1. 현대캐피탈주식회사와 그 종속기업
요 약 분 기 연 결 재 무 제 표 에 대 한
검 토 보 고 서
제 30 기 1분기
2022년 01월 01일 부터
2022년 03월 31일 까지
제 29 기 1분기
2021년 01월 01일 부터
2021년 03월 31일 까지
안 진 회 계 법 인
3. 분기연결재무제표 검토보고서
현대캐피탈주식회사
주주 및 이사회 귀중 2022년 5월 12일
검토대상 재무제표
본인은 별첨된 현대캐피탈주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결실체")의 요약분기연결
재무제표를 검토하였습니다. 동 요약분기연결재무제표는 2022년 3월 31일 현재의
요약분기연결재무상태표, 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간의 요약분기
연결포괄손익계산서와 요약분기연결자본변동표 및 요약분기연결현금흐름표 그리고
유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있습니다.
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 이 요약분기연결
재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한
왜곡표시가 없는 요약분기연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제
에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
본인의 책임은 상기 요약분기연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로
이 요약분기연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.
본인은 대한민국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토
는 주로 연결실체의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절
차에 의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위
가 제한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문
제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하
지 아니합니다.
- 1 -
4. 검토결과
본인의 검토결과 상기 요약분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중
간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아
니하였습니다.
기타사항
비교표시된 2021년 3월 31일로 종료되는 3개월 보고기간의 요약분기연결포괄손익
계산서, 요약분기연결자본변동표 및 요약분기연결현금흐름표는 삼정회계법인이 검
토하였으며, 2021년 5월 14일자 검토보고서에는 동 요약분기연결재무제표가 한국채
택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지
않았다고 표명되어 있습니다.
한편, 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결
포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지 않
음)는 삼정회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2022년 3월 18
일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2021년
12월 31일 현재의 연결재무상태표는 위의 감사받은 연결재무상태표와 중요성의 관
점에서 차이가 없습니다.
서울특별시 영등포구 국제금융로 10
안 진 회 계 법 인
대 표 이 사 홍 종 성
2022년 5월 12일
이 요약분기연결재무제표 검토보고서는 검토보고서일 (2022년 5월 12일) 현재로 유효
한 것입니다. 따라서 검토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에
첨부된 연결실체의 요약분기연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상
황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 요약분기연결재무제표 검토보고서가 수정될
- 2 -
6. (첨부)분 기 연 결 재 무 제 표
현대캐피탈주식회사와 그 종속기업
제 30 기 1분기
2022년 01월 01일 부터
2022년 03월 31일 까지
제 29 기 1분기
2021년 01월 01일 부터
2021년 03월 31일 까지
"첨부된 요약분기연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
현대캐피탈주식회사 대표이사 목진원
본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 의사당대로 3 현대캐피탈 빌딩
(전 화) 1588-2114
- 4 -
9. 과목 주석 제30(당)기 1분기말 제29(전)기 기말
4. 이익잉여금 18 4,353,591,630,473 4,228,818,740,222
Ⅱ. 비지배지분 - -
자 본 총 계 5,397,328,995,563 5,206,730,759,797
부 채 및 자 본 총 계 34,808,011,222,357 34,917,071,100,926
"첨부된 주석은 본 요약분기연결재무제표의일부입니다."
- 7 -
15. 주석
제30(당)기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제29(전)기 1분기 2021년 03월 31일 현재
현대캐피탈주식회사와 그 종속기업
1. 지배기업의 개요
현대캐피탈주식회사(이하 "당사")는 1993년 12월 22일에 설립되어, 할부금융업, 시
설대여업 및 신기술사업금융업을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 4월 21일에 상
호를 현대오토파이낸스주식회사에서 현대할부금융주식회사로 변경하였고, 1998년
12월 30일에 현대캐피탈주식회사로 변경하였습니다.
한편, 당사는 "독점규제및공정거래에관한법률"에 의거 현대자동차그룹 기업집단에
포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 서울특별시 영등포구 의사당대로 3에
본사를 두고 있으며, 당사의 주요 주주는 발행보통주식 총수의 59.68%를 소유하고
있는 현대자동차(주)와 발행보통주식 총수의 40.10%를 소유한 기아(주) 등 입니다.
이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 현
대캐피탈주식회사와 오토피아제64차유동화전문유한회사(신탁) 외 하기에 열거한 종
속기업(이하 현대캐피탈주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으
로 하고, 북경현대기차금융유한공사 외 8개 법인을 지분법적용대상으로 하여 작성되
었습니다.
- 13 -
16. (1) 연결대상 종속기업의 현황
연결실체는 보고기간말 현재 다음과 같은 연결대상 종속기업을 보유하고 있습니다.
구분 소재지 업종 지분율(%
) 당분기말 전기말
유동화전문
유한회사(*1)
한국 자산유동화 0.50(*5)
오토피아제64차유동화전문유한회사,
오토피아제65차유동화전문유한회사,
오토피아제66차유동화전문유한회사,
오토피아제67차유동화전문유한회사,
오토피아제68차유동화전문유한회사,
오토피아제69차유동화전문유한회사,
오토피아제70차유동화전문유한회사,
오토피아제71차유동화전문유한회사,
오토피아제72차유동화전문유한회사,
오토피아제73차유동화전문유한회사
오토피아제64차유동화전문유한회사,
오토피아제65차유동화전문유한회사,
오토피아제66차유동화전문유한회사,
오토피아제67차유동화전문유한회사,
오토피아제68차유동화전문유한회사,
오토피아제69차유동화전문유한회사,
오토피아제70차유동화전문유한회사,
오토피아제71차유동화전문유한회사,
오토피아제72차유동화전문유한회사
구조화기업(*2) 한국 기타금융업 - 자브로프제일차주식회사 자브로프제일차주식회사
유한회사(*3) 독일 경영컨설팅업 100.00 Hyundai Capital Europe Gm
bH Hyundai Capital Europe Gm
bH
유한회사 인도 경영컨설팅업 100.00 Hyundai Capital India Private Lim
ited Hyundai Capital India Private Lim
ited
유한회사 브라질 경영컨설팅업 100.00 Hyundai Capital Brasil LTDA Hyundai Capital Brasil LTDA
주식회사 호주 경영컨설팅업 100.00 Hyundai Capital Australia Pty Lim
ited Hyundai Capital Australia Pty Lim
ited
유한회사(*4) 인도네시아 경영컨설팅업 100.00 PT. Hyundai Capital Indonesia PT. Hyundai Capital Indonesia
신탁 한국 신탁 100.00 특정금전신탁(9건) 특정금전신탁(7건)
(*1) 당사의 소유지분율은 과반수 미만이나, 동 종속기업들은 자산유동화를 목적으로
설립된 특수목적회사로서 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되
어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고
있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 당사의 소유지분율은 과반수 미만이나, 동 종속기업은 부동산 PF투자를 목적으
로 설립된 구조화 기업으로서 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노
출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유
하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*3) 러시아소재 Hyundai Capital Services Limited Liability Company를 100% 보유
하고 있습니다.
