日商簿記3級、テーマは有価証券です。ボリュームが多いため、その1もご参照ください。 有価証券その1 http://www.slideshare.net/EijiSato/1-3-55140447

1. 有価証券その2
日商簿記3級

2. 先立つプレゼンテーション
有価証券その1
現金

3. おさらい

4. ボリュームが多いので
• 購入（株式）
• 購入（公社債）
• 売却（株式）
• 売却（公社債）
• 配当受け取り（株式）
• 利息受け取り（公社債）
前回
今回

5. おさらい：簿記上の有価証券とは
会社発行の株式・社債
国が発行する国債
地方公共団体が発行する公債

6. おさらい：有価証券の取引の注意点
購入
売買手数料
公社債の額面と購入単価
売却 売却損益
配当
利息
簿記上の現金

7. お さ ら い ： 売 買 目 的 で 購 入 し た 有 価 証 券
買った価格 ＜ 売った価格
で、利益を得ることが目的
買った価格は帳簿の記録を確認

8. おさらい： 有 価 証 券 の 簿 価 と 購 入 価 格
3級では、
簿価 ＝ 購入価格 ＝ 取得原価
と考えてください
（厳密には違います）

9. おさらい：売却損益の勘定
勘定名 5要素
有価証券売却損 費用（借方）
有価証券売却益 収益（貸方）

10. 売却（公社債）

11. おさらい：公社債の取得原価
1口あたりの購入単価
× 額面総額 / 額面
＋ 売買手数料
何口購入したか計算

12. 売却時に用いる購入価格（簿価）
3級では簿価は
問題に書かれています。

13. 公社債の売却（利益）の取引
8/4、売買目的で額面100円につ
き95円で購入した社債10口中、5
口を1口98円で現金売却した

14. 公社債の売却（利益）の仕訳
8/4 （現金） 490 （売買目的有価証券） 475
（有価証券売却益） 15
簿価
96円 × 5口
売価 > 簿価
有価証券売却益勘定を
貸方に記載

15. 公社債の売却（損失）の取引
8/4、売買目的で額面100円につ
き95円で購入した社債10口中、5
口を1口92円で現金売却した

16. 公社債の売却（損失）の仕訳
8/4 （現金） 460 （売買目的有価証券） 475
（有価証券
売却益）
15
簿価
96円 × 5口
売価 < 簿価
有価証券売却損勘定を
借方に記載

17. 配当受け取り・
利息受け取り

18. 対応する収益勘定
受け取り 勘定名（収益）
株式配当金 受取配当金
公社債利息 有価証券利息
受取利息

19. おさらい：簿記上現金とされるもの
1.紙幣や貨幣（一般的な現金）
2.他人振出の小切手
3.郵便為替証書
4.送金小切手
5.配当金領収書
6.支払期限が到達した公社債の利札

20. 株式配当金受け取りの取引
3/31、かねてより所有するエクレア
株式会社の株式10株につき、1株あ
たり10円の配当があり、株式配当金
領収書を受け取った。

21. 株式配当金受け取りの仕訳
3/31 （現金） 100 （受取配当金） 100
配当金領収書は
現金

22. 公社債利息受け取りの取引
3/31、かねてより所有する国債額
面100円につき、利札3円の利息
日が到来した。

23. 公社債利息受け取りの仕訳
3/31 （現金） 3 （有価証券利息） 3
支払期限が到達した公社債の利札は
現金

24. ありがとう
ございました

25. バージョン情報
現バージョン Version 1
最終更新日 2015/11/30
初版作成日 2015/11/30

26. 「教える」
学習方法

27. 学習定着率

28. 自分が自分を
教える動画

29. 佐藤英治
まるおかディジタル株式会社