1. 현대캐피탈주식회사와 그 종속기업
요 약 분 기 연 결 재 무 제 표 에 대 한
검 토 보 고 서
제 29 기 3분기
2021년 01월 01일 부터
2021년 09월 30일 까지
제 28 기 3분기
2020년 01월 01일 부터
2020년 09월 30일 까지
삼 정 회 계 법 인
3. 분기연결재무제표 검토보고서
현대캐피탈주식회사
주주 및 이사회 귀중 2021년 11월 15일
검토대상 재무제표
본인은 별첨된 현대캐피탈주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 요약분기연결
재무제표를 검토하였습니다. 동 요약분기연결재무제표는 2021년 9월 30일 현재의
요약연결재무상태표, 2021년과 2020년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기
간의 요약연결포괄손익계산서와 9개월 보고기간의 요약연결자본변동표 및 요약연결
현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서술정보로 구성되어 있
습니다.
연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 이 요약분기연결
재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한
왜곡표시가 없는 요약분기연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제
에 대해서도 책임이 있습니다.
감사인의 책임
본인의 책임은 상기 요약분기연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로
이 요약분기연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.
본인은 한국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토는
주로 연결실체의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에
의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제
한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를
알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아
니합니다.
- 1 -
4. 검토의견
본인의 검토결과 상기 요약분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중
간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아
니하였습니다.
기타사항
본인은 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연
결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지
않음)를 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2021년 3월 11일의 감사보고서에서 적정
의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2020년 12월 31일 현재의 연결재
무상태표는 위의 감사받은 연결재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.
이 검토보고서는 검토보고서일(2021년 11월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 검
토보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결실체의 요약
분기연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며,
이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.
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5. (첨부)분 기 연 결 재 무 제 표
현대캐피탈주식회사와 그 종속기업
제 29 기 3분기
2021년 01월 01일 부터
2021년 09월 30일 까지
제 28 기 3분기
2020년 01월 01일 부터
2020년 09월 30일 까지
"첨부된 요약분기연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
현대캐피탈주식회사 대표이사 목진원
본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 의사당대로 3 현대캐피탈 빌딩
(전 화) 1588-2114
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6. 요 약 분 기 연 결 재 무 상 태 표
제29(당)기 3분기말 2021년 19월 30일 현재
제28(전)기 3분기말 2020년 12월 31일 현재
현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 제29(당)기 3분기말 제28(전)기 기말
자 산
I. 현금및예치금등 1,906,046,080,048 1,688,012,340,014
1. 현금및현금성자산 4,27 556,455,170,952 406,065,094,754
2. 예치금 4 16,793,996,281 26,730,990,297
3. 단기투자금융상품 5 1,332,796,912,815 1,255,216,254,963
II. 유가증권 1,513,405,604,409 1,342,987,631,561
1. 공동기업 및 관계기업투자주식 8 1,441,440,412,466 1,267,077,531,962
2. 당기손익-공정가치 측정 6 13,851,676,462 11,589,684,376
3. 기타포괄손익-공정가치 측정 7 58,113,515,481 64,320,415,223
III. 대출채권 9,30 9,875,900,579,943 9,212,373,661,763
1. 대출금 10,307,773,716,399 9,695,297,069,524
대손충당금 (431,873,136,456) (482,923,407,761)
IV. 할부금융자산 9 13,753,185,500,679 14,523,446,348,303
1. 자동차할부금융 13,892,611,446,901 14,664,950,407,567
대손충당금 (139,514,332,460) (141,848,088,718)
2. 내구재할부금융 1,058,516 1,187,501
대손충당금 (1,003,531) (1,078,785)
3. 주택할부금융 105,921,969 363,845,409
대손충당금 (17,590,716) (19,924,671)
V. 리스채권 9 2,343,464,511,456 2,407,146,374,337
1. 금융리스채권 2,377,930,174,862 2,447,425,289,851
대손충당금 (42,983,451,272) (46,881,487,577)
2. 해지리스채권 35,055,391,092 34,411,297,261
대손충당금 (26,537,603,226) (27,808,725,198)
VI. 리스자산 10 4,388,662,766,336 3,621,680,446,868
1. 운용리스자산 5,686,408,845,808 4,648,385,749,439
감가상각누계액 (1,312,319,244,362) (1,045,593,950,481)
손상차손누계액 (705,150,164) (721,171,361)
2. 해지리스자산 21,500,405,781 25,872,344,239
손상차손누계액 (6,222,090,727) (6,262,524,968)
VII. 유형자산 12 194,088,211,604 201,783,367,487
1. 토지 79,180,227,871 84,360,908,651
2. 건물 112,853,490,507 112,832,150,507
감가상각누계액 (23,719,089,797) (21,588,457,401)
3. 차량운반구 6,751,952,711 5,766,064,876
감가상각누계액 (2,944,936,953) (2,476,773,379)
4. 집기비품 169,908,184,684 168,886,751,109
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8. 과목 주석 제29(당)기 3분기말 제28(전)기 기말
4. 이익잉여금 18 4,145,068,365,660 3,887,978,851,228
II. 비지배지분 - -
자 본 총 계 5,121,459,077,587 4,732,122,688,115
부 채 및 자 본 총 계 34,933,724,160,049 33,683,339,932,780
"첨부된 주석은 본 요약분기연결재무제표의 일부입니다."
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9. 요 약 분 기 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제29(당)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제28(전)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석
제29(당)기 3분기 제28(전)기 3분기
3개월 누적 3개월 누적
I. 영업수익 1,006,924,528,867 2,659,411,314,469 633,577,287,199 2,295,582,964,464
1. 이자수익 19 1,936,357,314 7,409,178,204 3,930,015,972 14,328,537,309
2. 유가증권평가 및 처분이익 160,981,657 537,517,286 288,045,712 803,347,328
3. 대출채권수익 19,20 198,747,119,803 588,445,296,731 201,523,267,844 607,184,987,169
4. 할부금융수익 19,20 154,747,140,251 471,707,639,944 155,261,779,147 466,773,540,404
5. 리스수익 19,20,21 346,241,844,377 1,002,578,040,378 298,575,466,600 829,236,796,833
6. 대출채권처분이익 640,543 3,740,619 6,714,797,113 70,555,386,455
7. 외환거래이익 (9,641,382,988) 4,014,479,330 21,556,344,329 35,267,492,795
8. 배당금수익 - 518,914,037 83,810,130 1,144,151,721
9. 기타의 영업수익 22 314,731,827,910 584,196,507,940 (54,356,239,648) 270,288,724,450
II. 영업비용 868,712,888,751 2,280,841,450,044 518,646,035,716 1,974,540,351,997
1. 이자비용 19 138,207,744,691 414,692,700,027 145,852,398,643 443,696,405,141
2. 리스비용 20,21 263,751,387,824 750,809,539,161 209,674,923,889 623,819,801,449
3. 유가증권평가 및 처분손실 124,293,402 668,450,047 (14,755,194) 1,600,133,265
4. 대손상각비 9 32,141,877,289 122,151,944,754 52,536,159,105 187,965,727,941
5. 대출채권처분손실 54,792,214 117,016,384 1,099,345,695 4,790,743,932
6. 외환거래손실 283,384,578,781 480,885,198,813 (86,207,310,363) 154,518,488,474
7. 판매비와관리비 23 146,430,179,292 447,677,484,201 150,510,386,398 450,319,058,286
8. 기타의 영업비용 22 4,618,035,258 63,839,116,657 45,194,887,543 107,829,993,509
III. 영업이익 138,211,640,116 378,569,864,425 114,931,251,483 321,042,612,467
IV. 영업외수익 20,075,231,389 79,533,763,519 22,165,733,347 72,067,557,403
1. 공동기업 및 관계기업투자이익 8 19,073,115,919 76,393,912,925 20,729,347,558 59,664,856,701
2. 유형자산처분이익 1,622 64,587,708 189,559,981 254,112,513
3. 무형자산처분이익 - 13,250 - 88,500,000
4. 매각예정비유동자산처분이익 - 292,695,420 - 3,323,696,881
5. 잡이익 1,002,113,848 2,782,554,216 1,246,825,808 8,736,391,308
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11. 과목 주석
제29(당)기 3분기 제28(전)기 3분기
3개월 누적 3개월 누적
2. 중단영업 기본 및 희석 주당이익(손실) 31 5 (24) (92)
"첨부된 주석은 본 요약분기연결재무제표의 일부입니다."