(*4) 당사 직접 보유지분은 99.50%이나, 현지법에 따라 당사가 법인장을 통하여 간
접적으로 보유하고 있는 지분을 합산하여 100%로 기재하였습니다.
(*5) 당분기 중 신규로 설립된 오토피아제73차유동화전문유한회사는 분기말 현재 자
본금을 납입하지 아니하였습니다.
- 14 -
17. (2) 연결대상 종속기업의 변동내역
연결실체가 투자하고 있는 특정금전신탁 계좌의 변동분 외에 당분기 중 연결재무제
표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없으며, 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포
함된 종속기업은 다음과 같습니다.
1) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업
종속기업명 사유
오토피아제73차유동화전문유한회사
당분기중 신규 자산유동화와 관련하여 SPC(신탁) 설
립
(3) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
회사 자산 부채 자본 영업수익 분기순손익 총포괄손익
Hyundai Capital Europe Gm
bH 22,776 1,024 21,752 1,879 (300) (497)
Hyundai Capital India Private Lim
ited 912 173 739 402 17 64
Hyundai Capital Brasil LTDA 252 - 252 71 (26) 22
Hyundai Capital Australia Pty Lim
ited 1,180 111 1,069 450 8 92
PT. Hyundai Capital Indonesia 249 27 222 174 22 39
오토피아유동화전문유한회사 4,528,478 4,510,599 17,879 47,442 (2,480) 24,684
자브로프제일차주식회사 20,965 20,972 (7) 207 5 5
특정금전신탁(9건) 251,266 - 251,266 66 66 66
(4) 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격
당분기말 현재 지배기업인 당사는 연결구조화기업인 오토피아제68차, 69차유동화전
문유한회사가 발행한 유동화사채와 관련된 파생상품계약으로부터 지급이행에 대한
문제가 발생하는 경우 거래상대방에게 관련 손실을 배상할 책임이 있습니다.
- 15 -
18. 2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결
중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따
라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함
하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태
와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있
습니다.
(2) 추정과 판단
1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중
간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대
하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니
다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제
환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
한편, 연결실체는 전기 중 COVID-19 확산에 따른 거시경제 상황 변화를 반영하여
미래경기전망 예측치를 재산출하고 이를 대손충당금 추정 시 반영하였습니다. 연결
실체는 COVID-19의 전 세게적 유행이 세계 경제 전반 및 연결실체의 영업 및 재무
상태에 미치는 영향을 종합적으로 고려하여 지속적으로 모니터링하고 있습니다.
분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영
진의 판단은 주석 3.(1)에서 설명하고 있는 내용을 제외하고는 2021년 12월 31일로
종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하
였습니다.
- 16 -
19. 2) 공정가치 측정
연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공
정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측
정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원
에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하
고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사
용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서
열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결
론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능
한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된
투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
않은 공시가격
- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으
로 관측가능한 투입변수
- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서
열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공
정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정
치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준
간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.
- 17 -
20. 3. 유의적인 회계정책
연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료
하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을
적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31
일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.
(1) 회계정책의 변경
연결실체는 2022년 1월 1일을 최초 적용일로 하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신
규로 적용하였으며, 기준서 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 ‘ 사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘ 개념체계’ (2007))
대신 ‘ 개념체계’ (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개
정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의
경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해
기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석
서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채
를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기
준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구
를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일
이후인 사업결합에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1016호 ‘ 유형자산’ - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된
재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와
상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감
하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하
며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
- 18 -
21. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각
금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가
의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하
여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개
시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산
에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장
이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔
액을 조정하여 인식합니다.
- 기업회계기준서 제1037호 ‘ 충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계
약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히
합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원
가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약
의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이
행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대
신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는
적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ , 기
업회계기준서 제1109호 ‘ 금융상품’ , 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’ , 기업회
계기준서 제1041호 ‘ 농림어업’ 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의
회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단
- 19 -
22. D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환
일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의
누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취
득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나
공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도
비슷한 선택을 할 수 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘ 금융상품’
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘ 10%’ 테스트를 적용할 때,
기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는
기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다
는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환
에 대하여 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘ 리스’
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용
을 삭제하였습니다.
- 20 -
23. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서
당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행
일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제
표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ : 유동부채와 비유동부채의 분류(개
정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며,
자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향
을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리
에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사
할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입
약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품,
그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다
.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소
급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘ 재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘ 중요성
에 대한 판단’ (개정) : 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변
경하며, ‘ 유의적인 회계정책’ 이라는 모든 용어를 ‘ 중요한 회계정책 정보’ 로 대
체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황
과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하
기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래,
그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그
밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙
- 21 -
24. 니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘ 중요성 과정의 4단계’ 의 적용을 설명하
고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용
되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나
경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 ‘ 회계정책, 회계추정치 변경과 오류’ (개정) : 회계추
정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새
로운 정의에 따르면 회계추정치는 “ 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금
액” 입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적
용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회
계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 ‘ 법인세’ : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련
되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면
동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는
최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지
않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와
차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업
회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할
때 발생할 수 있습니다.
- 22 -
25. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채
를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능
성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적
용이 허용됩니다.
- 23 -
26. 4. 사용이 제한된 예금 등
당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
금융기관명 당분기말 전기말 사용제한의 내용
농협은행외1 15,700 15,700 예금담보대출
하나은행외2 10 10 당좌개설보증금
씨티은행외7 92,867 92,880 유동화회사 신탁예금
계 108,577 108,590
5. 단기투자금융상품
당분기말과 전기말 현재 단기투자금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 취득원가 당분기말 전기말
채무증권
기업어음 396,435 396,372 840,566
금융채 - - 224,719
국공채 133,500 133,483 83,498
계 529,935 529,855 1,148,783
연결실체는 안정적인 유동성관리를 위하여, 즉시자금소요액을 초과하는 여유자금을
보유하고 있습니다. 이러한 여유자금은 단기로서 유동성이 매우 높은 투자등급의 머
니마켓상품 등에 투자되며, 단기자금소요액에 대한 유동성 및 자금조달 상의 융통성
을 제공하고 있습니다.
