ТОП-10 зарубежных банков. Счета в иностранных банках и другие финансовые услуги - ICF Legal Service

ДОПОВIДАЧ
НАТАЛIЯ УЛ`ЯНОВА
Директор Департаменту мiжнародного податкового планування
ОСНОВНІ СВІТОВІ ТЕНДЕНЦІЇ РОЗВИТКУ
БАНКІВСЬКОГО СЕКТОРА. ВИБІР
ІНОЗЕМНОГО БАНКУ
ЮРИДИЧНА ФIРМА ICF LEGAL SERVICE
08.12.2015
WWW.ICF-UA.COM

ОСНОВНІ СВІТОВІ ТЕНДЕНЦІЇ РОЗВИТКУ БАНКІВСЬКОГО
СЕКТОРА. ВИБІР ІНОЗЕМНОГО БАНКУ
● Міжнародні тенденції у відносинах Банк-Клієнт. Перспектива міжнародного
податкового планування
● Вибiр iноземного банку

● Процес встановлення прозорості банківських рахунків і поступова ліквідація банківської
таємниці. Впровадження нормативних актів про обмін банківською інформацією
● Пошук капіталів, виведених від оподаткування. Пiдписання спеціальних податкових угод з
великими Банками;
● Посилення AML & KYC compliance;
● Переоцінка ризиків - віднесення офшорних компаній і бенефіціарів з України до категорії high-
risk;
● Перехід банків від класичного банкінгу (надання кредитів за рахунок залучених депозитів) до
інвестиційного банкінгу.
.

1. ПОСЛАБЛЕННЯ БАНКІВСЬКОЇ ТАЄМНИЦІ:
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)
Обмін банківською інформацією з США

FATCA вимагає від нерезидентів США (іноземних) фінансових інститутів, таких як банки,
укласти угоду з IRS для пошуку по їх клієнтських базах даних клієнтів з метою виявлення
тих, які є резидентними особами США, і розкривати:
● Імена власників рахунків
● ІПН
● Адреси
● Угоди по більшості типів рахунків
Ідентифікація здійснюється шляхом виявлення "FATCA indicia", або якщо співробітник банку має
інформацію з приводу того, що клієнт є ймовiрним податковим резидентом США. Після
ідентифікації іноземна фінансова установа несе відповідальність за подальше опитування
фізичної особи з приводу отриманою інформацією про підозру, перш ніж зняти з неi данe підозру.
Платники США, якi виплачууть кошти iноземним фiнансовим установам, що не
відповідають вимогам, сплачують видаткiв у розмiрi 30% від загальних виплат.

Банки, які здійснюють функції відповідно до закону FATCA, будуть визначатися відповідно до
FATCA indicia, який включає в себе:
● місце народження в США;
● Поточне місце проживання в США або поштова адреса (у тому числі поштовий індекс США);
● Поточний номер телефону в США;
● Діючі інструкції на сплату сум від іноземного (тобто нерезидентного по відношенню до США) рахунку на
рахунок, який надається в Сполучених Штатах;
● Діюча довіреність або право підпису, надані особі з адресою США;
● Американська "на ім'я " або "до затребування" адреса, яка є єдиною адресою по відношенню до власника
рахунку;
● Спеціальна примітка: iнші особи, які підпали під вплив FATCA, представлені наступними: будь-який
нерезидент США, який розділяє спільний рахунок з резидентом США або іншим способом дозволяє
резиденту США мати право підпису по відношенню до рахунку; будь-який бізнес або некомерційна
організація, що дозволяють резиденту США мати право підпису по відношенню до фінансових рахункiв

14.10.2015 – 41 Швейцарський банк уклав non-prosecution agreement з Департаментом юстиції
США в рамках Swiss Bank Program / Offshore compliance initiative.
Згідно з цими угодами Швейцарські банки розкривають США інформацію про механізми, за
допомогою яких вони допомагали громадянам США розміщувати свої активи в обхід нормам
FATCA.
Також банки надають відомості про імена банкірів і посередників, задіяних в таких операціях, а
також відомості про рух грошових коштів, які в результаті застосування механізмів не підлягали
обкладанню податком.