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12. 요 약 분 기 연 결 자 본 변 동 표
제29(당)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제28(전)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과목
지배기업 소유주지분
자본총계
자본금
자본잉여금 기타포괄
손익누계액 이익잉여금
주식발행초과금 기타자본잉여금
2020년 1월 1일 (전기초) 496,537,175,000 369,339,066,885 19,273,814,513 (62,453,377,768) 3,628,883,855,625 4,451,580,534,255
총포괄손익:
1. 분기순이익 - - - - 290,061,999,934 290,061,999,934
2. 기타포괄손익
(1) 공동기업 및 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - - - 15,694,906,734 - 15,694,906,734
(2) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - - (37,136,878,151) - (37,136,878,151)
(3) 해외사업환산손익 - - - (2,458,146,103) - (2,458,146,103)
(4) 확정급여제도의 재측정요소 - - - (2,664,737,785) - (2,664,737,785)
(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권관련손익 - - - 8,299,129,760 - 8,299,129,760
(6) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권평가손익 - - - (439,185,783) - (439,185,783)
소계 - - - (18,704,911,328) 290,061,999,934 271,357,088,606
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
1. 정기배당 - - - - (89,475,998,935) (89,475,998,935)
2020년 9월 30일 (전분기말) 496,537,175,000 369,339,066,885 19,273,814,513 (81,158,289,096) 3,829,469,856,624 4,633,461,623,926
2021년 1월 1일 (당기초) 496,537,175,000 369,339,066,885 19,273,814,513 (41,006,219,511) 3,887,978,851,228 4,732,122,688,115
총포괄손익:
1. 분기순이익 - - - - 348,849,584,372 348,849,584,372
2. 기타포괄손익
(1) 공동기업 및 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 - - - 64,607,472,381 - 64,607,472,381
(2) 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 - - - 71,446,996,832 - 71,446,996,832
(3) 해외사업환산손익 - - - 1,757,387,460 - 1,757,387,460
(4) 확정급여제도의 재측정요소 - - - 1,253,150,935 - 1,253,150,935
(5) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권관련손익 - - - (6,719,416,070) - (6,719,416,070)
(6) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권평가손익 - - - (98,716,498) - (98,716,498)
소계 - - - 132,246,875,040 348,849,584,372 481,096,459,412
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
1. 정기배당 - - - - (91,760,069,940) (91,760,069,940)
- 10 -
13. 과목
지배기업 소유주지분
자본총계
자본금
자본잉여금 기타포괄
손익누계액 이익잉여금
주식발행초과금 기타자본잉여금
2021년 9월 30일 (당분기말) 496,537,175,000 369,339,066,885 19,273,814,513 91,240,655,529 4,145,068,365,660 5,121,459,077,587
"첨부된 주석은 본 요약분기연결재무제표의 일부입니다."
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14. 요 약 분 기 연 결 현 금 흐 름 표
제29(당)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제28(전)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
현대캐피탈주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 제29(당)기 3분기 제28(전)기 3분기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (371,652,416,701) 61,620,892,872
영업활동에서 창출된 현금흐름 27 134,404,270,590 569,222,945,473
이자의 수취 7,248,165,333 14,432,250,514
이자의 지급 (430,938,484,112) (447,601,782,111)
배당금의 수취 518,914,037 1,144,151,721
법인세의 납부 (82,885,282,549) (75,576,672,725)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 27 (19,121,231,711) (331,458,280,866)
공동기업 및 관계기업투자주식 배당금 수취 13,872,901,080 70,000,000
공동기업 및 관계기업투자주식의 취득 (27,630,000,000) (330,157,626,088)
토지의 처분 - 2,385,320,384
건물의 취득 (21,340,000) (11,800,800)
건물의 처분 - 1,364,679,616
차량운반구의 취득 (1,119,422,811) (509,471,203)
차량운반구의 처분 56,948,182 241,890,572
집기비품의 취득 (3,585,058,210) (4,793,020,646)
집기비품의 처분 29,849,244 67,042,130
건설중인자산의 증가 (3,152,222,379) (1,021,197,734)
무형자산의 취득 (14,470,285,859) (14,835,935,709)
무형자산의 처분 4,068,902,250 354,000,000
임차보증금의 증가 (1,908,803,100) (1,718,833,051)
임차보증금의 감소 1,263,923,692 2,106,671,663
매각예정비유동자산의 처분 5,473,376,200 15,000,000,000
중단영업관련 매각예정자산의 처분 8,000,000,000 -
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 27 541,163,724,610 358,968,567,950
차입금의 차입 1,820,520,000,000 2,642,302,374,106
차입금의 상환 (2,041,451,340,000) (1,826,065,444,766)
사채의 발행 7,729,627,113,981 4,491,477,097,011
사채의 상환 (6,804,780,300,000) (4,868,670,180,000)
위험회피목적 파생상품의 순증감 (58,844,710,138) 20,951,879,571
리스부채의 상환 (12,146,969,293) (11,551,159,037)
배당금의 지급 (91,760,069,940) (89,475,998,935)
IV. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III) 150,390,076,198 89,131,179,956
V. 기초의 현금및현금성자산 27 406,065,094,754 351,085,193,013
VI. 분기말의 현금및현금성자산 27 556,455,170,952 440,216,372,969
"첨부된 주석은 본 요약분기연결재무제표의 일부입니다."
- 12 -
15. 주석
제29(당)기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제28(전)기 3분기 2020년 09월 30일 현재
현대캐피탈주식회사와 그 종속기업
1. 지배기업의 개요
현대캐피탈주식회사(이하 "당사")는 1993년 12월 22일에 설립되어, 할부금융업, 시
설대여업 및 신기술사업금융업을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 4월 21일에 상
호를 현대오토파이낸스주식회사에서 현대할부금융주식회사로 변경하였고, 1998년
12월 30일에 현대캐피탈주식회사로 변경하였습니다.
한편, 당사는 "독점규제및공정거래에관한법률"에 의거 현대자동차그룹 기업집단에
포함되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 서울특별시 영등포구 의사당대로 3에
본사를 두고 있으며, 당사의 주요 주주는 발행보통주식 총수의 59.68%를 소유하고
있는 현대자동차(주)와 발행보통주식 총수의 20.10%를 소유한 기아(주) 등 입니다.
이 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배
회사인 현대캐피탈주식회사와 오토피아제64차유동화전문유한회사(신탁) 외 하기에
열거한 종속기업(이하 현대캐피탈주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연
결대상으로 하고, 북경현대기차금융유한공사 외 7개 법인을 지분법적용대상으로 하
여 작성되었습니다.
- 13 -
16. (1) 연결대상 종속기업의 현황
연결실체는 보고기간말 현재 다음과 같은 연결대상 종속기업을 보유하고 있습니다.