- 24 -
27. 6. 당기손익-공정가치 측정 유가증권
당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니
다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
채무증권(*1)
멀티에셋KDB Ocean Value-up전문투자형사모투자신탁8호 4,264 4,304
우리카드오토제일차주식회사제1회 무기명식 무보증사모사채(*2) 3,000 3,000
KB캐피탈오토ABS 후순위3차(*2) 3,000 3,000
KB캐피탈오토ABS 후순위4차(*2) 1,800 1,800
JB우리캐피탈오토ABS 후순위23차(*2) 1,800 1,800
미래에셋NPL전문투자형사모부동산신탁8호 689 613
브이아이파워플러스S 2년일반사모투자신탁5호(*2) 2,000 -
계 16,553 14,517
(*1) 채무증권의 공정가치는 당분기말과 전기말 현재 외부평가기관의 평가값을 이용
하였으며, 외부평가기관은 순자산가치법 및 배당할인모형을 사용하여 공정가치를 산
정하였습니다.
(*2) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
- 25 -
28. 7. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권
(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권의 내역은 다음과
같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
지분증권(*1)
상장주식 35,242 32,453
비상장주식 17,981 13,954
소계 53,223 46,407
채무증권
국공채 2,405 1,230
회사채 5,721 5,905
소계 8,126 7,135
계 61,349 53,542
(*1) 연결실체는 전략적 업무제휴 등의 목적으로 보유하고 있는 지분증권에 대해 기
타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분
주식수
(주)
지분율
(%
)
당분기말 전기말
상장주식
NICE평가정보(주) 1,365,930 2.25 26,909 24,587
(주)NICE홀딩스 491,620 1.30 8,333 7,866
소계 35,242 32,453
비상장주식(*1)
현대엠파트너스(주) 1,700,000 9.29 17,481 13,954
데이터기반중금리시장혁신준비법인(주) 100,000 3.57 500 -
소계 17,981 13,954
계 53,223 46,407
(*1) 비상장주식의 공정가치는 보고기간말 현재 외부평가기관의 평가값으로 산정하
- 26 -
30. (3) 당분기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 종목 당분기말 전기말
국공채(*1) 도시철도채권및지역개발채권 2,405 1,230
회사채(*2)
KB캐피탈오토ABS 중순위3차 1,430 1,477
KB캐피탈오토ABS 중순위4차 2,856 2,950
JB우리캐피탈오토ABS 중순위 23차 1,435 1,478
소계 5,721 5,905
계 8,126 7,135
(*1) 도시철도채권 및 지역개발채권의 공정가치는 보고기간말 현재 증권회사로부터
거래가격을 제공받아 산정하였습니다.
(*2) KB캐피탈 오토ABS 중순위 3차, KB캐피탈 오토ABS 중순위 4차, JB우리캐피
탈 오토 ABS 중순위 23차의 공정가치는 외부평가기관의 평가값을 이용해 산정하였
습니다.
- 28 -
31. 8. 공동기업 및 관계기업투자주식
당분기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 피투자회사의 지분율 현황 등
1) 당분기말
회사 지분율(%
) 소재지
사용
재무제표일 업종
코리아크레딧뷰로(*1) 7.00 한국 2022.03.31 신용조사
Hyundai Capital UKLtd. 29.99 영국 2022.03.31 여신업
북경현대기차금융유한공사(*3) 46.00 중국 2022.03.31 여신업
Hyundai Capital Canada Inc. 20.00 캐나다 2022.03.31 여신업
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A(*2) 50.00 브라질 2022.03.31 여신업
Hyundai Corretora de Seguros LTDA.(*2,3) 50.00 브라질 2022.03.31 보험중개
Hyundai Capital Bank Europe GMBH 49.00 독일 2022.03.31 여신업
BAICHyundai LeasingCo. Ltd(*3) 40.00 중국 2022.03.31 리스
Hyundai Capital France(*4) 50.00 프랑스 2022.03.31 여신업
(*1) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인
영향력이 존재하므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
(*2) 연결실체와 상대방 공동투자자는 조인트벤처 약정 종료시점 또는 현지 법규 위
반 등과 같은 드문 경우에 각각의 보유지분 전부를 취득하거나 매각할 수 있는 권리
를 상호 보유하고 있고, 연결실체는 당분기말 현재 그 권리가 실질적이지 않다고 판
단하였습니다.
(*3) 공동기업에 해당합니다.
(*4) 당기 중 프랑스 법인(Hyundai Capital France)에 대한 지분을 신규로 취득하였습
니다. 인수금액은 75,680백만원, 지분율은 50%입니다.
- 29 -
32. 2) 전기말
회사 지분율(%
) 소재지
사용
재무제표일 업종
코리아크레딧뷰로(주)(*1) 7.00 한국 2021.12.31 신용조사
Hyundai Capital UKLtd. 29.99 영국 2021.12.31 여신업
북경현대기차금융유한공사(*3) 46.00 중국 2021.12.31 여신업
Hyundai Capital Canada Inc. 20.00 캐나다 2021.12.31 여신업
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 49.00 독일 2021.12.31 여신업
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A.(*2) 50.00 브라질 2021.12.31 여신업
Hyundai Corretora de Seguros LTDA.(*2,3) 50.00 브라질 2021.12.31 보험중개
BAICHyundai LeasingCo. Ltd(*3) 40.00 중국 2021.12.31 리스
(*1) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인
영향력이 존재하므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
(*2) 연결실체와 상대방 공동투자자는 조인트벤처 약정 종료시점 또는 현지 법규 위
반 등과 같은 드문 경우에 각각의 보유지분 전부를 취득하거나 매각할 수 있는 권리
를 상호 보유하고 있고, 연결실체는 전기말 현재 그 권리가 실질적이지 않다고 판단
하였습니다.
(*3) 공동기업에 해당합니다.
