnh
Sæ c¸i TK 154,
621, 622, 623,
627
B¶ng ®èi
chiÕu sè
PS
B¸o c¸o kÕ to¸n
NhËt ký
mua
hµng
B¶ng
tæng
hîp cp
theo
yÕu
tè

26. 8.4.2- H×nh thøc NhËt ký – Sæ c¸i
Chøng tõ gèc, b¶ng
tæng hîp, b¶ng
ph©n bæ
NhËt ký –Sæ c¸i
TK 154, 621, 622,
623, 627
Sæ chi tiÕt chi
phÝ
ThÎ tÝnh
gi¸
thµnh
B¸o c¸o kÕ
to¸n
B¶ng
tæng hîp
cp theo
yÕu tè

27. 8.4.3- H×nh thøc Chøng tõ ghi sæ
Chøng tõ gèc, b¶ng
tæng hîp, b¶ng ph©n
bæ
Chøng tõ ghi
sæ
Sæ chi tiÕt
chi phÝ
ThÎ tÝnh
gi¸
thµnh
Sæ c¸i TK 154,
621, 622, 623,
627
B¶ng ®èi
chiÕu sè
PS
B¸o c¸o kÕ to¸n
Sæ ®¨ng
ký
B¶ng
tæng
hîp
cp
theo
yÕu
tè

28. 8.4.4- H×nh thøc NhËt ký chøng tõ
Chøng tõ chi phÝ
(CTG, BK CTG,
BPB)
B¶ng kª sè
4
B¶ng kª sè
6
B¶ng kª sè
5
NK - CT sè 7
ThÎ tÝnh gi¸
thµnh s¶n
phÈm Sæ c¸i TK
c.phÝ
B¸o c¸o kÕ
to¸n