구분 소재지 지분율(%
) 당분기말 전기말
유동화전문유한회사(*1) 한국 0.50
오토피아제64차유동화전문유한회사,
오토피아제65차유동화전문유한회사,
오토피아제66차유동화전문유한회사,
오토피아제67차유동화전문유한회사,
오토피아제68차유동화전문유한회사,
오토피아제69차유동화전문유한회사,
오토피아제70차유동화전문유한회사,
오토피아제71차유동화전문유한회사
오토피아제72차유동화전문유한회사
오토피아제63차유동화전문유한회사,
오토피아제64차유동화전문유한회사,
오토피아제65차유동화전문유한회사,
오토피아제66차유동화전문유한회사,
오토피아제67차유동화전문유한회사,
오토피아제68차유동화전문유한회사,
오토피아제69차유동화전문유한회사,
오토피아제70차유동화전문유한회사
구조화기업(*2) 한국 - 자브로프제일차주식회사 자브로프제일차주식회사
유한회사(*3) 독일 100.00 Hyundai Capital Europe Gm
bH Hyundai Capital Europe Gm
bH
유한회사 인도 100.00 Hyundai Capital India Private Lim
ited Hyundai Capital India Private Lim
ited
유한회사 브라질 100.00 Hyundai Capital Brasil LTDA Hyundai Capital Brasil LTDA
유한회사 호주 100.00 Hyundai Capital Australia Pty Lim
ited Hyundai Capital Australia Pty Lim
ited
유한회사 인도네시아 100.00 PT. Hyundai Capital Indonesia PT. Hyundai Capital Indonesia
신탁 한국 100.00 특정금전신탁(21건) 특정금전신탁(16건)
(*1) 당사의 소유지분율은 과반수 미만이나, 동 종속기업들은 자산유동화를 목적으
로 설립된 특수목적회사로서 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출
되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하
고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 당사의 소유지분율은 과반수 미만이나, 동 종속기업은 부동산 PF투자를 목적으
로 설립된 구조화 기업으로서 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노
출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유
하고 있는 것으로 판단하였습니다.
(*3) 러시아소재 Hyundai Capital Services Limited Liability Company를 100% 보유
하고 있습니다.
- 14 -
17. (2) 연결대상 종속기업의 변동내역
연결실체가 투자하고 있는 특정금전신탁 계좌의 변동분 외에 당분기 중 신규로 연결
재무제표에 포함된 종속기업 및 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 다
음과 같습니다.
1) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업
종속기업명 사유
오토피아제71차유동화전문유한회사 당분기 중 신규 자산유동화와 관련하여 SPC(신탁) 설립
오토피아제72차유동화전문유한회사 당분기 중 신규 자산유동화와 관련하여 SPC(신탁) 설립
2) 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업
종속기업명 사유
오토피아제63차유동화전문유한회사 당분기 중 청산
(3) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
회사 자산 부채 자본 영업수익 분기순손익 총포괄손익
Hyundai Capital Europe Gm
bH 24,498 1,220 23,278 7,917 1,851 3,522
Hyundai Capital India Private Lim
ited 859 172 687 971 48 93
Hyundai Capital Brasil LTDA 274 - 274 259 (50) (38)
Hyundai Capital Australia Pty Lim
ited 1,087 57 1,030 969 56 71
PT. Hyundai Capital Indonesia 211 15 196 209 (14) (1)
오토피아유동화전문유한회사 4,807,985 4,806,335 1,650 169,567 2,056 10,934
오토피아유동화신탁 7,570,526 7,518,744 51,782 176,437 18,316 18,316
자브로프제일차주식회사 30,284 30,309 (25) 1,127 29 29
특정금전신탁 658,717 - 658,717 (83) (83) (83)
(4) 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 위험의 성격
당분기말 현재 지배기업인 당사는 연결구조화기업인 오토피아제68차, 69차유동화전
문유한회사가 발행한 유동화사채와 관련된 파생상품계약으로부터 지급이행에 대한
문제가 발생하는 경우 거래상대방에게 관련 손실을 배상할 책임이 있습니다.
- 15 -
18. 2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결
중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따
라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함
하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태
와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있
습니다.
(2) 추정과 판단
① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성
한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중
간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대
하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니
다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제
환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
한편, 연결실체는 전기 중 COVID-19 확산에 따른 거시경제 상황 변화를 반영하여
미래경기전망 예측치를 재산출하고 이를 대손충당금 추정 시 반영하였습니다. 연결
실체는 COVID-19의 전 세계적 유행이 세계 경제 전반 및 연결실체의 영업 및 재무
상태에 미치는 영향을 종합적으로 고려하여 지속적으로 모니터링하고 있습니다.
분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영
진의 판단은 주석 3.(1)에서 설명하고 있는 내용을 제외하고는 2020년 12월 31일로
종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하
였습니다.
- 16 -
19. ② 공정가치 측정
연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공
정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측
정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원
에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하
고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사
용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서
열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결
론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능
한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된
투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
않은 공시가격
- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으
로 관측가능한 투입변수
- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서
열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공
정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정
치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준
간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.
- 17 -
20. 3. 유의적인 회계정책
연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료
하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을
적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31
일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.
(1) 회계정책의 변경
연결실체는 2021년 1월 1일을 최초 적용일로 하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신
규로 적용하였으며, 기준서 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107
호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표
개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시
장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생
한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함
하고 있습니다.
이자율지표 개혁의 자세한 정보는 주석 17, 28에 포함되어 있습니다.
(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서
당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행
일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연
결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니
다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 증분원가 및 직접
관련된 그 밖의 원가 배분액으로 그 범위에 대한 원칙을 추가하였습니다.
- 18 -
21. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'
유형자산을 의도한 방식대로 사용하기 전 시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을
취득원가에서 차감하는 것을 금지하고, 매각금액과 관련원가를 당기손익으로 인식하
도록 하였습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'
동 기준서의 자산과 부채의 정의에서 참조하는 개념체계를 2018년 개정된 개념체계
로 대체하도록 하였으며, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'
및 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채의 측정에 동 기준서
를 적용하지 않고 해당 기준서를 적용할 수 있도록 하였습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오류'
'회계추정의 변경'의 정의를 삭제하고, '회계추정치'라는 용어를 추가하여 '측정 불확
실성의 영향을 받는 재무제표 상 화폐금액'으로 정의하였습니다. 또한 회계추정치 개
발에 사용된 투입변수나 측정기법의 변경은 오류수정이 아닌 한 회계추정치의 변경
임을 명확히 하였습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
자산과 부채가 동시에 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래에 해당하지 아니하고
거래일에 동일한 금액의 상계 가능한 일시적차이가 발생하는 거래에 한해서 이연법
인세를 인식하도록 개정하여 이연법인세 최초 인식 면제 규정의 적용 범위를 명확히
하였습니다.
- 19 -
22. 4. 사용이 제한된 예금 등
당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
금융기관명 당분기말 전기말 사용제한의 내용
농협은행 외 2 16,400 16,400 예금담보대출
하나은행 외 2 10 10 당좌개설보증금
씨티은행 외 7 74,285 29,404 유동화회사 신탁예금
계 90,695 45,814
5. 단기투자금융상품
당분기말과 전기말 현재 단기투자금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 취득원가 당분기말 전기말
채무증권
기업어음 937,304 937,543 1,037,986
금융채 241,114 241,757 126,870
국공채 153,500 153,497 90,360
계 1,331,918 1,332,797 1,255,216
연결실체는 안정적인 유동성관리를 위하여 즉시자금소요액을 초과하는 여유자금을
보유하고 있습니다. 이러한 여유자금은 단기로서 유동성이 매우 높은 투자등급의 머
니마켓상품 등에 투자되며, 단기자금소요액에 대한 유동성 및 자금조달상의 융통성
을 제공하고 있습니다.
- 20 -
23. 6. 당기손익-공정가치 측정 유가증권
당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 유가증권의 내역은 다음과 같습니
다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
지분증권(*1) - -
채무증권(*2)
멀티에셋 KDB Ocean Value Up전문투자형사모투자신탁 8호 4,252 5,216
아시아퍼시픽 49호 선박투자회사 - 374
우리카드오토제일차 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모사채(*3) 3,000 3,000
KB캐피탈 오토ABS 후순위 3차(*3) 3,000 3,000
KB캐피탈 오토ABS 후순위 4차(*3) 1,800 -
JB우리캐피탈 오토ABS 후순위 23차(*3) 1,800 -
소계 13,852 11,590
계 13,852 11,590
(*1) 연결실체는 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 지분증권에 대해 자산성이
없다고 판단하여 전기 이전에 비망가액을 제외하고 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 공정가치는 당분기말과 전기말 현재 외부평가기관의 평가값을 이용하였습니다.