- 30 -
33. (2) 주요 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보, 공동기업 및 관계기업투자주식의 장
부금액으로의 조정내역
1) 당분기말 및 당분기
(단위: 백만원)
회사
당분기말
자산 부채 자본금 자본총계
순자산
지분해당액 영업권 장부금액
코리아크레딧뷰로(주) 127,818 83,117 10,000 44,701 3,129 1,037 4,166
Hyundai Capital UKLtd. 6,185,952 5,627,045 96,055 558,907 167,616 - 167,616
북경현대기차금융유한공사 5,488,522 4,050,672 708,965 1,437,850 661,411 - 661,411
Hyundai Capital Canada Inc. 5,133,604 4,638,298 346,758 495,306 99,061 2,494 101,555
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 7,508,283 6,499,862 14,282 1,008,421 481,431 10,217 491,648
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A. 1,171,156 1,069,340 91,529 101,816 50,908 - 50,909
Hyundai Corretora de Seguros LTDA. 1,156 1,233 617 (77) - - -
BAIC Hyundai Leasing Co. Ltd. 119,741 81,322 50,603 38,419 15,368 - 15,368
Hyundai Capital France 1,046,294 900,997 129,120 145,297 72,647 1,531 74,178
(단위: 백만원)
회사
당분기
영업수익 이자수익 이자비용 분기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 배당금 지급
코리아크레딧뷰로(주) 33,699 26 - 3,409 - 3,409 -
Hyundai Capital UKLtd. 49,197 47,356 11,332 22,065 (2,958) 19,107 -
북경현대기차금융유한공사 104,093 103,359 38,346 19,743 28,099 47,842 -
Hyundai Capital Canada Inc. 167,286 163,609 134,124 25,431 27,866 53,297 -
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 208,800 26,193 6,275 7,461 6,917 14,378 -
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A. 36,389 36,389 18,438 8,539 15,791 24,330 -
Hyundai Corretora de Seguros LTDA. 102 - - - (12) (12) -
BAIC Hyundai Leasing Co. Ltd. 2,289 9 - (4,830) 847 (3,983) -
Hyundai Capital France 6,062 6,062 (487) (1,392) 6,919 5,527 -
- 31 -
34. 2) 전기말 및 전기
(단위: 백만원)
회사
전기말
자산 부채 자본금 자본총계
순자산
지분해당액 영업권 손상차손 장부금액
코리아크레딧뷰로(주) 127,474 72,628 10,000 54,846 3,839 1,037 - 4,876
Hyundai Capital UKLtd. 5,852,818 5,312,436 96,055 540,382 162,061 - - 162,061
북경현대기차금융유한공사 5,648,345 4,258,337 708,965 1,390,008 639,404 - - 639,404
Hyundai Capital Canada Inc. 4,642,638 4,200,629 346,758 442,009 88,402 2,392 - 90,794
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 6,910,165 5,916,354 14,282 993,811 474,523 23,527 (13,332) 484,718
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A. 892,224 814,663 91,529 77,561 38,781 - - 38,781
Hyundai Corretora de Seguros LTDA. 940 1,005 617 (65) - - - -
BAIC Hyundai Leasing Co. Ltd. 109,996 67,594 50,603 42,402 16,961 - - 16,961
(단위: 백만원)
회사
전분기
영업수익 이자수익 이자비용 분기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 배당금 지급
코리아크레딧뷰로(주) 30,618 7 - 3,512 - 3,512 1,000
Hyundai Capital UKLtd. 38,614 37,872 7,753 18,434 20,665 39,099 -
북경현대기차금융유한공사 108,272 107,099 44,864 37,983 38,334 76,317 -
Hyundai Capital Canada Inc. 123,584 115,509 97,953 12,486 13,081 25,567 -
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 174,177 20,369 6,608 (2,075) (7,727) (9,802) -
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A. 17,937 17,937 6,413 2,936 (4,350) (1,414) -
Hyundai Corretora de Seguros LTDA. 40 - - (45) (8) (53) -
BAIC Hyundai Leasing Co. Ltd. 648 - - (1,457) 1,467 10 -
- 32 -
35. (3) 피투자회사의 지분법 평가내역
1) 당분기
(단위: 백만원)
회사 기초 취득
지분법
손익
지분법
자본변동 배당금수령 분기말
코리아크레딧뷰로(주) 4,876 - (710) - - 4,166
Hyundai Capital UKLtd. 162,061 - 6,442 (887) - 167,616
북경현대기차금융유한공사 639,404 - 9,081 12,926 - 661,411
Hyundai Capital Canada Inc. 90,794 - 5,086 5,675 - 101,555
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 484,718 - 3,473 3,457 - 491,648
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A. 38,781 - 4,230 7,898 - 50,909
Hyundai Corretora de Seguros LTDA. - - - - - -
BAICHyundai Leasing Co. Ltd. 16,961 - (1,932) 339 - 15,368
Hyundai Capital France - 75,680 (696) (806) - 74,178
계 1,437,594 75,680 24,978 28,598 - 1,566,850
2) 전분기
(단위: 백만원)
회사 기초 취득
지분법
손익
지분법
자본변동 배당금수령 분기말
코리아크레딧뷰로(주) 6,601 - (187) - (70) 6,344
Hyundai Capital UKLtd. 120,550 - 5,529 6,197 - 132,276
북경현대기차금융유한공사 544,965 - 17,472 17,634 - 580,071
Hyundai Capital Canada Inc. 46,809 - 2,498 2,730 - 52,037
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 495,999 - (897) (3,961) - 491,141
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A. 33,862 - 1,486 (2,175) - 33,173
Hyundai Corretora de Seguros LTDA. 77 - (22) (4) - 51
BAICHyundai Leasing Co. Ltd. 18,214 - (584) 588 - 18,218
계 1,267,077 - 25,295 21,009 (70) 1,313,311
- 33 -
36. (4) 지분법 손실 인식 중지
당분기말과 전기말 현재 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분
변동액은 다음과 같습니다.
1) 당분기말 및 당분기
(단위: 백만원)
구분 미반영손실 미반영 손실누계액
Hyundai Corretora de Seguros LTDA (6) (38)
2) 전기말 및 전분기
(단위: 백만원)
구분 전분기미반영손실 전기말 미반영손실 누계액
Hyundai Corretora de Seguros LTDA - (32)
- 34 -
41. 11. 리스이용자
(1) 리스의 구성내역
당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과
같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
사용권자산
건물 16,770 13,473
차량운반구 121 158
집기비품 414 725
계 17,305 14,356
리스부채
리스부채(*1) 16,320 13,239
(*1) 당분기말 리스부채 측정시 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.20%입니다.