Раніше Директивою ЄС про оподаткування банківських вкладів від 3 червня 2003 (Savings Tax
Directive), банки країн ЄС (за винятком Люксембургу та Австрії) повинні повідомляти податковим
органам 1 раз на рік про нараховані відсотки за вкладами фізичних осіб-резидентів цих держав
Рада ЄС ухвалила 9.12.2014 нову директиву під назвою "Директива про адміністративне
співробітництво", також званий "Європейський FATCA”.
АВТОМАТИЧНИЙ ОБМІН БАНКІВСЬКОЮ ІНФОРМАЦІЄЮ В РАМКАХ ЄС

Рада ЄС ухвалила 9.12.2014 нову директиву 2014/107 / ЄС про внесення змін до Директиви
2011/16 / ЄС про обов'язковий автоматичний обмін інформацією у сфері оподаткування.
Вiдповiдно до системи автоматичного обміну інформацією, держави-члени збирають дані про
доходи, отриманi на їх території фізичними особами-нерезидентами і автоматично передають
зібрані дані в органи влади, де проживають особи.
ДИРЕКТИВА ЄС ПО АДМІНІСТРАТИВНЕ СПІВРОБІТНИЦТВО

Переглянута директива розширює сферу автоматичного обміну податковою інформацією, щоб
включити:
● проценти,
● дивіденди,
та інші доходи, а також залишки на рахунках і виручка від фінансових активів.
Держави-члени розпочнуть автоматичний обмін інформацією відповідно до переглянутоi
директиви вперше в кінці вересня 2017 року (одночасно з автоматичним обміном даними
відповідно до Конвенції ОЕСР).
ДИРЕКТИВА ЄС ПО АДМІНІСТРАТИВНЕ СПІВРОБІТНИЦТВО

Конвенція була розроблена спільно з ОЕСР та Радою Європи в 1988 році і поправками,
внесеними Протоколом 2010 року.
Конвенція є найбільш повним багатостороннім інструментом для всіх форм податкової співпраці
по боротьбі з ухиленням від сплати податків, головним пріоритетом для всіх країн.
Конвенція була змінена, щоб відповісти на заклик G20 квітня 2009 на Лондонському самітi, щоб
вирівняти його з міжнародним стандартом з обміну інформацією за запитом, і відкрити його для
всіх країн, зокрема, забезпечити, щоб країни, що розвиваються, могли отримати вигоду з новоi,
більш прозороi середи.
Змінена Конвенція була відкрита для підписання 1 червня 2011 року.
КОНВЕНЦІЯ ПРО ВЗАЄМНУ АДМІНІСТРАТИВНУ ДОПОМОГУ В ПОДАТКОВИХ
ПИТАННЯХ

Конвенція отримала бiльшого значення після виклику G20 для автоматичного обміну, щоб стати
новим міжнародним стандартом обміну податковою інформацією, і подальшого розвитку
стандарту для автоматичного обміну фінансовою інформацією рахунку.
Конвенція являється ідеальним інструментом для оперативного виконання автоматичного обміну,
компетентні органи з 75 юрисдикцій підписали багатосторонню угоду відповідно до статті 6
Конвенції, яка передбачає автоматичний обмін інформацією
Вказана угода реалізує стандарт для автоматичного обміну, вказавши деталі того, яким чином
буде здiйснюватися обмiн iнформацiєю і коли. У той час як угода є багатосторонньою, фактичні
обміни є двосторонніми.
КОНВЕНЦІЯ ПРО ВЗАЄМНУ АДМІНІСТРАТИВНУ ДОПОМОГУ В ПОДАТКОВИХ
ПИТАННЯХ

Розділ 2 (2) (1) Модельноi угоди мiж компетентними органами передбачає, що наступна
інформація буде щорічно пiдлягати обмiну між компетентними органами:
● Назва, адреса, ІПН кожноi звітноi особи (власник рахунку, контролююча особа);
● Номер рахунку;
● Назва та ідентифікаційний номер звітної фінансової установи;
● Баланс рахунку станом на кінець відповідного календарного року чи іншого звітного періоду;
● У випадку рахунку з цiнних паперiв: загальна валова сума (окремо) від процентів, дивідендів,
інші доходи, одержані по відношенню до активів рахунку з цiнних паперiв та сукупних
валових доходів від продажу або погашення фінансових активів;
● У випадку депозитного рахунку: загальна валова сума процентів виплачених або
зарахованих на цей рахунок.
МОДЕЛЬНА УГОДА МIЖ КОМПЕТЕНТНИМИ ОРГАНАМИ

● Privatbank BSI SA, PKB Privatbank и Credito Privato Commerciale, а Falcon Private Bank
(Швейцарія) заплатить $ 219 400 000 за обслуговування громадян США, які ухиляються від
сплати податків;
● Deutsche Bank змушений заплатити більше 2 $ млрд. владі США і Великобританії в зв'язку з
маніпулюванням середньозваженими процентними ставками Euribor, Libor і Tibor;
● Barclays Bank(Англія) буде оштрафований за маніпуляцію ставкою LIBOR;
● Citigroup (США) заплатили $ 925 за махінації на ринку Forex;
● Credit Agricole (Франция) оштрафований на $ 800 млн. за порушення санкцій США щодо
Ірану і Судану;
ШТРАФИ, ЯКІ ЗАПЛАТИЛИ ЗАРУБІЖНІ БАНКИ У 2015 РОЦІ:

● BNP Paribas (Франція) виплатив $ 9 млрд. за порушення міжнародних фінансових санкцій;
● Royal Bank of Scotland (Шотландія) оштрафований на $ 634 млн. за банківські маніпуляції.
ШТРАФИ, ЯКІ ЗАПЛАТИЛИ ЗАРУБІЖНІ БАНКИ У 2015 РОЦІ

● деталізація KYC процедури;
● необхідність розкриття інформації про резидентний бізнес клієнта;
● підвищення вимог для підтвердження платоспроможності Клієнта, бенефіціара
(вигодонабувача) компанії;
● розширюється перелік необхідних документів як при відкритті рахунку, так і в подальшій
роботі, які зможуть підтвердити реальність операцій;
● деякі банки стали цікавитися, чи планують клієнти повідомляти податкові органи своєї країни
про відкриття рахунку за кордоном;
● відмова ряду банків від роботи з офшорними компаніями (у тому числі закриття вже
існуючих рахунків);
2. ПОСИЛЕННЯ KYC & AML COMPLIANCE І ПЕРЕОЦІНКА РИЗИКІВ:

● Введення спеціальних тарифів на обслуговування рахунків офшорних компаній і перекази
від офшорів / на офшори;
● Закриття великих банків, які працювали виключно з офшорними юрисдикціями.
2. ПОСИЛЕННЯ KYC & AML COMPLIANCE І ПЕРЕОЦІНКА РИЗИКІВ:

Baltikums Bank відносить усі юрисдикції до 3 спискiв - «чорний», «сірий» і список «рекомендованих
юрисдикцій».
ЧОРНИЙ СПИСОК СIРИЙ СПИСОК “РЕКОМЕНДОВАНI ЮРИСДИКЦII”
● Белiз
● Британські Віргінські
острови
● Маршаллові острови
● Панама
● Сейшельські острови
● Багами
● Барбадос
● Домініка
● Карибські острови
● Iрак
● Iран
● Куба
● Сербія
● Сирія
● Південноамериканські
країни
● Великобританiя
● Гібралтар
● Гонконг
● ОАЕ
● Сінгапур
● країни ЄС та СНД
● Туреччину
● Мексику
● Чилі
● Камбоджу
● В'єтнам
● Нову Зеландію і Філіппіни

● Belize Bank зараз призупинив відкриття рахунків громадянам України;
● Heritage Bank (Беліз) розглядає українців як клієнтів категорії «high risk»;
● Barclays Bank не бере на обслуговування українців як клієнтів;
● Гонконгські банки не відкривають рахунки для резидентів України;
● Банки Маврикія і Сейшельських островів з початку 2015 роки не розглядають українців як
клієнтів.
3. МОЖЛИВІСТЬ ВІДКРИТТЯ РАХУНКIВ В ІНОЗЕМНИХ БАНКАХ В ІНТЕРЕСАХ
УКРАЇНСЬКИХ КЛІЄНТІВ

Загальні тенденції для всіх банків по відношенню до українських Клієнтiв:
● Ще більш ретельна процедура KYC при відкритті рахунку;
● Більш високі тарифи і вимоги (продиктовані підвищеним ризиком);
● Фінансовий моніторинг операційної діяльності - постійний збір первинної документації.

● Закон України «Про національний банк України» від 20.05.1999 р .;
● Декрет Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного
контролю» від 19.02.1993 г;
● Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.2015;
● Постанова Правління НБУ «Про затвердження Інструкції про порядок видачі індивідуальних
ліцензій на здійснення інвестицій за кордон» від 16.03.1999;
● Положення Правління НБУ «Про порядок видачі Національним банком України
індивідуальних ліцензій на розміщення резидентами (юридичними та фізичними особами)
валютних цінностей на рахунках за межами України» від 14.10.2004;
● Постанова НБУ «Про врегулювання ситуації на грошово-кредитному і валютному ринках
України» від 04.12.2015.
ОСНОВНІ НОРМАТИВНО-ПРАВОВІ АКТИ, ЯКI СКЛАДАЮТЬ ВАЛЮТНЕ
ЗАКОНОДАВСТВО УКРАЇНИ:

4. Вибір іноземного банку. Можливі типи рахунків
РОЗРАХУНКОВИЙ ОЩАДНИЙ, ІНВЕСТИЦІЙНИЙ
Призначення рахунку активні переклади комерційного характеру
заощадження та інвестування особистих
коштів
Мiнiмальний баланс за рідкісними винятками, вимога відсутня
від 100 000 до 5 млн. євро (залежно від
банку)
Кiлькість транзакцій без обмежень як правило, не більше 3-5 на місяць
Управління рахунком
Інтернет-банк
факсом або email з підтвердженням по
телефону
Iндивідуальний менеджер Як правило присутнiй завжди
Основні країни, де відкриваються рахунки Латвія, Кіпр, Ліхтенштейн, Гонконг, Сінгапур
Швейцарія, Австрія, Люксембург, Монако,
Андорра

БАНКИ ПРИБАЛТИКИ
Націленість на російських українських клієнтів (російськомовний
персонал, розуміння менталітету та специфіки ведення бізнесу)
Конкурентні тарифи і імперативні платежі
Гнучкість по швидкiсті відкриття рахунків
Націленість як на великий бізнес, так i на невеликих Клієнтів
Вимагають досить багато інформації про резидентний бізнес
бенефіціара і його платоспроможності на етапі відкриття рахунку
запитують максимальну кількість документів, підтверджуючих
реальність операцій
ПЛЮСИ МIНУСИ

БАНКИ ПРИБАЛТИКИ
RIETUMU, ABLV BANK, NORVIK, LPB, VERSO,
BALTIKUMS, RIB, TALLIN BANK И ДР.
Обслуговування офшорних компаній Переважно - Так
Незнижуваний залишок на рахунку 0 - 5 000 EUR
Наявність обов'язкового інвестиційного портфеля
Ні. Іноді - рекомендується для цілей зниження вартості
обслуговування
Термін відкриття рахунку (після отримання повного пакету документів банкірами) 7-10 робочих днів
Наявність індивідуального приват банкіра Як правило - Так
Можливість відкрити рахунок без виїзду Клієнта в представництво банку Як правило - Так
Російськомовний персонал
Так

БАНКИ ЗАХІДНОЇ ЄВРОПИ: ШВЕЦЙЦАРIЯ, АВСТРIЯ, ЛІХТЕНШТЕЙН
Респектабельність і багаторічні традиції банківської справи
Фінансова стабільність і надійність
Цікавлять насамперед великі клієнти з хорошими оборотами і
максимально прозорим бізнесом
Вимагають багато інформації і документів про резидентний бізнес
і бенефиціара на етапі відкриття рахунку
Більш тривалий час відкриття рахунку
Характерна особливість: яскраво виражена спеціалізація на клієнтах за певним видом діяльності
(переважно - торгівля товарами)

БАНКИ ЛIХТЕНШТЕЙНА
VALARTIS BANK AG UNION BANK AG
Обслуговування офшорних компаній Так Так
Незнижуваний залишок на рахунку 5 000 CHF/EUR/USD Вимоги відсутні
Наявність обов'язкового інвестиційного портфеля
300,000 CHFEUR/USD
В індивідуальних випадках можна говорити з
банкірами про відсутність даної вимоги
Для сберегательно-
інвестиційних рахунків –
USD/EUR/CHF 100.000
Термін відкриття рахунку (після отримання повного пакету документів
банкірами в Вадуц)
7-14 робочих днів 2-4 тижні
Наявність індивідуального приват банкіра Так Так
Можливість відкрити рахунок без виїзду Клієнта в представництво банку Так Так
Російськомовний персонал Так Так

БАНКИ АВСТРІЇ
MEINL BANK LGT BANK
Незнижуваний залишок на рахунку 2 000 EUR 500 000 EUR/CHF/USD
Наявність обов'язкового інвестиційного портфеля 100 000 EUR/CHF/USD Не обов'язково
банкірами у Відні)
14 робочих днів 7-10 робочих днів
Наявність індивідуального приват банкіра
Так
Так
Можливість відкрити рахунок без виїзду Клієнта в представництво банку Так Нi
Наявність російськомовного персоналу Так Так

БАНКИ ШВЕЙЦАРІЇ
JULIUS BAER UBS AG
Обслуговування офшорних компаній Так
Можна обумовити можливість
відкриття рахунку в
індивідуальних випадках
Незнижуваний залишок на рахунку
500,000 USD/CHF/EUR. В індивідуальних
випадках можна говорити про зниження
даної вимоги.
1 000 000,00 EUR/CHF/USD
Наявність обов'язкового інвестиційного портфеля Рекомендується Нi
банкірами у Цюриху)
7-10 днiв 2-3 тижнi
Можливість відкрити рахунок без виїзду Клієнта в представництво банку Так Нi