외부평가기관은 순자산가치 접근법 및 배당할인모형을 사용하여 공정가치를 산정하
였습니다.
(*3) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
- 21 -
24. 7. 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권
(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권의 내역은 다음과
같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
지분증권(*1)
상장주식 36,616 43,437
비상장주식 14,664 16,708
소계 51,280 60,145
채무증권
국공채 901 1,668
회사채 5,933 2,507
소계 6,834 4,175
계 58,114 64,320
(*1) 연결실체는 전략적 업무제휴 등의 목적으로 보유하고 있는 지분증권에 대해 기
타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.
(2) 당분기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 주식수(주) 지분율(%
) 당분기말 전기말
상장주식
NICE평가정보(주) 1,365,930 2.25 27,865 33,875
(주)NICE홀딩스 491,620 1.30 8,751 9,562
소계 36,616 43,437
비상장주식
현대엠파트너스(주)(*1) 1,700,000 9.29 14,664 16,708
계 51,280 60,145
(*1) 현대엠파트너스(주)의 공정가치는 보고기간말 현재 외부평가기관의 평가값으로
산정하였습니다.
- 22 -
25. (3) 당분기말과 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 종목 당분기말 전기말
국공채(*1) 도시철도채권 및 지역개발채권 901 1,668
회사채(*2)
베리타스제일차유동화선순위사채 - 1,007
KB캐피탈 오토ABS 중순위 3차 1,486 1,500
KB캐피탈 오토ABS 중순위 4차 2,961 -
JB우리캐피탈 오토ABS 중순위 23차 1,486 -
소계 5,933 2,507
계 6,834 4,175
(*1) 도시철도채권 및 지역개발채권의 공정가치는 보고기간말 현재 증권회사로부터
거래가격을 제공받아 산정하였습니다.
(*2) KB캐피탈 오토ABS 중순위 3차, KB캐피탈 오토ABS 중순위 4차, JB우리캐피
탈 오토ABS 중순위 23차의 공정가치는 외부평가기관의 평가값을 이용해 산정하였
습니다. 베리타스제일차유동화선순위사채는 취득원가의 금액적 중요성이 낮아 취득
원가로 평가하였습니다.
- 23 -
26. 8. 공동기업 및 관계기업투자주식
당분기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 피투자회사의 지분율 현황 등
1) 당분기말
회사 지분율(%
) 소재지
사용
재무제표일 업종
코리아크레딧뷰로(주)(*1) 7.00 한국 2021.09.30 신용조사
Hyundai Capital UKLtd. 29.99 영국 2021.09.30 여신업
북경현대기차금융유한공사(*3) 46.00 중국 2021.09.30 여신업
Hyundai Capital Canada Inc. 20.00 캐나다 2021.09.30 여신업
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 49.00 독일 2021.09.30 여신업
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A.(*2) 50.00 브라질 2021.09.30 여신업
Hyundai Corretora de Seguros LTDA.(*2,3) 50.00 브라질 2021.09.30 보험중개
BAICHyundai LeasingCo. Ltd.(*3) 40.00 중국 2021.09.30 리스
(*1) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인
영향력이 존재하므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
(*2) 연결실체와 상대방 공동투자자는 조인트벤처 약정 종료시점 또는 현지 법규 위
반 등과 같은 드문 경우에 각각의 보유지분 전부를 취득하거나 매각할 수 있는 권리
를 상호 보유하고 있고, 연결실체는 당분기말 현재 그 권리가 실질적이지 않다고 판
단하였습니다.
(*3) 공동기업에 해당합니다.
- 24 -
27. 2) 전기말
회사 지분율(%
) 소재지
사용
재무제표일 업종
코리아크레딧뷰로(주)(*1) 7.00 한국 2020.12.31 신용조사
Hyundai Capital UKLtd. 29.99 영국 2020.12.31 여신업
북경현대기차금융유한공사(*3) 46.00 중국 2020.12.31 여신업
Hyundai Capital Canada Inc. 20.00 캐나다 2020.12.31 여신업
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH(*4) 49.00 독일 2020.12.31 여신업
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A.(*2) 50.00 브라질 2020.12.31 여신업
Hyundai Corretora de Seguros LTDA.(*2,3) 50.00 브라질 2020.12.31 보험중개
BAICHyundai LeasingCo. Ltd.(*3) 40.00 중국 2020.12.31 리스
(*1) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 의사결정기구에 참여하는 등 유의적인
영향력이 존재하므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.
(*2) 연결실체와 상대방 공동투자자는 조인트벤처 약정 종료시점 또는 현지 법규 위
반 등과 같은 드문 경우에 각각의 보유지분 전부를 취득하거나 매각할 수 있는 권리
를 상호 보유하고 있고, 연결실체는 전기말 현재 그 권리가 실질적이지 않다고 판단
하였습니다.
(*3) 공동기업에 해당합니다.
(*4) 전기 중 독일소재 Allane SE(구, Sixt Leasing SE)의 92.07%에 해당하는 지분을
인수하였습니다.
- 25 -
28. (2) 주요 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보, 공동기업 및 관계기업투자주식의 장
부금액으로의 조정내역
1) 당분기말 및 당분기
(단위: 백만원)
회사
당분기말
자산 부채 자본금 자본총계
순자산
지분해당액 영업권 장부금액
코리아크레딧뷰로(주) 130,426 42,689 10,000 87,737 6,142 1,037 7,179
Hyundai Capital UKLtd. 5,881,070 5,379,667 96,055 501,403 150,371 - 150,371
북경현대기차금융유한공사 5,472,737 4,116,264 708,965 1,356,473 623,978 - 623,978
Hyundai Capital Canada Inc. 4,313,122 3,877,667 346,758 435,455 87,091 2,387 89,478
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A. 859,043 779,452 91,529 79,591 39,796 - 39,796
Hyundai Corretora de Seguros LTDA. 910 946 617 (36) - - -
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 6,964,686 5,946,079 14,282 1,018,607 487,574 24,087 511,661
BAICHyundai LeasingCo. Ltd. 110,485 63,039 50,603 47,446 18,978 - 18,978
(단위: 백만원)
회사
당분기
영업수익 이자수익 이자비용 분기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 배당금
코리아크레딧뷰로(주) 91,862 78 - 15,648 - 15,648 1,000
Hyundai Capital UKLtd. 119,661 116,613 22,844 68,879 30,555 99,434 -
북경현대기차금융유한공사 317,261 313,956 133,229 85,281 116,492 201,773 30,006
Hyundai Capital Canada Inc. 413,188 387,333 326,001 47,567 26,662 74,229 -
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A. 65,071 65,071 26,831 8,512 3,269 11,781 -
Hyundai Corretora de Seguros LTDA. 171 - - (192) 1 (191) -
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 519,362 60,113 19,475 4,246 26,494 30,740 -
BAICHyundai LeasingCo. Ltd. 6,324 - - (4,039) 4,273 234 -
- 26 -
29. 2) 전기말 및 전분기
(단위: 백만원)
회사
전기말
자산 부채 자본금 자본총계
순자산
지분해당액 영업권 장부금액
코리아크레딧뷰로(주) 117,077 37,599 10,000 79,478 5,564 1,037 6,601
Hyundai Capital UKLtd. 5,081,734 4,679,765 96,055 401,969 120,550 - 120,550
북경현대기차금융유한공사 6,077,427 4,892,720 708,965 1,184,707 544,965 - 544,965
Hyundai Capital Canada Inc. 2,707,455 2,484,379 208,608 223,076 44,616 2,193 46,809
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 5,635,284 4,648,027 14,282 987,257 472,534 23,465 495,999
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A. 627,638 559,914 91,529 67,724 33,862 - 33,862
Hyundai Corretora de Seguros LTDA. 665 510 617 155 77 - 77
BAICHyundai LeasingCo. Ltd. 58,655 13,120 50,603 45,535 18,214 - 18,214
(단위: 백만원)
회사
전분기
영업수익 이자수익 이자비용 분기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 배당금
코리아크레딧뷰로(주) 77,957 49 - 13,268 - 13,268 1,000