(2) 사용권자산의 변동내역
당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
(단위: 백만원)
구분 기초 추가 감가상각 종료 및해지 분기말
건물 13,474 6,879 (3,583) - 16,770
차량운반구 157 - (36) - 121
집기비품 725 - (311) - 414
계 14,356 6,879 (3,930) - 17,305
- 39 -
42. 2) 전분기
(단위: 백만원)
구분 기초 추가 감가상각 종료 및해지 분기말
건물 34,617 6,968 (3,821) (246) 37,518
차량운반구 303 - (36) - 267
집기비품 1,967 - (311) - 1,656
계 36,887 6,968 (4,168) (246) 39,441
(3) 리스에 관련되는 비용
리스부채와 관련하여 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음
과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기(*1) 전분기(*1)
리스부채에 대한이자비용(이자비용에포함) 67 187
단기리스가 아닌소액자산리스료(판매비와관리비에포함) 57 100
(*1) 당분기와 전분기 중 발생한 변동리스료 및 사용권자산의 전대리스에서 생기는
수익은 없습니다.
(4) 리스의 총 현금유출
당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
리스의 총 현금유출액 3,524 4,177
- 40 -
46. 15. 종업원급여부채
(1) 확정기여형 퇴직급여제도
당분기와 전분기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인
식한 비용은 각각 493백만원과 454백만원입니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
1) 확정급여제도의 특성
연결실체는 최종임금 기준의 확정급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 주로
이율보증형 상품 등으로 구성되어 있어 금리하락 위험에 노출되어 있습니다.
2) 확정급여채무
당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
기초 108,110 109,920
당기근무원가(*1) 2,984 3,303
이자비용(*1) 776 619
보험수리적손익:
재무적가정변동 (6,103) (2,013)
관계사 전(출)입 - (1,268)
지급액 (4,775) (4,556)
매각예정처분자산집단관련부채대체 - (294)
분기말 100,992 105,711
(*1) 전분기에 발생한 비용은 중단영업에서 발생한 손익이 포함된 금액입니다.
- 44 -
47. 3) 사외적립자산
당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
기초 121,833 113,238
사용자의 기여금 - -
기대수익(*1) 876 638
보험수리적손익 (478) (206)
관계사 전(출)입 - (1,294)
지급액 (4,759) (3,833)
매각예정처분자산집단관련부채대체 - (294)
분기말 117,472 108,249
(*1) 전분기에 발생한 수익은 중단영업에서 발생한 손익이 포함된 금액입니다.
(3) 기타장기종업원급여부채
당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
기초 10,072 7,587
당기근무원가(*1) 177 137
이자비용(*1) 65 38
보험수리적손익 (457) (104)
지급액 (857) (589)
매각예정처분자산집단관련부채대체 - (23)
분기말 9,000 7,046
(*1) 전분기에 발생한 비용은 중단영업에서 발생한 손익이 포함된 금액입니다.
- 45 -
48. 16. 충당부채
당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분
당분기 전분기
미사용한도
(*1)
리스잔가
(*2)
복구충당
부채(*3) 소송 계
미사용한도
(*1)
리스잔가
(*2)
복구충당
부채(*3) 소송 계
기초 211 59,543 5,921 21 65,696 157 79,810 6,559 - 86,526
전(환)입액 57 2,464 (828) (21) 1,672 23 3,938 (344) 51 3,668
복구충당부채인식 - - 736 - 736 - - 137 - 137
할인액상각 - - 51 - 51 - - 24 - 24
분기말 268 62,007 5,880 - 68,155 180 83,748 6,376 51 90,355
(*1) 연결실체는 한도성 대출상품을 운용하고 있으며, 이와 관련하여 미사용한도충당
부채를 인식하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 리스제3자보증잔가에 대한 선물사 계약불이행 위험 및 당사 잔가보
장상품 등과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다.
(*3) 연결실체는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를
적절한 할인율로 할인한 현재가치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 동 복구비
용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용
을 추정하기 위하여 과거 3개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사 비용의
평균값 및 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.
- 46 -
49. 17. 파생상품 및 위험회피회계
(1) 매매목적 파생상품
당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매매목적 파생상품은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 미결제약정금액
장부금액
계정과목
자산 부채
이자율스왑 80,000 - 772 파생상품부채
(2) 위험회피
연결실체는 이자율스왑 및 통화스왑을 이용하여 시장이자율 변동이나 환율변동 등으
로 인한 위험회피대상항목인 대출금, 차입금 및 사채의 미래 현금흐름 및 공정가치
변동위험을 회피하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 전반적인 위험회피전략에 큰
변동은 없습니다.
연결실체가 현금흐름 및 공정가치 위험회피를 적용하고 있는 위험회피관계는 이자율
지표 개혁과 관련된 이자율지표 영향을 받습니다. 연결실체는 현재 이자율지표인 1
개월 및 3개월 USD LIBOR의 변동으로 인한 차입금 및 사채 현금흐름의 변동성을
회피하기 위해 통화스왑계약을 체결하고 현금흐름 위험회피회계의 위험회피수단으
로 지정하고 있습니다. 그러나 USD LIBOR 금리는 특정기간물(1M, 3M, 6M, 12M)
에 한해 2023년 7월부터 실제 거래에 기반한 SOFR(Secured Overnight Financing R
ate)로 대체될 예정입니다. 연결실체는 이러한 위험회피관계에 있어서 이자율지표가
이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하였습니다. 연결실체는 노출된 이자율
지표에 대한 적용가능한 대체 기준이자율과 관련된 시장과 업계의 논의를 예의주시
하고 있으며, 이러한 불확실성은 노출된 이자율지표가 적용가능한 이자율로 대체될
때 더 이상 나타나지 않을 것으로 판단합니다.
연결실체의 당분기말 현재 만기가 2023년 7월 이후 도래하고 LIBOR 관련 대체 지표
이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
이자율지표 통화 비파생금융부채의장부금액 위험회피수단의 명목금액
USD1M LIBOR USD 1,210,800 1,195,125
USD3M LIBOR USD 297,857 285,422
- 47 -
51. 1) 당분기말과 전기말 현재 위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다.