Азіатськi банки: Гонконг, Сінгапур
Фінансова надійність
знаходження за межами кризового ЄС
Розвинутий та перспективний регіон
Тривалий термін відкриття рахунків з непередбачуваним
результатом
Складність у комунікації з банком в подальшій роботі
Необхідні умови відкриття рахунку:
● компанія зареєстрована в країні знаходження банку;
● укладені договори з азіатськими партнерами;
● резидентна компанія, що займається аналогічним бізнесом, з офісом, штатом
співробітників і т.п .;
● особистий виїзд клієнта в країну знаходження банку.

БАНКИ АЗІЇ
BSI BANK (SINGAPORE) HSBC
Обслуговування офшорних компаній
Можна обумовити можливість відкриття
рахунку в індивідуальних випадках
Можна обумовити можливість
відкриття рахунку в
індивідуальних випадках
Незнижуваний залишок на рахунку 1 000 000 CHF/EUR/USD USD 6 500
Наявність обов'язкового інвестиційного портфеля Нi Нi
банкірами)
4 тижнi 2-3 тижнi
Можливість відкрити рахунок без виїзду Клієнта в представництво банку Нi Нi
Наявність російськомовного персоналу Нi Нi

БАНКИ КIПРА
Розуміння специфіки ведення бізнесу в країнах СНД
Відносно невисокі вимоги до бенефіціарiв
Вимагають досить багато інформації і документів про
резидентний бізнес і бенефициарiв на етапі відкриття рахунку
Характерна особливість:
Виражена спеціалізація на клієнтах, які займаються торгівлею.
Відносно швидка процедура відкриття рахунку

БАНКИ КIПРА
HELLENIC BANK BANK OF CYPRUS
Незнижуваний залишок на рахунку Вимоги вiдсутнi Вимоги вiдсутнi
Наявність обов'язкового інвестиційного портфеля Вимоги вiдсутнi Вимоги вiдсутнi
банкірами на Кіпрі)
5-7 днiв 7-14 днiв
Можливість відкрити рахунок без виїзду Клієнта в представництво банку Так Так

Мерчент аккаунт (merchant account) –це умовне поняття, що припускає договірні відносини між
підприємством, банком і процесинговим центром, згідно з якими надходять від продажів кошти,
оплачувані пластиковими картами, зараховуються на банківський рахунок Клієнта.
Мерчент аккаунт – це особливий торговий рахунок, який дозволяє приймати платежі з
банківських карт і банківських рахунків покупців товарів і послуг через Інтернет.
Банк або компанія, яка обрабляє платежі привласнює компанії унікальний ідентифікаційний
номер, який дозволяє розрізняти торговий бізнес серед мільйонів інших по всьому світу
(Merchant Identification або Merchant ID).
5. МЕРЧЕНТ АККАУНТ

● динамічний розвиток інноваційного сектора;
● збільшення обсягу продажів товарів та надання послуг через інтернет;
● можливість оплати послуги / товару через Інтернет збільшить обсяг надання послуг та
продаж товарів компанії, як у віртуальних, так і в реальних торгових мережах, що знижує
конкурентоспроможність і прибутковість бізнесу;
● бідний інструментарій резидентських банків з надання послуг щодо прийому платежів через
глобальну мережу інтернет;
● жорсткий валютний та податковий контроль, відсутність законодавчої можливості вести
певні види бізнесу через резидентів.
Факторами, які впливають на збільшення попиту на підключення до мерчент аккаунту:

● можливість моментальної оплати товару в будь-який час доби, що підвищує ефективність і
прибутковість роботи компанії;
● проведення близько тисячі операцій на хвилину;
● можливість виведення з-під удару найбільш ризикових проектів, завдяки організації
немісцевих еквайрингiв;
● високий рівень конфіденційності угод;
● можливість істотної оптимізації оподаткування;
● низький рівень / відсутність валютного контролю.
До найбільш очевидних і незаперечних переваг мерчент аккаунта можна віднести:

ТОП-10 зарубежных банков. Счета в иностранных банках и другие финансовые услуги - ICF Legal Service

More Related Content

What's hot

Similar to ТОП-10 зарубежных банков. Счета в иностранных банках и другие финансовые услуги - ICF Legal Service

More from ICF Legal Service

ТОП-10 зарубежных банков. Счета в иностранных банках и другие финансовые услуги - ICF Legal Service