Hyundai Capital UKLtd. 118,514 115,890 32,617 44,412 (3,111) 41,301 -
북경현대기차금융유한공사 328,657 321,340 139,539 83,190 40,713 123,903 -
Hyundai Capital Canada Inc. 381,198 321,248 275,720 16,807 (6,042) 10,765 -
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 246,655 48,643 15,843 2,796 30,116 32,912 -
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A. 46,780 46,780 18,988 5,959 (24,462) (18,503) -
Hyundai Corretora de Seguros LTDA. 27 - - (174) (128) (302) -
BAICHyundai LeasingCo. Ltd. 82 - - (975) 1,043 68 -
- 27 -
30. (3) 피투자회사의 지분법평가내역
1) 당분기
(단위: 백만원)
회사 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당금 분기말
코리아크레딧뷰로(주) 6,601 - 648 - (70) 7,179
Hyundai Capital UKLtd. 120,550 - 20,658 9,163 - 150,371
북경현대기차금융유한공사 544,965 - 39,228 53,587 (13,802) 623,978
Hyundai Capital Canada Inc. 46,809 27,630 9,513 5,526 - 89,478
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A. 33,862 - 4,299 1,635 - 39,796
Hyundai Corretora de Seguros LTDA. 77 - (78) 1 - -
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 495,999 - 2,048 13,614 - 511,661
BAICHyundai LeasingCo. Ltd. 18,214 - (944) 1,708 - 18,978
계 1,267,077 27,630 75,372 85,234 (13,872) 1,441,441
2) 전분기
(단위: 백만원)
회사 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당금 분기말
코리아크레딧뷰로(주) 5,697 - 965 - (70) 6,592
Hyundai Capital UKLtd. 104,905 - 13,319 (933) - 117,291
북경현대기차금융유한공사 501,495 - 38,267 18,728 - 558,490
Hyundai Capital Canada Inc. 44,439 - 3,972 (1,231) - 47,180
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 159,948 330,158 143 16,019 - 506,268
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A. 42,194 - 3,000 (12,231) - 32,963
Hyundai Corretora de Seguros LTDA. 269 - (87) (64) - 118
BAICHyundai LeasingCo. Ltd. 11,252 - (399) 418 - 11,271
계 870,199 330,158 59,180 20,706 (70) 1,280,173
- 28 -
31. (4) 지분법 손실 인식 중지
당분기말과 전기말 현재 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분
변동액은 다음과 같습니다.
1) 당분기말 및 당분기
(단위: 백만원)
구분 미반영 손실 미반영 손실 누계액
Hyundai Corretora de Seguros LTDA (18) (18)
2) 전기말 및 전기
(단위: 백만원)
구분 미반영 손실 미반영 손실 누계액
Hyundai Corretora de Seguros LTDA - -
- 29 -
36. 11. 리스이용자
(1) 리스의 구성내역
당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과
같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
사용권자산
건물 32,209 34,617
차량운반구 194 303
집기비품 1,035 1,967
계 33,438 36,887
리스부채
리스부채(*1) 32,242 35,183
(*1) 당분기말 리스부채 측정시 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.04%입니다.
(2) 사용권자산의 변동내역
당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당분기
(단위: 백만원)
구분 기초 추가 감가상각 종료 및 해지 분기말
건물 34,617 9,188 (11,305) (291) 32,209
차량운반구 303 - (109) - 194
집기비품 1,967 - (932) - 1,035
계 36,887 9,188 (12,346) (291) 33,438
2) 전분기
(단위: 백만원)
구분 기초 추가 감가상각 종료 및 해지 분기말
건물 39,631 8,652 (13,224) (385) 34,674
차량운반구 42 384 (87) - 339
집기비품 3,208 - (931) - 2,277
계 42,881 9,036 (14,242) (385) 37,290
- 34 -
37. (3) 리스에 관련되는 비용
리스부채와 관련하여 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음
과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분
당분기(*1) 전분기(*1)
3개월 누적 3개월 누적
리스부채에 대한 이자비용(이자비용에 포함) 172 544 197 626
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함) 87 290 95 267
(*1) 당분기와 전분기 중 발생한 변동리스료 및 사용권자산의 전대리스에서 생기는
수익은 없습니다.
(4) 리스의 총 현금유출
당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
리스의 총 현금유출액 12,437 11,818
- 35 -
41. 15. 종업원급여부채
(1) 확정기여형 퇴직급여제도
당분기와 전분기 중 확정기여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인
식한 비용은 각각 1,281백만원과 1,180백만원입니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
1) 확정급여제도의 특성
연결실체는 최종임금 기준의 확정급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 주로
이율보증형 상품 등으로 구성되어 있어 금리하락 위험에 노출되어 있습니다.
2) 확정급여채무
당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
기초 109,920 103,766
당기근무원가(*1) 9,802 10,041
이자비용(*1) 1,933 1,710
보험수리적손익:
경험 조정 1,617 444
인구통계적 가정 변동 (113) 360
재무적 가정 변동 (3,737) 2,241
관계사 전(출)입 (2,490) (125)
지급액 (6,703) (8,193)
분기말 110,229 110,244
(*1) 중단영업에서 발생한 손익이 포함된 금액입니다.
- 39 -
42. 3) 사외적립자산
당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
기초 113,238 110,812
사용자의 기여금 21,600 10,500
기대수익(*1) 1,959 1,782
보험수리적손익 (580) (471)
관계사 전(출)입 (2,491) (149)
지급액 (5,979) (8,140)
분기말 127,747 114,334
(*1) 중단영업에서 발생한 손익이 포함된 금액입니다.
(3) 기타장기종업원급여부채
당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
기초 7,587 6,994
당기근무원가(*1) 405 407
이자비용(*1) 118 107
보험수리적손익 (66) 394
지급액 (589) (392)
분기말 7,455 7,510
(*1) 중단영업에서 발생한 손익이 포함된 금액입니다.
- 40 -
43. 16. 충당부채
당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분
당분기 전분기
미사용한도
(*1)
리스잔가
(*2)
복구충당
부채(*3) 소송 합계
미사용한도
(*1)
리스잔가
(*2)
복구충당
부채(*3) 소송 합계
기초 157 79,810 6,559 - 86,526 504 54,447 5,860 - 60,811
전(환)입액 169 9,029 (740) 40 8,498 (352) 17,883 (860) - 16,671
복구충당부채인식 - - 137 - 137 - - 1,105 - 1,105
할인액상각 - - 430 - 430 - - 88 - 88
분기말 326 88,839 6,386 40 95,591 152 72,330 6,193 - 78,675
(*1) 연결실체는 한도성 대출상품을 운용하고 있으며, 이와 관련하여 미사용한도충당
부채를 인식하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 리스제3자보증잔가에 대한 선물사 계약불이행 위험 및 당사 잔가보
장상품 등과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다.
(*3) 연결실체는 보고기간말 현재 임차점포의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를
적절한 할인율로 할인한 현재가치를 복구충당부채로 인식하고 있습니다. 동 복구비
용의 지출은 개별 임차점포의 임차계약 종료시점에 발생할 예정이며, 예상 복구비용
을 추정하기 위하여 과거 3개년간 복구공사가 발생한 점포의 실제 복구공사 비용의
평균값 및 5개년간 평균 인플레이션율을 사용하였습니다.
- 41 -
44. 17. 파생상품 및 위험회피회계
(1) 매매목적 파생상품
당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매매목적 파생상품은 없습니다.
(2) 현금흐름위험회피
연결실체는 이자율스왑 및 통화스왑을 이용하여 시장이자율 변동이나 환율변동 등으
로 인한 위험회피대상항목인 차입금이나 사채, 대출금의 미래 현금흐름 변동위험을
회피하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 전반적인 위험회피전략에 큰 변동은 없습
니다.