ⓛ 당분기말
(단위: 백만원)
구분
장부금액
계정과목
위험회피의 비효
과적인부분을 인
식하기위해 사용
된 공정가치 변동
기타포괄손익
누계액
자산 부채
현금흐름 위험회피
이자율위험 - 4,180,000 차입금.사채 - 57,617
외화환산위험 29,725 8,144,141 대출금,차입금,사채 (126,015) 17,010
계 29,725 12,324,141 (126,015) 74,627
(단위: 백만원)
구분
장부금액
계정과목
위험회피의 비효
과적인부분을 인
식하기위해 사용
된 공정가치 변동
공정가치위험회피
조정 누계액
자산 부채
공정가치 위험회피
공정가치위험 - 290,000 차입금.사채 1,275 1,275
② 전기말
(단위: 백만원)
구분
장부금액
계정과목
위험회피의 비효
과적인부분을 인
식하기위해 사용
된 공정가치 변동
기타포괄손익
누계액
자산 부채
현금흐름 위험회피
이자율위험 - 4,380,000 차입금.사채 - 9,022
외화환산위험 29,531 7,349,435 대출금,차입금,사채 (472,370) 29,208
계 29,531 11,729,435 (472,370) 38,230
- 49 -
52. 2) 당분기말과 전기말 현재 위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다.
ⓛ 당분기말
(단위: 백만원)
구분
미결제약정금액
(*1)
장부금액
계정과목
위험회피의 비효
과적인부분을 인
식하기위해 사용
된 공정가치 변동
자산 부채
현금흐름 위험회피
이자율스왑 4,180,000 79,969 134 파생상품
자산(부채)
63,385
통화스왑 8,173,866 451,330 2,873 144,088
계 12,353,866 531,299 3,007 207,473
(단위: 백만원)
구분
미결제약정금액
(*1)
장부금액
계정과목
위험회피의 비효
과적인부분을 인
식하기위해 사용
된 공정가치 변동
자산 부채
공정가치 위험회피
이자율스왑 290,000 - 3,537 파생상품부채 (3,537)
(*1) 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대
외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을
적용하여 환산한 금액입니다.
② 전기말
(단위: 백만원)
구분
미결제약정금액
(*1)
장부금액
계정과목
위험회피의 비효
과적인부분을 인
식하기위해 사용
된 공정가치 변동
자산 부채
현금흐름 위험회피
이자율스왑 4,380,000 25,356 8,819 파생상품
자산(부채)
90,478
통화스왑 7,378,966 392,040 13,991 552,843
계 11,758,966 417,396 22,810 643,321
(*1) 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대
외화거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을
적용하여 환산한 금액입니다.
- 50 -
53. 3) 당분기와 전분기 중 위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 효
과적인 부분의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
(단위: 백만원)
구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 분기말
세전 50,437 207,473 (159,455) 98,455
법인세효과 (12,207) (23,827)
세후 38,230 74,628
② 전분기
(단위: 백만원)
구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 분기말
세전 (55,578) 203,598 (179,175) (31,155)
법인세효과 13,449 7,539
세후 (42,129) (23,616)
위험회피가 적용되는 위험회피대상항목에 대하여 연결실체가 현금흐름 및 공정가치
변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2032년 3월 29일까지입니다. 당분기와 전분기
중 현금흐름위험회피가 중단된 내역은 존재하지 않습니다.
한편, 당분기와 전분기 중 현금흐름 위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 인식
한 이익은 각각 0백만원과 2,070백만원입니다. 또한, 당분기 중 공정가치 위험회피
관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 손실은 2,262백만원 입니다.
- 51 -
54. 18. 자본
(1) 대손준비금
연결실체는 여신전문금융업감독규정 제11조에 근거하여 한국채택국제회계기준에
의한 대손충당금이 감독규정에 따른 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을
대손준비금으로 적립하고 있습니다. 감독규정에 따른 충당금 적립액은 적립대상 채
권잔액을 한도로 여신전문금융업감독규정에서 규정하는 최저적립률에 120% 이상을
적용하여 결정됩니다.
동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산
일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수
있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을
적립하도록 합니다.
당분기말과 전기말 현재 대손준비금 관련 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
대손준비금 기적립액 193,208 213,477
대손준비금 추가적립(환입) 예정액 61,000 (20,269)
대손준비금 잔액(*1) 254,208 193,208
(*1) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 추가적립(환입) 예정액
을 반영한 잔액입니다.
- 52 -
55. (2) 대손준비금 환입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등
당분기와 전분기 중 대손준비금 전입(환입)액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은
다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
분기순이익 124,773 118,262
가산: 대손준비금전입(환입)액(*1) 61,000 5,197
대손준비금 반영후 조정이익(*2) 63,773 113,065
대손준비금 반영후 주당 조정이익(단위: 원) 642 1,139
(*1) 대손준비금 전입(환입)액은 당분기말과 전분기말 현재 전입(환입) 예정액입니다.
(*2) 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며,
법인세 효과 고려 전의 대손준비금 전입(환입)액을 분기순이익에 반영하였을 경우를
가정하여 산출된 정보입니다.
(3) 이익잉여금
당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
법정적립금
이익준비금 176,286 176,286
임의적립금
대손준비금 193,208 213,477
전자금융거래준비금 100 100
기업합리화적립금 74 74
소계 193,382 213,651
미처분이익잉여금 3,983,924 3,838,882
계 4,353,592 4,228,819
- 53 -
56. 19. 순이자수익
당분기와 전분기 중 중 순이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
이자수익
유효이자율법을 사용하여 인식한이자수익
예치금 6,127 2,833
기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 62 29
대출채권 204,598 188,986
할부금융자산 144,686 153,071
리스채권(*1) 30,693 32,475
기타(*2) 536 92
소계 386,702 377,486
이자비용
차입금 15,214 16,053
사채 130,926 122,524
기타(*2) 1,422 1,610
소계 147,562 140,187
순이자수익 239,140 237,299
(*1) 보증금 중 리스 관련 현재가치할인차금 상각액을 포함한 금액입니다.
(*2) 유효이자율법에 따른 현재가치할인차금 상각액 등입니다.
- 54 -
57. 20. 순수수료수익
당분기와 전분기 중 중 순수수료수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
수수료수익
대출채권 4,164 4,757
할부금융자산 4,931 5,855
리스채권 30,785 30,796
소계 39,880 41,408
수수료비용
리스비용 40,557 32,413
순수수료수익 (677) 8,995
- 55 -
58. 21. 순리스수익
당분기와 전분기 중 중 순리스수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
리스수익(*1)
운용리스수익 255,091 207,598
리스자산처분이익 10,167 5,773
운용리스수수료수익 48,964 41,059
소계 314,222 254,430
리스비용(*1)
리스자산감가상각비 208,880 163,799
리스자산처분손실 5,557 8,483
리스자산손상차손(환입) (2,231) (9)
운용리스수수료비용 25,086 23,898
기타비용 2,108 3,150
소계 239,400 199,321
순리스수익 74,822 55,109
(*1) 리스 관련 순이자수익 및 순수수료수익을 제외한 금액입니다.