연결실체가 현금흐름위험회피를 적용하고 있는 위험회피관계는 이자율지표 개혁과
관련된 지표 영향을 받습니다. 연결실체는 현재 이자율지표인 1개월 및 3개월 USD
LIBOR의 변동으로 인한 차입금 현금흐름의 변동성을 회피하기 위해 이자율스왑계
약을 체결하고 현금흐름 위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 그러
나 USD LIBOR 금리는 특정기간물(1M, 3M, 6M, 12M)에 한해 2023년 7월부터 실
제 거래에 기반한 SOFR(Secured Overnight Financing Rate)로 대체될 예정입니다.
연결실체는 이러한 위험회피관계에 있어서 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경
되지 않는다고 가정하였습니다. 연결실체는 노출된 이자율지표에 대한 적용가능한
대체 기준이자율과 관련된 시장과 업계의 논의를 예의주시하고 있으며, 이러한 불확
실성은 노출된 이자율지표가 적용가능한 이자율로 대체될 때 더 이상 나타나지 않을
것으로 판단합니다.
연결실체의 당분기말 현재 만기가 2023년 7월 이후 도래하고 LIBOR 관련 대체 지표
이자율로의 전환이 완료되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
이자율지표 통화 비파생금융부채의 장부금액 위험회피수단의 명목금액
USD1M LIBOR USD 1,184,900 1,195,125
USD3M LIBOR USD 154,037 145,122
- 42 -
45. 1) 당분기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피대상의 내역은 다음과 같습니다.
ⓛ 당분기말
(단위: 백만원)
구분
장부금액
계정과목
당분기 중
공정가치 변동
기타포괄손익
누계액
자산 부채
이자율위험 - 4,520,000 차입금,사채 - 4,855
외화환산위험 30,235 8,224,250 대출금,차입금,사채 (447,900) 24,463
계 30,235 12,744,250 (447,900) 29,318
② 전기말
(단위: 백만원)
구분
장부금액
계정과목
전기 중
공정가치 변동
기타포괄손익
누계액
자산 부채
이자율위험 - 5,043,000 차입금,사채 - (56,833)
외화환산위험 29,441 6,766,282 대출금,차입금,사채 281,426 14,704
계 29,441 11,809,282 281,426 (42,129)
- 43 -
46. 2) 당분기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니
다.
ⓛ 당분기말
(단위: 백만원)
구분 미결제약정금액(*1)
장부금액
계정과목
당분기 중
공정가치 변동
자산 부채
이자율스왑 4,520,000 22,916 12,188 파생상품
자산(부채)
84,016
통화스왑 8,254,485 353,206 17,827 499,980
계 12,774,485 376,122 30,015 583,996
(*1) 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대
외화 거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을
적용하여 환산한 금액입니다.
② 전기말
(단위: 백만원)
구분 미결제약정금액(*1)
장부금액
계정과목
전기 중
공정가치 변동
자산 부채
이자율스왑 5,043,000 944 74,112 파생상품
자산(부채)
(9,462)
통화스왑 6,795,723 92,589 284,983 (231,341)
계 11,838,723 93,533 359,095 (240,803)
(*1) 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대
외화 거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간말 현재 매매기준율을
적용하여 환산한 금액입니다.
- 44 -
47. 3) 당분기와 전분기 중 현금흐름위험회피 파생상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인
식한 효과적인 부분의 변동내역은 다음과 같습니다.
ⓛ 당분기
(단위: 백만원)
구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 분기말
세전 (55,578) 583,996 (489,739) 38,679
법인세효과 13,449 (9,361)
세후 (42,129) 29,318
② 전분기
(단위: 백만원)
구분 기초 공정가치 변동 당기손익 재분류 분기말
세전 (77,898) 71,224 (120,217) (126,891)
법인세효과 18,851 30,707
세후 (59,047) (96,184)
현금흐름위험회피가 적용되는 위험회피대상항목에 대하여 연결실체가 현금흐름 변
동위험에 노출되는 예상최장기간은 2029년 9월 7일까지 입니다. 당분기와 전분기 중
현금흐름위험회피가 중단된 내역은 존재하지 않습니다.
한편, 당분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 이익은
10,674백만원입니다.
- 45 -
48. 18. 자본
(1) 대손준비금
연결실체는 여신전문금융업감독규정 제11조에 근거하여 한국채택국제회계기준에
의한 대손충당금이 감독규정에 따른 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을
대손준비금으로 적립하고 있습니다. 감독규정에 따른 충당금 적립액은 적립대상 채
권잔액을 한도로 여신전문금융업감독규정에서 규정하는 최저적립률에 120% 이상을
적용하여 결정됩니다.
동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산
일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수
있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을
적립하도록 합니다.
당분기말과 전기말 현재 대손준비금 관련 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
대손준비금 기 적립액 213,477 218,712
대손준비금 추가 환입 예정액 (15,087) (5,235)
대손준비금 잔액(*1) 198,390 213,477
(*1) 대손준비금 잔액은 대손준비금 기 적립액에 대손준비금 추가 환입 예정액을 반
영한 잔액입니다.
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49. (2) 대손준비금 전(환)입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등
당분기와 전분기 중 대손준비금 전(환)입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다
음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
분기순이익 348,850 290,062
차감(가산): 대손준비금 전(환)입액(*1) (15,087) 4,886
대손준비금 반영후 조정이익(*2) 363,937 285,176
대손준비금 반영후 주당 조정이익(단위: 원) 3,665 2,872
(*1) 대손준비금 전(환)입액은 당분기말 및 전분기말 현재 추가 전(환)입 예정액입니
다.
(*2) 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며,
법인세효과 고려 전의 대손준비금 전(환)입액을 분기순이익에 반영하였을 경우를 가
정하여 산출된 정보입니다.
(3) 이익잉여금
당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
법정적립금
이익준비금(*1) 176,286 167,110
임의준비금
대손준비금 213,477 218,712
전자금융거래준비금 100 100
기업합리화적립금 74 74
소계 213,651 218,886
미처분이익잉여금 3,755,132 3,501,983
계 4,145,069 3,887,979
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의
한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은
현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될
수 있습니다.
- 47 -
50. 19. 순이자수익
당분기와 전분기 중 순이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분
당분기 전분기
3개월 누적 3개월 누적
이자수익
유효이자율법을 사용하여 인식한 이자수익
예치금 1,795 7,074 3,105 11,901
기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 62 142 258 814
대출채권 194,455 574,861 196,357 589,151
할부금융자산 149,757 455,335 149,370 449,278
리스채권(*1) 32,264 96,517 31,869 94,463
기타(*2) 79 193 567 1,614
소계 378,412 1,134,122 381,526 1,147,221
이자비용
차입금 14,773 45,896 16,991 51,618
사채 121,550 363,749 127,058 386,363
기타(*2) 1,885 5,048 1,803 5,715
소계 138,208 414,693 145,852 443,696
순이자수익 240,204 719,429 235,674 703,525
(*1) 보증금 중 리스 관련 현재가치할인차금 상각액을 포함한 금액입니다.
(*2) 유효이자율법에 따른 현재가치할인차금 상각액 등 입니다.
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57. 27. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산
당분기말과 전기말 현재 연결현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습
니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
보통예금(*1) 138,541 86,791
당좌예금 2,684 2,398
기타현금성자산(*2) 415,230 316,876
계 556,455 406,065
(*1) 보통예금에는 자산유동화거래와 관련하여 당분기말과 전기말 현재 오토피아 유
동화신탁의 유보계좌 각각 63,385백만원과 18,404백만원이 사용이 제한된 예금으로
포함되어 있습니다.
(*2) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 양도성
예금증서, 정기예금, 기업어음, 환매조건부채권 및 기타의 채무상품으로 확정된 금액
의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미하며 단기에 현금수요를
충족하기 위한 목적으로 보유하고 있습니다. 한편, 기타현금성자산에는 자산유동화
거래와 관련하여 당분기말과 전기말 현재 오토피아 유동화신탁의 유보계좌 각각 10,
900백만원과 11,000백만원이 사용이 제한된 예금으로 포함되어 있습니다.