- 56 -
59. 22. 기타의 영업수익 및 기타의 영업비용
당분기와 전분기 중 기타의 영업수익과 기타의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
기타의 영업수익
파생상품평가이익 125,397 199,696
파생상품거래이익 41,588 23,950
단기투자금융상품평가이익 1 930
매입대출채권수익 3,019 2,971
공통비정산수익 1,428 10,951
기타수수료수익 4,643 6,826
자문수수료수익 14,006 10,971
충당부채환입 884 369
기타영업이익 3,195 2,823
계 194,161 259,487
기타의 영업비용
파생상품평가손실 6,897 43,970
파생상품거래손실 1,406 501
공통비정산비용 1,242 12,809
간접조달비용 2,410 2,384
충당부채전입 2,555 4,037
기타영업비용 7,674 5,600
계 22,184 69,301
- 57 -
61. 24. 법인세비용
법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,
일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 분기손익 이외로 인식되는
항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균
유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)은 23.7%및 23.8%입니다.
25. 주당이익
(1) 기본주당순이익
당분기와 전분기 중 보통주에 귀속되는 이익에 대한 주당순이익은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
구분
당분기 전분기
계속영업 중단영업 계속영업 중단영업
지배주주보통주분기순이익(손실)(A) 124,772,890,251 - 119,841,478,268 (1,579,703,051)
가중평균유통보통주식수(B) 99,307,435 - 99,307,435 99,307,435
기본주당순이익(손실)(A/B) 1,256 - 1,207 (16)
(2) 희석주당순이익
잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니
다.
- 59 -
62. 26. 기타포괄손익
당분기와 전분기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당분기
(단위: 백만원)
구분 기초
증감
법인세효과 분기말
당기손익
재분류조정 기타증감
기타포괄손익-공정가치 측정
지분증권 관련 손익
22,524 - 6,317 (1,529) 27,312
기타포괄손익-공정가치 측정
채무증권 평가손익
(24) (57) (117) 42 (156)
공동기업 및 관계기업
기타포괄손익에 대한 지분
54,866 - 28,598 (6,921) 76,543
현금흐름위험회피
파생상품평가손익
38,230 (159,455) 207,473 (11,620) 74,628
해외사업환산손익 (6,205) - (1,169) - (7,374)
확정급여제도의재측정요소 (16,629) - 5,624 (1,361) (12,366)
계 92,762 (159,512) 246,726 (21,389) 158,587
(2) 전분기
(단위: 백만원)
구분 기초
증감
법인세효과 분기말
당기손익
재분류조정 기타증감
기타포괄손익-공정가치 측정
지분증권 관련손익
32,938 - (243) 59 32,754
기타포괄손익-공정가치 측정
채무증권 평가손익
71 (67) 21 12 37
공동기업 및 관계기업
기타포괄손익에 대한 지분
(9,775) - 21,009 (5,085) 6,149
현금흐름위험회피
파생상품평가손익
(42,129) (179,175) 203,598 (5,910) (23,616)
해외사업환산손익 (7,372) - 240 - (7,132)
확정급여제도의재측정요소 (14,739) - 1,807 (438) (13,370)
계 (41,006) (179,242) 226,432 (11,362) (5,178)
- 60 -
63. 27. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산
당분기말과 전기말 현재 연결현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습
니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
보통예금(*1) 148,619 220,960
당좌예금 2,703 2,235
기타현금성자산(*2) 315,054 285,975
계 466,376 509,170
(*1) 보통예금에는 자산유동화거래와 관련하여 당분기말과 전기말 현재 오토피아 유
동화신탁의 유보계좌 각각 82,267백만원과 82,180백만원이 사용이 제한된 예금으로
포함되어 있습니다.
(*2) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 MMDA,
MMW, 신탁예금(MMT) 및 정기예금 등으로 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하
고, 가치변동에 대한 위험이 경미하며 단기에 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보
유하고 있습니다. 한편, 기타현금성자산에는 자산유동화거래와 관련하여 당분기말과
전기말 현재 오토피아 유동화신탁의 유보계좌 각각 10,600백만원과 10,700백만원
이 사용이 제한된 예금으로 포함되어 있습니다.
- 61 -
67. (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당분기와 전분기 중 재무활동으로부터 발생한 부채 및 관련 자산의 조정내용은 다음
과 같습니다.
1) 당분기
(단위: 백만원)
구분 기초 순현금흐름
비현금변동
분기말
환율변동 공정가치변동 기타변동
차입금 3,288,512 (475,240) 2,935 (295) 105 2,816,017
사채 25,230,568 27,765 123,273 (979) 4,783 25,385,410
차입금 및 사채 위험회피를 위한
파생상품순부채(자산)
(395,922) 37,122 (118,693) (48,094) - (525,587)
리스부채 13,239 (3,467) - - 6,548 16,320
재무활동으로부터의 총부채 28,136,397 (413,820) 7,515 (49,368) 11,436 27,692,160
2) 전분기
(단위: 백만원)
구분 기초 순현금흐름
비현금변동
분기말
환율변동 공정가치변동 기타변동
차입금 3,525,243 (304,118) 5,278 - 89 3,226,492
사채 23,814,413 289,325 148,159 - 4,579 24,256,476
차입금 및 사채 위험회피를 위한
파생상품순부채(자산)
264,670 (56,328) (155,557) (24,415) - 28,370
리스부채 35,183 (4,077) - - 6,786 37,892
재무활동으로부터의 총부채 27,639,509 (75,198) (2,120) (24,415) 11,454 27,549,230
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68. 28. 우발채무 및 약정사항
(1) 신용공여 약정
당분기말 현재 연결실체는 신한은행 외 다수의 은행으로부터 한도액 485억원의 한도
대출약정을 제공받고 있으며, 국민은행 외 다수의 금융기관과 Credit line을 위하여
미화 2.0억불, 엔화 700억엔, 유로화 2.5억유로 및 한화 26,195억원의 Revolving Cr
edit Facility Agreement를 체결하고 있습니다.