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61. (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당분기와 전분기 중 재무활동으로부터 발생한 부채 및 관련 자산의 조정내용은 다음
과 같습니다.
1) 당분기
(단위: 백만원)
구분 기초 순현금흐름
비현금 변동
분기말
환율변동 공정가치변동 기타변동
차입금 3,525,243 (220,931) 11,240 - 284 3,315,836
사채 23,814,413 924,847 437,454 - 14,180 25,190,894
차입금 및 사채를 위험회피하기 위해
보유하는 파생상품순부채(자산)
264,670 (58,845) (459,412) (94,529) - (348,116)
리스부채 35,183 (12,147) - - 9,206 32,242
재무활동으로부터의 총부채 27,639,509 632,924 (10,718) (94,529) 23,670 28,190,856
2) 전분기
(단위: 백만원)
구분 기초 순현금흐름
비현금 변동
분기말
환율변동 공정가치변동 기타변동
차입금 2,835,017 816,237 2,578 - 268 3,654,100
사채 23,549,212 (377,194) 101,887 - 10,771 23,284,676
차입금 및 사채를 위험회피하기 위해
보유하는 파생상품순부채(자산)
(13,407) 20,952 (101,297) 48,560 - (45,192)
리스부채 38,472 (11,551) - - 8,496 35,417
재무활동으로부터의 총부채 26,409,294 448,444 3,168 48,560 19,535 26,929,001
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62. 28. 우발채무 및 약정사항
(1) 신용공여약정
당분기말 현재 연결실체는 신한은행 외 다수의 은행으로부터 한도액 491억원의 한도
대출약정을 제공받고 있으며, 국민은행 외 다수의 금융기관과 Credit line을 위하여
미화 2.0억불, 엔화 700억엔, 유로화 2.50억유로 및 26,495억원의 Revolving Credit
Facility Agreement를 체결하고 있습니다.
연결실체는 이자율지표 개혁의 대상이 되는 지표이자율(USD 3M LIBOR, JPY 1M
LIBOR)에 노출되어 있습니다. 연결실체의 약정사항 중 USD 3M LIBOR 및 JPY 1M
LIBOR와 관련된 한도금액은 각각 미화 2.0억불과 엔화 700억엔입니다. USD LIBO
R 금리는 2023년 7월부터 실제 거래에 기반한 SOFR(Secured Overnight Financing
Rate)로 대체될 예정이며, JPY LIBOR는 2022년 1월부터 TONA(Tokyo Overnight
Average Rate)로 대체될 예정입니다. 연결실체는 노출된 이자율지표에 대한 적용가
능한 대체 기준이자율과 관련된 시장과 업계의 논의를 예의주시하고 있으며, 이러한
불확실성은 노출된 이자율지표가 적용가능한 이자율로 대체될 때 더 이상 나타나지
않을 것으로 판단합니다.
한편, 연결실체는 다수의 고객에 대해 한도대출약정을 제공하고 있으며, 당분기말 현
재 미사용 약정잔액은 1,489억원입니다.
(2) 제공받은 보증
당분기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
제공자 내용 당분기말 전기말
서울보증보험주식회사 채권가압류 공탁보증 등 42,899 50,731
한편, 연결실체는 자동차리스상품 및 부동산담보대출상품에서 발생할 손실을 보상해
주는 잔존가치보장보험을 DB손해보험(주) 외 1개사에 가입하고 있으며, 당분기말과
전기말 현재 보험에 가입된 대출잔액 및 잔존가치 보장금액은 다음과 같습니다.
- 60 -
63. (단위: 백만원)
구분 당분기말 전기말
보험가입 대상 자산 590,437 707,199
보험에 따른 잔존가치 보장금액 156,983 186,027
(3) 계류중인 소송사건
당분기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 연결실체가 피고인 사건 37건(총 소송금
액 26,181백만원), 원고인 사건 30건(총 소송금액 3,586백만원) 및 다수의 채무자를
상대로 하는 채권회수를 위한 소송이 있습니다. 연결실체는 당분기말 현재 1심에서
패소가 결정된 소송건에 대해 40백만원을 소송충당부채로 계상하였으며, 충당부채
로 계상된 소송 이외의 잔여 소송사건이 연결실체의 재무제표에 중대한 영향을 미치
지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(4) 채권양수도 계약
연결실체는 현대카드주식회사, 현대커머셜주식회사 및 푸본현대생명보험주식회사
와 채권양도 및 양수에 관한 계약을 체결하였으며, 이 계약에 따라 연결실체는 연체
채권과 상각처리된 채권을 합의된 채권 매각률을 적용하여 산정된 금액으로 양수하
고 있습니다.
(5) 차입부채 약정
연결실체는 당분기말 현재 차입부채 및 관련 신용공여 약정 중 14,250억원에 대해
채권자를 위한 신용보강 목적으로 트리거(trigger)조항을 포함한 약정을 맺고 있고,
이로 인해 연결실체의 신용등급이 일정 수준 이하로 하락할 경우 해당 차입부채에 대
해 조기상환을 실시하거나, 채권자와의 계약이 정지 또는 해지 될 수 있습니다.
(6) 우선매수 약정
연결실체는 임차중인 사옥과 관련하여 임대인이 부동산을 임의매각 하고자 하는 경
우, 또는 임대차 계약상 임대차 개시일로부터 4년 5개월이 되는 시점에 우선매수권
을 행사할 수 있습니다. 동 권리는 1순위 우선매수권자가 권리를 행사하지 않을 경우
발생하게 됩니다.
- 61 -
64. (7) 자산유동화 관련 약정
연결실체는 자산유동화와 관련하여 유동화자산잔액이 신탁수익권의 일정률 이상이
되도록 유지하여야 하는 바, 부족분에 대해서 추가양도를 실시하고 있습니다. 연결실
체의 자산유동화 관련 계약에 따르면 유동화사채의 신용보강을 위하여 필요한 여러
가지 필수 조건들을 트리거(Trigger) 조항으로 만들어 조기상환 사유로 사용함으로
써 향후 자산의 품질 변화에 따라 투자자들이 가지게 되는 리스크를 한정하고 있습니
다. 연결실체의 자산유동화가 해당 트리거(Trigger) 조항을 위반할 경우 유동화사채
에 대해 조기상환을 실시하여야 합니다. 또한, 당분기말 현재 지배기업인 당사는 연
결구조화기업인 오토피아 제68차, 69차유동화전문유한회사가 발행한 유동화사채와
관련된 파생상품계약으로부터 지급이행에 대한 문제가 발생하는 경우 거래상대방에
게 관련 손실을 배상할 책임이 있습니다.
- 62 -
65. 29. 특수관계자
(1) 지배ㆍ종속관계
연결실체의 지배기업은 현대자동차(주)이며, 특수관계자는 공동기업, 관계기업, 주요
경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로 지배 또는 공동지배, 유의적인 영향력을 행사
할 수 있는 회사 등 입니다.
(2) 당분기말 현재 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계
자는 다음과 같습니다.
구분 회사명
지배기업 현대자동차(주)
공동기업 및
관계기업
코리아크레딧뷰로(주)
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH
Hyundai Capital Canada Inc.
BANCO HYUNDAI CAPITAL BRASIL S.A.
BAICHyundai LeasingCo. Ltd.
기타
특수관계자
기아(주)
현대카드주식회사
현대커머셜주식회사
현대글로비스(주)
현대오토에버(주)
현대건설(주)
현대제철(주)
현대엔지니어링(주)
현대모비스(주)
Hyundai Capital Am
erica 외 59개사
- 63 -
68. 2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
ⓛ 당분기말
(단위: 백만원)
구분 회사명 할부금융자산 등 대손충당금 기타자산 대손충당금 기타부채(*1)
지배기업 현대자동차(주) 214,864 - 251 - 18,635
관계기업 Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 30,235 (77) 885 - -
기타특수관계자
현대카드주식회사 320 - 3,730 (30) 39,526
현대건설(주) 2,602 (1) - - -
현대글로비스(주) 522 (3) 3,329 (17) -
기아(주) 139,142 - - - 29,919
Hyundai Capital Am
erica - - 25,353 (254) -
현대제철(주) 7,169 (7) 245 - -
현대커머셜주식회사 23 - 4 - 11,941
현대오토에버(주) 238 - 42 - 26
현대모비스(주) 2,430 (1) 37 - -
현대엔지니어링(주) 2,113 (1) - - -
기타 2,912 (15) 698 - 4
소계 157,471 (28) 33,438 (301) 81,416
계 402,570 (105) 34,574 (301) 100,051
(*1) 기타부채에 포함된 리스부채와 관련하여 당분기 중 613백만원의 리스료를 지급
하였습니다.
② 전기말
(단위: 백만원)
구분 회사명 할부금융자산 등 대손충당금 기타자산 대손충당금 기타부채(*1)
지배기업 현대자동차(주) 253,970 - 355 - 2,044
관계기업
Hyundai Capital Canada Inc. - - 4 - -
Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 29,441 (75) 1,194 - -
소계 29,441 (75) 1,198 - -
기타
특수관계자
현대카드주식회사 391 (9) 3,627 (31) 38,053
현대건설(주) 3,775 (2) - - 9
현대글로비스(주) 683 (15) 4,674 (23) 6
기아(주) 179,093 - 34 - 40,736
Hyundai Capital Am
erica - - 30,015 (300) -
현대제철(주) 6,586 (4) 241 - -
현대커머셜주식회사 122 (3) 3 - 16,070
현대오토에버(주) 345 - 3 - 26
현대모비스(주) 3,104 (5) 25 - -
현대엔지니어링(주) 2,485 (1) - - -
기타 3,700 (10) 20,323 - 1
소계 200,284 (49) 58,945 (354) 94,901
계 483,695 (124) 60,498 (354) 96,945
(*1) 기타부채에 포함된 리스부채와 관련하여 전기 중 641백만원의 리스료를 지급하
였습니다.
- 66 -
69. 3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
ⓛ 당분기
(단위: 백만원)
구 분 기초 증가 감소 기타(*1) 분기말
자금 대여 거래
관계기업 Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 29,441 - - 794 30,235
자금 차입 거래
기타특수관계자 현대커머셜주식회사 16,000 - - (4,100) 11,900
(*1) 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.
② 전분기
(단위: 백만원)
구 분 기초 증가 감소 기타(*1) 분기말
자금 대여 거래
관계기업 Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 28,543 - - 1,584 30,127
자금 차입 거래
기타특수관계자 현대커머셜주식회사 - 16,000 - - 16,000
(*1) 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.
4) 당분기와 전분기 중 특수관계자 관련 현금출자 및 회수 내역은 다음과 같습니다.
ⓛ 당분기
(단위: 백만원)
구분 회사명 현금출자 회수
관계기업 Hyundai Capital Canada Inc. 27,630 -
② 전분기
(단위: 백만원)
구분 회사명 현금출자 회수
관계기업 Hyundai Capital Bank Europe Gm
bH 330,158 -
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70. 5) 연결실체가 발행한 사채를 현대차투자증권이 인수한 금액은 당분기 30,000백만원
이며, 전분기는 30,000백만원입니다.
(4) 주요 경영진에 대한 보상
당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분 당분기 전분기
단기급여 12,555 10,926
퇴직급여 1,092 2,903
기타장기종업원급여 4 10
상기 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임
을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
- 68 -
71. 30. 금융자산의 양도
연결실체는 할부금융자산을 기초로 유동화사채를 발행하였으며, 관련 유동화사채는
해당 기초자산에 대한 소구권만 가지고 있습니다.
상기와 관련하여 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 양도하였으나 제거되지 않은
금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분
상각후원가 측정 금융채권
당분기말 전기말
자산의 장부금액
할부금융자산 7,092,292 5,283,164
계 7,092,292 5,283,164
관련 부채의 장부금액(*1) (4,785,804) (3,813,145)
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채
자산의 공정가치 7,298,618 5,552,501
관련 부채의 공정가치(*1) (4,766,755) (3,851,705)
순포지션 2,531,863 1,700,796
(*1) 파생상품은 포함하지 아니하였습니다. 연결실체는 통화스왑을 이용하여 시장이
자율 변동이나 환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 외화표시 유동화사채의 미
래 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다.
- 69 -
72. 31. 금융자산과 금융부채의 상계
연결실체는 ISDA에 따른 일괄상계약정을 포함하는 파생상품 계약을 체결하였습니
다. 일반적으로 이와 같은 약정에서는 동일한 화폐로 존재하는 모든 계약은 하나의
순액으로 통합되어 한 당사자에서 다른 당사자에게 결제됩니다. 이와 같은 상황에서
파산과 같은 신용사건이 발생하는 경우 약정에 따라 존재하는 모든 계약은 청산되고,
청산가치가 평가되어 순액으로 모든 계약이 결제됩니다.
ISDA약정은 연결재무상태표에서 상계표시 요건을 충족하지 못합니다. 파산과 같은
신용사건이 발생하기 전에는 상계권리를 행사할 수 없기 때문에, 연결실체는 인식한
자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있지 못하기 때
문입니다.
당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 상계권리의 영향은 다음과 같습니다.
(1) 당분기말
(단위: 백만원)
구분
인식된
금융자산
/부채 총액
상계되는
인식된
금융부채
/자산 총액
연결
재무상태표에
표시되는
금융자산
/부채 총액
연결재무상태표에서
상계되지 않은
관련된 금액
순액
금융상품 수취한 담보
금융자산
파생상품자산 376,122 - 376,122 18,925 - 357,197
금융부채
파생상품부채 30,015 - 30,015 18,925 - 11,090
(2) 전기말
(단위: 백만원)
구분
인식된
금융자산
/부채 총액
상계되는
인식된
금융부채
/자산 총액
연결
재무상태표에
표시되는
금융자산
/부채 총액
연결재무상태표에서
상계되지 않은
관련된 금액
순액
금융상품 수취한 담보
금융자산
파생상품자산 93,533 - 93,533 68,069 - 25,464
금융부채
파생상품부채 359,095 - 359,095 68,069 - 291,026
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73. 32. 금융상품의 공정가치 관리
(1) 금융상품의 공정가치
당분기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 백만원)
구분
당분기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
현금및예치금등 1,906,046 1,906,046 1,688,012 1,688,012
당기손익-공정가치 측정 유가증권 13,852 13,852 11,590 11,590
기타포괄손익-공정가치 측정 유가증권 58,114 58,114 64,320 64,320
대출채권 9,875,901 9,978,486 9,212,374 9,464,850
할부금융자산 13,753,185 13,778,893 14,523,446 14,708,757
리스채권 2,343,464 2,412,521 2,407,146 2,504,602
파생상품자산 376,122 376,122 93,533 93,533
미수금 86,312 86,312 98,188 98,188
미수수익 148,988 148,988 139,668 139,668
임차보증금 20,650 19,921 20,045 19,505
계 28,582,634 28,779,255 28,258,322 28,793,025
금융부채
차입금 3,315,836 3,326,417 3,525,243 3,556,044
사채 25,190,894 25,318,723 23,814,413 24,164,086
파생상품부채 30,015 30,015 359,095 359,095
미지급금(*1) 228,735 228,735 244,563 244,563
미지급비용 77,436 77,436 113,153 113,153
예수금(*1) 264,142 264,142 260,395 260,395
보증금 235,904 225,423 245,885 238,798
기타의부채 29 29 - -
계 29,342,991 29,470,920 28,562,747 28,936,134
(*1) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다.
금융상품별 공정가치의 측정 방법은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차
연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 측정방법을 적용하고 있습니다.
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