연결실체는 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지표이자율(USD 3M LIBOR, JPY 1M
LIBOR, 원화 CD금리)에 노출되어 있습니다. 연결실체의 약정사항 중 USD 3M LIB
OR, JPY 1MLIBOR 및 원화 CD금리와 관련된 한도금액은 각각 미화 2.0억불, 엔화
700억엔, 원화 19,795억원입니다. USD LIBOR 금리는 2023년 7월부터 실제 거래에
기반한 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)로 대체될 예정이며, JPY LIBOR
는 2022년 1월부터 TONA(Tokyo Overnight Average Rate)로 대체되었습니다. 연
결실체는 산출이 중단되는 USD LIBOR와 JPY LIBOR의 경우 대체조항을 기존 계약
서에 추가하였으며, CD금리의 경우 산출 중단은 따로 예정되어 있지 않으며, USDLI
BOR 등과 달리 전환이 강제되지 않아 대체조항을 추가하지 않았습니다. 연결실체는
노출된 이자율지표에 대한 적용가능한 대체 기준이자율과 관련된 시장과 업계의 논
의를 예의주시하고 있으며, 이러한 불확실성은 노출된 이자율지표가 적용가능한 이
자율로 대체될 때 더 이상 나타나지 않을 것으로 판단합니다.
한편, 연결실체는 다수의 고객에 대해 한도대출약정을 제공하고 있으며, 당분기말 현
재미사용 약정잔액은 1,817억원입니다.
(2) 제공받은 보증
당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
제공자 내용 당분기말 전기말
서울보증보험주식회사 채권가압류 공탁보증등 42,086 42,907
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69. 한편, 연결실체는 자동차리스상품 및 부동산담보대출상품에서 발생할 손실을 보상해
주는 잔존가치보장보험을 DB손해보험(주) 외 1개사에 가입하고 있으며, 당분기말과
전기말 현재 보험에 가입된 대출잔액 및 잔존가치 보장금액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
보험가입 대상자산 527,013 554,030
보험에 따른잔존가치보장금액 139,173 147,348
(3) 계류중인 소송사건
당분기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 연결실체가 피고인 사건 45건(총 소송금
액34,255백만원), 원고인 사건 27건(총 소송금액 4,073백만원) 및 다수의 채무자를
상대로 하는 채권회수를 위한 소송이 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 계류 중인
소송사건이 연결실체의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있
습니다.
(4) 채권양수도 계약
연결실체는 현대커머셜주식회사와 채권양도 및 양수에 관한 계약을 체결하였으며,
이 계약에 따라 연결실체는 연체채권과 상각처리된 채권을 합의된 채권 매각률을 적
용하여 산정된 금액으로 양수하고 있습니다.
(5) 차입부채 약정
연결실체는 당분기말 현재 차입부채 및 관련 신용공여 약정 중 13,450억원에 대해
채권자를 위한 신용보강 목적으로 트리거(trigger)조항을 포함한 약정을 맺고 있고,
이로 인해 연결실체의 신용등급이 일정 수준 이하로 하락할 경우 해당 차입부채에 대
해 조기상환을 실시하거나, 채권자와의 계약이 정지 또는 해지 될 수 있습니다.
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70. (6) 우선매수 약정
연결실체는 임차중인 사옥과 관련하여 임대인이 부동산을 임의매각 하고자 하는 경
우, 또는 임대차 계약상 임대차 개시일로부터 4년 5개월이 되는 시점에 우선매수권
을 행사할 수 있습니다. 동 권리는 1순위 우선매수권자가 권리를 행사하지 않을 경우
발생하게 됩니다.
(7) 자산유동화 관련 약정
연결실체는 자산유동화와 관련하여 유동화자산잔액이 신탁수익권의 일정률 이상이
되도록 유지하여야하는 바, 부족분에 대해서 추가양도를 실시하고 있습니다. 연결실
체의 자산유동화 관련 계약에 따르면 유동화사채의 신용보완을 위하여 필요한 여러
가지 필수 조건들을 트리거(Trigger) 조항으로 만들어 조기상환 사유로 사용함으로
써 향후 자산의 품질 변화에 따라 투자자들이 가지게 되는 리스크를 한정하고 있습니
다. 연결실체의 자산유동화가 해당 트리거(Trigger) 조항을 위반할 경우 유동화사채
에 대해 조기상환을 실시하여야 합니다. 또한, 당분기말 현재 지배기업인 당사는 연
결구조화기업인 오토피아제68차, 69차유동화전문유한회사가 발행한 유동화사채와
관련된 파생상품계약으로부터 지급이행에 대한 문제가 발생하는 경우 거래상대방에
게 관련 손실을 배상할 책임이 있습니다.
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71. 29. 특수관계자
(1) 지배ㆍ종속관계
연결실체의 지배기업은 현대자동차(주)이며, 특수관계자는 공동기업, 관계기업, 주요
경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로 지배 또는 공동지배, 유의적인 영향력을 행사
할 수 있는 회사 등 입니다.
(2) 당분기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계
자는 다음과 같습니다.
구분 회사명
지배기업 현대자동차(주)
공동기업및
관계기업
코리아크레딧뷰로㈜
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH
Hyundai Capital Canada Inc.
기타
특수관계자
기아㈜
현대카드㈜
현대커머셜㈜
현대글로비스㈜
현대오토에버㈜
Hyundai Caipital Am
erica
현대엔지니어링㈜
현대건설㈜
현대모비스㈜
현대제철㈜ 외61개사
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76. 3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
ⓛ 당분기
(단위: 백만원)
구분 회사명 기초 증가 감소 기타(*1) 분기말
자금대여 거래
관계기업 Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 29,531 - - 194 29,725
자금차입 거래
기타특수관계자 현대커머셜(주) 8,400 - (240) - 8,160
(*1) 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.
② 전분기
(단위: 백만원)
구분 회사명 기초 증가 감소 기타(*1) 분기말
자금대여 거래
관계기업 Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 29,441 - - (219) 29,222
자금차입 거래
기타특수관계자 현대커머셜(주) 16,000 - - - 16,000
(*1) 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.
4) 당분기와 전분기 중 특수관계자 관련 현금출자 및 회수 내역은 다음과 같습니다.
ⓛ 당분기
(단위: 백만원)
구분 회사명 현금출자 회수
관계기업 Hyundai Capital France 75,680 -
② 전분기 중 특수관계자 관련 현금출자 및 회수 내역은 없습니다.
5) 연결실체가 발행한 사채를 현대차투자증권이 인수한 금액은 당분기는 없으며, 전
분기는 10,000백만원입니다.
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